12法規(guī)、基礎(chǔ)綜合題答案.doc

財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德復(fù)習(xí)題參考答案一、單項選擇題1-5：AABCA6-10：ADADB11-15：DDBAD16-20：DCCCB21-25：BBDCD26-30：DBABB31-35：BACDB36-40：BDBCA 41-45：ADDAB46-50：ADADC51-55：CCDCC56-60：BCDAC 61-66：ABAAAC二、多項選擇題1.AB；2. ABCD；3.CD；4.ABC；5.ABCD；6.BCD；7.ABCD；8.ABCD；9.ABC；10.ABCD；11.ABD；12.AD；13.ABC；14.ABCD；15.BD；16.AC；17.ABCD；18.ABD；19.BCD；20.ABCD；21.ABCD；22.ABC；23.ABC；24.ACD；25.AC；26.BC；27.AB；28.ABC；29.ABD；30.BD；31.AB；32.BCD；33.AB；34.ACD；35.ABCD；36.ABD；37.AB。三、判斷題1；2；3；4；5；6；7. ； 8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28。四、案例分析題1答案 該公司增設(shè)主管財會工作的副經(jīng)理的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，董事會雖然可以根據(jù)經(jīng)理的提名聘任或解聘公司副經(jīng)理，但總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。凡是設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職。（1）該公司指定出納員兼管會計張某的工作不符合法律規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，會計工作崗位的設(shè)置是符合內(nèi)部牽制制度的要求，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此，由張某兼管會計的收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作不合法。該公司讓出納員與張某自行辦理會計工作交接不符合法律規(guī)定，法律規(guī)定，一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。（2）該公司董事長胡某指使會計和在會計報表上做一些“技術(shù)處理”、致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆谑谝?、指使、強令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、侍微秒，編制虛假財務(wù)會計報告的違法行為。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降職、撤職、開除的行政處分。（3）該公司董事長胡某應(yīng)當(dāng)在對外報出的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章。法律規(guī)定，在對外報出的財務(wù)會計報告上有企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。董事長胡某是企業(yè)負(fù)責(zé)人，當(dāng)然應(yīng)簽名并蓋章。2答案（1）不符合規(guī)定。根據(jù)會計牽制制度的規(guī)定，出納人員不得兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）需要辦理會計工作交接手續(xù)。根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定，會計人員臨時離職或者因其他原因暫時不能工作的，都要辦理交接手續(xù)。（3）不符合規(guī)定。會計檔案保管期滿需要銷毀的，需編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見，同意后方可銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)督情況報告單位負(fù)責(zé)人。（4）應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。根據(jù)我國會計法的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。3答案該銀行匯票是無效的，G銀行拒絕付款是正確的。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。4答案A公司的提法正確。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票據(jù)金額5但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本案中，人民銀行應(yīng)對8公司處以l0 000元(200 0005)的罰款，并向A公司支付賠償金4 000元(200 0002)。5答案（1）該企業(yè)的行為屬于偷稅行為。（2）偷稅數(shù)額=1815=3（萬元）偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為：318100%=17%（3）根據(jù)稅收征管法和刑法的規(guī)定，通過虛假收到，隱瞞實際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額1萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上的，即構(gòu)成偷稅罪。該企業(yè)偷稅數(shù)額3萬元，占應(yīng)納稅額的17%，已構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)稅收征管法和刑法的規(guī)定，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅額3萬元，并對該企業(yè)處以1倍以上5倍以下的罰金；由司法機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑或者拘役。6答案應(yīng)該追征。根據(jù)稅收征管法和實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受追征期的限制。A公司采取虛假的納稅申報手段達(dá)到少繳稅款的目的是偷稅行為，所以對該筆稅款的追征期應(yīng)不受3年時間的限制，應(yīng)該追征。7答案見財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德學(xué)習(xí)指南第247-248頁六計算分析題1答案（1）進(jìn)項稅額：34萬元（2）不得抵扣（3）進(jìn)項稅額：51萬元（4）銷項稅額：【585（1+17%）】17%=85萬元（5）銷項稅額：10017%=17萬元（6）增值稅發(fā)票未認(rèn)證通過不得抵扣3月份應(yīng)納增值稅額：85+17-34-51-28=-11萬元2答案（1）進(jìn)項稅額：30+27%=30.14萬元（2）進(jìn)項稅額：3.4萬（3）銷項稅額：【（351+3.51）（1+17%）】17%=51.51萬元（4）進(jìn)項稅額：2013%=2.6萬元 1月份應(yīng)納增值稅額：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6萬元3答案（1）收入總額：1200+50+80+5+30=1365萬元（2）免稅收入：5+30=35萬元（3）不征稅收入：0萬元（4）應(yīng)納稅所得額：1365357206.51.936.6=565萬元（5）補交的所得稅：56525%-100=41.25萬元會計基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題參考答案一、單項選擇題1-5：ADDAA6-10：CACBD11-15：DDBDC16-20：CBBDC21-25：BAADD26-30：BCDCA31-35：CCADC36-40：BAADB41-45：DDCBD46-50：BBCBC51-55：BCDBB56-57：CB 二、多項選擇題1. ABCD；2. ABCD；3. AD；4. BCD；5. ABC；6. ABCD7. ABCD；8. ABCDE；9. ABC；10. ABCDE；11. ABCDE；12. ABCD 13. AD；14. AD；15. ABD；16. ABD；17. AB；18.A BC 19. AD；20. ABCD；21. BD；22. ABCD；23. ABD；24. ABD 25. BD；26. ACD；27. BC；28. AD；29. ABCD；30. BD 31. ABC三、判斷題1；2；3；4；5；6；7；8；9；10；11；12；13；14； 15；16；17；18；19；20；21；22；23；24；25；26；27；28； 29；四、核算題(一)資金籌集業(yè)務(wù)的核算1借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 0002借：銀行存款 25 000 貸：短期借款 25 0003借：銀行存款 400 000 貸：長期借款 400 0004借：財務(wù)費用 5 000 預(yù)提費用 10 000 貸：銀行存款 15 0005借：短期借款 25 000 長期借款 50 000 貸：銀行存款 75 0006借：資本公積 15 000 貸：實收資本 15 000(二)固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算1借：固定資產(chǎn) 40 900 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6 800 貸：銀行存款 47 7002借：在建工程 303 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51 000 貸：銀行存款 354 000 借：在建工程 4 200 貸：原材料 3 000 應(yīng)付職工薪酬 1 200借：固定資產(chǎn) 307 200貸：在建工程 307 200（三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算A產(chǎn)品承擔(dān)的制造費用=700（1000+2000+900）/（700+600）=2100元完工A產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本=12000+3000+600+2100=17700元完工A產(chǎn)品的單位成本=17700/40=442.5（元/件）B產(chǎn)品承擔(dān)的制造費用=600（1000+2000+900）/（700+600）=1800元完工B產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本=8000+2000+400+1800=12200元完工B產(chǎn)品的單位成本=12200/50=244（元/件）(四) 經(jīng)營過程的核算1借：材料采購-甲材料 16 800 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 2 720 貸：應(yīng)付賬款 19 5202借：銀行存款 200 000貸：實收資本 200 0003借：應(yīng)收票據(jù) 29 250 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4 250 4借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16 000制造費用 6 000管理費用 2 000貸：原材料 24 0005借：原材料-甲材料 16 800 貸：材料采購-甲材料 16 800 6借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 120 000制造費用 20 000管理費用 40 000貸：應(yīng)付職工薪酬 180 0007借：制造費用 5 200管理費用 2 800貸：累計折舊 8 0008借：待攤費用 1 600 貸：銀行存款 1 600 9借：銷售費用 2 000貸：銀行存款 2 00010借：營業(yè)稅金及附加 41 600 貸：應(yīng)交稅費 41 600 11借：財務(wù)費用 800貸：預(yù)提費用 80012借：主營業(yè)務(wù)收入 520 000其他業(yè)務(wù)收入 4 000營業(yè)外收入 1 600貸：本年利潤 525 600借：本年利潤 276 400 貸：主營業(yè)務(wù)成本 200 000 銷售費用 2 000 財務(wù)費用 800其他業(yè)務(wù)成本 2 400管理費用 50 000營業(yè)外支出 1 200所得稅費用 20 000（五）銷售過程和利潤的核算（1）借：銀行存款 22 464 貸：主營業(yè)務(wù)收入 19 200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 264（2）借：應(yīng)收賬款 119 340 貸：主營業(yè)務(wù)收入 102 000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 340（3）借：銷售費用 1 350 貸：銀行存款 1 350（4）借：財務(wù)費用 1 200 貸：預(yù)提費用 1 200（5）借：主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 12 476 -乙產(chǎn)品 69 000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 12 476 -乙產(chǎn)品 69 000（6）借：營業(yè)稅金及附加 1 710 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1 100 -教育費附加 610（7）借：銀行存款 5 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 200借：其他業(yè)務(wù)成本 4 900 貸：原材料 4 900（8）借：固定資產(chǎn) 2 800 貸：營業(yè)外收入 2 800（9）借：營業(yè)外支出 260 貸：庫存現(xiàn)金 260（10）借：管理費用 7 600 貸：銀行存款 7 600（11）借：主營業(yè)務(wù)收入 121 200 其他業(yè)務(wù)收入 5 200 營業(yè)外收入 2 800 貸：本年利潤 129 200（12）借：本年利潤 98 496 貸：主營業(yè)務(wù)成本 81 476營業(yè)稅金及附加 1 710其他業(yè)務(wù)成本 4 900銷售費用 1 350管理費用 7 600財務(wù)費用 1 200營業(yè)外支出 260（13）本月應(yīng)交所得稅=（129 200-98 496）25%=7 676元借：所得稅費用 7 676 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 7 676借：本年利潤 7 676 貸：所得稅費用 7 676（14）借：本年利潤 23 028 貸：利潤分配-未分配利潤 23 028（15）提取的盈余公積=凈利潤10%=23 02810%=2302.8元借：利潤分配-提取盈余公積 2302.8 貸：盈余公積 2302.8（16）借：利潤分配-應(yīng)付股利 15 000 貸：應(yīng)付股利 15 000（六）記賬憑證的編制1借：材料采購 50 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 8 500 貸：銀行存款 58 500借：原材料 50 000貸：材料采購 50 0002借：銀行存款 100 000 貸：實收資本 100 0003借：應(yīng)付賬款 40 000 貸：銀行存款 40 000 4借：生產(chǎn)成本甲 50 000 制造費用 4 000管理費用 6 000貸：原材料 60 0005借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 6借：庫存現(xiàn)金 40 000 貸：銀行存款 40 0007借：應(yīng)付職工薪酬 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 40 000 8借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款 50 0009借：銀行存款 184 000 應(yīng)收賬款 50 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅） 34 00010借：制造費用 3 000管理費用 1 000貸：銀行存款 4 00011借：管理費用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 00012借：管理費用 6 000貸：銀行存款 6 00013借：銷售費用 3 000 貸：銀行存款 3 000 14借：銀行存款 500 貸：其他應(yīng)付款 50015借：營業(yè)外支出 8 000 貸：庫存現(xiàn)金 8 000 16借：財務(wù)費用 9 000 貸：銀行存款 9 00017借：生產(chǎn)成本甲 28 000 制造費用 4 000 管理費用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40 00018借：制造費用 6 000管理費用 2 000貸：累計折舊 8 00019借：生產(chǎn)成本 20 000 貸：制造費用 20 00020借：庫存商品 100 000 貸：生產(chǎn)成本 100 000 21借：營業(yè)稅金及附加 6 000 貸：應(yīng)交稅費 6 00022借：主營業(yè)務(wù)成本 110 000 貸：庫存商品 110 00023借：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 營業(yè)外收入 40 000 貸：本年利潤 240 000 24借：本年利潤 159 800貸：主營業(yè)務(wù)成本 110 000營業(yè)稅金及附加 6 000銷售費用 3 000管理費用 23 800財務(wù)費用 9 000營業(yè)外支出 8 0002580 20025%=20 050元 借：所得稅費用 20 050 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 20 050 借：本年利潤 20 050 貸：所得稅費用 20 050 26借：利潤分配提取盈余公積 6 015貸：盈余公積 6 01527借：利潤分配應(yīng)付股利 43 308貸：應(yīng)付股利 43 308六、業(yè)務(wù)處理題（一）1、甲材料盤盈（1）發(fā)現(xiàn)盤盈時借：原材料甲材料 500 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 500（2）批準(zhǔn)處理時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 500貸：管理費用 5002、乙材料、丙材料盤虧和A產(chǎn)品毀損（1）發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損時借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢11 360 貸：原材料乙材料 160 丙材料 12 00 庫存商品A產(chǎn)品 10 000（2）批準(zhǔn)處理時乙材料借：管理費用 160 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 160丙材料借：其他應(yīng)收款保管員