財政承受能力論證指引

政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引 財金 2015 21 號 第一章第一章 總則總則 第一條 根據(jù) 中華人民共和國預(yù)算法 國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性 債務(wù)管理的意見 國發(fā) 2014 43 號 國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改 革的決定 國發(fā) 2014 45 號 國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制 鼓勵社會投資的指導(dǎo)意見 國發(fā) 2014 60 號 財政部關(guān)于推廣運(yùn)用政 府和社會資本合作模式有關(guān)問題的通知 財金 2014 76 號 和 財政部關(guān) 于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南 試行 的通知 財金 2014 113 號 等有關(guān)規(guī)定 制定本指引 第二條 本指引所稱財政承受能力論證是指識別 測算政府和社會資本合作 Public Private Partnership 以下簡稱 PPP 項目的各項財政支出責(zé)任 科 學(xué)評估項目實施對當(dāng)前及今后年度財政支出的影響 為 PPP 項目財政管理提供 依據(jù) 第三條 開展 PPP 項目財政承受能力論證 是政府履行合同義務(wù)的重要保 障 有利于規(guī)范 PPP 項目財政支出管理 有序推進(jìn)項目實施 有效防范和控制 財政風(fēng)險 實現(xiàn) PPP 可持續(xù)發(fā)展 第四條 財政承受能力論證采用定量和定性分析方法 堅持合理預(yù)測 公開 透明 從嚴(yán)把關(guān) 統(tǒng)籌處理好當(dāng)期與長遠(yuǎn)關(guān)系 嚴(yán)格控制 PPP 項目財政支出規(guī) 模 第五條 財政承受能力論證的結(jié)論分為 通過論證 和 未通過論證 通過論證 的項目 各級財政部門應(yīng)當(dāng)在編制年度預(yù)算和中期財政規(guī)劃時 將項目財政支 出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排 未通過論證 的項目 則不宜采用 PPP 模式 第六條 各級財政部門 或 PPP 中心 負(fù)責(zé)組織開展行政區(qū)域內(nèi) PPP 項目 財政承受能力論證工作 省級財政部門負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計行政區(qū)域內(nèi)的全部 PPP 項 目財政支出責(zé)任 對財政預(yù)算編制 執(zhí)行情況實施監(jiān)督管理 第七條 財政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)會同行業(yè)主管部門 共同開展 PPP 項目財政承受能力論證工作 必要時可通過政府采購方式聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)協(xié) 助 第八條 各級財政部門 或 PPP 中心 要以財政承受能力論證結(jié)論為依據(jù) 會同有關(guān)部門統(tǒng)籌做好項目規(guī)劃 設(shè)計 采購 建設(shè) 運(yùn)營 維護(hù)等全生命周 期管理工作 第二章第二章 責(zé)任識別責(zé)任識別 第九條 PPP 項目全生命周期過程的財政支出責(zé)任 主要包括股權(quán)投資 運(yùn)營補(bǔ)貼 風(fēng)險承擔(dān) 配套投入等 第十條 股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會資本共同組建項目公司的情況 下 政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任 如果社會資本單獨(dú)組建項目公司 政府不 承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)任 第十一條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項目運(yùn)營期間 政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé) 任 不同付費(fèi)模式下 政府承擔(dān)的運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任不同 政府付費(fèi)模式下 政府承擔(dān)全部運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任 可行性缺口補(bǔ)助模式下 政府承擔(dān)部分運(yùn)營 補(bǔ)貼支出責(zé)任 使用者付費(fèi)模式下 政府不承擔(dān)運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任 第十二條 風(fēng)險承擔(dān)支出責(zé)任是指項目實施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險帶來的財政 或有支出責(zé)任 通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險 政策風(fēng)險 最低需求風(fēng)險以及因 政府方原因?qū)е马椖亢贤K止等突發(fā)情況 會產(chǎn)生財政或有支出責(zé)任 第十三條 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責(zé)任 通常包括土地征收和整理 建設(shè)部分項目配套措施 完成項目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ) 設(shè)施和公用事業(yè)的對接 投資補(bǔ)助 貸款貼息等 配套投入支出應(yīng)依據(jù)項目實 施方案合理確定 第三章第三章 支出測算支出測算 第十四條 財政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)綜合考慮各類支出責(zé)任的特點(diǎn) 情景和發(fā)生概率等因素 對項目全生命周期內(nèi)財政支出責(zé)任分別進(jìn)行測算 第十五條 股權(quán)投資支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目資本金要求以及項目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合 理確定 股權(quán)投資支出責(zé)任中的土地等實物投入或無形資產(chǎn)投入 應(yīng)依法進(jìn)行 評估 合理確定價值 計算公式為 第十六條 運(yùn)營補(bǔ)貼支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)成本 運(yùn)營成本及利潤水平合理 確定 并按照不同付費(fèi)模式分別測算 對政府付費(fèi)模式的項目 在項目運(yùn)營補(bǔ)貼期間 政府承擔(dān)全部直接付費(fèi)責(zé) 任 政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括 社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本 折算成各 年度現(xiàn)值 年度運(yùn)營成本和合理利潤 計算公式為 對可行性缺口補(bǔ)助模式的項目 在項目運(yùn)營補(bǔ)貼期間 政府承擔(dān)部分直接 付費(fèi)責(zé)任 政府每年直接付費(fèi)數(shù)額包括 社會資本方承擔(dān)的年均建設(shè)成本 折 算成各年度現(xiàn)值 年度運(yùn)營成本和合理利潤 再減去每年使用者付費(fèi)的數(shù)額 計算公式為 n 代表折現(xiàn)年數(shù) 財政運(yùn)營補(bǔ)貼周期指財政提供運(yùn)營補(bǔ)貼的年數(shù) 第十七條 年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份 并參照同期地方政府 債券收益率合理確定 第十八條 合理利潤率應(yīng)以商業(yè)銀行中長期貸款利率水平為基準(zhǔn) 充分考慮 可用性付費(fèi) 使用量付費(fèi) 績效付費(fèi)的不同情景 結(jié)合風(fēng)險等因素確定 第十九條 在計算運(yùn)營補(bǔ)貼支出時 應(yīng)當(dāng)充分考慮合理利潤率變化對運(yùn)營補(bǔ) 貼支出的影響 第二十條 PPP 項目實施方案中的定價和調(diào)價機(jī)制通常與消費(fèi)物價指數(shù) 勞 動力市場指數(shù)等因素掛鉤 會影響運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任 在可行性缺口補(bǔ)助模式 下 運(yùn)營補(bǔ)貼支出責(zé)任受到使用者付費(fèi)數(shù)額的影響 而使用者付費(fèi)的多少因定 價和調(diào)價機(jī)制而變化 在計算運(yùn)營補(bǔ)貼支出數(shù)額時 應(yīng)當(dāng)充分考慮定價和調(diào)價 機(jī)制的影響 第二十一條 風(fēng)險承擔(dān)支出應(yīng)充分考慮各類風(fēng)險出現(xiàn)的概率和帶來的支出責(zé) 任 可采用比例法 情景分析法及概率法進(jìn)行測算 如果 PPP 合同約定保險賠 款的第一受益人為政府 則風(fēng)險承擔(dān)支出應(yīng)為扣除該等風(fēng)險賠款金額的凈額 比例法 在各類風(fēng)險支出數(shù)額和概率難以進(jìn)行準(zhǔn)確測算的情況下 可以按 照項目的全部建設(shè)成本和一定時期內(nèi)的運(yùn)營成本的一定比例確定風(fēng)險承擔(dān)支出 情景分析法 在各類風(fēng)險支出數(shù)額可以進(jìn)行測算 但出現(xiàn)概率難以確定的 情況下 可針對影響風(fēng)險的各類事件和變量進(jìn)行 基本 不利 及 最壞 等情景 假設(shè) 測算各類風(fēng)險發(fā)生帶來的風(fēng)險承擔(dān)支出 計算公式為 概率法 在各類風(fēng)險支出數(shù)額和發(fā)生概率均可進(jìn)行測算的情況下 可將所 有可變風(fēng)險參數(shù)作為變量 根據(jù)概率分布函數(shù) 計算各種風(fēng)險發(fā)生帶來的風(fēng)險 承擔(dān)支出 第二十二條 配套投入支出責(zé)任應(yīng)綜合考慮政府將提供的其他配套投入總成 本和社會資本方為此支付的費(fèi)用 配套投入支出責(zé)任中的土地等實物投入或無 形資產(chǎn)投入 應(yīng)依法進(jìn)行評估 合理確定價值 計算公式為 第四章第四章 能力評估能力評估 第二十三條 財政部門 或 PPP 中心 識別和測算單個項目的財政支出責(zé) 任后 匯總年度全部已實施和擬實施的 PPP 項目 進(jìn)行財政承受能力評估 第二十四條 財政承受能力評估包括財政支出能力評估以及行業(yè)和領(lǐng)域平衡 性評估 財政支出能力評估 是根據(jù) PPP 項目預(yù)算支出責(zé)任 評估 PPP 項目實 施對當(dāng)前及今后年度財政支出的影響 行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評估 是根據(jù) PPP 模 式適用的行業(yè)和領(lǐng)域范圍 以及經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和公眾對公共服務(wù)的需求 平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項目 防止某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項目過于集中 第二十五條 每一年度全部 PPP 項目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任 占一 般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過 10 省級財政部門可根據(jù)本地實際情況 因 地制宜確定具體比例 并報財政部備案 同時對外公布 第二十六條 鼓勵列入地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警名單的高風(fēng)險地區(qū) 采取 PPP 模式化解地方融資平臺公司存量債務(wù) 同時 審慎控制新建 PPP 項目規(guī) 模 防止因項目實施加劇財政收支矛盾 第二十七條 在進(jìn)行財政支出能力評估時 未來年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額 可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長率計算 并根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng) 調(diào)整 第二十八條 通過論證 且經(jīng)同級人民政府審核同意實施的 PPP 項目 各 級財政部門應(yīng)當(dāng)將其列入 PPP 項目目錄 并在編制中期財政規(guī)劃時 將項目財 政支出責(zé)任納入預(yù)算統(tǒng)籌安排 第二十九條 在 PPP 項目正式簽訂合同時 財政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng) 對合同進(jìn)行審核 確保合同內(nèi)容與財政承受能力論證保持一致 防止因合同內(nèi) 容調(diào)整導(dǎo)致財政支出責(zé)任出現(xiàn)重大變化 財政部門要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行 及時 辦理支付手續(xù) 切實維護(hù)地方政府信用 保障公共服務(wù)有效供給 第五章第五章 信息披露信息披露 第三十條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)匯總區(qū)域內(nèi)的項目目錄 及時向財政部報告 財政部通過統(tǒng)一信息平臺 PPP 中心網(wǎng)站 發(fā)布 第三十一條 各級財政部門 或 PPP 中心 應(yīng)當(dāng)通過官方網(wǎng)站及報刊媒體 每年定期披露當(dāng)?shù)?PPP 項目目錄 項目信息及財政支出責(zé)任情況 應(yīng)披露的財 政支出責(zé)任信息包括 PPP 項目的財政支出責(zé)任數(shù)額及年度預(yù)算安排情況 財 政承受能力論證考慮的主要因素和指標(biāo)等 第三十二條 項目實施后 各級財政部門 或 PPP 中心 應(yīng)跟蹤了解項目 運(yùn)營情況 包括項目使用量 成本費(fèi)用 考核指標(biāo)