商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理研究.doc

本 科 畢 業(yè) 論 文 第 20 頁 共 20 頁1 引言商業(yè)銀行中間業(yè)務顧名思義就是指銀行不必挪用自己的資金，作為中間人，為客戶辦理一些基礎的業(yè)務和委托的事項，按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費和傭金作為酬勞。它是建立在銀行的資產負債信用業(yè)務的基礎之上，隨著國際資本市場越來越成熟穩(wěn)定，國際金融改革的深入，出現(xiàn)了越來越多的非銀行金融機構開始介入銀行業(yè)務的現(xiàn)象，這種情景刺激了許多傳統(tǒng)銀行之間的競爭，而中間業(yè)務作為與資產業(yè)務、負債業(yè)務同樣重要的主要業(yè)務之一，逐漸引起各商業(yè)銀行的重視。 1.1 研究背景、目的及意義隨著經濟金融全球化，中間業(yè)務發(fā)展迅猛，西方發(fā)達國家的中間業(yè)務的發(fā)展到達前所未有的水平，中國加入WTO之后，中外銀行的競爭也越來越激烈。在研究課題的時候，我們發(fā)現(xiàn)例如中國工商銀行在2013年第一季度中，中間業(yè)務收入為140億元，占總營業(yè)收入的19.6%，這個數(shù)字在2008年的時候僅僅只占它的營業(yè)收入的7.5%，就在這短短幾年時間里，中間業(yè)務收入居然就有了如此提高，中間業(yè)務的收入在增長的同時，也伴隨著風險的增加。這些風險潛伏在中間業(yè)務中不易察覺，同時動態(tài)性又很強，風險程度也難以計量。因此發(fā)展中間業(yè)務時我們不能只看到利潤的增長，而忽視隨之而來的也在與日俱增的風險，同時也應該做好對中間業(yè)務的風險的管理措施。1.2 國內外文獻綜述1.2.1 國外相關文獻綜述縱觀商業(yè)銀行歷史，中間業(yè)務在西方發(fā)達國家已經存在一百五十多年了，但是對其的研究仍然被一般的風險管理理論所束縛，并且依然把這些普遍理論運用在管理中間業(yè)務上。商業(yè)銀行風險管理理論最早出現(xiàn)是馬柯維茨的均值方差理論，馬克維茨對風險和收益進行了量化，提出了確定最佳資產組合的基本模型，但是這樣的理論在實踐中很難成功。William.Sharp(1964)、Mossin(1966)和 Limner(1965)研究了當資本市場達到均衡時，風險資本的定價問題，進而產生出了資產定價模型（CAMP），并且認為該模型中，某一資產的風險和它的期望收益是成正比的。在1990年以后，西方國家逐漸出現(xiàn)了許多新型風險管理手段，有一種手段為風險價值（VAR，Value At Risk）模型，由摩根銀行在1994年研究后提出，風險價值是用來評估銀行風險的技術手段，它比較準確和安全，在實際風險管理操作過程中，具有很強的實用性。其他著名的信用風險評價的方法有很多，例如CAMEL 、ORAP 、凈流動性資產分析法和融資缺口法，風險權重分析方法等。都是許多國外學者做了很多深入的探索研究得出的理論和分析，但這些分析方法大多運用了統(tǒng)計理論的方法，并不完善，首先缺乏系統(tǒng)性，沒有從全局分析風險的形成原因。有些定量分析方法的數(shù)學過程比較復雜，計算起來非常困難，實際效果也不太明顯，而且有些模型評估的結果能夠堅持的時間也較短，預見性不夠。1.2.2 國內相關文獻綜述 國內對中間業(yè)務風險管理的研究起初是不夠重視和關注的，因為在我國商業(yè)銀行業(yè)，中間業(yè)務的地位較低。在早期，與資產和負債業(yè)務的較高地位相比，中間業(yè)務地位較低，不被大家重視，主要是因為銀行認為中間業(yè)務利潤微薄，然而隨著時代的變遷，經濟的發(fā)展，如今的中間業(yè)務異軍突起，隨之越來越多的學者們也逐漸研究起對中間業(yè)務的風險。在早期研究中，劉園（2000）對中間業(yè)務風險管理的探索比較深刻，他的研究對后來的學者對中間業(yè)務風險管理的研究具有很大的指導和啟示作用，在研究貢獻上，他初步對商業(yè)銀行中間業(yè)務所面臨的風險進行了定義，還簡單介紹了中間業(yè)務風險的可能具有的一些特點。同時，對于中間業(yè)務風險的防范手段，他也作了較為嚴謹?shù)慕忉尅?在劉園的基礎上，毛彬（2002）提出了許多我國商業(yè)銀行中間業(yè)務急需解決的問題，主要包括中間業(yè)務收入占比低、發(fā)展管理不完善，而在這一方面我國商業(yè)銀行的確存在很多問題和漏洞，銀行中間業(yè)務在技術上和培養(yǎng)人才上的落后、業(yè)務收費標準不明確等方面也都還有所欠缺。周雁（2002）在商業(yè)銀行創(chuàng)新中間業(yè)務項目的問題上，指出中間業(yè)務不僅會帶來好處也會帶來風險，要求銀行自身結合創(chuàng)新與風險防范的原則，內部和風險控制兩手共同抓，消除銀行未來潛在風險，建立健全中間業(yè)務風險管理系統(tǒng)。張曉燕， 鄧曉丹（2006）經過他們的研究發(fā)現(xiàn)，隨著不斷深入的金融體制改革， 我國加入世界貿易組織，經濟發(fā)展對金融市場需求增加，我國各商業(yè)銀行已經充分地清認識到，銀行要發(fā)展就必須加快中間業(yè)務的創(chuàng)新，同時也需要積極地開發(fā)和開拓新的業(yè)務領域來擴大銀行業(yè)務范圍。孫文波（2007）的研究指出目前中間業(yè)務作為各商業(yè)銀行盈利收入的重要來源之一，在資金運用中具有不占用性，并且與計算機未來發(fā)展具有關聯(lián)性等。所以我國只有大力推廣中間業(yè)務，才能在激烈地利率市場化與外資銀行競爭中取得優(yōu)勢。張有義（2007）指出四種關于中間業(yè)務產品的定價原則，即收支相抵的原則、實現(xiàn)盈利化經營的原則、整理競爭力的協(xié)同原則、繼承中發(fā)展的原則。這些定價原則還是比較接近中間業(yè)務的定價目標的。 楊興民，董麗，矯玉梅（2012）通過對比國內外商業(yè)銀行中間業(yè)務，得出在中國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展中存在的一系列問題，提出在處理風險時，首先要強化風險意識，并建立風險預警機制，實現(xiàn)全面的中間業(yè)務風險管理。1.3 研究方法與內容基于以上分析，本文主要通過研究新時期里我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險現(xiàn)狀，對其風險管理提出建議和對策。下文的結構安排如下：第一部分是文獻綜述，主要是讓我們對國內外學者在商業(yè)銀行中間業(yè)務的領域的研究結果有一個系統(tǒng)地了解，第二部分闡述了我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理的相關理論研究，第三部分寫中間業(yè)務風險管理現(xiàn)狀以及風險管理中存在的問題，第四部分是通過對中國工商銀行的風險管理案例進行了具體分析，最后通過這些研究總結，結合我國國情，提出幾條防范我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的措施建議，找到一條能夠健康發(fā)展并且適合我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展道路。2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理相關理論2.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務含義及特點2.1.1 中間業(yè)務的含義中間業(yè)務又稱表外業(yè)務，我國的商業(yè)銀行的中間業(yè)務種類較多，有本、外幣結算、銀行卡、信用證、備用信用證、貸款承諾、衍生金融工具、代理業(yè)務、票據(jù)擔保、咨詢顧問業(yè)務等。國外的中間業(yè)務發(fā)展得比我國早，因為相比之下更加成熟完善。很多西方發(fā)達國家例如美國德國的中間業(yè)務的收入占營業(yè)收入的比重都超過40%，而我國現(xiàn)階段雖然中間業(yè)務發(fā)展迅速，但整個商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占總營業(yè)收入的比重還不到15%。我們在日常生活工作中所說的中間業(yè)務是按照人民銀行的規(guī)定的廣義的中間業(yè)務，是相對于資產業(yè)務和負債業(yè)務而言的，現(xiàn)階段按照商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展情況來看，商業(yè)銀行的業(yè)務大致可以分為三大類：資產業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務。2.1.2 中間業(yè)務的特點（1）中間業(yè)務的風險較小，而且不直接構成商業(yè)銀行的表內資產或負債，為商業(yè)銀行的風險管理提供了重要的工具和手段。（2）中間業(yè)務為商業(yè)銀行提供了低成本的穩(wěn)定的收入來源。（3）中間業(yè)務增加并完善了商業(yè)銀行的服務功能。2.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理理論2.2.1 均值-方差理論均值-方差理論是比較早期的風險管理理論，是在經濟學家馬柯維茨在一次對經濟理論的探索中，將原本不相干的兩門學科概率論與統(tǒng)計學相結合，將均值和方差引入金融資產的風險度量問題的研究，這一發(fā)現(xiàn)是風險管理領域的一個重要的突破，提出了用資產收益的均值即期望值來度量預期收益，這樣，以嚴密的數(shù)學理論將金融工具的風險量化，人們終于可以簡單直觀地理解和接受原本復雜的問題。因此，這一理論被廣泛的認可并被普遍得運用到實際的生活中。2.2.2 資本資產定價模型（CPMA）作為一個獲得諾貝爾經濟學獎的理論，CPMA的影響要更有大更深遠，至今還影響著我們的生產生活，下面就簡單得介紹一下資本資產定價模型的主要內容。首先，資本資產定價模型并不是所有情況下都適用，它有一定的假設前提，主要包括這四點：市場的信息是完全充分的而且是對稱的；金融市場是完全有效的；理性預期的成立；投資者屬于風險厭惡者。不過這是一種完美的市場理論，現(xiàn)實生活中很難完全滿足。在這種假設前提之下，對于一個給定的某種資產 j，它的期望收益率和市場投資組合的期望收益率間的關系可以用公式表示：E(rj ) = rf +E(rm ) rf上式中的rf指無風險利率，通常以短期國債利率表示，rm指市場組合資產的期望收益率，系數(shù)是以度量一項資產系統(tǒng)風險的指針，是衡量一種證券或某投資組合市場波動性的一種風險衡量工具。根據(jù)以上的資本資產定價模型，某一證券j的期望收益率應等于無風險利率加上該證券由系數(shù)測定的風險溢價。2.2.3 風險價值模型（VAR）風險價值模型是商業(yè)銀行中間業(yè)務普遍采用的風險管理方法， VAR法可以這樣定義：給定置信區(qū)間的一個持有期內的最壞預期損失。VAR法利用了概率論與數(shù)理統(tǒng)計來的方法來估計風險，使傳統(tǒng)風險估計技術更加具有實用性。由于 VAR 方法能夠簡單明了地表明風險，并且以嚴謹?shù)臄?shù)學數(shù)理統(tǒng)計工具為基礎，因而無論是整個金融界還是商業(yè)銀行業(yè)，都得到了廣泛支持和認可。2.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務的主要風險類型及其特點 在20世紀80年代后，中間業(yè)務在商業(yè)銀行業(yè)務中的地位明顯上升，在發(fā)達國家中，中間業(yè)務收入占銀行營業(yè)收入的比重越來越大，地位越來越重要和穩(wěn)固，而相比較而言，我們國家雖然中間業(yè)務開始的比較晚，起跑點或許比外國發(fā)達國家低了點，但是它發(fā)展的這個勢頭確實不能小看，但是，在興旺發(fā)展的同時仍需警惕中間業(yè)務潛在的風險。2.3.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的類別 中間業(yè)務則具有屬于它自己的獨立風險類別，獨特的地方是它由于不會構成表內資產和負債，所以它的風險更多的是潛在性和多樣性，根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的有效銀行監(jiān)管的核心原則內容分析，銀行主要面臨的風險包括以下六個：（1) 信用風險 信用風險，又稱違約風險，指債務人信用發(fā)生改變沒有履行還債義務而導致債權人造成損失。中間業(yè)務的信用風險指債務人不按照合同要求，進行交易或還款，導致現(xiàn)實的資產負債業(yè)務增加，中間業(yè)務的信用風險從而轉化為資產業(yè)務的風險。具體表現(xiàn)在： （a）在開展承兌匯票、備用信用證承兌及各種承諾業(yè)務時，承兌業(yè)務規(guī)定，商業(yè)銀行作為保證人，承擔的連帶責任造成的信用風險； （b）在進行場外交易的金融衍生品市場上，如果沒有保證金的要求、沒有集中清算制度，而單方面相信交易對手愿意且有履約的能力，那么交易雙方都會存在較大的信用風險；（c）在代理類業(yè)務中，證券發(fā)行商未按照要求提前將兌付資金存入受托銀行賬戶而商業(yè)銀行又完成了代理發(fā)行和兌付公司債券和企業(yè)債券的業(yè)務，這時，代理銀行就要承擔代理公司的償債責任，這是代理類業(yè)務典型的信用風險；（d）在銀行卡類業(yè)務中，信用卡的信用風險比較收到關注，信用卡的便捷且可以透支的特點使有些人鉆了誠信的空子，例如持卡人惡意透支、信用卡冒領或冒用，都是信用卡信用風險比較常見的例子。（2）市場風險 商業(yè)銀行中間業(yè)務的市場風險是指市場價格的不確定的變動而引起的商業(yè)銀行對實現(xiàn)其中間業(yè)務目標的不利影響。市場風險隨時存在且不確定因素很大。（3）利率風險 利率風險，顧名思義是由于利率波動所帶來的風險，金融衍生工具就是旨在避免由于利率匯率波動而引起的風險產生的，雖然如今的衍生工具已經變成了投機牟利的工具。（4）流動性風險 流動性風險產生是由于商業(yè)銀行資金來源與運用不協(xié)調，造成資金缺口，可能造成銀行遭受損失的可能性。中間業(yè)務的流動性風險主要表現(xiàn)在兩個方面上：首先是金融工具有流動性，當商業(yè)銀行手中的金融衍生工具因缺少交易對手而無法按期出手，商業(yè)銀行往往在資金緊張情況下無奈完成合約，從而商業(yè)銀行就會陷入流動性風險；二是中間業(yè)務的流動性風險，即商業(yè)銀行由于操作損失帶來的流動性風險。（5）操作風險 商業(yè)銀行的操作風險是因為高層決策失誤、或者職員操作失誤等原因造成的商業(yè)銀行的損失。操作風險可能出現(xiàn)在每一個中間業(yè)務中，因為操作失誤可能出現(xiàn)在辦理業(yè)務的每個細節(jié)，比如在代理業(yè)務中，如果辦理業(yè)務人員不能準確的理解客戶的想法目的，導致交易或者交易額錯誤導致交易失?。辉诮灰最悩I(yè)務中，很容易出現(xiàn)因交易員個人判斷錯誤和細節(jié)操作不當而導致重大失誤。（6）法律風險 法律風險是由于工作人員對法律理解錯誤，對法律法規(guī)條文的誤解、對法律的執(zhí)行力度不夠等，都會導致客戶委托的交易失敗，使銀行與客戶之間都是一種損失。在銀行創(chuàng)新中間業(yè)務的同時，也應該要按照法律條文的規(guī)定，在法律允許的范圍內進行業(yè)務操作，如果創(chuàng)新發(fā)展的速度超過法律更新的速度，那么就會出現(xiàn)法律上的空缺，這時發(fā)生的業(yè)務糾紛就很難得到解決。 因為中間業(yè)務的風險類別種類很多，所以銀行面臨的市場主體、客戶，金融產品也不盡相同。銀行應該采取具有針對性的計量方法來監(jiān)控風險，同時也有必要確定其承擔相應風險資本的大小。2.3.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的特點 中間業(yè)務的風險相對于資產和負債業(yè)務而言，具有獨特性，主要表現(xiàn)為隱蔽性強、層次性強、動態(tài)性高等方面。（1）隱蔽性較強 隱蔽性強是由于大部分中間業(yè)務不需在資產負債表上進行反映，人們無法從財務報表中看出關于商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險相關的信息。其隱蔽性主要體現(xiàn)在信用卡、網上銀行等創(chuàng)新業(yè)務，特別是在一些場外交易中，信息披露不及時且準確性不能保證，政府的監(jiān)督管理措施也不到位，外部審計部門也很難發(fā)現(xiàn)銀行中間業(yè)務存在的不易被察覺的風險。（2）層次性較強 中間業(yè)務風險的層次性就意味著并不是所有的中間業(yè)務的風險都是相同的，不同的中間業(yè)務具有不一樣的風險程度，例如委托代理類、非信用類、對外服務類等種類的中間業(yè)務風險就較小，而自營類、信用類這些中間業(yè)務的風險度則比較高。根據(jù)該特點可將中間業(yè)務劃分為不同的風險層次等級來進行管理，針對性地管理風險。（3）動態(tài)性較高一部分中間業(yè)務的動態(tài)性比較高是因為某些金融衍生品類產品價格波動較明顯，比基礎金融產品的波動幅度大，受杠桿作用影響，監(jiān)控起來比較困難，所以動態(tài)性強的特點導致商業(yè)銀行很難對風險進行準確衡量，同時風險控制的難度也因此而加大。3 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理現(xiàn)狀及存在的問題3.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀3.1.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展迅猛從表3-1中可以看出我國11家上市銀行2008年2013年手續(xù)費及傭金收入占比情況，2008-2013年期間，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務增速非常迅猛，總的來說，傳統(tǒng)大型國有商業(yè)銀行的中間業(yè)務收入比重在20082013年間翻了一番，民生、興業(yè)等的中小股份制商業(yè)銀行的中間業(yè)務收入占比成倍數(shù)增長，這樣的增長速度是很驚人的，單看華夏銀行，在表3-1中雖然相對于其他上市銀行來說中間收入是最低的，但是6年內也達到將近3倍的增速水平。（見表3-1）表3-1 家上市銀行20082013年手續(xù)費及傭金凈收入占比狀況 200820092010201120122013 工商銀行9.02%13.34%14.3%17.67%19.10%21.4% 農業(yè)銀行 - - - -15.9%18.0% 中國銀行 9.79%15.20%17.48%19.80%19.69%19.72% 建設銀行9.01%14.17%14.28%17.89%20.29%21.76% 交通銀行6.99%11.50%11.49%14.0%13.9%15.42% 廣發(fā)銀行10.2%15.73%14.02%15.5%15.9%16.3% 民生銀行5.87%9.45%13.58%11.2%15.14%18.32% 興業(yè)銀行3.3%6.89%10.01%10.14%11.00%14.79% 浦發(fā)銀行3.0%4.39%5.2%5.98%8.10%9.87% 渤海銀行4.34%4.75%5.8%7.76%8.82%12.36% 華夏銀行3.01%3.15%4.70%6.00%5.8%8.8%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各行年報計算而得。注：農行上市較晚，所以20082011年無年報數(shù)據(jù)。我們可以從表3-1中看出這11家上市銀行凈手續(xù)費及傭金收入都在連年增長，但是增幅差異卻各有千秋。如表3-2所示，這10家2013年上市銀行凈手續(xù)費及傭金收入增長到3956億元，同時我們可以發(fā)現(xiàn)近幾年中小股份制商業(yè)銀行也在大力發(fā)展中間業(yè)務，例如民生、浦發(fā)中間業(yè)務的增幅都在10倍以上，與此相反的是，傳統(tǒng)的國有制銀行的中間業(yè)務收入增長較為緩慢。（見表3-2）表3-2 家上市銀行20082013年凈手續(xù)費及傭金收入情況（單位：人民幣百萬元）2008年2009年2010年2011年2012年2013年6年增幅工商銀行15843343484402255247738401015545.11%農業(yè)銀行 - - -356454712869750 -中國銀行1532328488399484602354583646623.41%建設銀行1357131313384454805966134869945.51%交通銀行3022717689371239914479195495.64%廣發(fā)銀行261464497754789311330157285.32%民生銀行102823814765510683891520113.82%興業(yè)銀行4321618272431184811894519.33%浦發(fā)銀行5891119189522374148671610.56%渤海銀行3475238511183178635559.4%華夏銀行3054528331022144529768.79%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各行年報整理、計算而得。3.1.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務高速增長的原因中間業(yè)務高速增長其促使原因主要有兩點。第一是代理業(yè)務的發(fā)展。隨著商業(yè)銀行網點的遍布，以及代理業(yè)務的方便快捷，服務周到等特點，客戶更愿意將業(yè)務委托給銀行代辦，還能節(jié)省時間防止出錯。例如工資代發(fā)、代收公用事業(yè)費用，代收款項等等。第二是由于理財業(yè)務的快速發(fā)展。隨著經濟的發(fā)展，人們的可支配收入在不斷增長，人們手中有了多余的閑錢，就會想要保值增值，投資理財，商業(yè)銀行緊隨時代發(fā)展，創(chuàng)新出許多全新理財產品提供給客戶們選擇，基金、股票等理財工具越來越走進人們的生活，人們去銀行不再只是辦理簡單的儲蓄存款。3.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理現(xiàn)狀3.2.1 監(jiān)管部門的風險管控1995年，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務在法律上被得到認可。同年 ，商業(yè)銀行法第三條中明文規(guī)定了商業(yè)銀行可以經營的中間業(yè)務種類。包括辦理國內外結算、發(fā)行銀行卡、代理發(fā)行政府債券，代理外匯買賣、代收代付款項等業(yè)務。為了進一步地加強商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險管理,人民銀行發(fā)布了三個文件，商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引、商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定以及 “關于落實商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定有關問題的通知”來對中間業(yè)務的風險管理作了一些基本要求。3.2.2 商業(yè)銀行內部風險管理各商業(yè)銀行在發(fā)展中間業(yè)務的過程中也必須遵守行業(yè)監(jiān)管要求，并根據(jù)銀行自身發(fā)展的實際制定相關的風險管理政策和措施。比如，中國工商銀行在2002年成立了中間業(yè)務委員會，來組織管理全行的中間業(yè)務的發(fā)展。而中國銀行則設有專門的中間業(yè)務管理部門，專門負責中間業(yè)務風險管理這方面。3.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理存在的問題3.3.1 風險防范意識不足我國商業(yè)銀行對中間業(yè)務的認識不夠完善，認為中間業(yè)務不需要提供自有資金，所以它也是低風險的業(yè)務，這種意識是我國商業(yè)銀行缺乏風險意識的表現(xiàn)，盡管中間業(yè)務的風險是低于資產、負債業(yè)務的風險，但中間業(yè)務有其特有的風險，那就是中間業(yè)務中有部分資產、負債一旦轉化成真實的的資產和負債，也就是中間業(yè)務的風險轉化為了資產業(yè)務的風險。我國金融業(yè)對中間業(yè)務創(chuàng)新限制很多，例如對銀行經營業(yè)務的規(guī)范，銀行證券保險分業(yè)經營。盡管我國商業(yè)銀行中間業(yè)務種類已經超過兩百多種，但主要是結算和服務類業(yè)務，這些業(yè)務涉及的風險種類比較因此風險較小，使得各行對中間業(yè)務的風險防范意識不夠。3.3.2 內控制度不健全眾所周知，商業(yè)銀行它是一個高風險的、高負債經驗的特殊企業(yè)，為了避免風險的發(fā)生就必須建立和完善風險內控制度，雖然中國人民銀行就專門制定了商業(yè)銀行中間業(yè)務內部控制指引，但是實際應用沒有落實，一些商業(yè)銀行一方面缺乏符合的業(yè)務規(guī)章制度和操作流程，大大增加了中間業(yè)務風險發(fā)生概率，另一方面，在一些銀行出現(xiàn)職員罪犯串通，弄虛作假，造成重大損失的事件，銀行內部控制機制和約束機制存在很大的漏洞。3.3.3 法律制度條例還不健全我國商業(yè)銀行中間業(yè)務始于20世紀90年代中期，雖然與之相關的立法很多，但具有針對性的立法比較少，我國對于商業(yè)銀行中間業(yè)務的立法比較晚，很多細節(jié)的情況還不能完全包括，我國中間業(yè)務創(chuàng)新發(fā)展的速度較快，可能會超過立法的速度，這就導致了法律的空缺，造成商業(yè)銀行和客戶的行為在法律上得不到明確的界定，引發(fā)不確定的風險。3.3.4 中間業(yè)務發(fā)展空間狹小許多商業(yè)銀行把中間業(yè)務的創(chuàng)新和發(fā)展擺在一個合理的位置，商業(yè)銀行大多還是以傳統(tǒng)業(yè)務為主要的經營業(yè)務，而開立中間業(yè)務的目的是對其他業(yè)務進行補充，避免客戶的流失。又因為中間業(yè)務發(fā)行的品種單一，技術含量又不高，操作也簡便，現(xiàn)階段中間業(yè)務發(fā)展水平低端，全面周到的中間業(yè)務服務操作要求比較高，還有高端業(yè)務甚至還沒有完全開展起來。3.3.5 定價機制不完善商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務的主旨是為消費者們提供更好的金融服務，從中間能夠收取手續(xù)費。但目前，商業(yè)銀行中間業(yè)務缺乏統(tǒng)一規(guī)范的定價系統(tǒng)，并且沒有合理的監(jiān)督機制來監(jiān)管各商業(yè)銀行的不合理收費。而商業(yè)銀行以防止客戶流失為目的開設的中間業(yè)務項目，通常只收取較低的手續(xù)費和傭金，并不能體現(xiàn)中間業(yè)務的服務性特征。這樣一來，商業(yè)銀行中間業(yè)務的利潤就會降低，其發(fā)展中間業(yè)務的積極性就會不足，金融創(chuàng)新就難以發(fā)展。4 工商銀行中間業(yè)務風險管理案例4.1 工商銀行概況中國工商銀行是目前中國最大的國有獨資商業(yè)銀行，高效的經營體制是工商銀行發(fā)展的保障。中國工商銀行實行統(tǒng)一法人授權經營的商業(yè)銀行經營管理體制，總行是全行的經營管理中心、資金調度中心和領導中心，擁有全行的法人財產權。中國工商銀行經過多年的持續(xù)努力和穩(wěn)健的發(fā)展，已經邁入了世界領先十大銀行行列，業(yè)務范圍涉及到 41個國家和地區(qū)，關聯(lián)到17122個境內機構、338個境外機構和2007個代理行，向509萬公司客戶和4.65億個人客戶提供全面的金融產品和服務，形成了以商業(yè)銀行為主體，綜合化、國際化、信息化的經營格局，繼續(xù)保持國內市場領先地位。工商銀行在風險管理方面，重點加強非銀行子公司風險管理，建立了較為全面的風險管理制度，風險管理水平進一步得到提升。4.2 工商銀行中間業(yè)務發(fā)展情況4.2.1 工商銀行中間業(yè)務種類工商銀行中間業(yè)務種類很多，如：人民幣現(xiàn)金結算、轉賬結算；國際結算；代理業(yè)務；人民幣及外匯銀行卡業(yè)務；信息咨詢業(yè)務；外匯中間業(yè)務；融資類和履約類擔保業(yè)務；商人銀行業(yè)務；個人理財服務；投資基金管理、托管和銷售；其他受托和委托資產管理；企業(yè)資信評級及其它中間業(yè)務等。中國工商銀行全行中間業(yè)務種類由2000年的七類兩百多個品種增加到現(xiàn)在的十類有超過四百個品種，中國工商銀行的中間業(yè)務也是中資銀行中門類最齊全，品種最多的。其中，現(xiàn)金管理、高效銀行卡、個人理財、資產托管、網上銀行、開放式基金銷售、電話銀行、國債理財?shù)葮I(yè)務在市場上廣受贊譽，為人們的理財生活提供了各種便捷的服務。4.2.2 工商銀行中間業(yè)務收入情況表4-1中國工商銀行近五年中間業(yè)務收入情況 單位：人民幣百萬元2010年度2011年度2012年度2013年度2014年度中間業(yè)務78,008109,077115,881134,550146,678營業(yè)收入380,821475,214536,945589,637658,892比重0.20480.22950.21580.22810.2226 （數(shù)據(jù)來源于各年年報整理）從表4-1中可以看出，中國工商銀行各年中間業(yè)務收入呈逐年增長的趨勢，但增速相對于營業(yè)收入來說比較緩慢，并且近年來中間業(yè)務收入占營業(yè)收入的比重總體來說有下降的趨勢。4.3 工商銀行中間業(yè)務風險管理具體措施 4.3.1 工商銀行中間業(yè)務內部風險管理中間業(yè)務風險管理部特殊資產管理全面資產管理內部評級及應用二處內部評級及應用一處風 險 報 告 處風險管理委員會秘書處 市 場 風 險 管 理 處 風 險 信 息 處綜 合 管 理 處 監(jiān) 測 分 析 處 制 度 管 理 處 風 險 資 產 處 置 處圖4-1工商銀行中間業(yè)務內部風險管理部的組織結構圖4.3.2 工商銀行風險委員會工作機制風險管理的工作計劃要緊跟全行的發(fā)展戰(zhàn)略，對于監(jiān)管的動態(tài)要及時上報，以便做出反饋，中間業(yè)務風險管理委員會要獨立研究本部門的風險方案，了解本部門真正的需求。制定風險管理計劃要講求全局性，重要性和及時性。（見圖4-2）反饋溝通征求意見初定計劃調整計劃確定計劃草案提交審議圖4-2 風險管理工作計劃流程圖4.4 工商銀行中間業(yè)務風險管理存在的主要問題（1）信用卡業(yè)務信用卡在當今的金融經濟中發(fā)揮著越來越大的作用，人們用信用卡可以在自動柜臺機上隨時取現(xiàn)、存款，可以在商場購物、娛樂消費，而不再需要去銀行網點排隊，免去了各種復雜的手續(xù)。工商銀行信用卡業(yè)務在這幾年的發(fā)展速度是驚人的，但其同樣也存在風險。首先是信用風險，惡意透支是相對持卡人較大的隱患。因為信用卡辦理審查有時不是很嚴格，從而增加了信用風險。第二是偽冒風險，比如持卡人非法偽制假卡、偽造簽購單詐騙所產生的風險，然而一般來說，卡片信息被盜用后使用，其損失由發(fā)卡行承擔。第三是操作風險，因工作人員在作業(yè)流程上的不當操作產生的風險。第四是道德風險，少數(shù)銀行工作人員利用工作之便，偽造修改一張記賬憑證，更改電腦資料或違規(guī)辦理副卡直接貪污持卡人賬戶的資金。（2) 擔保類中間業(yè)務擔保類中間業(yè)務雖然在出具之時不確立債權與債務關系，但一旦客戶違約，所產生的風險與貸款風險沒有差別，風險產生后銀行往往處于不利地位。信用化的擔保類中間業(yè)務風險觸發(fā)點較多，其所涉及的不僅是對申請人資信等方面的審查，還要對法律契約性風險進行嚴格的防范，不易進行全面及時監(jiān)測，這就為防范其風險造成了困難。5 完善我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理的對策建議商業(yè)銀行的中間業(yè)務開展過程中不會直接運用銀行及其客戶資金，且與銀行傳統(tǒng)業(yè)務相比起來，在未來是具有很大的潛力的。我們在看到中間業(yè)務蓬勃發(fā)展的同時，不能忽視它潛在的風險也在日益增大，因此，加強對中間業(yè)務風險管理的措施，更好的促進它快速、健康穩(wěn)定地發(fā)展是我們現(xiàn)階段亟待解決的問題?；谏鲜龇治觯旅鎻纳绦袃炔亢屯獠績煞矫嫣岢鐾晟粕虡I(yè)銀行中間業(yè)務風險管理的對策建議。（見圖5-1）建立防范風險人才隊伍風險防范加大產品開發(fā)和營銷力度內部治理建立合理的監(jiān)管標準風險監(jiān)測商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理對策強化信息披露監(jiān)管完善內部操作制度內控機制外部治理完善自律機制國家立法規(guī)劃建立風險管理專門組織機構圖5-1 商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理的政策建議層次圖5.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險管理外部治理對策5.1.1 完善國家法律法規(guī)體系 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務得以健康長遠發(fā)展的一個重要前提是，它需要更加完善的法律法規(guī)、明確的政策規(guī)定、統(tǒng)一的業(yè)務管理規(guī)范。在西方國家，中間業(yè)務已經能與資產負債業(yè)務占有同等地位了，這主要歸咎于其完備系統(tǒng)的法律法規(guī)體系。但是我國現(xiàn)有中間業(yè)務的行政規(guī)章的法律效力比較差的前提下，中間業(yè)務的立法層次就應該被要求逐漸得提高。當然，我國央行也應在政策上提供更多的支持，即從領導的角度來支持各大商行中間業(yè)務的發(fā)展。簡單地說，要想規(guī)范中間業(yè)務的經營，便需要制定一套適合國情的法律法規(guī)制度，其中包括銀行管理制度、行業(yè)法規(guī)、具體收費標準及中間業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，要使商行在開展中間業(yè)務時做到有法可依、有章可循，由此促使我國商業(yè)銀行中間業(yè)務能向著更好的方向發(fā)展。5.1.2 組建中間業(yè)務風險管理的專門組織機構 組建專門機構就是要求的是風險管理部門獨立出來，即對下級進行垂直管理，讓下級各個風險監(jiān)測中心只對風險管理委員會負責，這就是為了要求風險管理部門具有獨立性，并能更好地避免了受本級部門干擾工作的發(fā)生，而由選舉出來的董事會來管轄管理委員，并對其監(jiān)督把關，通過數(shù)據(jù)庫中心收集數(shù)據(jù)，并結合數(shù)據(jù)進行模型的分析，來及時發(fā)現(xiàn)存在的漏洞，并予以糾正，內部審計要對整個過程進行監(jiān)督和審計，確保過程的執(zhí)行力和有效性。5.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的風險管理內部治理對策5.2.1 建立中間業(yè)務的風險防范機制首先，在建立風險防范機制之前要建立一支風險防范型人才隊伍，對與現(xiàn)有的員工中職業(yè)能力較低的，要積極對他們進行中間業(yè)務操作管理預防方面的培訓，從而提高銀行職工的綜合素質，這不僅僅有利于中間業(yè)務的展開，對于其他業(yè)務的發(fā)展也是大有裨益的。誠然，僅僅靠人才自身的能力是遠遠不夠的，完善的激勵與懲罰機制也是必不可少的。其次還要繼續(xù)加大對中間業(yè)務新產品的開發(fā)、創(chuàng)新和銷售，聯(lián)系我國的實際情況創(chuàng)造出適應我國國情的新型金融產品，用來滿足不同層次的客戶各種類型的需求。5.2.2 建立中間業(yè)務的風險監(jiān)測機制根據(jù)巴塞爾協(xié)議中對商業(yè)銀行業(yè)務經營的要求，建立中間業(yè)務的風險監(jiān)測機制。首先要確定風險權重，然后將換算額進行加權匯總，得出資產風險額，最后根據(jù)標準的資本充足率確定表外業(yè)務分配資本需要量。這一機制的核心是資產負債表外業(yè)務的分類，以及轉換系數(shù)。我國中央銀行應積極研究巴塞爾協(xié)議，從而得出合適的風險轉換系數(shù)，將不同的業(yè)務風險量化處理，完善指標監(jiān)督體系。目前中間業(yè)務的固有風險不能在財務報表內正式披露，也不能在財務報表外充分顯示，這就要求我們加強中間業(yè)務信息披露的監(jiān)管措施，固有風險輕則導致對信息的披露不完善，嚴重的話會導致監(jiān)管機構對商業(yè)銀行中間業(yè)務無法進行有效的監(jiān)督與管理，影響商業(yè)銀行業(yè)務的順利開展，所以建立健全銀行自身信息披露的監(jiān)管系統(tǒng)是目前的當務之急。5.2.3 建立完善的中間業(yè)務的內部機制首先，要建立健全商業(yè)銀行中間業(yè)務的內部操作制度和業(yè)務操作規(guī)程，按照標準來界定相應的銀行內部各級權限，建立有效的核對、監(jiān)控制度，定期核對各種憑證、報表，以及柜臺辦理的業(yè)務的復核，建立起職業(yè)道德、廉政方面的制度。 其次，建立完善的中間業(yè)務自律制度。銀行的自律制度是建立和完善中間業(yè)務風險管理體系的一項重要的環(huán)節(jié)，其主要表現(xiàn)在以下的這幾個方面：一要自覺接受中國人民銀行的監(jiān)督的管理，嚴格規(guī)范經營范圍和領域。二要保證合同協(xié)議的合法性，堅持合同的書面化，并對憑證進行嚴格審核監(jiān)督。三要加強對目前那些中間業(yè)務中信用風險較高業(yè)務的管理，如果發(fā)現(xiàn)已經發(fā)生風險的業(yè)務，首先必須要追究責任人的責任到底。四要堅持不墊款原則，對于客戶之間的經濟糾紛，銀行只做調停的中間人?？偟膩碚f，銀行應當規(guī)范自身經營，健全內部監(jiān)控機制，在發(fā)展中間業(yè)務的同時也要控制風險，可通過對金融產品的創(chuàng)新和提升服務質量來達到增強商業(yè)銀行競爭力，推動中間業(yè)務的健康發(fā)展的目的。結 論 本文通過對商業(yè)銀行中間業(yè)務及其風險進行一系列的理論概述，先描述了當今我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理現(xiàn)狀，然后找出其中風險管理存在的很多問題和漏洞，借鑒國外商業(yè)銀行管理經驗的基礎上，得出本國商業(yè)銀行的發(fā)展方向，同時提出完善商業(yè)銀行中間業(yè)務行內部和外部兩方面風險管理的對策建議。中間業(yè)務利潤豐厚，風險較小，近年來逐漸成為銀行業(yè)爭奪的焦點。尤其是隨著金融業(yè)逐漸全面對外開放，全世界的資本流入，加上