Cqbyhu企業(yè)內(nèi)控制度.doc

stressed that promoting the comprehensive revitalization should focus on economic construction as the central focus with, pay special attention to grasp the implementation of five development concepts, deepening reform and promoting the all-round opening up, ensuring and improving peoples livelihood, strengthen the construction of ecological civilization, five priorities, play development mix. To with new development concept measure work, and command action, and training cadres, in implement implementation new development concept in the looking for opportunities, and build highlights, and expand advantage; to full deepening reform, break bound the aspects created vitality of system mechanism obstacles; to active advance full aspects opening, participation in the cast Russian Economic Corridor construction; to guarantees and improved livelihood, strongly won poverty battle; to strengthening ecological civilization construction, for sustainable development reserved space, for future generations left sky blue, and to green, and water clear of better homes. We must in-depth implement implementation new development concept, insisted to economic construction for Center, firmly caught development this first priority, absorbed make construction, heart no distractions caught development, speed up development six big industry, in-depth implementation three big engineering, active create two big environment, out of a article quality more high, and benefits better, and structure more excellent of transformation development of road. To strengthen ecological construction. On March 22, the deep restructuring examined and adopted the opinion on perfecting compensation mechanism of ecological protection, proposed to explore the establishment of diversified ecological compensation mechanism, progressive realization of forests, grasslands, wetlands and other areas of focus and key ecological function and other important regional ecological compensation coverage, the ecological advantages of the region will be further highlighted. We need to go green eco-building, as the essential policy, in strict accordance with the State of main function region construction requirements, careful implementation and Xiaoxing an mountains forest ecological protection and economic restructuring plan for the construction of sky blue, . Acts prohibited by picking up the remaining wells in standing timber. To focus on forest resource conservation, increase the acquisition and supervision of cold storage, no buy fruit, encourage support to leading enterprises, workers cooperatives as a unit, the contract management of forest resources, the rational protection and utilization of resources. To work actively towards policy aimed from the level of the State Forestry Administration formulated regulations to protect forest resources as soon as possible to achieve law and regulation to protect forest resources. Should focus on forest fire prevention. Fire safety is the first priority生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。 -無名關(guān)于公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的幾點意見內(nèi)容可以分為幾個部分：一、倉庫單據(jù)管理辦法二、費用報銷管理三、物資采購管理四、合同管理五、固定資產(chǎn)管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個人用品、印刷品的管理九、出納、會計工作描述十、資金管理第一部分公司倉庫單據(jù)管理辦法總體原則：物資進(jìn)出有憑可依、賬實相符、業(yè)務(wù)真實、合理庫存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實、登記正確、清晰、字跡工整、驗收入庫、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時、開具單據(jù)分類準(zhǔn)確、及時盤點庫存。一.入庫單1.辦理入庫依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購部提供的發(fā)票及請購單 。 2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由采購員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫單流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。3.驗收：注意驗收數(shù)量品種是否相符，注意驗收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無質(zhì)量問題，部分貨品包裝是否破損。4.填寫：入庫單按單中各項規(guī)范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進(jìn)貨單位名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨型號等相關(guān)信息，注意字跡清晰、工整。5.對帳：月底保管員要對所有入庫產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量分類合計，并與財務(wù)部數(shù)量科目核對相符。6.單據(jù)保管：入庫單入帳、傳遞、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊由倉庫保管。二.產(chǎn)成品（半成品）入庫單1.辦理入庫依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量。2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由入庫員（生產(chǎn)部）、保管員同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。 3.填寫：入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號。保管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。4.對帳：入庫單月末合計重量財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。 5.單據(jù)保管：入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊。6.驗收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無問題.三.領(lǐng)料單：1.依據(jù)：由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時簽字確認(rèn)。2.單據(jù)保管：按照原料種類分別裝訂成冊。3.對帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。四.出庫單（產(chǎn)成品）：1.由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式五聯(lián)出庫單，由業(yè)務(wù)組開單員、保管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。2.出庫單一式五聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫保管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。3.出庫單中各項由業(yè)務(wù)部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、客戶聯(lián)、出門聯(lián)的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。4.保管按照產(chǎn)品種類記賬 ，分類別裝訂。5.存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對，記賬聯(lián)交與財務(wù)，第三聯(lián)保管記賬，第四聯(lián)作為出庫單據(jù)交與提貨人，第五聯(lián)作為出門聯(lián)交與公司門衛(wèi)或者保安。 倉庫管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范一.入庫單1.入庫單亦稱進(jìn)倉單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進(jìn)倉，均需填寫進(jìn)入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。2.四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢。3.質(zhì)檢部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。4.附：入庫單流程圖：采購部門提供：1.實物進(jìn)倉2.送貨單3.采購合同4.請購單或采購計劃5.貨物發(fā)票采購部門 ： 憑送貨單及采購發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報銷單倉庫：憑單驗收入庫：1.填寫四聯(lián)入庫單、驗收報告2.四聯(lián)入庫單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時簽字3.倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)質(zhì)檢部：在收到倉庫傳遞的入庫單，立刻進(jìn)行檢驗，檢驗合格之后立即交與財務(wù)備案。財務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證采購與財務(wù)對賬：1.月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬2.月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收3.應(yīng)付賬款余額對賬4.付賬計劃核定二. 產(chǎn)成品（半成品）入庫單1.成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫；第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。2.產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程：倉庫：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫記錄填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根記賬財務(wù)部：憑入庫單做成本計算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)質(zhì)檢部：根據(jù)入庫單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報告單，及時交與財務(wù)。三出庫單1.出庫單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認(rèn)可）或重開出庫單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出庫單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)，各方?jīng)_賬。2聯(lián)單分配：1.營業(yè)部存根記賬 2.財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3.倉庫記賬4.收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）5.財務(wù)備查（出廠放行）出庫單流程圖：業(yè)務(wù)部：開單，留存第一聯(lián)財務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)倉庫：記賬第三聯(lián)司機(jī)或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）四.領(lǐng)料單1.領(lǐng)料單即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。2. 領(lǐng)料單流程：倉庫：記賬輸單留存第一聯(lián)，財務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制 第二部分費用報銷管理一、費用報銷：目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費報銷等。費用報銷憑費用報銷單核報，指無實物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟(jì)事項的發(fā)生報銷。主要流程：報銷流程：1.報銷人按照費用報銷單填寫規(guī)范填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。2.部門主管簽字確認(rèn)費用發(fā)生是否合理、真實。3.報銷人轉(zhuǎn)給公司出納進(jìn)行初步審核。4.由出納傳遞給主管會計進(jìn)行復(fù)核。5.最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報銷支取現(xiàn)金。二、物料（費用）報銷：1、報銷程序：倉庫填寫入（進(jìn)）庫單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3.報批原則：（1）原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。（2）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入庫或檢驗手續(xù)，方能報賬。（3）有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（4）當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4.報批管理辦法：報銷依據(jù)：原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；入（進(jìn)）庫單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、保管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；采購合同或合約、協(xié)議書；物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。另：1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑出門聯(lián)放行。2.員工宿舍的物品、水電費用核定，食堂物品及伙食費等后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。三、 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，大額發(fā)生要做年度計劃，臨時發(fā)生要報公司主管批準(zhǔn)。四、借款管理：借款程序：1.借款人填寫借款單2.借款人所屬部門主管審簽3.公司主管簽字審批4.財務(wù)主管簽字5.借款人到出納處支取現(xiàn)金6.借款人領(lǐng)款簽字7.出納將借款單轉(zhuǎn)會計編制憑證。注意：1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。2.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。3.出納應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。4.審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）5.財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6.員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、備用金核定：1.對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財務(wù)主管簽字確認(rèn)。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。2.對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。 第三部分物資采購管理公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。采購部門應(yīng)建立以下檔案及報表：1.供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；2.采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；3.供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表4.付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；5.所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟(jì)活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：一、采購物資的類型劃分：1生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；2辦公型耗用：辦公文具、用品；3固定資產(chǎn)類：機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；4飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等；5業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。二、按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述描述：1生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票 三、財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：1.有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；2.無票的放入福利費用的開支或其他處.四、開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。五、采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時間進(jìn)行結(jié)算。采購物資進(jìn)庫倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進(jìn)庫后，采購、倉庫、財務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進(jìn)庫的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。 第四部分合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。對公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告公司主管后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份財務(wù)部，支付尾款時必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。 第五部分固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 管理方案：1.固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號，報財務(wù)部備案后使用。2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3.公司財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報公司主管備案。6.企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，由企業(yè)使用部門主管和財務(wù)主管）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，報經(jīng)主管批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)，財務(wù)部核準(zhǔn)，報批執(zhí)行。 第六部分存貨核算規(guī)定1.公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。2.由倉管員于次月1日前填報收發(fā)結(jié)存月報表。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3.財務(wù)部會計每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。4.定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；低值易耗品的領(lǐng)用1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送公司主管批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈公司主管批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4.對報廢低值品的，倉庫設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第八部分個人使用公司物品、印刷品的管理一、個人使用公司用品1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2.財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。二、印刷品1.凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，公司主管批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 第九部分出納、會計崗位描述出納崗位職責(zé)崗位名稱：出納本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價證券的管理直接職責(zé)：（）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳；（）管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；（）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（）堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；（7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；（）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。主管會計崗位描述主要職責(zé)（）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、及時向公司提出合理化建議；（）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳； （）負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；一、成本核算： 1.成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用） 2.各部門相關(guān)報表的收集與審核 3.固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 4.費用項目控制與相關(guān)憑證的填制 5.每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 6.編制會計報表 7.跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 8.完成其他日常相關(guān)會計工作二、材料注帳： 9.材料進(jìn)庫復(fù)核及發(fā)票的簽收。 10.材料收入記賬。 11.月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。 12.確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時； 13.采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批三、收入確認(rèn)：14.收取送貨單，登記入帳；15.憑發(fā)貨單入銷售帳， 16.審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。17.追收貨款； 四、辦稅事宜： 18.負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。 19.錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算。 20.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證。 21.填制相關(guān)科目的會計憑證。 22.計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。23.及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。五、費用審核：24.各種的費用報銷復(fù)核25.借款是否合理26.加強(qiáng)公司各項支出的內(nèi)部控制第十部分貨幣資金的管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)主管（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全，做到萬無一失。1.必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理.2.個人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報銷時應(yīng)先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認(rèn)發(fā)生是否合理。后由財務(wù)部出納員支付借款，會計同時根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。3合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支付的范圍：A支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；C支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出?，F(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。存取現(xiàn)金時，要注意安全.銀行存款的管理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部備案。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項， “銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。5、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。6、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤通過多種方式和手段，進(jìn)行文獻(xiàn)檢索、資料收集和整理，旨在了解我國住房制度和當(dāng)代居住小區(qū)規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)、發(fā)展的理論與實踐問題the first responsibility of the forest, 26th spring area has fully deployed to the fire, has now entered the fire, we have to be on duty, and defend. Determined to overcome paralysis, must not Twelve-Five no fires in the past, the reduced requirements during the period. To apply strictly the party with the responsibility, must shoulder the responsibility of the Party Secretary in particular, really practice pipes, it can never shuaishouzhanggui, be sure to layer the implementation falls fire responsibility, to ensure that no major forest fires. To adhere to balanced, correctly handle the relationship between fire and project construction, industrial development, to never miss or two. Second, to speed up the development of six major industries. Promote development in our region, the key is to give full play to resource advantage to build eco-oriented big six system, to create the new engine of economic growth. Firm confidence. Practice has proved that the big six of both central and provincial requirements, and meet the actual da hinggan mountains, through active efforts have been showing a strong momentum of development. So, in the six on development, we must be firm in faith, go all out, perseverance, one caught in the end, convinced that Castle is not relaxed, does not reach the target will never give up. Should focus on industrial projects. Project is to accelerate the indus