2013完整版—內(nèi)部會計控制習(xí)題.doc

復(fù)習(xí)資料（2013）考試題型及分?jǐn)?shù)：序號題型數(shù)量單題分值總分1單選題201分202多選題102分203名詞解釋43分124簡答題45分205綜合設(shè)計題214分28合 計100分第一章 總 論一 名詞1 內(nèi)部控制12 內(nèi)部牽制13 內(nèi)部控制整體框架2二、簡答1 簡述內(nèi)部會計控制的特點？42簡述內(nèi)部會計控制設(shè)計的原則？53 簡述業(yè)務(wù)職責(zé)分離包括的內(nèi)容？13三 單選 1制度控制階段內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和（內(nèi)部管理控制）2制度控制階段內(nèi)部控制分為內(nèi)部管理控制和（內(nèi)部會計控制)3內(nèi)部會計控制的監(jiān)督是對會計信息系統(tǒng)有效性的（ 事前、事中控制）4內(nèi)部會計控制的環(huán)節(jié)是指（橫向控制）5內(nèi)部會計控制的層次是指（縱向控制）6內(nèi)部會計控制的目標(biāo)包括會計信息的可靠性、企業(yè)財產(chǎn)的安全和（合法性）7內(nèi)部會計控制的目標(biāo)包括企業(yè)財產(chǎn)的安全和合法性、會計信息的（可靠性）8下列選項不屬于企業(yè)對外投資的是（購置固定資產(chǎn)）9下列選項中不屬于會計記錄的是（經(jīng)濟合同）四 多選1內(nèi)部控制的發(fā)展主要經(jīng)歷了：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制系統(tǒng)框架。2 控制制度階段內(nèi)部控制劃分為：內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制 3內(nèi)部控制整體框架構(gòu)成要素有：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控4內(nèi)部會計控制的目標(biāo)主要包括：會計信息的可靠性、企業(yè)財產(chǎn)的合法性、企業(yè)財產(chǎn)的安全性。5我國規(guī)范列示的主要控制方法有：不相容職務(wù)相互分離、控制授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)安全控制6企業(yè)主要的不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、會計記錄、稽核監(jiān)督、財產(chǎn)保管。7按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍，可以把授權(quán)審批活動劃分為：一般授權(quán)和特別授權(quán)。8企業(yè)的會計記錄包括：會計憑證、會計賬簿和會計報告。9財產(chǎn)安全控制具體方法包括：限制接近、定期盤點。10風(fēng)險管理系統(tǒng)的內(nèi)容包括：找到關(guān)鍵控制點、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告。第二章 貨幣資金控制的設(shè)計一 名詞1 現(xiàn)金收支兩條線282 不相容職務(wù)：有些職務(wù)需要由兩個或兩個以上的部門或人員擔(dān)任，以利于相互監(jiān)督、相互制約，這種職務(wù)成為不相容職務(wù)。3 不相容職務(wù)分離：不相容職務(wù)必須由兩個或兩個以上的部門或人員擔(dān)任，以利于相互監(jiān)督、相互制約。4 一條線P305 貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。6 其他貨幣資金：除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。二、簡答1 簡述貨幣資金的內(nèi)容？282 簡述現(xiàn)金收支兩條線的內(nèi)容？283 簡述現(xiàn)金結(jié)算范圍？284 簡述我國允許使用現(xiàn)金的項目？285 簡述會計憑證、賬簿的核對內(nèi)容？316 簡述銀行存款收入控制的內(nèi)容？337 簡述銀行存款支出控制的內(nèi)容？338 簡述銀行存款不相容職務(wù)分離的內(nèi)容？349 簡述其他貨幣資金包括的內(nèi)容？36三、綜合設(shè)計題1 請根據(jù)現(xiàn)金控制的有關(guān)理論，設(shè)計企業(yè)現(xiàn)金收入控制流程圖？442 請根據(jù)現(xiàn)金控制的有關(guān)理論，設(shè)計企業(yè)現(xiàn)金收入控制流程圖？443 請根據(jù)現(xiàn)金收入控制流程圖，闡述企業(yè)現(xiàn)金收入的控制過程？444 按我國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，設(shè)計企業(yè)可以使用現(xiàn)金結(jié)算項目？四 單選（12個）1貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和(其他貨幣資金)。2下列項目中可以使用現(xiàn)金結(jié)算的是(工資及獎金)。3下列項目中不能使用現(xiàn)金結(jié)算的是(購買固定資產(chǎn))。4按我國下列項目中不得用現(xiàn)金方式支付的是(購買汽車款項)。5按我國下列項目中允許用現(xiàn)金方式支付的是（給個人的科學(xué)技術(shù)獎金）。6不相容職務(wù)分離的核心是（內(nèi)部牽制）。7下列項目中屬于不相容職務(wù)的是(出納與會計)。8下列項目中不屬于不相容職務(wù)的是(總賬會計和明細賬會計)。9憑證和賬簿的核對內(nèi)容包括(憑證之間核對)。10其他貨幣資金包括的內(nèi)容有(銀行本票)。11外埠存款屬于(其他貨幣資金)。12銀行本票匯票屬于(其他貨幣資金)。五 多選1貨幣資金主要包括(庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金)2金收支兩條線包括(現(xiàn)金收入流程現(xiàn)金支出流程)3下列項目中屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有(職工工資和津貼、支付的個人勞務(wù)報酬、差旅費、收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項、發(fā)給集體科研獎金 )4按我國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,可以使用現(xiàn)金結(jié)算的項目有(職工工資和津貼、支付的個人勞務(wù)報酬、差旅費、收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項)5下列項目中不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有(購買固定資產(chǎn)款項、購買生產(chǎn)材料支付款項、結(jié)算起點以上的零星支出)。6不相容職務(wù)主要包括(出納與會計職務(wù)、內(nèi)部審計與會計職務(wù)、財務(wù)主管與出納職務(wù))7下列項目中屬于不相容職務(wù)的有(出納與會計職務(wù)、采購員與采購付款人員的職務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批、登記日記賬和登記總賬職務(wù) )。8會計記錄從廣義上講包括(會計憑證、會計賬簿、會計報表)9銀行存款收入的控制主要包括(開立賬戶的控制、賬戶設(shè)置的控制、內(nèi)部審計的控制)10銀行存款支出的控制主要包括(申請控制、銀行對賬控制、銀行存款支出的效益控制)。11憑證和賬簿核對的內(nèi)容包括(憑證之間核對、賬簿憑證之間核對、賬簿之間核對)。12企業(yè)會計憑證和賬簿核對的內(nèi)容：證證核對、賬證核對、賬賬核對。13企業(yè)支出銀行存款重點控制的內(nèi)容：申請控制、銀行對賬控制、銀行存款支出的效益控制。14企業(yè)收入銀行存款重點控制的內(nèi)容：開立賬戶的控制、賬戶設(shè)置的控制、內(nèi)部審計的控制。15其他貨幣資金包括的內(nèi)容有(外埠存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、存出投資款)。16 企業(yè)其他貨幣資金主要項目：信用證存款、信用卡存款、存出投資款、銀行本票、外埠存款。17不相容職務(wù)分離一般包括：出納不得收取對賬單、出納與會計職務(wù)分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批職務(wù)分離、出納不能負責(zé)銀行存款的清查、人員素質(zhì)控制。 第三章 實物資產(chǎn)控制的設(shè)計一、名詞1 實物資產(chǎn): 是指企業(yè)擁有或者能夠控制的有形資產(chǎn)，主要包括存貨和固定資產(chǎn)。2 存貨控制：存貨控制的人容可以進一步細分為-購入前控制、購入和使用控制、處理控制。3 存貨期末計價：是指為了更真實的反映企業(yè)資產(chǎn)的實際價值，期末企業(yè)對存貨重新計價。計價的方法是成本與可變現(xiàn)凈值熟低法。4固定資產(chǎn)的處置：是指對固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營活動的過程。包括：出售 投資 捐贈 報廢 損壞。5固定資產(chǎn)的增加方式：外購、自產(chǎn)、融資、租賃。6存貨：是指企業(yè)日?；顒映钟械?，已備出售的產(chǎn)成品或商品或準(zhǔn)備耗用的物料，以及生產(chǎn)過程中的再產(chǎn)品等。二 簡答1 簡述出租固定資產(chǎn)的控制內(nèi)容？（1）融資租賃控制，主要是對融資租賃國定資產(chǎn)的效益性進行評價，準(zhǔn)確計算租金收入。（2）經(jīng)營租賃控制，選擇信譽好有能力的單位。2 簡述固定資產(chǎn)加速計提折舊的方法（1）加速計提折舊的行業(yè)有：電子、醫(yī)療、航空、化工等七個行業(yè)（2）年數(shù)總額法 （3）雙倍余額遞減法。3 簡述固定資產(chǎn)計提折舊的方法有？（1）直線法 （2）工作量法 （3）雙倍余額遞減法 （4）年數(shù)總額法4 簡述固定資產(chǎn)增加方式的控制內(nèi)容？（1）外購的固定資產(chǎn) （2）自產(chǎn)的固定資產(chǎn) （3）融資租賃取得的固定資產(chǎn)5 簡述投資者投入和捐贈的存貨成本的確定內(nèi)容？（1）投資者投入的存貨企業(yè)應(yīng)該根據(jù)有關(guān)合同或約定確定存貨成本，并保留有關(guān)單據(jù) （2）捐贈所得的存貨，應(yīng)按照市場價格或重置成本確定其成本，保留有關(guān)的所有權(quán)證。6 簡述存貨期末計價內(nèi)容？7 簡述全額計提跌價準(zhǔn)備的內(nèi)容？（1）已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨（2）已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨（3）生產(chǎn)中已不再需要并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨（4）其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨8 簡述實物資產(chǎn)的關(guān)鍵控制點？P689 簡述財務(wù)會計信息系統(tǒng)關(guān)鍵控制點？P7510 簡述存貨保管的關(guān)鍵控制點？P7111 簡述固定資產(chǎn)修理和維護的內(nèi)容？P6512 簡述固定資產(chǎn)保管和控制內(nèi)容？P64三、綜合設(shè)計題1 根據(jù)存貨內(nèi)部會計控制理論闡述不同方法取得存貨成本的確定？（1）購入存貨，按實際支付的價款確定成本（2）自制存貨，按生產(chǎn)過程中耗費材料憑據(jù)確定成本（3）委托加工存貨，按實際耗用的材料、費用、稅金、往返運費計算存貨成本（4）投資者投入的存貨，按有關(guān)合同或約定確定存貨成本（5）捐贈所得的存貨，按照市場價格或重置成本確定其成本（6）其他方式取得的存貨，按規(guī)定處理。2 下列項目中根據(jù)給出流程名稱填業(yè)務(wù)名稱。P59頁3 根據(jù)給出固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)填制固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程名稱，并補充完整業(yè)務(wù)名稱。4 請根據(jù)固定資產(chǎn)大修理的控制理論，設(shè)計企業(yè)固定資產(chǎn)大修理的控制流程圖。5 請根據(jù)大修理控制理論將某企業(yè)固定資產(chǎn)控制流程圖填充完整。6 請根據(jù)大修理流程圖，分析闡述固定資產(chǎn)大修理的主要控制流程圖？7 請根據(jù)大修理流程圖，分析闡述固定資產(chǎn)大修理的主要控制流程圖？四 單選（13個） 1 實物資產(chǎn)控制主要包括（固定資產(chǎn)）2 存貨項目的控制屬于（實物資產(chǎn)）3 投資者投入存貨的成本確定是根據(jù)（合同或協(xié)議約定的價值）4 捐贈存貨成本確定是根據(jù)（市場價格或重置成本）5 自制存貨成本的確定是根據(jù)（生產(chǎn)過程耗費材料的憑據(jù)）6 下列項目中屬于固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的是（融資租賃固定資產(chǎn)）7 自制生產(chǎn)的固定資產(chǎn)完成后最重要的控制活動是（完工驗收）8 企業(yè)按平均年限計提折舊的方法有（直線法）9 企業(yè)加速計提折舊的方法有（年數(shù)總和法）10 企業(yè)計提折舊不考慮殘值的方法是（雙倍余額遞減法）11 按現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法是（成本與可回收金額孰低法）12 下列屬于固定資產(chǎn)退出企業(yè)的項目是（售出固定資產(chǎn)）13 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，期末計提存貨跌價準(zhǔn)備的方式有（單項計提）14 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，期末計提存貨跌價準(zhǔn)備的方法是（成本與可變現(xiàn)凈值孰低法）15 已霉?fàn)€變質(zhì)存貨應(yīng)（金額計提減值準(zhǔn)備）16 大修理業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)（使用和維修業(yè)務(wù)流程）17 采購入庫業(yè)務(wù)屬于（取得的業(yè)務(wù)流程）18 固定資產(chǎn)盤點業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)的（退出流程）19 固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)的（退出業(yè)務(wù)流程）20 固定資產(chǎn)采購入庫業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)的（取得業(yè)務(wù)流程）21 固定資產(chǎn)采購預(yù)算業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)的（增加業(yè)務(wù)流程）22 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)屬于固定資產(chǎn)的（使用業(yè)務(wù)流程）23 按我國現(xiàn)行制度規(guī)定，無轉(zhuǎn)讓價值和使用價值的固定資產(chǎn)應(yīng)（全額計提減值準(zhǔn)備）24 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按（單項計提）25 固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的前提是期末（可回收金額低于其賬面價值）26 存貨進入企業(yè)后第一個風(fēng)險就是（驗收環(huán)節(jié)）27 企業(yè)接觸存貨最多最近的人員是（存貨保管員）28 企業(yè)銷售的起點是（客戶提出購貨訂單）五多選（16個） 1 期末全額計提存貨跌價準(zhǔn)備的項目有（已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨 已過期無轉(zhuǎn)讓價值的存貨）2 按我國企業(yè)會計制度規(guī)定，存在下列方式之一的應(yīng)全額計提跌價準(zhǔn)備（已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨 已過期無轉(zhuǎn)讓價值的存貨 其他足以證明一無價值的存貨 生產(chǎn)不需要且無轉(zhuǎn)讓和使用價值的存貨）3 下列項目中屬于固定資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)有（融資租賃取得的固定資產(chǎn) 外購的固定資產(chǎn) 資產(chǎn)的固定資產(chǎn) 盤盈取得的固定資產(chǎn)）4 進入企業(yè)后的固定資產(chǎn)控制主要包括（資產(chǎn)驗收控制 倉庫入庫管理控制 固定資產(chǎn)保險控制 ）5 固定資產(chǎn)保管的控制包括（固定資產(chǎn)編號管理控制 資產(chǎn)保管和負責(zé)人掛鉤控制 建立綜合管理制度控制）6 固定資產(chǎn)修理和維護的控制主要包括（生產(chǎn)部門對固定資產(chǎn)修理和維護的控制 其他使用部門的控制 財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的控制）7 固定資產(chǎn)出租的方式按性質(zhì)分有（經(jīng)營租賃固定資產(chǎn) 融資租賃固定資產(chǎn) ）8 固定資產(chǎn)計提折舊的方法有（直線法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法）9 固定資產(chǎn)加速計提折舊的方法有（年數(shù)總和法 雙倍余額遞減法 ）10 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程主要分為以下三個階段（購入階段 使用階段 處置階段）11 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的控制內(nèi)容有（外購的固定資產(chǎn) 自制的固定資產(chǎn) 融資租賃取得的固定資產(chǎn)）12 下列全額計提減值準(zhǔn)備的項目有（易腐爛變質(zhì)的存貨 已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨 其他足以證明已無價值的存貨 生產(chǎn)不需要且無轉(zhuǎn)讓和使用價值的存貨）13 實物資產(chǎn)主要包括（存貨 固定資產(chǎn)）14 實物資產(chǎn)控制的重點內(nèi)容有（資產(chǎn)的購入 資產(chǎn)的使用 資產(chǎn)的退出）15 固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程可劃分為（購入階段 使用階段 處置階段）16 固定資產(chǎn)計提折舊的控制內(nèi)容（確定折舊的年限 確定折舊的方法 調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命）17 實物資產(chǎn)控制的關(guān)鍵點包括（授權(quán)審批環(huán)節(jié) 資產(chǎn)保管環(huán)節(jié) 權(quán)責(zé)劃分環(huán)節(jié) 監(jiān)督環(huán)節(jié) 財務(wù)系統(tǒng)控制 環(huán)節(jié)）18 存貨保管的關(guān)鍵控制點包括（存貨出入關(guān) 存貨保管人員管理 存貨資料記錄關(guān)）19 財務(wù)會計信息系統(tǒng)關(guān)鍵控制點是（授權(quán)審批環(huán)節(jié) 審核后復(fù)制控制環(huán)節(jié)） 第四章 采購與付款控制的設(shè)計一、名詞1 采購業(yè)務(wù)：是指采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需要購入各種物質(zhì)資料，滿足生產(chǎn)和管理的需要。2 采購預(yù)算：是指企業(yè)進行采購活動的依據(jù)，當(dāng)各個業(yè)務(wù)部門需要購進有關(guān)物資時首先要編制資產(chǎn)購置計劃或預(yù)算。3預(yù)算的內(nèi)容：一 是對采購物資實物屬性的預(yù)算，主要是采購的數(shù) 量、品種。 二是采購的資金預(yù)算，估計物料采購所需花費的資金，并對采購活動經(jīng)濟性進行簡單評價。二、簡答1 簡述采購與付款控制的主要內(nèi)容？（1）事前控制主要包括采購預(yù)算控制，采購活動控制，申請程序和審批控制。（2）事中控制主要包括采購過程的人員資金、物料、勞務(wù)的控制。（3）事后控制2 簡述采購預(yù)算管理控制的內(nèi)容？P91（1）采購預(yù)算是指企業(yè)進行采購活動的依據(jù)，當(dāng)各個業(yè)務(wù)部門需要購進有關(guān)物資時首先要編制資產(chǎn)購置計劃或預(yù)算。（2）一是對采購資金的預(yù)算 二是對采購的規(guī)格，型號等進行預(yù)算。 3 簡述采購與付款業(yè)務(wù)實物控制點？P103（1）對于采購過程中的重要物料限制接近。（2）倉庫管理部門加強采購商品的控制。（3）加強實物資產(chǎn)的記錄控制。4 簡述采購與付款控制流程主要涉及的部門？（1）采購申請部門（2）采購部門（3）驗收部門（4）會計部門三、綜合設(shè)計 請根據(jù)采購業(yè)務(wù)的控制思想，簡述采購業(yè)務(wù)的主要控制流程？(1)采購部門根據(jù)使用部門的需要，確認需要(2)采購部門編制詳細的采購計劃(3)采購部門通過招標(biāo)等方式確認供應(yīng)商(4)進行嚴(yán)格的采購成本和價格控制(5)簽訂購貨合同和訂單明確雙方權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系(6)對于采購支付的款項嚴(yán)格記錄和審查(7)對于受到的商品應(yīng)建立一套嚴(yán)格的控制制度(8)采購結(jié)束，總結(jié)歸檔四 單選（6個） 1 采購與支付環(huán)節(jié)的核心是（采購活動）2 采購與支付業(yè)務(wù)的特點是（請購活動）3 采購與付款業(yè)務(wù)的首要步驟是（請購商品和勞務(wù)）4 決定企業(yè)采購業(yè)務(wù)效益的關(guān)鍵因素是（采購商品的價格）5 采購業(yè)務(wù)控制流程的起點是各個業(yè)務(wù)部門向采購部門（提出采購申請）6 下列項目中高風(fēng)險資產(chǎn)是（庫存現(xiàn)金）五多選（11個）1 采購與付款控制的主要內(nèi)容有：A事前控制 B事中控制 C事后控制2 采購預(yù)算管理控制的主要內(nèi)容有：A對采購物資實物屬性的預(yù)算主要是采購數(shù)量品種B對采購的資金預(yù)算主要是估計物料采購所需花費的資金，并對采購活動的經(jīng)濟性進行簡單評價。3 采購與付款業(yè)務(wù)過程中的關(guān)鍵控制點主要有：A采購物料的實物控制B供應(yīng)商管理控制點C采購預(yù)算控制和采購業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)分離控制4 應(yīng)付賬款付款業(yè)務(wù)的控制流程有：A職務(wù)分離控制B應(yīng)付賬款的賬簿控制C對現(xiàn)金折扣的會計控制D應(yīng)付賬款的對賬控制5 應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)的控制內(nèi)容有：A應(yīng)付票據(jù)B崗位和職務(wù)控制C應(yīng)付票據(jù)的核對控制6 采購與付款業(yè)務(wù)的流程主要涉及部門：A采購申請部門B采購部門C 驗收部門D會計部門7 采購與付款業(yè)務(wù)主要有那兩個部門構(gòu)成：A采購業(yè)務(wù)流程B付款業(yè)務(wù)流程8 付款業(yè)務(wù)控制流程主要有：A采購付款業(yè)務(wù)的申請流程B貨款支付流程C監(jiān)督流程9 付款業(yè)務(wù)控制流程的項目內(nèi)容包括：（BD）A確認流程B授權(quán)審批控制流程C計量流程D會計業(yè)務(wù)流程E監(jiān)督流程10 付款業(yè)務(wù)控制流程內(nèi)容包括：申請流程、貨款支付流程、監(jiān)督流程11 采購付款業(yè)務(wù)的控制內(nèi)容：A付款過程的審核控制點（事前）B款項的支付控制（事中）C采購付款的記錄控制（事后）第五章 銷售與收款控制的設(shè)計一、名詞1 銷售與收款：指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)以及由此引起的款項收取的業(yè)務(wù)活動。2 壞賬：指收不回來或收回來可能性極小的應(yīng)收款項。 3 壞賬損失：由于壞賬造成的損失稱為壞賬損失。4 壞帳準(zhǔn)備：每年末對應(yīng)收款項按一定方法提取的抵償發(fā)生壞賬損失的準(zhǔn)備金稱為壞賬準(zhǔn)備5 應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)收而未收的款項。6 銷售折讓：企業(yè)銷售商品因在質(zhì)量、型號、規(guī)格等方面出現(xiàn)問題而給買方價款的一定減讓。7 銷售折扣：同68 銷售預(yù)測：企業(yè)根據(jù)市場情況合理預(yù)測銷售商品的數(shù)量9 固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租、管理等而持有的使用壽命超過一年的機器設(shè)備、運輸工具等資產(chǎn)。10 應(yīng)收票據(jù)：在商業(yè)匯票結(jié)算方式下應(yīng)收未收的票據(jù)款稱為應(yīng)收票據(jù)。11 財務(wù)會計信息系統(tǒng)：是反映企業(yè)經(jīng)營活動信息的綜合系統(tǒng)，具有數(shù)據(jù)含量大、內(nèi)容豐富和處理方法復(fù)雜等特點。二簡答1 簡述銷售的收款方式？（1）銷售的收款方式分為現(xiàn)銷和賒銷（2）現(xiàn)銷指銷售商品時直接收到款項（3）賒銷指銷售商品時先形成債權(quán)以后收到款項2 簡述不能全額確認壞賬項目的內(nèi)容？（1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項（2）計劃進行重組的應(yīng)收款項（3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項3 簡述確認壞賬的條件？（1）債務(wù)單位已經(jīng)撤銷（2）現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足（3）債務(wù)單位破產(chǎn)或資不抵債（4）債務(wù)逾期在3年以上（5）有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款不能收回4 簡述計提壞賬的方法？（1）計提壞賬方法由企業(yè)自定，但方法一經(jīng)確定不得隨意變更（2）計提壞賬方法包括應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和賒銷百分比法5 簡述退貨理賠控制的方法？ （1）驗收退回貨物（2）調(diào)查和核準(zhǔn)退貨（3）財會部門辦理退貨三、綜合設(shè)計題1請根據(jù)銷售與收款的有關(guān)理論設(shè)計企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務(wù)控制流程圖。2請根據(jù)銷售與收款的有關(guān)理論，把企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務(wù)控制流程圖填充完整（155頁）3 請根據(jù)企業(yè)訂單的證實和審核業(yè)務(wù)控制流程圖，闡述銷售與收款的控制流程。4 根據(jù)銷售折扣與折讓的有關(guān)理論設(shè)計企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務(wù)控制的流程圖。5根據(jù)銷售折扣與折讓的有關(guān)理論將企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務(wù)控制流程圖填充完整（159頁）6根據(jù)銷售折扣與折讓的有關(guān)理論設(shè)計企業(yè)接受折扣和折讓業(yè)務(wù)控制的流程。四 多選1 銷售與收款的主要內(nèi)容有（ ）銷售預(yù)測內(nèi)部控制的內(nèi)容接受訂單內(nèi)部控制的內(nèi)容開單發(fā)貨內(nèi)部控制的內(nèi)容收款內(nèi)部控制的內(nèi)容 銷售與收款內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容包括 （ ） A 算內(nèi)部會計控制 B 接受訂單內(nèi)部控制C 開單發(fā)貨內(nèi)部控制 D 收款內(nèi)部控制3 銷售預(yù)測包括的內(nèi)容（ ） 銷售預(yù)測的前提 預(yù)測組織預(yù)測方法接受訂單內(nèi)部控制的內(nèi)容包括（）A 收取訂單 B 信用額度的評定 C 信用額度審核登記5 開單發(fā)貨內(nèi)部控制的內(nèi)容（ ） 銷售通知單的編制銷售通知單的證實C 發(fā)貨6 加強賒銷業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容有（ ） A 規(guī)定賒銷管理權(quán)限 B 確定合理的信用政策 C 強化賒銷管理制度7 銷售與發(fā)貨過程的控制內(nèi)容包括（ ） A 銷售談判 B 合同訂立 C 合同審批 組織銷售E 組織發(fā)貨8 客戶訂單的控制內(nèi)容有（ ） A 訂單審核 B 訂單記錄 9 應(yīng)收帳款控制的關(guān)鍵控制點有（ ） 應(yīng)收帳款記錄的控制應(yīng)收賬款客戶的分析控制C 應(yīng)收賬款的收款控制 D 計提壞帳準(zhǔn)備的控制10 應(yīng)收賬款記錄的內(nèi)部會計控制的內(nèi)容包括（ ） 設(shè)置應(yīng)收賬款總賬或明細賬記賬依據(jù)是銷售發(fā)票按照客戶名稱設(shè)置臺帳11壞賬控制的內(nèi)容包括（）壞賬確認控制壞賬準(zhǔn)備的控制壞賬處理的控制12應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部會計控制的內(nèi)容包括（）A 仔細核準(zhǔn)票據(jù) B 定期向出票人函證 C 正確進行賬務(wù)處理 D 加強保管和監(jiān)督 13 退貨理賠的審核流程包括（ ） A 驗收退回貨物 B 填制退貨接收報告 C 調(diào)查退貨理賠 D 核準(zhǔn)退貨 E 填制和郵寄貸項通知單五 單選1 銷售預(yù)測的前提是（市場調(diào)查分析）2 銷售預(yù)測的關(guān)鍵是（預(yù)測方法）3 單位銷售的起點是（客戶提出的購貨訂單）4 防止壞賬發(fā)生、強化責(zé)任批準(zhǔn)的關(guān)鍵是（信用額度的評定）5 一般來說信用期過后拖欠時間越長，壞賬發(fā)生的可能性就越（高）6 銷售執(zhí)行的起點是（銷售通知單編制）7 填制和郵寄貸項通知單是（退貨理賠審核流程）8 采用銷售折扣的方式銷售商品其目的是（促使客戶早日付款）9 企業(yè)應(yīng)收款項收不回來就形成了(壞賬)10 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)（按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備）11 銷售折扣與折讓是營業(yè)收入的(抵減項目)12 銷售折扣與折讓是應(yīng)收賬款的（抵減項目）第 六 章 籌資控制的設(shè)計一、名詞1籌資活動：企業(yè)為了滿足生存和發(fā)展的需要，通過改變企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成面籌集資金的活動。2財務(wù)分析：是指通過對企業(yè)財務(wù)報表的分析，判斷企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營管理情況，從而確定合理的籌資規(guī)模。3籌資機會:指由于利于企業(yè)籌資的一系列因素所構(gòu)成的有利的籌資環(huán)境和時機.4 資本結(jié)構(gòu):是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成和比例關(guān)系.5 狹義資本結(jié)構(gòu):是指企業(yè)長期資本各項目的構(gòu)成比例關(guān)系.6廣義資本結(jié)構(gòu):是指企業(yè)全部資金來源關(guān)系,說明資產(chǎn)負責(zé)表右方各項目的構(gòu)成和比例.二、簡答1 簡述籌資業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容？(1)籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。(2)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。(3)籌資決策制度執(zhí)行情況。 (4)監(jiān)督檢查籌資的風(fēng)險控制情況。(5)決策執(zhí)行及資產(chǎn)的收取情況。 (6)各項款項的支付情況。(7)會計處理的信息披露情況。2 簡述籌資活動不相容職務(wù)相互分離制度？(1).籌資計劃的編制人員應(yīng)與審批人員適當(dāng)分離(2).籌資執(zhí)行人員應(yīng)與會計記錄人員適當(dāng)分離.(3).籌資執(zhí)行人員應(yīng)與資金保管人員適當(dāng)分離.(4).負責(zé)籌資計算人員應(yīng)與支付分離.(5).保管人員應(yīng)與負責(zé)會計記錄的人員分離.(6).不得由同一部門或個人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程.3. 簡述籌資活動授權(quán)批準(zhǔn)制度的內(nèi)容？(1) 單位應(yīng)授權(quán)批準(zhǔn)一名總經(jīng)理負責(zé)籌資業(yè)務(wù)。(2) 負責(zé)籌資業(yè)務(wù)的總經(jīng)理編制籌資計劃，提呈單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(3) 單位應(yīng)聘請法律顧問和財務(wù)顧問共同審核該項籌資計劃。(4) .單位應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理策劃具體業(yè)務(wù)細節(jié)。(5) 以書面形式記錄審核細節(jié)。4.簡述中庸型、激進型和穩(wěn)健性籌資原則?(1)中庸型籌資的原則是企業(yè)對流動性資產(chǎn)采用短期籌資的方式籌資,對永久性資產(chǎn)則采用長期籌資方式籌資.(2)激進型籌資的原則是,企業(yè)用長期資金來滿足部分永久性資產(chǎn)對資金的需求,余下的永久性資產(chǎn)和全部流動性資產(chǎn),都要靠短期資金鱗融通.(3)穩(wěn)健型籌資的原則是,企業(yè)不但用長期資金融通永久性資產(chǎn),還融通一部分甚至全部波動性資產(chǎn).5.簡述籌資計劃完成后的控制關(guān)鍵點？(1) 籌資業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)分離。(2) 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)和審批。(3) 股票和債券的簽發(fā)和保管。(4) 利息支付及股利發(fā)放的控制(5) 會計記錄控制。6.簡述日?；I資項目控制的內(nèi)容？(1)日?；I資項目為滿足日常經(jīng)營活動的需要而進行的數(shù)額較小籌資項目(2)公司財務(wù)提出籌資計劃，并向公司經(jīng)理報告(3)公司經(jīng)理人員審議并做出決策7 簡述選擇籌資機會需要重點考慮的因素？三、綜合設(shè)計題1 請你為某公司設(shè)計籌資計劃編制完成前的控制關(guān)鍵點?(1) 綜合考慮籌資總收益和總成本.只有經(jīng)過深入分析,確信利用籌資的資金所預(yù)期的總收益大于籌資有總成本時,才有必要考慮如何籌資.(2)合理確定籌資規(guī)模.要根據(jù)企業(yè)對資金的需要,企業(yè)自身的實際條件以及籌資的難易程度和成本情況,量力而行地來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模.(3)選擇最佳籌資機會.企業(yè)在分析籌資機會時,必須考慮具體的籌資方式所具有的特點,并結(jié)合本企業(yè)自身的實際情況,適時制定出合理的籌資決策. (4)科學(xué)選定最佳籌資類型.分為短期,長期.中庸型,激進型,穩(wěn)健型,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇最佳籌資類型.(5)尋求最佳資本結(jié)構(gòu).應(yīng)該在保證實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的前提下,科學(xué)地運用定量計算和定性分析相結(jié)合的方法,對于不合理的資本結(jié)構(gòu)進行調(diào)理,使其趨于合理化.(6)充分考慮籌資活動所引起的企業(yè)控制權(quán)的變化.在考慮籌資的代價時,只考慮成本是不夠的,還要充分考慮籌資活動所引起的企業(yè)控制權(quán)的變化,盡可能保持企業(yè)的控制權(quán).(7)籌資預(yù)算編制的控制.2 請你為某公司設(shè)計籌資計劃完成后的控制關(guān)鍵點？(1) 籌資業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)分離。如股票及債券的發(fā)行，銀行存款的經(jīng)辦，股票及債券的保管，會計記錄，利息及股利支付等。(2) 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)和審批?；I資活動必須經(jīng)過董事會授權(quán)，并經(jīng)過正式的審批程序。(3) 股票和債券的簽發(fā)和保管。股票或債券發(fā)行前必須經(jīng)董事會授權(quán)的高級管理人員會簽，應(yīng)指定專人將其放置于保險柜中。(4) 利息支付及股利發(fā)放的控制。(5) 會計記錄控制。在籌資業(yè)務(wù)中，對于其全過程都應(yīng)進行會計記錄，并利用會計記錄進行有效的控制。3 請你為某公司的股票和債券的簽發(fā)和保管設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制？(1) 在籌資計劃的執(zhí)行中，股票或債券的簽發(fā)和保管是兩個重要的環(huán)節(jié)(2) 股票或債券發(fā)行前，必須經(jīng)董事會授權(quán)的高級管理人員會簽。(3) 各種應(yīng)辦理的手續(xù)和應(yīng)準(zhǔn)備的文件是否齊全等(4) 企業(yè)一般是委托有良好的資信狀況的證券經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)承銷或包銷(5) 債券或股票在法律上是重要的物權(quán)或所有權(quán)憑證，其安全是重要問題(6) 對于已核準(zhǔn)但尚未對處發(fā)行的股票或債券一般應(yīng)委托獨立的機構(gòu)代為辦理。(7) 如果自行保管未發(fā)行的公司債券，應(yīng)指定專人將其放置于保險柜中(8) 保管人不能同時負責(zé)債券的發(fā)行及賬簿的記錄工作。4 請你將某公司重大籌資項目業(yè)務(wù)流程圖填寫完整?P185（兩題）5 請你用文字?jǐn)⑹黾傲鞒虉D方式為某公司設(shè)計日?；I資項目的控制？183和1866 請你將某公司的股票或債券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制流程圖填充完整？186（兩題）四 單選1 從資金用途上看，如果籌資是用于企業(yè)流動資產(chǎn)，宜選擇的方式是：短期籌資。2從資金用途上看，如果籌資是用于長期投資或購置固定資產(chǎn)，宜選擇的方式是：長期籌資3 對于大額的利息支出，處理的方式是：計提。4 單位籌資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離要求籌資計劃的編制人員應(yīng)與：審批人員相分離。5 單位籌資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離要求籌資計劃的審批人員應(yīng)與：編制人員相分離。6 單位籌資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離要求籌資所得資金的保管人員應(yīng)與：執(zhí)行人員相分離。7 單位籌資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離要求籌資方式的會計記錄人員應(yīng)與：執(zhí)行人員相分離。8 企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用經(jīng)驗法和：財務(wù)分析法。9 企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用財務(wù)分析法和：經(jīng)驗法。10 企業(yè)籌資活動控制的核心問題是：資本結(jié)構(gòu)。11 企業(yè)應(yīng)對籌資業(yè)務(wù)實行預(yù)算管理，進行：事前控制。12股份有限責(zé)任公司最高權(quán)利機構(gòu)是：股東大會13 籌資計劃一般應(yīng)：由監(jiān)事會批準(zhǔn)。五 多選1企業(yè)確定籌資規(guī)模一般可使用的方法有：經(jīng)驗法和財務(wù)分析法。2從風(fēng)險性偏好角度來看，企業(yè)類型有：中庸型、激進型、穩(wěn)健型。3為了有效地控制發(fā)行在外的股票，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置：股東明細賬和股東登記簿。4在實際中，債券溢折價的攤銷方法有：直線法、實際利率法5按照籌資來源劃分的籌資方式有：商業(yè)籌資、銀行貸款、債券籌資、股票籌資。6籌資預(yù)算的內(nèi)容包括：籌資的原因、籌資時間計劃、籌資方式的比較分析、籌資方式的建議、預(yù)期收益的影響情況。7股東明細賬應(yīng)詳細記錄：股東姓名、持股份數(shù)、股票面值、所持股票編號、股票發(fā)行日。8企業(yè)籌資按照期限來劃分，可分為：短期籌資、長期籌資9最佳資本結(jié)構(gòu)定量決策方法主要有：比較資本成本法、每股盈余分析法。10公司債券的會計記錄控制重點包括的環(huán)節(jié)有：發(fā)行日、期末計息、溢折價攤銷、到期日還本付息。第七章 投資控制的設(shè)計一名詞解釋1.對外投資內(nèi)部控制：是為了保證投資信息的準(zhǔn)確可靠而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互制約和協(xié)調(diào)的方法措施與程序的總稱。2.子公司：是指母公司控制的企業(yè)3.合營企業(yè)：是指按合同規(guī)定經(jīng)營活動有投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)4.聯(lián)營企業(yè)：是指投資者對其具有重大影響擔(dān)不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)二、簡答題1.簡述對外投資內(nèi)部會計控制的內(nèi)容？(1)對外投資預(yù)算 (2).對外投資計劃 (3).對外投資取得(4).對外投資保管 (5).對外投資處置2簡述對外投資計劃的主要控制內(nèi)容？(1).單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，初步編制對外投資計劃。（2).初步編制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括對外投資項目所涉及的人力、無力、財力。 (3).投資計劃書進行復(fù)核審查。3.簡述一個完整的可行性研究報告至少應(yīng)包括的內(nèi)容？（1）分析論證投資項目建設(shè)的必要性（2）項目投資建設(shè)的可行性（3）項目投資建設(shè)的合理性4.簡述對外投資可行性報告的主要控制內(nèi)容？（1）對外投資可行性研究報告應(yīng)當(dāng)應(yīng)包括對外投資的合法性控制（2）對外投資的可行性研究報告包括對外投資的效益性控制（3）對外投資可行性研究報告是一個集思廣益集體決策的結(jié)果5.簡述對外投資執(zhí)行的控制內(nèi)容及作用？對外投資執(zhí)行的控制主要是流程控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制，一方面可以保證投資業(yè)務(wù)的成公為實現(xiàn)投資目標(biāo)并完成投資戰(zhàn)略打下基礎(chǔ)，另一方面可以保證單位資產(chǎn)的安全避免失敗的投資，導(dǎo)致單位資源的流逝。6.簡述對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的監(jiān)督檢查內(nèi)容？（1）檢查分級授權(quán)是否合理（2）檢查對外投資項目的審批制度是否健全（3）檢查對外投資的聯(lián)簽制度（4）檢查對外投資處置的授權(quán)審批手續(xù)是否健全（5）檢查是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為7.簡述投資項目審批的聯(lián)簽制度內(nèi)容？(1)對于單位重大的投資項目，不得由“一支筆”審批(2)必須實行總經(jīng)理和上級駐派的財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度(3)若沒有上級派駐財務(wù)總監(jiān)則應(yīng)由董事會2/3以上董事聯(lián)簽8.簡述有市價的長期投資計提減值準(zhǔn)備跡象？(1)市場持續(xù)兩年低于賬面價值(2)該項投資暫停交易一年或一年以上(3)被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損(4)被投資單位持續(xù)發(fā)生兩年虧損(5)被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象9.簡述無市價長期投資計提減值準(zhǔn)備的跡象？(1)影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律等環(huán)境的變化可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損(2)被投資單位所供應(yīng)的商品或所提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的變化，從而導(dǎo)致被投資單位財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化(3)被投資單位所從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化如進行清理整頓清算等(4)有證據(jù)表明該項投資已不能再給單位帶來經(jīng)濟利益的其他情況10.簡述投資資產(chǎn)保管方式？、(1)委托獨立的專門機構(gòu)保管(2)企業(yè)自行保管(3)企業(yè)可以根據(jù)自身的需要選擇保管方式11.簡述企業(yè)自行保管投資資產(chǎn)進行盤點時應(yīng)注意的問題？(1)關(guān)于盤點時間應(yīng)定期進行盤點，一般于年末，季末，月末進行(2)關(guān)于盤點人員由兩個或兩個以上的職員共同進行(3)關(guān)于盤點結(jié)果，所有的有價證券應(yīng)詳細記錄在盤點清單上三、綜合設(shè)計題1. 請你為某公司設(shè)計投資決策流程1.投資申請。投資部以項目建議書的形式提出投資申請或投資計劃2.初審。投資評審小組對于投資計劃進行初審3.論證。戰(zhàn)略委員聘請投資公司進行評估和論證，將論證結(jié)果提交董事會4.審議。投資評審小組將進一步審查的結(jié)果報送戰(zhàn)略委員會或投資委員會，該委員會形成明確意見后報送董事會5.審批。董事會審查批準(zhǔn)投資計劃，形成投資決議，提交股東大會作出決定6.股東大會作出決定。股東大會就重大投資計劃作出最后決定7.執(zhí)行。投資管理部門擬定合同，報企業(yè)法人代表簽字后安排執(zhí)行2. 請你為某公司設(shè)計投資執(zhí)行流程1.投資管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資計劃編制投資實施方案，向證券經(jīng)紀(jì)人下達投資指令或安排各項相關(guān)單位進行投資方案的實施2.證券經(jīng)紀(jì)人或投資方案實施部門將投資成交書或投資協(xié)議轉(zhuǎn)會計部門3.會計部門根據(jù)投資成交書或投資協(xié)議及從被投資企業(yè)取得的出資證明等，對投資資產(chǎn)去的情況予以記錄4.投資保管部門根據(jù)證券交割清單登記證券登記簿5.投資部門及時追蹤投資情況，定期出具投資分析報告，報送投資委員會3. 請你將某公司投資決策控制流程圖填充完整？213頁4. 請你將某公司投資決策控制流程圖填充完整？213頁5. 請你將某公司投資執(zhí)行流程圖填充完整？214頁（兩題）四、單選1為了保證投資信息的準(zhǔn)確可靠而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互制約和協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱是（對外投資內(nèi)部控制）。2單位應(yīng)對對外投資業(yè)務(wù)實行（預(yù)算控制）3根據(jù)投資預(yù)算執(zhí)行情況的反饋及時有效地的對投資預(yù)算進行調(diào)整的部門是（預(yù)算委員會）。4重要的投資項目須進行可行性研究，由董事會進行（聯(lián)簽批準(zhǔn)）。5對外投資執(zhí)行的控制主要是流程控制和（授權(quán)批準(zhǔn)控制）。6對外投資執(zhí)行的控制主要是授權(quán)批準(zhǔn)控制和（流程控制）。7對于證券投資，應(yīng)當(dāng)將投資證券交易的結(jié)果記錄于（成交通知書）。8購入的投資資產(chǎn)經(jīng)核對天誤登記后移交（保管部門）。9被母公司控制的企業(yè)是（子公司）。10按合同規(guī)定活動由投資雙方或若干方共同控制的企業(yè)是（合營企業(yè)）。11投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)是（聯(lián)營企業(yè)）。12為產(chǎn)生投資計劃提供基礎(chǔ)的是（財務(wù)分析報告）。13當(dāng)財務(wù)負責(zé)人認為投資機會已經(jīng)成熟，即應(yīng)當(dāng)著手制定（投資計劃）。14當(dāng)單位能夠?qū)Ρ煌顿Y單位進行共同控制或重大影響時，長期股權(quán)投資的核算方法是（權(quán)益法）。15投資單位確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，應(yīng)以投資賬面價值減少至（零為限）。16具體負責(zé)投資意向的確定，初步可行性報告的研究以及投資方案經(jīng)公司決策機構(gòu)或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后的具體實施的部門是（投資部門）。17反映投資交易結(jié)果的憑證是（成交通知書）。18能夠保護財產(chǎn)安全的制度保證是（限制接觸）。五、多選1對外投資的內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括（對外投資預(yù)算、對外投資計劃、對外投資取得、對外投資保管、對外投資的處置）。2對外投資可行性研究報告的主要控制內(nèi)容有（合法性、效益性、是一個集思廣益、集體決策的結(jié)果）。3一個完整的可行性研究報告至少應(yīng)包括的內(nèi)容有（分析認證投資項目建設(shè)的必要性、項目投資建設(shè)的可行性、項目投資建設(shè)的合理性）。4對規(guī)模較大的投資項目應(yīng)考慮貨幣時間價值的分析評價方法有（凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、現(xiàn)值指數(shù)法）。5對外投資執(zhí)行的控制主要有（流程控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制）。6對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的監(jiān)督檢查的內(nèi)容有（檢查分級授權(quán)是否合理、檢查對外投資項目的審批制度是否健全、檢查對外投資的聯(lián)簽制度、檢查對外投資處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全）。7為提高投資效益，降低投資風(fēng)險，單位應(yīng)建立一種科學(xué)有效的（財務(wù)可行性分析制度、風(fēng)險控制制度）。8有市價的長期投資計提減值準(zhǔn)備的跡象有（市價持續(xù)2年低于賬面價值、該項投資暫停交易1年或1年以上、被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損、被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損、被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象）。9 無市價的長期投資計提減值準(zhǔn)備的跡象有（影響被投資單位經(jīng)營的的政治或法律等環(huán)境的變化，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損、被投資單位所供應(yīng)的商品或所提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化、被投資單位所從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化、有證據(jù)表明該項投資已經(jīng)不能再給單位帶來經(jīng)濟利益的其他情形）。10投資業(yè)務(wù)追蹤分析制度的階段有（制定投資決策之前、實施投資之后）。11投資資產(chǎn)的保管方式有（委托獨立的專門機構(gòu)保管、企業(yè)自行保管）。12企業(yè)自行保管投資資產(chǎn)進行盤點時，應(yīng)注意的問題有（盤點時間上應(yīng)定期盤點、盤點時間上應(yīng)選擇年末、季末、月末進行、盤點人員、盤點結(jié)果）。13企業(yè)投資資產(chǎn)的處置可分為（被動處置、主動處置）。第八章 成本費用控制的設(shè)計一 名詞解釋1.成本費用預(yù)測：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中根據(jù)事先制定的成本目標(biāo)以不斷降低成本和提高經(jīng)濟效益為目的，對影響成不的各種因素加以管理和控制保證目標(biāo)任務(wù)完成2.彈性預(yù)算：企業(yè)在不能確定預(yù)測業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量利之間有規(guī)律的數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算3.成本計算對象：是指為了歸集和分配生產(chǎn)費用進行成本計算而確定的生產(chǎn)費用的承擔(dān)者二單項選擇1.作為成本費用預(yù)算的基礎(chǔ)是（ 銷售預(yù)算）2.成本費用預(yù)算中的核心是（成本費用的預(yù)測）3固定預(yù)算一般用于各種（直接成本的預(yù)算）4.彈性預(yù)算主要用于各種（間接費用預(yù)算）5. （彈性預(yù)算）企業(yè)在不能確定預(yù)測業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量利之間有規(guī)律的數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算6.生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)主要由（生產(chǎn)部門負責(zé)）7. （成本計算對象）是指為了歸集和分配生產(chǎn)費用進行成本計算而確定的生產(chǎn)費用的承擔(dān)者8.簡單生產(chǎn)成本計算對象是（單品品種）9.簡單生產(chǎn)一般采用的生產(chǎn)成本法是（品種法）10.生產(chǎn)費用分配的基本方法是（比率法）三多項選擇1.成本費用預(yù)測的方法一般分為兩類（ ）A定性分析法 B定量分析法2.成本費用預(yù)測的步驟包括（ ）A根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本B初步預(yù)測在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營條件下成本可能達到的水平C提出各種降低成本的方案，對比，分析各種成本方案的經(jīng)濟效果D選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本3.按責(zé)任和控制范圍的大小，責(zé)任單位可以分為（）A成本中心 B投資中心 C利潤中心4.成本控制標(biāo)準(zhǔn)主要包括（）A直接材料用量標(biāo)準(zhǔn) B直接人工消耗標(biāo)準(zhǔn) C材料價格標(biāo)準(zhǔn)D直接工資的分配標(biāo)準(zhǔn) E制造費用分配率5.制定成本標(biāo)準(zhǔn)的方法有（）A固定與算法 B彈性與算法6. 產(chǎn)品成本控制的內(nèi)容一般包括（）A確定成本設(shè)計對象 B設(shè)置成本核算項目C成本計算方法的確定 D生產(chǎn)費用分配的確定7.常用的成本計算方法主要有（）A品種法 B分批法 C分步法8復(fù)雜生產(chǎn)可選用的生產(chǎn)組織方式有（）A大量生產(chǎn) B成批生產(chǎn) C分件生產(chǎn)9. 復(fù)雜生產(chǎn)可選用的成本生產(chǎn)對象是（）A產(chǎn)品加工步驟 B產(chǎn)品批別10.期間費用包括（）A管理費用 B營業(yè)費用 C財務(wù)費用11.期間費用控制方法主要有（）A預(yù)算控制法 B定額控制法 C審批控制法 D歸口分級管理法12.期間費用控制方法中歸口分級主要內(nèi)容包括（）A歸口管理 B分級管理 C財務(wù)部門對期間費用實施統(tǒng)一管理13.生產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)經(jīng)過特別審批或一般審批的關(guān)系要點包括（）A生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn) B領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn) C工資的授權(quán)批準(zhǔn)14.工薪內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵控制點包括（）A工薪賬項均經(jīng)正確批準(zhǔn) B記錄的工薪為實際發(fā)生的而非虛構(gòu)的C所有已發(fā)生的工薪支出均有記錄D工薪以正確的金額，再恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶E人事，考勤，工薪發(fā)放，記錄之間相互分離15. 工薪發(fā)放相互分離包括（）A人事 B考勤 C工薪發(fā)放 D記錄16工薪內(nèi)部會計控制的不相容職務(wù)包括（）A工薪賬項均經(jīng)正確批準(zhǔn) B記錄的工薪為實際發(fā)生的而非虛構(gòu)的C所有已發(fā)生的工薪支出均有記錄D工薪以正確的金額，再恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶17. 產(chǎn)品成本控制流程( )A定和批準(zhǔn)生產(chǎn)計劃 B申請和發(fā)出物料 C生產(chǎn)加工和成品入庫D存儲保管 E成本核算和會計入賬18.領(lǐng)料單的申請和發(fā)放物料的過程（）A產(chǎn)部門添置領(lǐng)料單，送倉儲部門據(jù)以發(fā)貨 B儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料C倉庫發(fā)料后領(lǐng)料單送會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算19.生產(chǎn)過程中的各種記錄有（）A生產(chǎn)通知單 B領(lǐng)料單 C記工單 D入庫單四 簡答1 簡述產(chǎn)品成本控制一般包括的內(nèi)容？(1)確定成本設(shè)計對象 (2).設(shè)置成本核算項目(3)成本計算方法的確定 (4).生產(chǎn)費用分配的確定2 簡述產(chǎn)量和工時記錄的內(nèi)容？(1).登記工人或生產(chǎn)班組在出勤日內(nèi)完成的產(chǎn)品數(shù)量，質(zhì)量和生產(chǎn)這些產(chǎn)品所耗費工時數(shù)量的原始記錄(2).常見的產(chǎn)量和工時記錄有工作通知單，工序進程單，產(chǎn)量通知單，工作班產(chǎn)量報告，產(chǎn)量明細表，廢品通知單等。3.簡述工資匯總表和人工費用分配表的