20 xx年審計工作計劃-1222（900字）.doc

20xx年審計工作計劃-1222（900字） 20xx年為進一步提高內(nèi)部工作覆蓋面和審計工作質(zhì)量，認真履行內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進公司不斷提升內(nèi)部控制和風險管理水平，制定20xx年度。一、 指導(dǎo)思想以公司戰(zhàn)略目標為中心，通過對總公司各部門、子公司、杭州辦事處、中山辦事處的內(nèi)部控制審計、財務(wù)審計和重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的專項審計，達到幫助企業(yè)優(yōu)化管理、控制成本、提高效率、持續(xù)改善的目標。二、 工作重點1、配合公司戰(zhàn)略目標，以成本效益審計為主，優(yōu)化管理流程，推進內(nèi)部審計職能從單純的監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。2、通過流程評估和審計評價，幫助各企業(yè)增強風險管理意識，及時識別潛在風險，加強前饋控制。3、通過審計案例分析總結(jié)最佳實踐經(jīng)驗，幫助總公司各部門、子公司、辦事處在項目運作方面少走彎路。4、加強舞弊的防范宣傳和監(jiān)督審計，敦促總公司各部門、子公司、辦事處展開企業(yè)道德文化體系建設(shè)。三、審計項目安排1、 20xx年審計工作將采用內(nèi)控審計、財務(wù)審計和專項審計相結(jié)合的方式實行，每個審計項目的工作時間控制在21-28個工作日之間。 深圳公司總部、以專項審計為主，包括：銷售、采購、貨幣資金及費用控制、人力資源、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)與計劃、外發(fā)加工、物流、零星裝修工程等重要作業(yè)環(huán)節(jié)的成本效率和內(nèi)控執(zhí)行審計。? 全資子公司銷售與收款、貨幣資金、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)等內(nèi)控專項審計。 新建子公司以全面控制審計為主，專項審計為輔，主要通過全面內(nèi)控審計協(xié)助子公司建立健全內(nèi)部控制體系，同時安排新基建項目、開辦費用、 銷售、采購、貨幣資金等成本控制重點領(lǐng)域的內(nèi)控執(zhí)行和舞弊審計。2、臨時審計項目沒有納入以上計劃表，實際執(zhí)行時按情況調(diào)整審計項目。3、反舞弊建設(shè)，審計部將繼續(xù)協(xié)助公司建立健全反舞弊機制，敦促各子公司、事業(yè)處展開企業(yè)道德文化體系建設(shè)。4、后續(xù)追蹤審計，20xx年審計部仍將持續(xù)關(guān)注審計決議、整改措施的執(zhí)行情況。四、部門建設(shè)1、培養(yǎng)審計團隊的后備人才2、加強審計人員的教育訓練3、審計制度的建立和修訂4、進一步宣傳內(nèi)部審計工作，建設(shè)公正廉潔的部門形象附20xx年審計計劃實施表 第二篇：審計 2800字 一、單項選擇題（每題2分，共24分）1. 的本質(zhì)特征是（ B ）。A.公正性 B.獨立性 C.權(quán)威性 D.真實性2. 稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當由（ A ）來進行審計。A.國家審計 B. 財政局 C.民間審計 D.監(jiān)事會3. 一般來講，建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度的是（ ）。A.審計人員 B.審計機關(guān)的項目負責人 C.企業(yè)管理人員 D.被委托的第三人4. 對于注銷的應(yīng)收賬款，會計部門應(yīng)在（ A ）中予以登記，同時進行追蹤控制，以防隨后收回時被內(nèi)部人員貪污。A.備查賬簿 B.銷售發(fā)票 C.明細賬 D.銷售合同5. 下列哪項適用于函證法（ C ）。A.現(xiàn)金 B.存貨 C.應(yīng)收賬款 D.實物證據(jù)6. 審計實施階段的工作指南是（ B ）。A.審計工作底稿 B. C.被審計單位財務(wù)報表 D.獨立審計準則7. 審計證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計證據(jù)的資料必須與（ C ）和應(yīng)證事項之間有一定的邏輯關(guān)系。A. B.審計目標 C.審計程序 D.審計報告8. 關(guān)于審計證據(jù)的下列論述中正確的是（ D ）。A.口頭證據(jù)比實物證據(jù)可靠性強 B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強C.內(nèi)部證據(jù)比審計人員親自取得的證據(jù)證明力強D.來自不同渠道且能相互印證的審計證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠9. 如果符合性測試和分析性測試的結(jié)果令審計人員滿意則實質(zhì)性測試（B ）。A.可以不做 B.數(shù)量可以少些 C.理應(yīng)加強 D.數(shù)量可以多些10. 下列各項中不需要審計人員實施監(jiān)盤程序的是 (C )。A. 現(xiàn)金 B. 有價證券 C. 銷售發(fā)票 D. 存貨11.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（ C ）。A.甲公司連續(xù)編號的采購訂單 B.甲公司編制的成本分配計算表C.甲公司提供的銀行對賬單 D.甲公司管理層提供的聲明書12.下列行為中沒有違反注冊會計師職業(yè)道德的是（ B ）。A.低價攬客 B. 刊登招聘信息 C. 以他人名義執(zhí)業(yè) D. 支付傭金招攬業(yè)務(wù)二、多項選擇題（每題3分，共15分）1.民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ）。A科學原則 B.獨立原則 C.客觀原則D.公正原則2. 下列選項中，關(guān)于審計計劃的表述正確的是（ BCD ）。A.是在具體實施審計流程時編制的B.是審計人員在審計實施階段的工作指南C.審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃D.審計計劃編制的目的是為了達到預(yù)期的審計目的3. 有權(quán)對審計工作底稿進行復(fù)核的人是（ ACD ）。A.項目負責人 B.初級審計人員 C.部門負責人D.審計機構(gòu)負責人 E.審計委托人4. 審計人員可不進行符合性測試程序，而直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試程序的情況有 ( ABC ) 。A. 內(nèi)部控制不存在 B. 內(nèi)部控制未有效運行C. 內(nèi)部控制存在重大缺陷 D. 內(nèi)部控制擬予信賴E. 符合性測試的工作量小于因進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量5.認定層次的重大錯報風險是由（ AB ）構(gòu)成。A.固有風險 B.控制風險 C.審計風險 D.檢查風險三、判斷題（每題2分，共16分）1. 會計師事務(wù)所可以降低審計費的方式招攬業(yè)務(wù)。（ X ）2. 工作底稿是會計師事務(wù)所所有，可以不經(jīng)過被審計單位的同意就借給其他事務(wù)所借閱。（ X ）3. 內(nèi)部審計是指本部門、本單位內(nèi)部的獨立于財會部門以外的專職審計部門所進行的審計。（ ）4. 一般而言，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越多。（ X ）5. 預(yù)計總體誤差越大，可容忍誤差也越大。（ ）6. 審計風險水平取決于重大錯報風險和檢查風險。（ ）7. 如果管理層拒絕提供注冊會計師認為必要的聲明，注冊會計師應(yīng)當出具保留意見或否定意見的審計報告。（ X ）8. 注冊會計師的職業(yè)道德是指注冊會計師的職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。（ ）四、填空題（每題2分，共10分）（請將答案填到答題紙）1.審計的職能，主要包括審計的監(jiān)督職能、 鑒證職能 和 評價職能 。2.審計證據(jù)必須具有 形式 的價值和 實質(zhì)性 的價值。3.審計工作底稿按其使用頻率不同，可以分為 永久性 _和_ 臨時性 _。4.內(nèi)部控制制度按其控制范圍和控制手段不同，可以分 會計控制 和_ 管理控制5.審計風險水平取決于 重大錯報風險 和 檢查風險 。五、名詞解釋題（每題5分，共15分）1. 審計報告答：審計報告是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。2. 風險評估程序答：是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境，并識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險的程序。3. 社會審計組織答：社會審計組織是指根據(jù)國家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)主管部門審核批準，注冊登記的會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所。六、問答題（每題10分，共20分）1什么是注冊會計師的獨立性？解釋獨立性所包含的兩層含義。答：（1）獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當在實質(zhì)上和形式上獨立于外部組織和所服務(wù)的對象。（3分）（2）從獨立性的定義我們可以看到，獨立性有兩層含義，即實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。（1分）實質(zhì)上的獨立要求注冊會計師在進行審計活動時不偏不倚，保持獨立的精神和態(tài)度。（3分）形式上的獨立是對注冊會計師和客戶以外的第三者而言的，他要求注冊會計師必須在第三者面前表現(xiàn)出一種獨立于委托人的身份，即在他人看來注冊會計師是獨立的。（3分）2什么是詳細審計？有什么優(yōu)缺點？適用范圍？答：（1）詳細審計是指對被審計單位所審計年度內(nèi)的全部會計資料包括憑證、賬簿、報表等逐一進行審查。 (4分)（2）它的優(yōu)點是審查全面、徹底，可收到較好的審計效果。缺點是費時費力，工作量較大。（3分）（3）適用于小型的企事業(yè)單位以及因為被審計單位存在嚴重經(jīng)濟問題所進行的專案審計等。（3分） 財務(wù)審計科20xx年工作計劃20xx年，財務(wù)審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，努力增收節(jié)支，強化服務(wù)意識，認真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)。具體工作中，我們應(yīng)該重點做好了以下幾點：一、完善財務(wù) 內(nèi)審協(xié)會工作總結(jié)及計劃一、20年內(nèi)審工作回顧20年我市內(nèi)審協(xié)會在省審計廳和省內(nèi)審協(xié)會的指導(dǎo)下，在市審計局的直接領(lǐng)