20 xx年審計(jì)工作計(jì)劃-1222（900字）.doc

20xx年審計(jì)工作計(jì)劃-1222（900字） 20xx年為進(jìn)一步提高內(nèi)部工作覆蓋面和審計(jì)工作質(zhì)量，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)公司不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，制定20xx年度。一、 指導(dǎo)思想以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，通過對(duì)總公司各部門、子公司、杭州辦事處、中山辦事處的內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì)，達(dá)到幫助企業(yè)優(yōu)化管理、控制成本、提高效率、持續(xù)改善的目標(biāo)。二、 工作重點(diǎn)1、配合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以成本效益審計(jì)為主，優(yōu)化管理流程，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純的監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。2、通過流程評(píng)估和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)前饋控制。3、通過審計(jì)案例分析總結(jié)最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，幫助總公司各部門、子公司、辦事處在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路。4、加強(qiáng)舞弊的防范宣傳和監(jiān)督審計(jì)，敦促總公司各部門、子公司、辦事處展開企業(yè)道德文化體系建設(shè)。三、審計(jì)項(xiàng)目安排1、 20xx年審計(jì)工作將采用內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式實(shí)行，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間控制在21-28個(gè)工作日之間。 深圳公司總部、以專項(xiàng)審計(jì)為主，包括：銷售、采購、貨幣資金及費(fèi)用控制、人力資源、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)與計(jì)劃、外發(fā)加工、物流、零星裝修工程等重要作業(yè)環(huán)節(jié)的成本效率和內(nèi)控執(zhí)行審計(jì)。? 全資子公司銷售與收款、貨幣資金、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)等內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)。 新建子公司以全面控制審計(jì)為主，專項(xiàng)審計(jì)為輔，主要通過全面內(nèi)控審計(jì)協(xié)助子公司建立健全內(nèi)部控制體系，同時(shí)安排新基建項(xiàng)目、開辦費(fèi)用、 銷售、采購、貨幣資金等成本控制重點(diǎn)領(lǐng)域的內(nèi)控執(zhí)行和舞弊審計(jì)。2、臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目沒有納入以上計(jì)劃表，實(shí)際執(zhí)行時(shí)按情況調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目。3、反舞弊建設(shè)，審計(jì)部將繼續(xù)協(xié)助公司建立健全反舞弊機(jī)制，敦促各子公司、事業(yè)處展開企業(yè)道德文化體系建設(shè)。4、后續(xù)追蹤審計(jì)，20xx年審計(jì)部仍將持續(xù)關(guān)注審計(jì)決議、整改措施的執(zhí)行情況。四、部門建設(shè)1、培養(yǎng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的后備人才2、加強(qiáng)審計(jì)人員的教育訓(xùn)練3、審計(jì)制度的建立和修訂4、進(jìn)一步宣傳內(nèi)部審計(jì)工作，建設(shè)公正廉潔的部門形象附20xx年審計(jì)計(jì)劃實(shí)施表 第二篇：審計(jì) 2800字 一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共24分）1. 的本質(zhì)特征是（ B ）。A.公正性 B.獨(dú)立性 C.權(quán)威性 D.真實(shí)性2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（ A ）來進(jìn)行審計(jì)。A.國家審計(jì) B. 財(cái)政局 C.民間審計(jì) D.監(jiān)事會(huì)3. 一般來講，建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的是（ ）。A.審計(jì)人員 B.審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 C.企業(yè)管理人員 D.被委托的第三人4. 對(duì)于注銷的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在（ A ）中予以登記，同時(shí)進(jìn)行追蹤控制，以防隨后收回時(shí)被內(nèi)部人員貪污。A.備查賬簿 B.銷售發(fā)票 C.明細(xì)賬 D.銷售合同5. 下列哪項(xiàng)適用于函證法（ C ）。A.現(xiàn)金 B.存貨 C.應(yīng)收賬款 D.實(shí)物證據(jù)6. 審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（ B ）。A.審計(jì)工作底稿 B. C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表 D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則7. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的資料必須與（ C ）和應(yīng)證事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。A. B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)程序 D.審計(jì)報(bào)告8. 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中正確的是（ D ）。A.口頭證據(jù)比實(shí)物證據(jù)可靠性強(qiáng) B.銷售發(fā)票比應(yīng)收賬款函證回函可靠性強(qiáng)C.內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)D.來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠9. 如果符合性測試和分析性測試的結(jié)果令審計(jì)人員滿意則實(shí)質(zhì)性測試（B ）。A.可以不做 B.數(shù)量可以少些 C.理應(yīng)加強(qiáng) D.數(shù)量可以多些10. 下列各項(xiàng)中不需要審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序的是 (C )。A. 現(xiàn)金 B. 有價(jià)證券 C. 銷售發(fā)票 D. 存貨11.在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（ C ）。A.甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單 B.甲公司編制的成本分配計(jì)算表C.甲公司提供的銀行對(duì)賬單 D.甲公司管理層提供的聲明書12.下列行為中沒有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的是（ B ）。A.低價(jià)攬客 B. 刊登招聘信息 C. 以他人名義執(zhí)業(yè) D. 支付傭金招攬業(yè)務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ）。A科學(xué)原則 B.獨(dú)立原則 C.客觀原則D.公正原則2. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的表述正確的是（ BCD ）。A.是在具體實(shí)施審計(jì)流程時(shí)編制的B.是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南C.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)計(jì)劃編制的目的是為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的3. 有權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（ ACD ）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 B.初級(jí)審計(jì)人員 C.部門負(fù)責(zé)人D.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 E.審計(jì)委托人4. 審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測試程序，而直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試程序的情況有 ( ABC ) 。A. 內(nèi)部控制不存在 B. 內(nèi)部控制未有效運(yùn)行C. 內(nèi)部控制存在重大缺陷 D. 內(nèi)部控制擬予信賴E. 符合性測試的工作量小于因進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量5.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是由（ AB ）構(gòu)成。A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題2分，共16分）1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（ X ）2. 工作底稿是會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有，可以不經(jīng)過被審計(jì)單位的同意就借給其他事務(wù)所借閱。（ X ）3. 內(nèi)部審計(jì)是指本部門、本單位內(nèi)部的獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門以外的專職審計(jì)部門所進(jìn)行的審計(jì)。（ ）4. 一般而言，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（ X ）5. 預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差也越大。（ ）6. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（ ）7. 如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（ X ）8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。（ ）四、填空題（每題2分，共10分）（請(qǐng)將答案填到答題紙）1.審計(jì)的職能，主要包括審計(jì)的監(jiān)督職能、 鑒證職能 和 評(píng)價(jià)職能 。2.審計(jì)證據(jù)必須具有 形式 的價(jià)值和 實(shí)質(zhì)性 的價(jià)值。3.審計(jì)工作底稿按其使用頻率不同，可以分為 永久性 _和_ 臨時(shí)性 _。4.內(nèi)部控制制度按其控制范圍和控制手段不同，可以分 會(huì)計(jì)控制 和_ 管理控制5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平取決于 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 和 檢查風(fēng)險(xiǎn) 。五、名詞解釋題（每題5分，共15分）1. 審計(jì)報(bào)告答：審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序答：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序。3. 社會(huì)審計(jì)組織答：社會(huì)審計(jì)組織是指根據(jù)國家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)，注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所。六、問答題（每題10分，共20分）1什么是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性？解釋獨(dú)立性所包含的兩層含義。答：（1）獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對(duì)象。（3分）（2）從獨(dú)立性的定義我們可以看到，獨(dú)立性有兩層含義，即實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。（1分）實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí)不偏不倚，保持獨(dú)立的精神和態(tài)度。（3分）形式上的獨(dú)立是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和客戶以外的第三者而言的，他要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在第三者面前表現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托人的身份，即在他人看來注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的。（3分）2什么是詳細(xì)審計(jì)？有什么優(yōu)缺點(diǎn)？適用范圍？答：（1）詳細(xì)審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位所審計(jì)年度內(nèi)的全部會(huì)計(jì)資料包括憑證、賬簿、報(bào)表等逐一進(jìn)行審查。 (4分)（2）它的優(yōu)點(diǎn)是審查全面、徹底，可收到較好的審計(jì)效果。缺點(diǎn)是費(fèi)時(shí)費(fèi)力，工作量較大。（3分）（3）適用于小型的企事業(yè)單位以及因?yàn)楸粚徲?jì)單位存在嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問題所進(jìn)行的專案審計(jì)等。（3分） 財(cái)務(wù)審計(jì)科20xx年工作計(jì)劃20xx年，財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。具體工作中，我們應(yīng)該重點(diǎn)做好了以下幾點(diǎn)：一、完善財(cái)務(wù) 內(nèi)審協(xié)會(huì)工作總結(jié)及計(jì)劃一、20年內(nèi)審工作回顧20年我市內(nèi)審協(xié)會(huì)在省審計(jì)廳和省內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，在市審計(jì)局的直接領(lǐng)