收付款控制流程圖

收款控制流程圖收款控制流程圖 財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金收款流程圖財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金收款流程圖 流程描述業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門備注說明 現(xiàn)金控制系統(tǒng)的 起點(diǎn)是業(yè)務(wù)部門將收回的現(xiàn) 金款項(xiàng)上交至財(cái)務(wù)部門 有 財(cái)務(wù)部門開出一式三聯(lián)的收 款憑證 一份作為收款證明 交由業(yè)務(wù)部門 一份作為記 賬的原始憑證 最后一份作 為備查記錄由財(cái)務(wù)部門保留 會計(jì)主管負(fù)責(zé)根據(jù)原 始憑證編制記賬憑證 審核 無誤后由會計(jì)主管編制匯總 表登記現(xiàn)金總賬 出納人員 負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金和登記現(xiàn)金日 記賬 主管會計(jì)和出納要定 期核對總賬和日記賬 出納 每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn) 及時 報(bào)告賬實(shí)核對差異 主管會計(jì) 出納 核 對 1 流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的簽字部門和 負(fù)責(zé)人 業(yè)務(wù)部門 款項(xiàng)送交人和 部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在交款單上簽字 款項(xiàng)上交人應(yīng)在收款收據(jù)上簽字 財(cái)務(wù)部門 出納根據(jù)審核 的憑證收取現(xiàn)金并清點(diǎn) 在原始 憑證上簽字并加蓋 收訖 章 2 涉及的主要原始單據(jù) 收款憑證 這一單據(jù)一式 三聯(lián) 既是業(yè)務(wù)部門交款的依據(jù) 也是財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理的原始憑 證 同時備查聯(lián)是監(jiān)督部門審查 的要點(diǎn) 2 交款單 這一單據(jù)是交款 人填寫 本部門負(fù)責(zé)人審批 作 為交款的原始依據(jù) 主要是確定 交款數(shù)額與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相符 辦 理業(yè)務(wù)人員權(quán)限的合規(guī) 附件 盤點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門交款出納收款 收款收據(jù) 收款收據(jù) 3 記賬憑證 記賬憑證 匯總表 登記總賬 登記日記賬 后注 后注 1 主要賬項(xiàng)核對及其作用主要賬項(xiàng)核對及其作用 1 實(shí)際上交數(shù)和交款單數(shù)額核對 這一項(xiàng)主要由出納人員完成 主要是防止業(yè)務(wù)人員上交的資金數(shù)額不符 2 庫存現(xiàn)金實(shí)數(shù)和日記賬余額核對 出納在每個工作日完成后都應(yīng)進(jìn)行該項(xiàng)工作 及早發(fā)現(xiàn)錯誤尋找失誤點(diǎn) 發(fā)現(xiàn)差異做好記錄并及時上報(bào)處 理 保證現(xiàn)金的安全 3 總賬和日記賬核對 主管會計(jì)和出納定期不定期的核對現(xiàn)金總賬和日記賬的發(fā)生額和余額 保證賬務(wù)的正確性 防止出納私吞現(xiàn)金財(cái)產(chǎn) 2 業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄 附件業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄 附件 1 收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)分錄 借 庫存現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)收款等 涉及到的附件 交款單 收款收據(jù) 2 銀行轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù) 借 銀行存款 貸 應(yīng)收帳款 涉及到的附件 銀行轉(zhuǎn)賬收款憑證 付款控制流程圖付款控制流程圖 財(cái)務(wù)部門付款流程圖財(cái)務(wù)部門付款流程圖 流程描述業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門備注說明 1 現(xiàn)金支付的起點(diǎn)是業(yè) 務(wù)部門的執(zhí)行人員填寫報(bào)銷 單并向出納提供原始報(bào)銷憑 證 在此之前各級審批人在 授權(quán)范圍內(nèi)對報(bào)銷憑證進(jìn)行 審批 2 出納人員根據(jù)原始憑 證和報(bào)銷單支付款項(xiàng)并編制 記賬憑證 并將記賬憑證傳 遞給主管會計(jì) 主管會計(jì)和 出納根據(jù)憑證匯總表編制現(xiàn) 金總賬和日記賬 3 主管會計(jì)和出納定期 或不定期核對現(xiàn)金總賬和日 記賬 出納在每日終了進(jìn)行 現(xiàn)金庫存盤點(diǎn) 確保賬實(shí)相 符 各級審批 主管會計(jì) 出納 核 對 1 流程關(guān)鍵控制點(diǎn)的簽字部門和負(fù) 責(zé)人 1 業(yè)務(wù)部門 執(zhí)行人員認(rèn)真填 寫報(bào)銷單并整理好原始單據(jù) 部門 負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)審核 確定經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 合規(guī)性 沒有超 過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 并簽章 2 財(cái)務(wù)部門 出納人員審核原 始憑證的真實(shí)性 完整性 準(zhǔn)確性 支付款項(xiàng) 編制記賬憑證并簽字 2 涉及的主要單據(jù) 1 報(bào)銷審批單 業(yè)務(wù)執(zhí)行人員 申請簽字 部門負(fù)責(zé)人審核簽字 2 發(fā)票 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的外來 單據(jù) 有對方的簽章方可生效 3 其他的原始單據(jù) 如火車票 汽車票 飛機(jī)票等 后注 后注 1 主要的賬項(xiàng)核對及其作用主要的賬項(xiàng)核對及其作用 1 報(bào)銷申請單與原始發(fā)票核對 保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 防止執(zhí)行人員舞弊和超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 附件 盤點(diǎn) 付款申請單 出納付款 報(bào)銷原始憑證 記賬憑證 記賬憑證 匯總表 登記總賬 登記日記賬 2 記賬憑證與實(shí)付金額核對 確?，F(xiàn)金支付數(shù)額的準(zhǔn)確性 3 庫存實(shí)數(shù)與現(xiàn)金日記賬核對 4 現(xiàn)金日記賬與總賬核對 2 業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄 附件業(yè)務(wù)循環(huán)的賬務(wù)處理分錄 附件 分錄 借 管理費(fèi)用等 貸 庫存現(xiàn)金 涉及的主要單據(jù) 報(bào)銷審批單 原始發(fā)票 3 公司一般付款審批流程圖公司一般付款審批流程圖 業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門總裁流程說明 未通過 否 否 是 是 是 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 付款申請流程描述 1 業(yè)務(wù)部門執(zhí)行人員根 據(jù)原始憑證提出報(bào)銷付款 申請 填寫付款申請單 部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi) 審批后交給財(cái)務(wù)部門 2 財(cái)務(wù)部門就其單據(jù)的 合規(guī)性進(jìn)行審核 若所報(bào) 金額在預(yù)算范圍內(nèi)予以報(bào) 銷 若超過預(yù)算 應(yīng)要求 業(yè)務(wù)部門進(jìn)行控制并報(bào)總 裁審批 3 總裁審批同意后 將 單據(jù)下達(dá)至財(cái)務(wù)部門進(jìn)入 支付程序