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精品文檔生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增涉稅會(huì)計(jì)處理考查課6學(xué)分會(huì)計(jì)與稅法差異收入項(xiàng)考試課5學(xué)分會(huì)計(jì)與稅法差異概論考試課3學(xué)分會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試課6學(xué)分選擇A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同,采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算,商品于10月22日發(fā)出,24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為(2013年10月24日)A企業(yè)于2013年12月銷售商品(已經(jīng)發(fā)出)符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件,下列說法中不正確的是(該筆交易不應(yīng)繳納所得稅)安然公司的會(huì)計(jì)公司是(安達(dá)信)按稅法規(guī)定,企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入,除另有規(guī)定外,應(yīng)(一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅)按稅法規(guī)定,以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是(固定資產(chǎn)盤盈)不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小,稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅,體現(xiàn)的是(法定性原則)餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是(按照商品銷售處理)當(dāng)前社會(huì)所呼喚的職業(yè)道德的核心是(誠(chéng)信)。獨(dú)立性原則的體現(xiàn)是(客觀和公正)2013年1月1日,A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備,合同約定的銷售價(jià)格為1800萬元,分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元,在現(xiàn)銷方式下,該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬元。下列說法中正確的是(企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 )2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè),租賃期3年,每年租金100萬元,合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是(稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬元)高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定(高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制)關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù),下列說法中不正確的是(有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入 )關(guān)于暫時(shí)性差異,下列說法錯(cuò)誤的是(應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用)。會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,也可以采用其他計(jì)量屬性,體現(xiàn)了(多元化)會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),可能會(huì)在利益沖突中面對(duì)各方面的壓力,如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ),(可能會(huì)提供誤導(dǎo)性的會(huì)計(jì)信息)。會(huì)計(jì)人員做好本職工作的首要條件是(愛崗敬業(yè))。會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異,下列說法中不正確的是(稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中,正確的是(不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為(視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算)或有收費(fèi)會(huì)破壞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的(獨(dú)立性)。甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù),安裝期3個(gè)月,合同總收入50萬元,至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬元,實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬元,估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬元,企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是(應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元)將售價(jià)為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人,增值稅率17%,會(huì)計(jì)處理為(借:營(yíng)業(yè)外支出3.85萬貸:庫存商品3萬貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.85萬)接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括( 導(dǎo)游費(fèi))酒店餐飲企業(yè)購(gòu)入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有(購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn))。酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括(包裝物)具有融資性質(zhì)的分期收款銷售,稅收規(guī)定(按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入)。旅行社不包括(本地社)旅性社組團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的核算正確的是(組團(tuán)業(yè)務(wù),一般都是先收款,后支付費(fèi)用)。民間非營(yíng)利組織的籌資費(fèi)用包括(為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 )某企業(yè)2016年5月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元,本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(6.6 )萬元某小企業(yè)于2013年12月銷售商品(購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化),商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回,下列說法中不正確的是(該企業(yè)不能確認(rèn)收入)。企業(yè)采用分期收款方式銷售商品,按銷售合同約定收款日繳稅,體現(xiàn)的是(納稅必要資金原則 )。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括(貨幣性收入)。企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn),確認(rèn)收入的時(shí)間為(實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí))企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理,錯(cuò)誤的是(確認(rèn)為當(dāng)期收益)企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是(印花稅)。企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上,可以在( )個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額(50%;5 )申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員,只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi),下列說法正確的是(稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入)。生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特殊性不包括(提供服務(wù)的有型性)守信是指(遵守自己所作出的承諾,講信用)稅法規(guī)定,判斷視同銷售收入的依據(jù)是(所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是(應(yīng)付稅款法)。稅收規(guī)定,利息收入應(yīng)(按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn))稅收規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)(在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入)。稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為(完工百分比法 )稅收立法的確定性原則要求(可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定)。提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí),下列說法中不正確的是(不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量,做提供勞務(wù)收入確認(rèn))委托代銷商品委托方銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為(受托方將商品賣出并開出代銷清單時(shí))。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除,體現(xiàn)了稅法(不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則)我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為(2008年1月1日)我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是(保證財(cái)政收入)物業(yè)管理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括(間接費(fèi)用)。下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是(企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有(地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì))。下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是(以預(yù)收款方式銷售商品)下列各項(xiàng)中,不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是(避稅)。下列各項(xiàng)中,既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是(銷售商品取得的收入)下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是(研發(fā)支出)下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是(會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn),在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 )。下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是(綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用)。下列關(guān)于旅游企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是(成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜)下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是(113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù))。下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理,說法不正確的是(稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債)下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是(納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率,確定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更)下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)的描述正確的是(長(zhǎng)期工程(包括勞務(wù))合同,一般應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入)。下列會(huì)計(jì)科目,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是(投資性房地產(chǎn) )下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是(暫時(shí)性差異)下列選項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中涉及的保密信息的是(自我辯護(hù))下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的是(旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等)。下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是(交易性金融資產(chǎn))小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確的是(以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅)。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入(營(yíng)業(yè)外收入)一夫多妻在下列哪個(gè)社會(huì)時(shí)期被認(rèn)為是道德的(封建社會(huì))。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的(財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 )醫(yī)院收入中的其他收入不包括(科教項(xiàng)目收入)。以下各項(xiàng),不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是(因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債)以下屬于法律范疇的事件是(遺棄小孩)。以真實(shí)的交易為基礎(chǔ),實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除,體現(xiàn)的是(真實(shí)性原則)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算,體現(xiàn)的是(稅法優(yōu)先原則)。在較早時(shí)期我國(guó)上市公司更傾向于花費(fèi)高價(jià)聘請(qǐng)四大會(huì)計(jì)事務(wù)所而非本土事務(wù)所,這主要說明了(職業(yè)道德所造就的聲譽(yù)對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)至關(guān)重要 )。在某一會(huì)計(jì)期間,稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指(永久性差異)。在下列各項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失原因的分析中,屬于體制論的是(“大躍進(jìn)”的“浮夸風(fēng)”遺留 )在下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德中,能夠保證會(huì)計(jì)人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是(堅(jiān)持準(zhǔn)則)。在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中,屬于強(qiáng)制履行措施的是(完善社會(huì)法律)在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中,屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是(完善公司治理制度)。在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中,屬于自我履行措施的是(自我控制)在下列各項(xiàng)中,不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的可能原因的是(會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能較差)。在下列各項(xiàng)中,企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國(guó)家的利益相沖突的情況時(shí),應(yīng)該采取的行為是(與各級(jí)人員溝通 )。在下列各項(xiàng)中,無法提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的是(提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能)。在下列各項(xiàng)中,由政治利益動(dòng)機(jī)導(dǎo)致會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的是(本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè) )。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額,確認(rèn)(債務(wù)重組所得)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的生命是(獨(dú)立性)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心是(誠(chéng)信)專業(yè)職業(yè)是相對(duì)以下哪點(diǎn)而言的(商業(yè)性投機(jī))。資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為(遞延所得稅負(fù)債)最早的成文法是(漢穆拉比法典)作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員,除了需要具備良好的專業(yè)技能,更重要的是擁有(職業(yè)道德)。判斷按稅法規(guī)定,非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷售和購(gòu)進(jìn)兩筆業(yè)務(wù),確認(rèn)損益(正確)按稅法要求,不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除(正確)按照成本效益論的觀點(diǎn),加大對(duì)會(huì)計(jì)造假的懲處力度,提高造假成本,可以有效遏制會(huì)計(jì)道德缺失的發(fā)生(正確)財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。(錯(cuò)誤)成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入,已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計(jì)入當(dāng)期損益。(錯(cuò)誤)誠(chéng)信缺失和法律意識(shí)淡薄等社會(huì)環(huán)境惡化與會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失問題沒有關(guān)系。 (錯(cuò)誤)從小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看,符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。( 正確)“德”是“道”的前提,“道”是“德”的歸宿。(錯(cuò)誤)代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),??顚S?,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。(正確 )代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完成旅游過程的各種費(fèi)用和支出直接。(正確)道德和法律均可以戒惡揚(yáng)善(錯(cuò)誤)道德和法律均可以戒惡揚(yáng)善。(錯(cuò)誤)道德是人主觀自生的,其本質(zhì)是由一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)所決定的社會(huì)意識(shí)形態(tài)。(錯(cuò)誤)對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù),稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)(正確)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失(錯(cuò)誤)罰款凈收入在稅法中不允許作為收入,需進(jìn)行納稅調(diào)整。(錯(cuò)誤)法律的作用范圍比道德寬泛。(錯(cuò)誤)法律是通過自律起作用,道德是通過他律起作用。(錯(cuò)誤 )高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。(正確)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分,是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。(正確)會(huì)計(jì)對(duì)所得和費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制(正確)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇,都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律規(guī)范,兩者相互影響共同發(fā)展。(正確)會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的,稅法不予承認(rèn)。(正確 )會(huì)計(jì)人員李某因母親突發(fā)疾病、急需用錢,他可以在不影響公司資金流動(dòng)的前提下,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意挪用公司的資金、事后補(bǔ)上。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。(正確 )會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。(正確)會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員能力框架中的重要組成部分。(正確)會(huì)計(jì)職業(yè)道德自律是以會(huì)計(jì)職業(yè)良心為核心的,會(huì)計(jì)職業(yè)良心是對(duì)職業(yè)責(zé)任的自覺意識(shí),是職業(yè)會(huì)計(jì)人認(rèn)識(shí)、情感和信念在職業(yè)會(huì)計(jì)人意識(shí)中的統(tǒng)一。(正確)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo),是德才兼?zhèn)?,以才為先。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。(正確)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。(錯(cuò)誤)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的,售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。(錯(cuò)誤)或有收費(fèi)原則適用于所有商品。(錯(cuò)誤)接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)內(nèi)外旅游者不同的要求,將旅游者組成各類旅行團(tuán),并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠斡[活動(dòng)。(錯(cuò)誤 )酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中。(錯(cuò)誤)酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外,還有商品的加工和銷售。因此,會(huì)計(jì)核算時(shí),需根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn),采用不同的核算方法。(正確)酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(錯(cuò)誤)酒店餐飲企業(yè)物料用品的采購(gòu)方法有直接采購(gòu)和預(yù)先定制兩種。(正確)酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)商品統(tǒng)一進(jìn)行核算。(錯(cuò)誤)酒店住宿的同時(shí),免費(fèi)提供餐飲服務(wù)不做視同銷售處理,不再計(jì)算繳納增值稅。(正確)科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。(正確)客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來確定。(錯(cuò)誤)勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%差額納稅是指選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。(錯(cuò)誤)旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù),一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算,也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金,按期結(jié)算(錯(cuò)誤)旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù),一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算,也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金,按期結(jié)算。(錯(cuò)誤)旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系,組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入,所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。(錯(cuò)誤)旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分,是由兩部分組成的,即撥付支出和服務(wù)支出。(正確)旅行團(tuán)按旅游線路逐地游覽,旅游費(fèi)用也隨著旅游路線的延伸而不斷發(fā)生。直至旅行團(tuán)完成旅程離境時(shí),旅游費(fèi)用的支付才結(jié)束,營(yíng)業(yè)收入也同時(shí)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)。( 正確)旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算,從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。(正確 )旅游企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的( 錯(cuò)誤)旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。(錯(cuò)誤)旅游業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作,可以取得11%稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣(錯(cuò)誤)民辦營(yíng)利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。(錯(cuò)誤)民間非營(yíng)利組織對(duì)于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。(正確)民間非營(yíng)利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。(錯(cuò)誤)某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生,首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù),來確定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(錯(cuò)誤)納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。(正確)其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出(錯(cuò)誤)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行監(jiān)督職能時(shí),還應(yīng)該主動(dòng)幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的一些難題、為企業(yè)管理建言獻(xiàn)策,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。 (正確)企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除,體現(xiàn)了真實(shí)性原則。(錯(cuò)誤)企業(yè)的應(yīng)稅所得不僅包括企業(yè)所得稅所規(guī)范的收入,還包括企業(yè)取得的利得。(正確)企業(yè)會(huì)計(jì)人員不應(yīng)該參與企業(yè)的管理,因?yàn)檫@樣容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員徇私舞弊(錯(cuò)誤)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。(錯(cuò)誤)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。(錯(cuò)誤)企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的,通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。(正確)企業(yè)所得稅按季預(yù)繳,年終匯算清繳。(錯(cuò)誤)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除。(正確 )前任會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)所了解的情況對(duì)后任會(huì)計(jì)師的詢問作出及時(shí)、充分地答復(fù)。 (正確 )企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定:應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用(錯(cuò)誤)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定:應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。(錯(cuò)誤)如果是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作,則屬于人力資源外包服務(wù);反之,如果是和客戶單位簽的合同,只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險(xiǎn)一金,則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。 (錯(cuò)誤)如果一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員存在職業(yè)道德方面的缺失,即使擁有深厚的理論基礎(chǔ),其給出的意見也可能會(huì)損害利益相關(guān)者的利益。(正確)生活服務(wù),是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。(正確)生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡(jiǎn)單性。體現(xiàn)為核算對(duì)象的單一性。(錯(cuò)誤)試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。( 正確)適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。(錯(cuò)誤)稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量,不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。(正確)稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。(錯(cuò)誤)稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件接受了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)可的謹(jǐn)慎性原則。(錯(cuò)誤)稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。(錯(cuò)誤)稅法中,如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。(錯(cuò)誤)稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。(錯(cuò)誤 )稅收規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)值確定收入額。(錯(cuò)誤)稅收規(guī)定,我國(guó)的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇,在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。(錯(cuò)誤)稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。(錯(cuò)誤)稅收規(guī)范的收入比企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍要大。(正確)稅收雖然也強(qiáng)調(diào)“實(shí)質(zhì)重于形式”,但更側(cè)重于稅收的剛性和公平性。(正確)雖然會(huì)計(jì)師事務(wù)所是獨(dú)立的中介服務(wù)機(jī)構(gòu),但是出于利益動(dòng)機(jī),如果能夠獲得更多審計(jì)費(fèi)用,有些事務(wù)所會(huì)幫助企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)造假。(正確)我國(guó)目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式,主要采用費(fèi)用包干方式,即旅游者按照旅游路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓糜钨M(fèi)用。(正確 )無論是售后經(jīng)營(yíng)租回還是融資性租回,售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。(正確 )物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位,共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。(正確)物業(yè)管理企業(yè)的管理模式是管理型物業(yè)管理模式,業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。(錯(cuò)誤 )物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。(正確)物業(yè)管理企業(yè)固定成本比率較低,人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出。(錯(cuò)誤)消費(fèi)者消費(fèi)餐費(fèi)100元,用10元抵值券抵減10元餐費(fèi),實(shí)際支付90元,酒店應(yīng)按100元開具發(fā)票。(錯(cuò)誤)銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。(錯(cuò)誤 )銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷售成本。(正確)小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。(錯(cuò)誤)小企業(yè),是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。(正確)小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。(正確)小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。(錯(cuò)誤)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)(錯(cuò)誤)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。(錯(cuò)誤)一般納稅人的餐飲企業(yè),從農(nóng)民手中收購(gòu)大量的蔬菜和鮮活肉、蛋,企業(yè)自行開具增值稅普通發(fā)票(左上角有收購(gòu)字樣)可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(正確)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。(正確)一般情況下,商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的,比如交款提貨方

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