2015年上半年浙江省內審師《經營管理技術》必備：企業(yè)文化與績效模擬試題VIP

2015 年上半年浙江省內年上半年浙江省內審師審師 經營經營管理技管理技術術 必必備備 企 企業(yè)業(yè) 文化與文化與績績效模效模擬試題擬試題 一 單項選擇題 共一 單項選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項中 只有分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合個事最符合 題意 題意 1 觀察法被認為是一項可靠的審計程序 但是它的用途有限 盡管如此 這種 方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合 對于觀察法作為一種審計技術 以下表述 正確的是 A 在填制內部控制調查問卷時 它是最有效的方法 B 除了存在性 它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C 在了解被審計期間交易是如何處理時 它是最有說服力的方法 D 在確認是否發(fā)生舞弊行為時 它是最有說服力的方法 2 以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的 并可用于確保各時期的恰當 業(yè)務范圍 A 長期計劃 B 業(yè)務工作方案 C 內部審計活動的預算 D 內部審計活動的章程 3 以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效 的 A 要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商 該清單由負責 簽發(fā)采購訂單的人獨自保存 B 依據實際生產情況 要求只能對事前批準的供貨商支付采購款 C 要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商 D 要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額 4 在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案 A 經營環(huán)境比較穩(wěn)定 變動極少 B 經營環(huán)境復雜多變 C 進行類似經營的多個分支機構 D 在同一地點進行的后續(xù)存貨審計 5 根據下列資料回答 4 6 題 一家大型銀行擁有 30 個主要的應用系統 支持 著超過 250 個不同類型的客戶賬戶 包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信 托賬戶 這個系統已經開發(fā)了 25 年 使用了幾種語言和數據庫系統 單獨就某 個系統來說 系統工作得很好并很少發(fā)生錯誤 然而 不同的系統有不同的用 戶界面 這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間 也增加了系統使用錯誤 的可能性 8 年以前 賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉 并且可以向 客戶建議選擇哪種合適的賬戶 但是現在 只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉 大多數賬戶種類 甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶 選擇合適的賬戶組合 管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬 戶業(yè)務人員 如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類 客戶就可以 得到更好的服務 通過多次討論 管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好 的關系 本銀行將落后于它的競爭對手 同時銀行也不能一下子安裝所有新的 系統 經過許多次會議討論之后 管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統 應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見 如果經過了一段時間 銀行把賬 戶管理系統開發(fā)出來了 并培訓了賬戶業(yè)務人員 經過培訓這些人員也能夠成 功地使用系 A a 生命周期法 B b 模擬法 C c 原型法 D d 分層 輸入 處理 輸出 HIPO 6 許多調查問卷是由采用相同回答選項 例如 非常同意 同意 既不同意也 不反對 不同意 很不同意 的一系列不同問題組成 一些設計是讓不同群體的 調查對象來回答不同版本的調查問卷 這些不同版本的調查問卷將問題按不同 順序排列 將選擇項的梯度次序顛倒 例如 同意在右邊不同意在左邊 或反之 這類問卷變量的目的是 A 消除故意的虛假陳述 B 減少模式反應傾向的影響 C 測試回答者是否閱讀了調查問卷 D 運用相同的問題 可能獲得一個以上人口參數的信息 7 面向對象開發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統環(huán)境下更重要 這是因為前 者 A 沒有設計文檔 B 缺乏一個變動追蹤系統 C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 8 關于根據 專業(yè)實務框架 實施的質量保障檢查 以下哪項說法是不正確的 A 公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門 因此 只要他們符合條件 就可以成為外部審查小組的成員 B 人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查 C 質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享 D 質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計 部門的反饋意見 9 在一個計算機環(huán)境下 下列哪一種訪問設置是適當的 對生產數據 的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權 用戶擁有 應用程序員擁有 用戶擁有 應用程序員擁有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 10 內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現提供合理的保證 以 下哪些因素限制了內部控制實現上述目標的可能性 A 內部控制的成本不應超出其收益 B 管理層監(jiān)督業(yè)績 C 內部審計師的首要職責是檢查舞弊 D 審計委員會是能起作用的 獨立的 11 樣本精度范圍從 200 000 降低到 100 000 將導致 A 樣本規(guī)模擴大 B 樣本規(guī)?？s小 C 總體標準差提高 D 總體標準差降低 12 在六西格瑪方法中 質量功能展開方法用于 A 改進產品設計和可信賴性 B 測量流程性能 C 實施統計流程控制 D 改進組織流程 13 在六西格瑪方法中 差錯預防方法用于 A 改進產品設計和可信賴性 B 測量流程性能 C 實施統計流程控制 D 改進組織流程 14 一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè) 命令的數量相關 并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關 根據以上 信息可知 這種數據模型是下列哪一種 A a 邏輯模型 B b 物理模型 C c 決策模型 D d 數據庫模型 15 某財務總監(jiān)發(fā)現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息 內部審計 師認為 信息泄漏 是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的 下列 哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏 A 不同步傳輸 B 加密 C 使用光纖傳輸線路 D 使用口令 16 內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動 對于這項要求 以下哪項表述是錯誤的 A 書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應 B 所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊 C 不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊 D 小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理 17 下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是 A 貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對 B 銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算 并一直傳遞至銷售日記賬 C 記錄銷售業(yè)務和核算客戶賬戶余額的職責分離 D 客戶對發(fā)票方面的投訴由財務總監(jiān)辦公室負責調查 18 為了防止工資計算系統按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資 A 應將工資登記簿與員工的主文件相比較 B 應將工資主文件與員工的主文件相比較 C 應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案 D 應經適當的主管人員明確批準后 工資方能按計劃增加 19 內部審計專業(yè)界使用的 標準 不包括以下哪項內容 A 用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準 B 內部審計師最低限度的道德行為標準 C 旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述 D 適用于各種內部審計機構 20 內部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚 內部審計主 管和該審計人員都是 CIA 盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益 但他的親 戚卻用這一信息取得了高額收益 內部審計主管處理此事的最佳方法是 A 口頭批評該審計人員 B 立即解雇該審計人員并向委員會報告 C 由于該審計人員沒有從這件事中獲益 因此不采取措施 D 告知董事會并根據公司的政策采取人事措施 21 以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協議 A 超文本傳輸協議 HTTP B 簡單郵件傳輸協議 SMTP C 文件傳輸協議 FTP D 網絡電傳 Telnet 協議 22 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪 問到人力資源的信息 為了使這種訪問的效果更好 提出了使用分布式數據庫 的建議 有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中 但經理們可以在 世界范圍內對其進行訪問 這項建議的風險是下列哪一項 I 在網絡或計算機出 現故障時數據庫的完整性可能得不到維護 同集中化的系統相比數據更加容 易受到攻擊 不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹 數據更新 可能沒有集中化的系統那樣快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 23 在使用 CAAT 軟件時 審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A 在應收賬款余額中查找信用余額 B 檢查存貨余額 以發(fā)現存貨老化情況 C 檢查應收賬款 確定正面和負面的確認 D 列出異常的大額存貨賬戶 24 根據專業(yè)實務框架 能實現內部審計獨立性的途徑是 A 人員配置和監(jiān)督 B 持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎 C 人際關系和溝通 D 組織狀況和客觀性 25 在審計一個計算機會計系統時 下列有關整合測試設施 ITF 的敘述中 哪 項不正確 A ITF 只是重復處理實際的 而非虛擬的交易 B 對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交 C ITF 測試操作中的實際程序 D ITF 方法也被稱為小公司技術 二 多項選擇題 共二 多項選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項中 有分 每題的備選項中 有 2 個或個或 2 個以上符個以上符 合題意 至少有合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 分 1 某公司正在組建調查小組 調查公司采用作業(yè)成本計算制度的可能性 讓一 名內部審計師參加該調查小組的理由是內部審計師 A 了解作業(yè)和成本驅動因素 B 了解目前的產品成本結構 C 了解信息處理程序 D 了解內部控制的不同方案 2 在對某公司生產過程審計的初步調查階段 管理當局聲明對廢料的出售采取 了很好的控制 為了取得證實這一聲明的證據的最佳方法是 A 本期和前期廢料銷售收入進行比較 B 與負責收集和保管廢料的職員進行面談 C 將預計產生的廢料數量與已出售的數量進行比較 D 將對庫存廢料的實物盤點數量與永續(xù)盤存記錄進行比較 3 假定組織安排你來組建內部審計部門 你最有可能聘用以下哪類人員 A 每位掌握了處理所有業(yè)務所需技能的內部審計師 B 沒有經驗的人員 并按組織希望的方式培訓他們 C 擁有會計學學位的人員 由于多數內部審計工作與會計學有關 D 從整體上擁有開展內部審計活動的職責所需的知識和技能的內部審計師 4 某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審 計職能 因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮 他計劃 在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會 并建議修訂內部審計 章程 以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采 取的行動 審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計 只關心成本節(jié)約額并且 在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額 省略消極的審計發(fā)現 盡管經 濟性 效率性審計很新 但被審計單位樂于接受 所有審計報告的草稿都 要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見 在形成最終審計報告時 內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見 在計算機應用的開發(fā)期 EDP 內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審 查 考慮到審計資源有限 審計經理在確定審計對象時應進行風險分析 這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策 為 了節(jié)約時間 首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷 調查表 如果內部審計師發(fā)現管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標 準或數據來評估被審經營活動 就指令審計組進行研究 制定特定標準并交給 被審計 A I 和 II B I 和 III C 只有 I D II 和 III 5 對于電子商務而言 以下哪一項不是潛在的安全問題 A 交易團體的正確標識 B 計算機病毒的擴散 C 決定誰有權作出交易決策 D 支付數據的確認 6 在確定賬面銷售是否有效時 以下哪項信息將會是最為可靠的 A 從貨運部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實貨運部已將商品運 送給客戶 B 客戶采購訂單的復印件 C 應收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現金 D 商品的貨運單 單獨的裝貨單和發(fā)票 7 信息系統和審計主管均認為需要確保傳輸信息和數據的安全性和完整性 那 么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A 監(jiān)控軟件 B 循環(huán)冗余檢查 C 加密 D 訪問控制 8 以下哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差 A 比率估計 B 發(fā)現抽樣 C 回歸 D 試驗樣本 9 初步調查過程中 內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以 前發(fā)票中重復付款進行調整 這可能表明 A 有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可 能性 B 有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債 C 驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全 D 存在復雜的應付賬款系統使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯 因此 不需要 再進行審計 10 以下哪項表述表明用錯誤的方式使用內部控制問卷方式 A 用文字說明或流程圖補充一個已完成的調查問卷 B 在與負責被審計領域的人面談過程中填寫調查問卷 C 構造一份調查問卷 以便否定的回答能夠引起重視 D 用書面注釋或解釋闡述所有答案 11 公司 2007 年運營情況的有關數據如下銷售收入 150 000 個 9 000 000 變 動成本直接材料 1 800 000 直接人工 720 000 制造費用 1 080 000 銷售費用 450 000 固定成本制造費用 600 000 管理費用 567 840 銷售費用 352 800 所 得稅率 40 公司估計下一年度直接材料成本將上升 10 直接人工成本將每個 上升 0 60 元 達到每個 5 4 元 固定銷售費用將上升 29 520 元 所有其他成本 將保持與本年同樣的比例或金額 公司 2007 年的損益平衡銷售量是 A 36495 個 B 42240 個 C 46080 個 D 56320 個 12 在發(fā)送審計報告之前 某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組 織的資金 審計師有充足的信息相信該報道 一位記者就此事采訪了他 這位 審計師最適當的反映是 A 和盤托出 因為審計師講的是與總經理個人有關的是 而與該組織無關 B 將這一要求交由審計委員會或董事會 C 以匿名方式提供有關資料 使文章不能明確指出信息的來源 D 以調查不全面而推托 13 根據 專業(yè)實務框架 績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容 A 內部審計師不偏不倚的結論 B 及時相關的信息 C 建議和結論 D 與非法行為有關的信息 14 內部審計主管負責制定內部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃 依據審計準則 人 力發(fā)展規(guī)劃應當包括以下那項內容 A 持續(xù)教育機會與業(yè)績評價 B 明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢 C 明確的培訓規(guī)劃與章程 D 工作描述與有競爭力的薪資水平 15 某內部審計師想要從包括 475 張存貨控制表的總體中 選取具有統計代表 性的樣本 每張表列示了 50 個項目的說明 實物盤點數量 條形碼和單位成本 該審計師使用隨機數表選擇樣本 前兩列列示如下 14326 是隨機選擇的起點 即樣本的第一項選擇在第 143 頁第 26 行 審計師的使用順序是從 A 列自上而下 然后到 B 列的頂部 A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 樣本的第五項位于哪 A 第 809 頁 第 38 行 B 第 429 頁 第 4 行 C 第 68 頁 第 52 行 D 第 331 頁 第 50 行 16 由于某公司所屬工廠的工作性質 保證輻射安全極為重要 有項業(yè)務是測 試輻射性物質在采購 配送與使用方面的系統控制 測試中有充分的證據表明 這個流程的記錄情況良好 安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程 由于 采購部門和設備部門也涉及這個流程 內部審計師正在考慮對這兩個部門的放 射性物質處理過程進行檢查 內部審計師應該 A 由于安全部門對放射性物質的安全負有主要責任 且安全部門的控制程序 嚴密詳細 所以內部審計師不用檢查其他部門 B 在需要時調整審計工作安排和預算 并與采購及設備部門的人員訪談 確 定是否存在附加控制來補充安全部門已經建立的控制 C 測試安全部門已經建立的控制 如果結果不理想 再考慮是否涉及其他部 門 D 推遲對采購 設備和其他部門的調查 直至安排好審計方案 17 對計算機系統控制措施的測試 A 可以只使用實際交易數據就可以完成 因為對于模擬數據的測試是沒有依 據的 B 既可以使用實際交易數據 也可以使用模擬交易數據 C 是不現實的 因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據 D 是不明智的 因為這將破壞主文件中的證據 18 以下行為中損害了內部審計師的獨立性的是 A 內部審計師由于升職不久將負責某一分部 但仍繼續(xù)