2015年黑龍江內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試題

1 20152015 年黑龍江內(nèi)審師年黑龍江內(nèi)審師 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 公司治理框架考試試題 公司治理框架考試試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時(shí)間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項(xiàng)選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有一個(gè)最符合題意 1 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題 以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A 內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性 沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異 在此基 礎(chǔ)上 內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的 B 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證 在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上 審計(jì)師斷定賬面 的應(yīng)收款是存在的 C 內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程 記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量 并將這些測(cè)試存貨追 蹤到年底的存貨數(shù)據(jù) 未發(fā)現(xiàn)例外 審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的 D 內(nèi)部審計(jì)師檢查了 2002 年 1 月的銷售額記錄 發(fā)現(xiàn)其中不包括 2001 年的銷售額 審 計(jì)師斷定 2001 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄 2 下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 A 提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息 B 與其他控制評(píng)估方法相比 完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短 C 要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?D 提供間接證據(jù) 仍需要證實(shí) 3 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容 以下哪項(xiàng)是內(nèi) 部審計(jì)目標(biāo)的特征 A 可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn) B 有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn) C 已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn) D 被要求并經(jīng)批準(zhǔn) 4 在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí) 審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A 記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度 B 風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響 C 審計(jì)人員的能力 D 完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間 5 以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問(wèn)題 A 應(yīng)用積極的傾聽(tīng)技術(shù) 認(rèn)可與會(huì)人員的情緒 保持后者的參與精神 B 允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒 直到與會(huì)人員覺(jué)得已調(diào)整好心態(tài) 再重續(xù)會(huì)議議程 C 以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程 D 對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合 以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo) 使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng) 6 以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況 A 管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬 B 某個(gè)人一直沒(méi)有輪崗 在出納崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間 C 應(yīng)收賬款部門(mén)的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊 D 掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu) 記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和 贏利或虧損情況 7 由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá) A 審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表 B 外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作 2 C 對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì) D 意見(jiàn)會(huì)改善與溝通讀者的溝通 8 計(jì)劃用以確定組織做什么 何時(shí)做和怎樣做 計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立 目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn) 明確各方義務(wù) 強(qiáng)化員工激勵(lì) 這一關(guān)鍵要素是 A a 使命描述 B b 目標(biāo) C c 優(yōu)先次序 D d 計(jì)劃 控制循環(huán) 9 設(shè)定收入關(guān)稅旨在 A 限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量 B 鼓勵(lì)外國(guó)公司限制向特定國(guó)家出口其商品的數(shù)量 C 創(chuàng)造新的出口機(jī)會(huì) D 為政府提供稅收收入 10 某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃 該審計(jì)師有大量的 證據(jù)表明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃 也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能 負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施 該審計(jì)師應(yīng)該 A 向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑 并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前 取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋 B 向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn) 并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng) C 繼續(xù)找下級(jí)職員面談 直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 D 將此事全部記錄下來(lái) 并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑 以確定下一步的檢查工 作 11 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議 討論其提議的下一年 度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng) 在討論了過(guò)去一年該企業(yè) 12 個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后 該企業(yè)的副總裁同 意 內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正 確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng) 副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序 轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序 SOP 調(diào)查表 相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 該內(nèi)部審計(jì)經(jīng) 理應(yīng)該賦予這樣的 SOP 以什么樣的重要性 A 雖然 SOP 調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性 但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像 SOP 所表 明的那樣發(fā)揮作用 B 增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議 所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少 C 如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序 那么 業(yè)務(wù)活動(dòng) 可以減少一些 D 為了使 SOP 調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮 該調(diào)查表的郵寄和控制必須由 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施 12 下面那種情況違背了 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則 A 在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中 某審計(jì)人員被法庭傳訊 并向法庭泄露 了機(jī)密的審計(jì)資料 B 某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門(mén)的審計(jì) 憑借該次經(jīng)驗(yàn) 該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn) 指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門(mén)的審計(jì) 工作 C 某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講 其主要內(nèi)容是其所編寫(xiě)的 有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序 在場(chǎng)的 還有幾個(gè)來(lái)自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師 3 D 在審計(jì)過(guò)程中 某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品 鑒于 該產(chǎn)品成功的可能性極高 該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購(gòu)入了該公司的股票 13 下列 項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ERM 自發(fā)的目標(biāo) A 整合風(fēng)險(xiǎn) B 創(chuàng)造股東價(jià)值 C 加強(qiáng)股東價(jià)值 D 保護(hù)股東價(jià)值 14 內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前 12 個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的 有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是 A 按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比 B 將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較 C 回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響 并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較 D 與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率 15 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為 的賬戶 樣本量是 50 該 審計(jì)師以 04719 為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本 下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額 累計(jì)金額 A 7985 31374 B 4108 35482 C 12305 47787 D 456 48243 16 內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于 A 外部審計(jì)師 B 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) C 業(yè)務(wù)客戶 D 管理高層 17 業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問(wèn)卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量 下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問(wèn)卷選擇題 設(shè)計(jì)中的常見(jiàn)錯(cuò)誤 A 選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽 B 問(wèn)題的選項(xiàng)并不相互排斥 C 運(yùn)用李柯特分層法而非語(yǔ)義差異分層法 D 問(wèn)題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語(yǔ) 18 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論 該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā) 財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響 內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知 A 受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司 B 適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān) C 適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì) D 最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門(mén) 19 在傳統(tǒng)的 ERP 系統(tǒng)中 客戶訂單的接收可能導(dǎo)致 客戶跟蹤訂單進(jìn)程 供應(yīng)商 自動(dòng)補(bǔ)充存貨 雇員的雇傭或重新配置 產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié) A 只有 和 B 只有 和 C 只有 和 D 和 4 20 旁證是 A 不能作為法庭上陳述的證據(jù) B 口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C 不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D 可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù) 21 過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi) 這些原料分別裝入特定的箱 子運(yùn)往某公司拍賣(mài)場(chǎng)銷售 為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn) 公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟 I 出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門(mén)批準(zhǔn)認(rèn)定 II 允許雇員在拍賣(mài)前購(gòu)買(mǎi)這些過(guò)時(shí) 原料與邊角余料 III 僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買(mǎi)者 IV 明確支持給拍 賣(mài)公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金 A II 和 III B 僅有 I C II 和 IV D I III 和 IV 22 當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí) 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值 市值 會(huì)提高 A 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) B 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) C 凈現(xiàn)金流 D 貼現(xiàn)率 23 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì) 以下哪一個(gè)敘述不正確 A 它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具 B 它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介 C 因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊 D 生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄 24 某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫(xiě)訪問(wèn)途徑 最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制 政策的是 A 直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備 B 數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng) C 操作系統(tǒng) D 傳送控制協(xié)議 25 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為 的賬戶 樣本量是 50 該 審計(jì)師以 04719 為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本 下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額 累計(jì)金額 A 7985 31374 B 4108 35482 C 12305 47787 D 456 48243 26 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施 A 及時(shí)記錄客戶的訂單 B 已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫(kù)存 D 要求有賒銷部門(mén)對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn) 27 以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率 A 與旅館 航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議 5 B 針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額 C 選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案 但不考慮出差總時(shí)間和總距離 D 在可能的情況下 在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差 28 首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A 確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù) 無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包 B 展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求 C 在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度 D 滿足制定有效接班計(jì)劃的需要 29 審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能 例如排序和合并 這些程序可以由 計(jì)算機(jī)公司提供 也被稱為 A 組件 B 審計(jì)專家程序 C 工具軟件 D 用戶程序 30 舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求 A 舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí) B 舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí) C 舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí) D 既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段 也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段 31 從理論上講 公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A 最方便簿籍并能滿足成本 效益要求的方法 B 使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法 這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C 將應(yīng)稅收入講到最低的方法 D 將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 32 如果一個(gè)國(guó)家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的 10 的股票留給公司員工和非股東 這種 規(guī)定對(duì)現(xiàn)有股東會(huì)產(chǎn)生哪種影響 A 該法律將使現(xiàn)有股東受益 因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格 B 該法律有損現(xiàn)有股東的利益 因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場(chǎng)價(jià)格 C 該法律將使現(xiàn)有股東受益 因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格 D 該法律有損現(xiàn)有股東的利益 因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格 33 哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本 A a 自助餐式福利 B b 利潤(rùn)分享 C c 以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D d 全部工資 34 下面哪一種情況說(shuō)明 在營(yíng)銷部門(mén)可能存在著舞弊行為 A 沒(méi)有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān) B 營(yíng)銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開(kāi)支 是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的 C 控制環(huán)境非常松散 但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力 是合理的 D 以上所有情況 35 以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上 A 成本最小化 B 市場(chǎng)份額最大 C 損失最小化 6 D 股東價(jià)值最大化 36 大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn) 下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期 的好處補(bǔ)償 A a 員工福利支出 B b 更高的薪金 C c 增加的管理成本 D d 增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出 37 CIA 想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理 包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù) 那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A 對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣 審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng) 確定其處理 是否正確 B 抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本 追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) C 抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本 確認(rèn)拒絕是否合理 由于被拒絕索賠文件較小 CIA 可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍 D 從索賠 現(xiàn)金 支出文件中抽取已支付賠款的樣本 并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證 據(jù) 38 以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事 A 直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 1 以上 B 直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 2 以上 C 直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 3 以上 D 直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 5 以上 39 下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是 A 抽取已付款發(fā)票 由相關(guān)部門(mén)證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到 B 抽取已付款支票 并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票 C 實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票 D 由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票 40 作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分 首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交 工作報(bào)告 管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告 以 便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A 按要求向管理高層提交工作報(bào)告 并討論需要解決的任何問(wèn)題 B 拒絕向管理高層披露工作報(bào)告 因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì) C 在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) D 在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 41 在過(guò)去的一周時(shí)間里 某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍 審計(jì)師可以使用以 下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查 A 繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì) B 內(nèi)嵌審計(jì)模塊 C 平行模擬 D 桌面方法檢查 42 哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A 統(tǒng)計(jì)性摘要 B 分段摘要 C 結(jié)果摘要 7 D 金字塔狀摘要 43 以下抽樣結(jié)果中 哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率 A 40 5 2 B 60 5 1 C 80 4 3 D 100 1 1 44 以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為 A 要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨 且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存 B 要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況 向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款 C 要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同 D 要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過(guò)該