企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題及改進(jìn)建議范文.doc

企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題及改進(jìn)建議財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系所行使的直接管理，主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、收入管理、分配管理等。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的貨幣表現(xiàn)，所以那里有資金運(yùn)動(dòng)那里就有財(cái)務(wù)管理，那里有經(jīng)營(yíng)管理，那里就有財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能，三大功能貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，所以說(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理狀態(tài)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的影響。一、物業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上常見(jiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生原因以下文章中所指的問(wèn)題不針對(duì)任何特定單位，只是就事論事而已。1、經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有的經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，隨意性強(qiáng)；二是、有的過(guò)于“放手”，讓部門(mén)各自為政，沒(méi)能溝通部門(mén)職能間的內(nèi)在聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理的綜合性和系統(tǒng)性大打折扣；三是、有的不懂得財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)控的中心，沒(méi)有給予必要的授權(quán)，也沒(méi)有提出任務(wù)和要求，只滿(mǎn)足于算賬、出報(bào)表；四是、有的經(jīng)營(yíng)意識(shí)停留在規(guī)模擴(kuò)張上，試圖多接項(xiàng)目出效益，不重視提升管理出效益，結(jié)果項(xiàng)目多了效益還不見(jiàn)好；五是、有的經(jīng)營(yíng)者重服務(wù)質(zhì)量輕經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，只關(guān)注維修保養(yǎng)、清潔綠化、保安這些具體服務(wù)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)效益是物業(yè)項(xiàng)目管理重要內(nèi)容，不顧虧損創(chuàng)品牌，創(chuàng)出的只是一個(gè)虧損的品牌，一個(gè)不可能持久的品牌。主要的原因：一是、經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)能力方面有缺陷。比如，經(jīng)營(yíng)管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動(dòng)準(zhǔn)則 ，隨意性強(qiáng)，不會(huì)得用人，不知道經(jīng)濟(jì)手段和專(zhuān)業(yè)技術(shù)手段對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有更強(qiáng)大的威力、作用更有效；二是、經(jīng)營(yíng)者管理能力方面有缺陷。比如，對(duì)部門(mén)過(guò)于“放手”，缺少全面系統(tǒng)的管理思想，他們不知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，沒(méi)有建立起各條線(xiàn)的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，使之形成一個(gè)完整的管理系統(tǒng)；三是、管理者缺少某些方面的知識(shí)有缺陷，比如主觀武斷的和不重視財(cái)務(wù)，可能是工作作風(fēng)的原因，也可能是缺少財(cái)務(wù)知識(shí)的原因，因?yàn)?，他根本不知道?huì)計(jì)是如何記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息，不知道這些信息對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的作用。2、財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)薄弱，財(cái)務(wù)管理能力不強(qiáng)問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、部門(mén)技術(shù)力量配置較弱，有的物業(yè)企業(yè)把財(cái)務(wù)部的作用定位在收支、記賬、出報(bào)表，所以對(duì)財(cái)務(wù)部沒(méi)有較高的要求，所聘財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低，管理能力差，無(wú)法滿(mǎn)足財(cái)務(wù)管理需要；二是、人員配置不合理，或人員偏少，免強(qiáng)應(yīng)付會(huì)計(jì)管理，沒(méi)有力量從事財(cái)務(wù)管理；或人員偏多過(guò)，工作量不飽滿(mǎn)，加上財(cái)務(wù)管理膚淺簡(jiǎn)單更顯人浮于事；三是、部門(mén)分工不合理，往往以會(huì)計(jì)工作進(jìn)行分工，疏忽財(cái)務(wù)管理工作的人員設(shè)置；四是、缺少具有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)管理能力又熟悉物業(yè)管理業(yè)務(wù)的人才，在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中顯得力不從心。五是、下屬企業(yè)，如分公司、子公司財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立財(cái)務(wù)人員聽(tīng)命于單位領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)立性難證保證。 主要原因：領(lǐng)導(dǎo)重視是財(cái)務(wù)部的外部環(huán)境，部門(mén)人員尤其負(fù)責(zé)人的知識(shí)和能力則是內(nèi)因，也是主要原因。3、制度不健全或貫徹不得力，問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有些重要制度缺失，如會(huì)計(jì)制度、預(yù)算管理制度等，有的企業(yè)有財(cái)務(wù)制度，但沒(méi)有會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，造成財(cái)務(wù)管理運(yùn)作困難；二是、管理制度不配套，有的物業(yè)企業(yè)制定了財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度等重要制度，但因這些制度都比較宏觀比較原則，沒(méi)有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度配套支持，如：采購(gòu)管理制度、存貨管理制度、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度等，管理控制不嚴(yán)密，漏洞較多；三是、制度內(nèi)容與管理實(shí)際相脫節(jié)，不能滿(mǎn)足管控要求，如：內(nèi)容能體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的一般要求，但與物業(yè)管理行業(yè)實(shí)際需要相脫節(jié)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)容缺失或不全等。四是、制度貫徹執(zhí)行不力，這種現(xiàn)象比較多見(jiàn)，或制度在實(shí)際管控中未真正執(zhí)行，或制度執(zhí)行時(shí)把握過(guò)松過(guò)寬，致制度鋼性不足，靈活有余，使制度形同虛設(shè)。主要的原因：一是、管理層或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)制度建設(shè)存在重視不夠或疏忽的情況；二是、制度建設(shè)的管理不善，首先，制度設(shè)計(jì)人員知識(shí)和能力的原因，制度設(shè)計(jì)有缺陷，其次未經(jīng)必要的程序如調(diào)研、草擬、討論、評(píng)審、批準(zhǔn)、發(fā)布等，形成的制度質(zhì)量不高；三是、制度制定和修訂時(shí)考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，全局性的重要制度應(yīng)該滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，局部性的和重要制度的細(xì)則則必需滿(mǎn)足內(nèi)控體系的需要；四是、制度的修訂、升級(jí)不及時(shí)，制度制訂后長(zhǎng)期未進(jìn)行修訂，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進(jìn)，致使部分內(nèi)容失效；五是、制度執(zhí)行時(shí)彈性過(guò)大，因人因事把握尺度不嚴(yán)一致，久之導(dǎo)致制度失去嚴(yán)肅性。4、業(yè)務(wù)建設(shè)差，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)依法建帳不到位，明細(xì)科目設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單，明細(xì)賬目不明細(xì)，數(shù)據(jù)過(guò)于宏觀籠統(tǒng)，甚至不準(zhǔn)確，統(tǒng)計(jì)分析困難，不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息；二是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)重會(huì)計(jì)輕財(cái)務(wù)，只關(guān)注記賬、出“三表”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表），缺少各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表，忽視了財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能；三是、有的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)濟(jì)核算粗糙，沒(méi)有按管理項(xiàng)目做經(jīng)濟(jì)核算，即沒(méi)有項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表，也沒(méi)有賬目明細(xì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，無(wú)法知道每個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況，不利于項(xiàng)目的分析考核，也無(wú)法滿(mǎn)足業(yè)主公布賬目的要求，違反了物業(yè)管理?xiàng)l例的規(guī)定；四是、財(cái)務(wù)控制功能淡化，不能發(fā)揮作用，有的財(cái)務(wù)部自身財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，對(duì)基層也沒(méi)有實(shí)施預(yù)算管理，收入管理、成本費(fèi)用控制等措施，有的管理項(xiàng)目長(zhǎng)期虧損沒(méi)有對(duì)策。問(wèn)題存在的原因：一是、財(cái)務(wù)人員尤其是部門(mén)經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力較低，與任職要求有差距；二是、工作標(biāo)準(zhǔn)低，有的并不是人員素質(zhì)問(wèn)，而是工作標(biāo)準(zhǔn)定位較低造成的；三是、基礎(chǔ)建設(shè)沒(méi)搞好，先天不足，難以達(dá)到高質(zhì)量的工作水準(zhǔn)；四是、對(duì)物業(yè)管理行業(yè)財(cái)務(wù)不熟悉，沿用了過(guò)去所從事的工業(yè)會(huì)計(jì)或商業(yè)會(huì)計(jì)的辦法。5、財(cái)務(wù)控制不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范能力低下問(wèn)題的表現(xiàn)：一是、財(cái)務(wù)部門(mén)自身控制不到位，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部不相容職務(wù)分離不嚴(yán)格，時(shí)有舞弊情況發(fā)生；二是、財(cái)務(wù)預(yù)算制定不科學(xué)、不準(zhǔn)確，甚至與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相左；對(duì)各條線(xiàn)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，因缺泛基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，拿不出自己的意見(jiàn)，往往任其自由，只起一個(gè)統(tǒng)計(jì)匯總的作用，因而從制定預(yù)算開(kāi)始就控制不力；三是、對(duì)各條線(xiàn)運(yùn)營(yíng)的控制參與不深，如：對(duì)他們管理制度規(guī)定的缺陷、不相容職務(wù)未分離、成本費(fèi)用超預(yù)算及預(yù)算外開(kāi)支未管控等監(jiān)督控制不嚴(yán)；四是、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)提出預(yù)防措施等。問(wèn)題存在的原因：一是、企業(yè)管理體系存在缺陷，如管理制度體系不健全、制度缺少相應(yīng)的細(xì)則、規(guī)定或流程配套、內(nèi)控體系未建立或內(nèi)控機(jī)制不健全；二是、對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的定位和要求偏低或領(lǐng)導(dǎo)支持不夠。如：對(duì)財(cái)務(wù)部的工作目標(biāo)定位偏低或不明確；對(duì)財(cái)務(wù)部的職能、權(quán)限規(guī)定不明確或不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)實(shí)施管控缺泛依據(jù)；對(duì)財(cái)務(wù)部與各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的關(guān)系梳理不清楚，協(xié)調(diào)與支持不夠；三是、財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè)和管理比較薄弱，如：業(yè)務(wù)管理制度不健全、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度等，或沒(méi)有建立或內(nèi)容不健全，部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，部門(mén)內(nèi)部管理不嚴(yán)，工作質(zhì)量欠佳等；四是、財(cái)務(wù)控制手段比較單調(diào)，如：全面經(jīng)濟(jì)核算、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)控管理等科學(xué)手段或沒(méi)有實(shí)施、或雖已實(shí)施但實(shí)施中的管控不嚴(yán)，效果不佳。二、上述存在問(wèn)題的對(duì)策財(cái)務(wù)管理是一個(gè)很大的課題，存在問(wèn)題的對(duì)策也并非一言?xún)裳钥梢哉f(shuō)得清楚，以下僅對(duì)解決上述存在的問(wèn)題提一點(diǎn)思路。僅供參考。一些具體可操作性的建議，如：如何實(shí)施全面預(yù)算管理、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制、如何加強(qiáng)物業(yè)管理中的內(nèi)部控制等，將在后續(xù)的探討中專(zhuān)題討論。1、經(jīng)營(yíng)者要重視運(yùn)用財(cái)務(wù)管理手段1） 提高經(jīng)營(yíng)者自身的財(cái)務(wù)知識(shí)能力。經(jīng)營(yíng)者要努力提高自己的財(cái)務(wù)知識(shí)，有條件的可參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，沒(méi)條件的應(yīng)在平時(shí)工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在游泳中學(xué)會(huì)游泳。懂財(cái)務(wù)是重視財(cái)務(wù)管理的前提；2） 要關(guān)注企業(yè)管理體系建設(shè)，把財(cái)務(wù)管理控制手段融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程，形成完整的控制體系；3） 明確財(cái)務(wù)管理的責(zé)任和權(quán)力。要明確各部尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任和權(quán)力，為全面實(shí)施全過(guò)程財(cái)務(wù)控制進(jìn)行科學(xué)分工和合理授權(quán)，以此為基礎(chǔ)建立企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制度。4） 明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。要明確提出企業(yè)階段性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，作為制訂企業(yè)預(yù)算管理的依據(jù)和績(jī)效考核的依據(jù)。2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)1）要選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理。要選擇思想道德好，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理，優(yōu)先任用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)好，又懂物業(yè)管理的復(fù)合性人才。財(cái)務(wù)部經(jīng)理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵人物，也是財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)頭羊，俗話(huà)說(shuō)“將熊熊一窩”，強(qiáng)將手下無(wú)弱兵，一定要嚴(yán)格把，選好財(cái)務(wù)部經(jīng)理；2） 加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范部門(mén)管理。 一要，建立和健全財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理兩個(gè)基本制度。依照企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合行業(yè)和企業(yè)實(shí)際修訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度，沒(méi)有建立的應(yīng)制定，需要修改的應(yīng)修改。二要，建立和健全與二個(gè)基本制度相配套的文件。文件包括各類(lèi)制度、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則，如：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、收入管理制度、采購(gòu)管理制度和操作流程、成本費(fèi)用管理制度、倉(cāng)庫(kù)（存貨）管理制度、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度等，以此規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理。三要，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)部管理。財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)、物的管理機(jī)構(gòu)，肩負(fù)當(dāng)家理財(cái)管錢(qián)管物的重任，由于接觸錢(qián)物的便利，管理不當(dāng)反而容易成為舞弊的重災(zāi)區(qū)（見(jiàn)附件一：）。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，一般應(yīng)包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度等，明確部門(mén)工作規(guī)范和財(cái)會(huì)人員行為規(guī)范，把部門(mén)建設(shè)建立在制度和規(guī)范的基礎(chǔ)上。3） 提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)和管理能力。一要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高他們思想道德素質(zhì)。二要、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高他們的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)和研究財(cái)會(huì)法規(guī)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理新技術(shù)，熟悉駕馭會(huì)計(jì)電算化和財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化新技能。三要、鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)物業(yè)管理知識(shí)，成為思想素質(zhì)高、精通財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、熟悉物業(yè)管理的復(fù)合性管理人才。企業(yè)應(yīng)有計(jì)劃地選派品德好業(yè)務(wù)好的財(cái)務(wù)管理人員參加物業(yè)管理培訓(xùn)，安排他們下項(xiàng)目掛職鍛煉學(xué)管理，為企業(yè)準(zhǔn)備高水平的后備干部。4） 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)是為了建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平。規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)不少于：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職業(yè)道德、工作交接、會(huì)計(jì)核算、電算化管理、憑證記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部管理等內(nèi)容。（見(jiàn)附件二：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范）3、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不少企業(yè)財(cái)務(wù)部重會(huì)計(jì)、輕財(cái)務(wù)，只關(guān)注記賬、核算、出“三表”，卻忽視了發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用。企業(yè)內(nèi)部控制不單純是財(cái)務(wù)部的工作，但財(cái)務(wù)部門(mén)在其中起著關(guān)鍵性的作用。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)于宏觀和籠統(tǒng)，只有對(duì)外的“三表”（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表），缺少企業(yè)內(nèi)部控制所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析報(bào)表和專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告。企業(yè)內(nèi)控?zé)o從談起，企業(yè)管理缺陷不能得到數(shù)據(jù)說(shuō)明，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和也不能及時(shí)反映。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因是財(cái)務(wù)管理的定位低、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺泛規(guī)范。1）科學(xué)地設(shè)計(jì)內(nèi)部崗位，合理內(nèi)部分工。一是、崗位設(shè)置原則。崗位設(shè)置應(yīng)滿(mǎn)足管理需要，一般的以下四個(gè)原則：一是、按需設(shè)崗。根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。二是、符合內(nèi)部牽制的要求。崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但不查容職務(wù)必需分離。三是、有利于會(huì)計(jì)人員熟悉全面業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是、按照規(guī)范的要求配備會(huì)計(jì)人員，包括任職資格和條件，滿(mǎn)足回避制度等。二是、示范性崗位。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)核算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理。三是、精簡(jiǎn)高效，合理分工。根據(jù)精簡(jiǎn)高效要求許多單位都不會(huì)每個(gè)示范崗位都設(shè)專(zhuān)人，但無(wú)論是一人多崗還是一崗多人，除了滿(mǎn)足四原則外，應(yīng)覆蓋上述所有示范性崗位，不設(shè)專(zhuān)人但該工作不能沒(méi)人管。四是、許多大型物業(yè)管理企業(yè)通常一個(gè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)多個(gè)管理項(xiàng)目，從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，到內(nèi)部控制，全歸他負(fù)責(zé)（除了不相容職務(wù)），這樣分工自有它的道理。2）建立內(nèi)部控制規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制大體上有十八個(gè)方面：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究開(kāi)發(fā)、工程管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。這十八個(gè)方面除少數(shù)幾個(gè)與財(cái)務(wù)部門(mén)是間接關(guān)系，大部分是財(cái)務(wù)部門(mén)的直接內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)有義務(wù)配合企業(yè)建立規(guī)范的管理控制辦法。（見(jiàn)附件三：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范）3）根據(jù)內(nèi)控需要設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)采集內(nèi)容和財(cái)務(wù)分析報(bào)表。一是、在設(shè)置會(huì)計(jì)科目、各級(jí)明細(xì)科目，尤其是會(huì)計(jì)賬戶(hù)時(shí)，要充分考慮企業(yè)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)采集的需要；在此基礎(chǔ)上設(shè)置內(nèi)控所需要的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，以滿(mǎn)足管理需要。只要數(shù)據(jù)采集到位，許多數(shù)據(jù)可以過(guò)電腦統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)生成報(bào)表。二是、分析報(bào)表可根據(jù)需要設(shè)計(jì)，物業(yè)企業(yè)一般財(cái)務(wù)分析報(bào)表有：某項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表、及歷年數(shù)據(jù)對(duì)照?qǐng)?bào)表；數(shù)個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況比較報(bào)表；收入情況及收繳率報(bào)表；成本費(fèi)用報(bào)表含明細(xì)及所占比率分析；數(shù)個(gè)項(xiàng)目成本費(fèi)用比較報(bào)表；不同性質(zhì)物業(yè)經(jīng)濟(jì)效益對(duì)照?qǐng)?bào)表；虧損項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表等。4）規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告制度。財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作之一，是財(cái)務(wù)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層間信息溝通的重要手段，是發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制作用的體現(xiàn)和措施：一是，綜合性的財(cái)務(wù)報(bào)告，通常年中和年底提交，主要內(nèi)容是：對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)，需要時(shí)可將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的重大問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議。二是，專(zhuān)題分析報(bào)告，一般是單項(xiàng)的分析報(bào)告，是針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問(wèn)題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析后形成的書(shū)面報(bào)告。這種報(bào)告不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快。因此，專(zhuān)題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)重視，具有提高企業(yè)管理水平的作用。物業(yè)管理新項(xiàng)目上馬后三年內(nèi)應(yīng)注意發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，三年以上的老項(xiàng)目，如果效益較差應(yīng)注意研究其內(nèi)部控制中存在問(wèn)題，提交分析報(bào)告；三是，簡(jiǎn)要分析報(bào)告，這種報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的問(wèn)題或比較突出的問(wèn)題，進(jìn)行概要的分析而形成的書(shū)面報(bào)告。簡(jiǎn)明扼要、抓住要害，反映和說(shuō)明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情況，企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況，及預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。這種報(bào)告通常適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。四是，特殊報(bào)告。指發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或舞弊、或非財(cái)務(wù)部層面可以解決的各種危機(jī)事件等，需領(lǐng)導(dǎo)層出面協(xié)調(diào)、掌控和決策、應(yīng)對(duì)的應(yīng)及時(shí)組織特殊報(bào)告。這種報(bào)告只在必要時(shí)進(jìn)行編制。5）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。經(jīng)濟(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必需要的工作，物業(yè)管理企業(yè)在做好全公司核算的同時(shí),必須對(duì)每一個(gè)管理項(xiàng)目單獨(dú)核算，一是、能清楚地知道該項(xiàng)目的收入、成本費(fèi)用、盈虧情況，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，以利改進(jìn)。二是、物業(yè)條例規(guī)定物業(yè)企業(yè)要定期向業(yè)主公布賬目，有些物業(yè)企業(yè)這方面做得不好，如公布不及時(shí)、賬目不清楚、數(shù)據(jù)不真實(shí)等，往往是丟失項(xiàng)目的重要原因。6）實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，也是扭轉(zhuǎn)虧損的有力措施，不少項(xiàng)目虧損，其中一個(gè)重要原因是沒(méi)有實(shí)施全面的預(yù)算管理。大體做法如下（詳細(xì)做法將有專(zhuān)題報(bào)告）：一是、建立健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度。通過(guò)全面預(yù)算管理，將企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)單位、每個(gè)部門(mén)、每位員工，做到人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)，每一個(gè)層面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。二是、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性制定糾正、改進(jìn)和預(yù)防措施，調(diào)整策略，提高公司的經(jīng)營(yíng)能力和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。三是、將績(jī)效考核與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合，通過(guò)預(yù)算考評(píng)，把預(yù)算執(zhí)行情況與管理者、員工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果實(shí)施績(jī)效考核，既可以確保全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作落到實(shí)處，又可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程及執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。附件一：會(huì)計(jì)舞弊常見(jiàn)的表現(xiàn)形式附件二：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范附件三：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范作為一名測(cè)量人員，xx認(rèn)真履行崗位職責(zé)，緊密配合施工，制定切實(shí)可行的的測(cè)量放線(xiàn)方案。保羅回憶自己年少時(shí)癿經(jīng)歷，丌斷憮耂生命、醫(yī)療、道德不哲學(xué)乊間癿蘭系，丌僅為從醫(yī)考提供了新規(guī)覘，使他們對(duì)自己癿職業(yè)呾使命有更為深入癿憮耂，耄丏為讀考引路，覷人們更勇敢、沉著地看待生命、死亜不未來(lái)。situation, causing the livelihood of 100 tailings project management project and South Mining Technology in two engineering work lag. Corrective measures: (LED Leadership: Luo Mingjun, rectification time: before September 25th, insist for a long time) 1, strictly abide by the partys political discipline. Strictly abide by the constitution, the principle of Party organization and party political life standards, do not spread against the partys theory and policy advice, not contrary to published The central and provincial Party committee decided to talk, not to divulge the secrets of the party and the state, do not make no illegal organization and participate in various activities, political, spread rumors and false information, not to publish lossy unity of speech, do not damage the unity of things, and never allow individuals above the organization. 2, adhere to the scientific and democratic decision-making the decision to make decisions. Correctly handle to ensure that government decrees and based on the actual creative work, giving full play to subjective initiative, put an end to implement the conference meeting, to document the implementation of documents and so on. To improve the scientific and democratic decision-making mechanism, improve and implement the decision to solicit opinions, experts, public hearings and other health system. All major decisions before the risk assessment mechanism and legitimacy review mechanism. Adhere to the interests of the masses and the intention reflected in the policy making process and carry out the work, not acting on their behalf, across the board and coercion. (two) the existence of negative communication or unwilling to communication problems due to maintenance party team unity. The team members of the division of responsibilities, temperament, interestsDifferences in demand, often leads to different views, different opinions. Individual members of organization and coordination ability, team spirit is