一般企業(yè)財務(wù)報表格式(適用于未執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè))word版.doc

.附件 1一般企業(yè)財務(wù)報表格式（適用于未執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè)）一、關(guān)于比較信息的列報按照企業(yè)會計準則第 30 號財務(wù)報表列報的相關(guān)規(guī)定，當期財務(wù)報表的列報，至少應(yīng)當提供所有列報項目上一個可 比會計期間的比較數(shù)據(jù)。財務(wù)報表的列報項目名稱和內(nèi)容發(fā)生變 更的，應(yīng)當對可比期間的比較數(shù)據(jù)按照當期的列報要求進行調(diào)整， 相關(guān)準則有特殊規(guī)定的除外。二、關(guān)于資產(chǎn)負債表.資產(chǎn)負債表會企 01 表編制單位: 年 月 日單位: 元資產(chǎn)期末余額上年年末余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額上年年末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項預(yù)收款項其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬存貨應(yīng)交稅費持有待售資產(chǎn)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)持有待售負債其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計資產(chǎn)期末余額上年年末余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額上年年末余額可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資其中：優(yōu)先股投資性房地產(chǎn)永續(xù)債固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款在建工程預(yù)計負債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)遞延收益油氣資產(chǎn)遞延所得稅負債無形資產(chǎn)其他非流動負債開發(fā)支出非流動負債合計商譽負債合計長期待攤費用所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：遞延所得稅資產(chǎn)實收資本（或股本）其他非流動資產(chǎn)其他權(quán)益工具非流動資產(chǎn)合計其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計有關(guān)項目說明：1. “應(yīng)收票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。2. “應(yīng)收賬款”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。3. “其他應(yīng)收款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利 ”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備” 科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。4. “持有待售資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。5. “固定資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“ 固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。6. “在建工程”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預(yù) 定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備 ”科目的期末余額后的金額填列。7. “一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，通常反映預(yù)計自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)。對于按照相關(guān)會計準則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。8. “應(yīng)付票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票， 包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)” 科目的期末余額填列。9. “應(yīng)付賬款”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。10. “其他應(yīng)付款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利 ”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。11. “持有待售負債”項目，反映資產(chǎn)負債表日處置組中 與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。12. “長期應(yīng)付款”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期 借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認融資費用”科目的期末余額后的金額，以及“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。13. “遞延收益”項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的 ，或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負債” 項目。14. “其他權(quán)益工具”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價值。對于資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付 債券”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列；分類為權(quán)益工具的, 應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列。15. “專項儲備”項目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提 取的安全生產(chǎn)費的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“專項儲備”科目的期末余額填列。三、關(guān)于利潤表利潤表會企 02 表編制單位： 年 月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用利息收入加：其他收益投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益公允價值變動收益（損失以“-”號填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進損益的其他綜合收益1重新計量設(shè)定受益計劃變動額2權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益（二）將重分類進損益的其他綜合收益1權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益3持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益4現(xiàn)金流量套期損益的有效部分5外幣財務(wù)報表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益有關(guān)項目說明：1. “研發(fā)費用”項目，反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā) 生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。該項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目下的“研究費用”明細科目的發(fā)生額，以及“管理費用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細科目的發(fā)生額分析填列。2. “財務(wù)費用”項目下的“利息費用”項目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費用化的利息支出。該項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。該項目作為“財務(wù)費用”項目的其中項，以正數(shù)填列。3. “財務(wù)費用”項目下的“利息收入”項目，反映企業(yè)按照相關(guān)會計準則確認的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入。該項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的相關(guān)明細科目的發(fā)生額分析填列。該項目作為“財務(wù)費用”項目的其中項，以正數(shù)填列。4. “其他收益”項目，反映計入其他收益的政府補助，以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。該項目應(yīng)根據(jù)“ 其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的收益在該項目中填列。5. “資產(chǎn)處置收益”項目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外） 或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項目內(nèi)。該項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列； 如為處置損失，以“-”號填列。6. “營業(yè)外收入”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應(yīng)根據(jù)“ 營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。7. “營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！胺橇鲃淤Y產(chǎn)毀損報廢損失”通常包括因自然災(zāi)害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進行填列。8. “（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤”項目，分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。該兩個項目應(yīng)按照企業(yè)會計準則第 42 號持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定分別列報。四、關(guān)于現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會企 03 表編制單位： 年 月單位：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額有關(guān)項目說明：企業(yè)實際收到的政府補助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，均在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目填列。五、關(guān)于所有者權(quán)益變動表.所有者權(quán)益變動表會企 04 表編制單位: 年度單位：元項目本年金額上年金額實收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計實收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列（一）綜合收益總