區(qū)地稅局執(zhí)法責(zé)任制匯編.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除說明為了貫徹實施國務(wù)院辦公廳關(guān)于推行行政執(zhí)法責(zé)任制的若干意見（國辦發(fā)200537號）和山西省貫徹國務(wù)院辦公廳關(guān)于推行行政執(zhí)法責(zé)任制的若干意見的實施方案（晉政辦發(fā)200576號），盡快建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的行政執(zhí)法體制，建設(shè)法治政府，我局組織有關(guān)人員對稅收執(zhí)法依據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真疏理，對執(zhí)法職權(quán)進(jìn)行了分解，進(jìn)一步界定了執(zhí)法責(zé)任，形成了榆次區(qū)地方稅務(wù)局稅收行政執(zhí)法責(zé)任制匯編，用于指導(dǎo)和規(guī)范我局的稅收執(zhí)法行為。如有不足之處，歡迎提出寶貴的建議和意見。 榆次區(qū)地方稅務(wù)局 二一二年三月九日一、執(zhí)法主體（一）職權(quán)性執(zhí)法主體榆次區(qū)地方稅務(wù)局（二）職權(quán)性執(zhí)法主體依據(jù)（1）中華人民共和國稅收征收管理法第五條第一款“國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理?！保?）中華人民共和國稅收征收管理法第十四條“本法所稱稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局。稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)”。二、行政執(zhí)法主體職能配置（一）榆次區(qū)地方稅務(wù)局是主管全區(qū)稅收工作的職能部門，在區(qū)委、區(qū)政府和晉中市地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)如下職責(zé)：1、貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和有關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章；結(jié)合本市的實際情況制定稅收行政管理規(guī)章制度；組織完成收入任務(wù)。2、主管榆次區(qū)境內(nèi)工商企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、公民個人的稅務(wù)登記；3、負(fù)責(zé)劃歸地方稅務(wù)機關(guān)征收范圍的各項地方稅收、基金和收費的管理。4、普通發(fā)票的管理；5、對全區(qū)各級地稅機關(guān)及其人員執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。6.、法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他執(zhí)法職責(zé)。機構(gòu)設(shè)置上，機關(guān)內(nèi)設(shè)辦公、人事、征管、計會、稅政、監(jiān)察、信息六股一室，直屬單位有直屬一局、直屬二局，按照區(qū)域?qū)俚毓芾淼脑瓌t，共設(shè)有十九個稅務(wù)所。三、行政執(zhí)法事項及執(zhí)法依據(jù)梳理匯編1、法律（8件）序號法律名稱制定發(fā)布機關(guān)施行日期1中華人民共和國稅收征收管理法全國人大常委會2001.5.12中華人民共和國企業(yè)所得稅法全國人大常委會2008.1.13修訂中華人民共和國個人所得稅法全國人大常委會2007.12.294中華人民共和國行政許可法全國人大常委會2004.7.15中華人民共和國行政訴訟法全國人大常委會1990.10.16中華人民共和國行政賠償法全國人大常委會1995.1.17中華人民共和國行政處罰法全國人大常委會1996.10.18中華人民共和國車船稅法全國人大常委會2011.2.252、行政法規(guī)（15件）序號行政法規(guī)名稱制定發(fā)布機關(guān)施行日期1中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例國務(wù)院2009.1.12中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例國務(wù)院1985.2.83中華人民共和國征收教育費附加的暫行規(guī)定國務(wù)院2005.10.14中華人民共和國車船稅法實施條例國務(wù)院2012.1.15中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例國務(wù)院1986.10.16中華人民共和國耕地占用稅暫行條例國務(wù)院1987.4.17中華人民共和國印花稅暫行條例國務(wù)院1988.10.18中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例國務(wù)院2006.12.319中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例國務(wù)院2008.1.110修改中華人民共和國資源稅暫行條例國務(wù)院2011.11.111中華人民共和國土地增值稅暫行條例國務(wù)院1994.1.112中華人民共和國契稅暫行條例國務(wù)院1997.10.113中華人民共和國個人所得稅法實施條例國務(wù)院2011.9.114中華人民共和國征收管理法實施細(xì)則國務(wù)院2002.10.1515修改中華人民共和國發(fā)票管理辦法國務(wù)院2010.12.203、地方性法規(guī)（無）4、部門規(guī)章(11件)序號規(guī)章名稱制定發(fā)布機關(guān)施行日期1中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則財政部1988.10.12中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則國家稅務(wù)總局2011.2.13中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則財政部2009.1.14中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細(xì)則財政部2008.2.265中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則財政部1995.1.276文化事業(yè)建設(shè)費征收管理暫行辦法財政部、國家稅務(wù)總局1997.7.77中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則財政部1997.10.18稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則國家稅務(wù)總局2010.4.19欠稅公告辦法（試行）國家稅務(wù)總局2005.1.110納稅擔(dān)保試行辦法國家稅務(wù)總局2005.7.111抵稅財務(wù)拍賣、變賣試行辦法國家稅務(wù)總局2005.7.1（二）授權(quán)性執(zhí)法主體依據(jù)目錄（無）四、行政執(zhí)法事項依據(jù)（一）稅務(wù)行政許可1、指定企業(yè)印制發(fā)票法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法第二十二條規(guī)定：“增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票?！保?）中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第七條：“有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票；如統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣，但均須報縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，其中增值稅專業(yè)發(fā)票由國家稅務(wù)總局另定。”2、對臨時外出經(jīng)營申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票的審批法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第二十一條： 稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。中華人民共和國發(fā)票管理辦法第十八條：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或個人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票”。3、印花稅代售許可法律依據(jù)：中華人民共和國印花稅暫行條例實施細(xì)則第三十二條：“凡代售印花稅票者，應(yīng)先向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出代售申請，必要時需提供保證人，稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核準(zhǔn)后，應(yīng)與代售戶簽訂代售合同，發(fā)給代售許可證”（二）稅務(wù)行政處罰1、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款第一項“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；”2、納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款第四項：“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（四）未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的；”3、納稅人不辦理稅務(wù)登記的處罰種類：責(zé)令限期改正，提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第二款“納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照?！?、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的處罰種類：罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第三款：“納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款?！?、納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十條：“納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處元以上萬元以下的罰款。”6、銀行和其他金融機構(gòu)未按規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者在稅務(wù)登記證件登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十二條：“銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處元以上萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處萬元以上萬元以下的罰款。”7、納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管計帳憑證和 有關(guān)資料的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款第二項：“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；”8、納稅人未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款第三項：“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的；”9、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十條第一款第五項：“納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。”10、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管有關(guān)資料的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十一條：“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。”11、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十一條：“非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處元以上萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處萬元以上萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”12、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送規(guī)定資料的處罰種類：責(zé)令限期改正，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十二條：“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！?3、納稅人偷稅的處罰種類：追繳滯納金，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?4、扣繳義務(wù)人采取偷稅手段不繳或少繳稅款的處罰種類：追繳滯納金，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十三條第二款：“扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；”15、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的處罰種類：責(zé)令限期繳納，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條第一款：“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。”16、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的處罰種類：追繳滯納金，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十四條第二款：“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！?7、納稅人妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的處罰種類：追繳滯納金，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十五條：“納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?8、納稅人及扣繳義務(wù)人抗稅的處罰種類：追繳其拒繳的稅款、滯納金，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十七條：“以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款?！?9、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的處罰種類：責(zé)令限期繳納，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條：“ 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！?0、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的處罰種類：罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第六十九條：“ 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款?！?1、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅的處罰種類：沒收非法財物和非法所得，罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十三條：“為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款倍以下的罰款。 ”22、納稅人拒絕代扣、代收稅款的處罰種類：追繳稅款、滯納金，罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十四條：納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。 （2）中華人民共和國稅收征收管理法第六十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。23、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的處罰種類：繳納滯納金、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十八條：“稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款以上倍以下的罰款?！?4、納稅人、扣繳義務(wù)人阻橈稅務(wù)機關(guān)檢查的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。”25、稅務(wù)機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十五條：“稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處萬元以上萬元以下的罰款?！?6、納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十六條第一款：“納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰： （一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的； ”（2）中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款?！?7、納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十六條第二款：“納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰： （二）拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的；” （2）中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。”28、納稅人、扣繳義務(wù)人在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十六條第三款：“納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰： （三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的；”（2）中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款?！?9、納稅人、扣繳義務(wù)人有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第九十六條第三款：“納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰： （四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的。”（2）中華人民共和國稅收征收管理法第七十條：“納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款?！?0、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)違法行為造成稅款流失的處罰種類：罰款法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第七十三條：“納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款?！?1、未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的處罰種類：責(zé)令限期改正、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第一項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；” 32、未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的處罰種類：責(zé)令限期改正、沒收非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第二項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰；（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；” 33、未按照規(guī)定開具發(fā)票的處罰種類：責(zé)令限期改正、沒收非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第三項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰；（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；”34、未按照規(guī)定取得發(fā)票的處罰種類：責(zé)令限期改正、沒收非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第四項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰；（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的?！?5、未按照規(guī)定保管發(fā)票的處罰種類：責(zé)令限期改正、沒收非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第五項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰；（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的?！?6、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理檢查的處罰種類：責(zé)令限期改正、沒收非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條第五項：“對有下列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正。沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰；（六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的。”37、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票處罰種類：沒收非法財物和非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十七條：“非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款?！?8、私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，處罰種類：沒收非法財物和非法所得、罰款法律依據(jù)：（1）中華人民共和國稅收征收管理法第七十一條：“非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；”（2）中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十八條 ：“私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)依法予以查封、扣押或者銷毀。沒收非法所得和作案工具，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款；”39、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的處罰種類：沒收非法財物和非法所得、罰款法律依據(jù)：中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十九條 ：“違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款?！保ㄈ┒悇?wù)行政強制法律依據(jù)1、中華人民共和國稅收征收管理法第三十七條規(guī)定：對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相應(yīng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 2、中華人民共和國稅收征收管理法第三十八條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施： （一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相應(yīng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者貪污拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用房，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。3、中華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施： （一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款； （二）扣押、查封、貪污拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。 稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生產(chǎn)必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍內(nèi)。 4、中華人民共和國稅收征收管理法第四十二條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。 5、中華人民共和國稅收征收管理法第四十四 條規(guī)定：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。 6、中華人民共和國稅收征收管理法第五十五條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的收入跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收促使措施或者強制執(zhí)行措施。 7、中華人民共和國稅收征收管理法第八十八條第三款規(guī)定：當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行，作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。（四）稅務(wù)行政征收1、稅款征收法律依據(jù)：中華人民共和國稅收征收管理法第五條規(guī)定：國務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。中華人民共和國稅收征收管理法第三十二條規(guī)定納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2、社會保險費征收法律依據(jù)：青海省社會保險費征收暫行辦法的通知（青政2000114號）第二條第一款：“依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、國務(wù)院以及省人民政府的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納的的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從2001年1月1日起由地稅機關(guān)統(tǒng)一征收。基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費仍由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)征收，待條件成熟后再逐步交地稅機關(guān)征收?！?、文化建設(shè)事業(yè)費征收法律依據(jù)：第二條：“在中華人民共和國境內(nèi)依照中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化建設(shè)事業(yè)費的納稅義務(wù)人（以下簡稱繳費人），應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定繳納文化建設(shè)事業(yè)費?！钡谌龡l：“文化建設(shè)事業(yè)費的費率為3%。文化建設(shè)事業(yè)費費率的調(diào)整，由國務(wù)院決定?！?、教育附加費征收法律依據(jù)：征收教育費附加的暫行規(guī)定第三條：“教育費附加，以單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，教育費附加率為2%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納”（五）稅務(wù)行政確認(rèn)法律依據(jù)：1、稅務(wù)登記：中華人民共和國稅收征收管理法第十五條 ：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！?、變更（注銷）登記：中華人民共和國稅收征收管理法從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。3、外出稅收管理證明：中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則第二十一條和稅務(wù)登記管理辦法第三十二條規(guī)定“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)