蒙西集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度.doc

精品文檔內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP CO., LTD.蒙西集司發(fā)2002122 號 簽發(fā)人：孫建國關(guān)于印發(fā)蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度的通知集團公司各成員企業(yè)、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門：現(xiàn)將蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度印發(fā)給你們，請依據(jù)本制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度，并貫徹執(zhí)行。 內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團有限公司 二OO二年十一月十一日主題詞：制度建設(shè) 財務(wù)預(yù)算管理 通知發(fā) 送：總裁、副總裁，黨委書記、副書記、黨委委員，監(jiān)事會主席、工會主席，總裁助理集團公司黨政工作部 2002年11月11日發(fā)送共發(fā)34份內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團公司的財務(wù)預(yù)算編制工作，加強對財務(wù)預(yù)算的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)預(yù)算在明確工作目標、控制經(jīng)濟活動、合理配置資源、履行外部責任、提高經(jīng)營效率的作用，并為考核工作提供依據(jù)，根據(jù)公司法和集團公司財務(wù)管理制度，制定本制度。 第二條 本制度適用于集團公司各成員企業(yè)。第三條 財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。第四條 財務(wù)預(yù)算由集團母公司組織領(lǐng)導(dǎo)，分級歸口管理。第五條 各成員企業(yè)應(yīng)當編制以利潤（或出資人利益）為目標，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以銷售（營業(yè)）預(yù)算為起點，以成本（或費用支出）和現(xiàn)金流量為中心的財務(wù)預(yù)算。第六條 各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。第七條 各成員企業(yè)應(yīng)按年編制財務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實。第八條 財務(wù)預(yù)算管理是財務(wù)管理中的重大管理事宜，各成員企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。第二章 財務(wù)預(yù)算工作的組織第九條 集團母公司成立財務(wù)預(yù)算委員會，在集團母公司總裁和分管財務(wù)副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對法定代表人負責。財務(wù)預(yù)算委員會的組成人員如下： 主任： 總裁副主任：分管財務(wù)副總裁委員： 財務(wù)部部長（兼執(zhí)行秘書）產(chǎn)業(yè)發(fā)展部部長人力資源部部長資本運營部部長技術(shù)中心主任審計部部長財務(wù)預(yù)算委員會的權(quán)責為：（一）擬定集團公司財務(wù)預(yù)算目標；（二）審議、平衡各成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（三）組織下達財務(wù)預(yù)算目標；（四）協(xié)調(diào)、解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題；（五）督促所屬成員企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標；（六）對所屬成員企業(yè)間發(fā)生的預(yù)算糾紛進行仲裁；（七）對所屬成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整、修訂，提出調(diào)整、修訂建議；（八）對所屬成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行業(yè)績進行考核。第十條 集團母公司財務(wù)部是集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會的常設(shè)預(yù)算管理機構(gòu)，在集團母公司總裁和分管財務(wù)副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下具體負責以下工作：（一）草擬集團母公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（二）具體負責組織各子公司財務(wù)預(yù)算方案（草案）的審查；（三）根據(jù)依法定程序批準的子公司財務(wù)預(yù)算方案和集團母公司財務(wù)預(yù)算方案（草案），匯總、合并編制集團公司的財務(wù)預(yù)算方案（草案）；（四）監(jiān)督集團公司和集團公司各成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（五）分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第十一條 集團子公司成立財務(wù)預(yù)算委員會，在總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負責人）的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對所在公司的法定代表人負責。財務(wù)預(yù)算委員會主任和副主任應(yīng)由總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負責人）兼任，委員應(yīng)包括所在公司的財務(wù)、企劃、人力資源、業(yè)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢等部門的負責人。集團子公司的財務(wù)部是子公司財務(wù)預(yù)算管理委員會的常設(shè)預(yù)算管理機構(gòu)，具體負責日常的財務(wù)預(yù)算管理工作。規(guī)模較小的子公司也可不設(shè)財務(wù)預(yù)算委員會，由財務(wù)部代行預(yù)算委員會權(quán)責，在公司經(jīng)理和分管財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)負責人）的領(lǐng)導(dǎo)下，吸收各有關(guān)部門負責人參加，開展財務(wù)預(yù)算管理工作。第十二條 各子公司的業(yè)務(wù)部門、管理部門、分公司及其子公司是所在公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在所在公司財務(wù)預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負責本單位有關(guān)預(yù)算的編制、控制、分析等工作，接受所在公司的檢查、考核，其主要負責人對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容、格式及編制依據(jù)第十三條 各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)在財務(wù)預(yù)算目標的控制下，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制。第十四條 財務(wù)預(yù)算目標是各成員企業(yè)在財務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)的通過實施財務(wù)預(yù)算最終要實現(xiàn)的綜合價值指標，主要包括利潤總額、凈利潤、現(xiàn)金凈流量、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負債率和社會貢獻率等指標。第十五條 財務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算本身，其中業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算是輔助預(yù)算。第十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售（或營業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售（或營業(yè)）成本預(yù)算、銷售（或營業(yè)）稅金及附加預(yù)算、期間費用預(yù)算和采購預(yù)算等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)算。第十七條 銷售（或營業(yè)）預(yù)算是預(yù)算期間各有關(guān)成員企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。其基本格式如下：格式1 銷售預(yù)算單位：元 工業(yè)、物流企業(yè)專用產(chǎn)品、商品銷售單位含稅賒銷收入預(yù)計現(xiàn)金收入名稱或類別數(shù)量售價銷售額銷售額（含稅）1、 現(xiàn)銷收入2、收回上期應(yīng)收賬款3、小計1.2.3.合 計備 注（應(yīng)注明向集團公司其他成員企業(yè)內(nèi)銷實現(xiàn)的銷售額）格式2 銷售(營業(yè))預(yù)算單位：元 其他企業(yè)專用開發(fā)、施工或營業(yè)項目銷售或營業(yè)數(shù)量銷售或營業(yè)單價銷售或營業(yè)收入預(yù)計現(xiàn)金收入1、當期現(xiàn)金收入2.收回上期應(yīng)收賬款3、小計1.2.3.合 計備 注（應(yīng)注明向集團公司其他成員企業(yè)內(nèi)銷實現(xiàn)的銷售或營業(yè)收入） 銷售或營業(yè)預(yù)算應(yīng)依據(jù)預(yù)算期目標利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)量需求及產(chǎn)（商）品或營業(yè)結(jié)構(gòu)和市場價格編制。第十八條 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)和施工生產(chǎn)的成員企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)量及其結(jié)構(gòu)的預(yù)算。其基本格式如下：格式1 生產(chǎn)預(yù)算 工業(yè)企業(yè)專用 產(chǎn)品名稱或類別期末庫存量本期銷售量合計期初庫存量本期生產(chǎn)量1.2.3. 備 注格式2 生產(chǎn)預(yù)算計量單位：m2 施工企業(yè)專用工程名稱預(yù)計總工程量預(yù)計期初未完工程工程量預(yù)計期末剩余工程工程量預(yù)計本期工程生產(chǎn)量=-1.2.3.合 計備 注工業(yè)生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和存貨狀況來編制；施工生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算、施工生產(chǎn)能力和未完工程的狀況來編制。第十九條 生產(chǎn)成本預(yù)算包括工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算和施工生產(chǎn)成本預(yù)算。工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其他直接費預(yù)算、制造費用預(yù)算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算。施工生產(chǎn)成本預(yù)算包括材料費預(yù)算、人工費預(yù)算、機械使用費預(yù)算和工程施工成本預(yù)算。直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、材料消耗定額和材料計劃單價為依據(jù)編制，其基本格式如下：直接材料預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類： 產(chǎn)量： 工業(yè)企業(yè)專用材料類別、品名單位消耗定額預(yù)計生產(chǎn)需用量材料計劃單價（元）直接材料成本（元）合 計備 注直接人工預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、勞動用工計劃、工資計劃和其他有關(guān)資料編制。直接人工預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品的直接人工成本。其他直接費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、定額資料或開支標準和其他有關(guān)資料編制。本預(yù)算應(yīng)主要反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品預(yù)計支出項目金額和預(yù)計付現(xiàn)支出。其他直接支出中涉及存貨的，在預(yù)計付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。制造費用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)期需要，結(jié)合預(yù)算期降低成本費用的要求編制。其基本格式如下： 制造費用預(yù)算 工業(yè)企業(yè)專用費 用 項 目金 額（元）備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)支出制造費用中涉及存貨消耗的部分，在預(yù)計付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其他直接費預(yù)算和制造費用預(yù)算編制。其基本格式如下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類: 計量單位： 產(chǎn)量： 工業(yè)企業(yè)專用 成 本 項 目總 成 本（元）單 位 成 本（元）備 注合 計 材料費預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行市價為依據(jù)編制。其基本格式如下：材料費預(yù)算 工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用耗用材料名稱單位消耗定額定額耗用量現(xiàn)行材料市場價（元）材料費成本（元）合 計備 注人工預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和各工種現(xiàn)行用工市場價格來編制。其基本格式如下：人工費預(yù)算 工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用 工 種各工種單位生產(chǎn)量市場價（元）人 工 成 本（元）備 注合 計 機械使用費預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行合理市價，分工程、分機械來編制。其中，人工費依據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機械單位生產(chǎn)量臺班消耗量和現(xiàn)行機上人工每臺班單價計算；其他費應(yīng)依據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機械單位生產(chǎn)量臺班消耗量和現(xiàn)行機上其他費每臺班單價計算。其基本格式如下：機械使用費預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用機械種類人 工 費機械使用費成本合計單位生產(chǎn)量臺班消耗量臺班消耗量現(xiàn)行機上人工每臺班單價（元）金 額（元）合 計預(yù)計付現(xiàn)支出其他直接費可根據(jù)實際需要合理預(yù)計，也可按低于現(xiàn)行費用定額規(guī)定費率估算的金額進行預(yù)計。其基本格式如下：其他直接費預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用費 用 項 目預(yù) 算 額（元）預(yù)算額測算過程備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)金額間接費可根據(jù)實際需要合理預(yù)算，也可按低于現(xiàn)行費用定額規(guī)定費率估算的金額進行估計。其基本格式如下：間接費用預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量 ： m2 施工企業(yè)專用費 用 項 目預(yù) 算 額（元）預(yù)算額測算過程備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)金額工程施工成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料費預(yù)算、人工費預(yù)算、機械費預(yù)算、其他直接費預(yù)算和間接費用預(yù)算編制。其基本格式如下： 工程施工成本預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量： m2 施工企業(yè)專用 成 本 項 目總 成 本（元）單 位 成 本（元）備 注合 計銷售成本和營業(yè)成本預(yù)算是生產(chǎn)性成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)對預(yù)計實現(xiàn)銷售收入和營業(yè)收入所花費成本的預(yù)算。工業(yè)生產(chǎn)成員企業(yè)銷售成本預(yù)算的基本格式如下：銷售成本預(yù)算 工業(yè)企業(yè)專用產(chǎn)品名稱或種類銷售量產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本（元）產(chǎn)品銷售成本（元）備 注合 計工業(yè)生產(chǎn)成員企業(yè)的銷售成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算和成本預(yù)算編制。施工生產(chǎn)成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)銷售（營業(yè)）成本預(yù)算的基本格式如下：工程結(jié)算成本預(yù)算 施工企業(yè)專用工 程 名 稱預(yù)算期實現(xiàn)銷售的工程的單位成本（元）預(yù)算期實現(xiàn)銷售的工程量(m2)工程結(jié)算成本（元）合 計銷售（營業(yè)）成本預(yù)算 其他企業(yè)專用銷售（營業(yè)）種類、項目測 算 過 程銷售（營業(yè)）成本（元）合 計預(yù)計付現(xiàn)金額（前列預(yù)算已含部分除外）銷售（營業(yè)）成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售（營業(yè)）預(yù)算、有關(guān)定額、營業(yè)價格或銷售價格等資料編制。第二十條 對預(yù)算期日常銷售(或營業(yè))活動應(yīng)負擔的稅金及附加，應(yīng)編制銷售(或營業(yè))稅金及附加預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期負擔的各種銷售(或營業(yè))稅金及教育費附加。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售(或營業(yè))預(yù)算及其他有關(guān)預(yù)算和規(guī)定稅率計算編制 。第二十一條 期間費用預(yù)算包括管理費用、財務(wù)費用和銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)在上年實際費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)變化因素、費用開支標準和降低費用的要求來編制。其基本格式如下： 期間費用預(yù)算費用種類及項目金 額（元）測算過程備 注一、管理費用1.2.3.小 計二、財務(wù)費用1.2.3.小 計三、銷售（營業(yè)）費用1.2.3.小 計合 計預(yù)計付現(xiàn)支出第二十二條 各成員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)從外部購入的商品、材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)編制采購預(yù)算。其格式如下：采購預(yù)算 單位：元材料類別、品名預(yù)計本期消耗量預(yù)計期末存量合計預(yù)計期初存量預(yù)計采購量單價預(yù)計采購金額增值稅合 計預(yù)計付現(xiàn)金額1.本期采購本期付現(xiàn)額： 2.前期采購本期付現(xiàn)額：備注（應(yīng)注明向集團公司其他成員企業(yè)采購的金額）第二十三條 對預(yù)算期內(nèi)的營業(yè)外支出，凡能可靠預(yù)計的，應(yīng)編制營業(yè)外支出預(yù)算。其基本格式如下：營業(yè)外支出預(yù)算支 出 項 目金 額(元)測算過程備 注合 計預(yù)算付現(xiàn)支出第二十四條 在預(yù)算期內(nèi)有資本性投資活動的成員企業(yè)，應(yīng)編制資本預(yù)算。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第二十五條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)為本企業(yè)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)投資的預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映固定資產(chǎn)的投資項目、數(shù)量、投資額和預(yù)計付現(xiàn)支出及處置的固定資產(chǎn)項目、數(shù)量及預(yù)計現(xiàn)金收入（凈現(xiàn)金流入量）。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準的預(yù)算期投資計劃、投資決策資料和處置固定決策資料編制。第二十六條 權(quán)益性資本投資預(yù)算包括企業(yè)為獲得其他企業(yè)股權(quán)對外用貨幣資金和非貨幣資金投資的預(yù)算以及轉(zhuǎn)讓投資和收取被投資單位分來股利或利潤的預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映向被投資單位投資的資產(chǎn)項目金額及預(yù)計付現(xiàn)支出，從被投資單位分得的股利或利潤，轉(zhuǎn)讓投資收回的資產(chǎn)項目、金額及預(yù)計現(xiàn)金收入。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準的年度投資計劃、投資決策資料、轉(zhuǎn)讓股權(quán)決策資料和其他有關(guān)資料編制。第二十七條 債券投資預(yù)算包括預(yù)算期企業(yè)購買國債、企業(yè)債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映購買債券的種類、金額和轉(zhuǎn)讓債券的種類、金額。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準的年度投資計劃、投資決策資料和其他有關(guān)資料編制。第二十八條 各員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)計劃籌集的資金，應(yīng)編制籌資預(yù)算籌資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)取得長短期借款，經(jīng)批準發(fā)行債券，經(jīng)批準發(fā)行股份、增發(fā)股份及配股，經(jīng)批準籌集資本及增加資本，以及償還長短期借款和債券本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期內(nèi)取得長短期借款的時間、本金、利率、期限和當期利息，發(fā)行債券的時間、面值、發(fā)行價格、利率和當期應(yīng)計利息，發(fā)行股份（或籌集資本）的時間、籌資額和籌資費用，以及償還長短期借款及債券借款的時間、本金、利率和利息。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、利率和發(fā)行股票計劃等編制。第二十九條 財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表。第三十條 現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及結(jié)果的預(yù)算，是其他預(yù)算現(xiàn)金收支匯總。其基本格式如下：現(xiàn) 金 預(yù) 算項 目金 額（元）期初現(xiàn)金余額加：經(jīng)營活動現(xiàn)金收入1.2. :減：經(jīng)營活動現(xiàn)金支出1.2. :加：投資活動現(xiàn)金收入1.2. :減：投資活動現(xiàn)金支出1.2. :加：籌資活動現(xiàn)金收入12 ：減：籌資活動現(xiàn)金支出12 ：期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金凈增加額第三十一條 預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算期期末財務(wù)狀況的財務(wù)預(yù)算報表。本預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負債表預(yù)計數(shù)和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及籌資預(yù)算等資料分析編制。第三十二條 預(yù)計利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標的財務(wù)預(yù)算報表。本預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算等資料編制。第三十三條 集團母公司應(yīng)編制本部財務(wù)預(yù)算和集團公司整體財務(wù)預(yù)算。集團母公司本部財務(wù)預(yù)算包括期間費用預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。集團公司整體財務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第三十四條 各成員企業(yè)可根據(jù)實際需要，在不影響集團母公司編制整體財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對預(yù)算表格的格式作適當?shù)恼{(diào)整。第三十五條 預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當年的財務(wù)預(yù)算。第三十六條 對預(yù)算期項目前期籌備機構(gòu)需發(fā)生的支出，應(yīng)由籌備機構(gòu)的有關(guān)人員編制當年財務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實和審批。第四章 財務(wù)預(yù)算的編制程序和方法第三十七條 集團公司財務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，要求如下：（一）盈利（或虧損）預(yù)測。集團公司各成員企業(yè)應(yīng)進行下年度盈利或虧損預(yù)測，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，于每年10月20日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。（二）下達財務(wù)預(yù)算目標。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會于每年10月25日前向集團公司各成員企業(yè)下達財務(wù)預(yù)算目標建議，各成員企業(yè)依據(jù)財務(wù)預(yù)算目標建議向所屬預(yù)算執(zhí)行單位下達具體預(yù)算目標或預(yù)算編制任務(wù)。（三）編制上報，審查平衡。集團各子公司所屬各預(yù)算執(zhí)行單位按照本公司預(yù)算委員會布置的預(yù)算編制任務(wù)和要求，提出本單位詳細的財務(wù)預(yù)算方案，報所在公司財務(wù)預(yù)算委員會。所在公司財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位報送的財務(wù)預(yù)算方案進行審查匯總，并進行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長（或執(zhí)行董事）審查后于每年12月5日前報集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會召集各子公司財務(wù)預(yù)算委員會的主要人員，對所報財務(wù)預(yù)算方案（草案）進行討論、審核，并據(jù)此對預(yù)算方案進行必要的修改或平衡，形成議案。（四）審議批準。各子公司召開董事會審查議案，提交股東大會（或股東會）審議批準，或?qū)⒆h案報執(zhí)行董事審查，提交集團母公司總裁辦公會審議批準。集團母公司財務(wù)預(yù)算委員會根據(jù)集團母公司的財務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準并上報的財務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團公司財務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團母公司董事會審議批準。（五）下達執(zhí)行。各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準后，由其財務(wù)部將預(yù)算指標分解成一系列的指標體系，通過預(yù)算委員會下達給各個預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第三十八條 各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。各成員企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)的各項收支須以零為基點，從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議各項支出的必要性和合理性及各項收入的可行性與預(yù)算額的大小。 第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第三十九條 各成員企業(yè)的財務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織落實，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算責任體系。第四十條 各成員企業(yè)應(yīng)在年度財務(wù)預(yù)算的控制下，將年度財務(wù)預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，以分期財務(wù)預(yù)算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動，來確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第四十一條 各成員企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按財務(wù)預(yù)算及時組織現(xiàn)金收入，控制現(xiàn)金支出，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支平衡，防范支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)以決策資料或用款審批文件、合同和合法憑證為依據(jù)，按規(guī)定的審批權(quán)限