會計師事務(wù)所內(nèi)控調(diào)查問卷.doc

會計師事務(wù)所內(nèi)控調(diào)查問卷一、質(zhì)量控制制度建設(shè)方面1、 注冊會計師是否了解事務(wù)所已經(jīng)按準則要求制訂了質(zhì)量控制制度？A、是 B、否2、 質(zhì)量控制制度通常包括哪些方面（多選）：（ ） A、針對對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而制定的政策和程序B、針對職業(yè)道德規(guī)范而制定的政策和程序C、針對客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持而制定的政策和程序D、針對人力資源而制定的政策和程序E、針對業(yè)務(wù)執(zhí)行而制定的政策和程序F、針對業(yè)務(wù)工作底稿而制定的政策和程序G、針對監(jiān)控而制定的政策和程序3、 主任會計師、項目負責(zé)人是否清楚他（她）對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任？A、是 B、否4、事務(wù)所各級管理層是否通過清晰、一致及經(jīng)常的行動示范和信息傳達，強調(diào)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行工作和根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾娴囊螅緼、是 B、否5、受事務(wù)所主任會計師委派承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人，是否具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗和能力以及必要的權(quán)限以履行其責(zé)任？A、是 B、否 C、部分是、部分不是 二、業(yè)務(wù)承接和客戶保持方面6、事務(wù)所目前新增業(yè)務(wù)承接渠道來源較多為：A、現(xiàn)有客戶的延伸業(yè)務(wù)B、公開招投標C、依賴社會關(guān)系介紹D、客戶主動上門E、政府或職能部門推介7、事務(wù)所近3年在開拓業(yè)務(wù)和維持客戶關(guān)系方面的支出占總收入的比例大約是：A、5%以下（含5%） B、5%10% （含10%） C、10%30%（含30%） D、30%50% （含50%）E、50%以上F、不存在中介費8、事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接時，一般較多考慮哪幾方面（可多選）：A、了解客戶和管理層的誠信度或目前是否面臨較大經(jīng)營壓力或減稅要求B、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)需要的人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源C、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)時，事務(wù)所可能面臨的審計風(fēng)險或政府導(dǎo)向壓力D、擬執(zhí)行該業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人獨立性E、審計費用高低F、其他 （請注明）9、針對有關(guān)客戶的誠信，事務(wù)所在一般較多考慮以下方面中你認為哪一方面最重要？A、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽B、客戶的經(jīng)營性質(zhì)C、客戶股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度D、客戶有無過分考慮將事務(wù)所的收費維持在盡可能低的水平E、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象F、客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象G、變更會計師事務(wù)所的原因10、事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接時通常是采取哪些方式保持對外報價的一致性？A、目前事務(wù)所沒有統(tǒng)一收費標準，根據(jù)業(yè)務(wù)承接的項目負責(zé)人具體而定B、事務(wù)所有統(tǒng)一收費標準，但實際收費價格還是根據(jù)業(yè)務(wù)承接的項目負責(zé)人具體而定C、事務(wù)所有統(tǒng)一收費標準，實際收費價格均經(jīng)主任室統(tǒng)一批準D、其他 （請注明）11、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，事務(wù)所發(fā)現(xiàn)接受該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致現(xiàn)實或潛在的利益沖突，事務(wù)所通常會采取哪些方式？A、繼續(xù)承接，將存在沖突的業(yè)務(wù)分兩個部門各自執(zhí)行B、不承接新業(yè)務(wù)C、在權(quán)衡利益大小后，選擇其中一個業(yè)務(wù)繼續(xù)承接D、其他 （請注明） 12、事務(wù)所制定的針對保持該項業(yè)務(wù)及其客戶關(guān)系制定的政策和程序，你認為應(yīng)包括哪幾項因素？A、適用于該業(yè)務(wù)環(huán)境的法律責(zé)任，包括是否要求會計師事務(wù)所向委托人報 告或在某些情況下向監(jiān)管機構(gòu)報告B、解除該項業(yè)務(wù)約定，或同時解除該項業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系的可能性C、項目成員組和三級審核人員的溝通意見D、客戶運營的外部環(huán)境和內(nèi)部控制環(huán)境以及人力資源等因素E、其他 （請注明）13、事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系所制定的政策和程序是否包括：A、與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論會計師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當(dāng)行動B、如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當(dāng)?shù)?，事?wù)所是否就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級別的管理層和治理層討論C、考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計師事務(wù)所是否保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機構(gòu)報告解除的情況及原因D、記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)三、人力資源管理方面14、事務(wù)所目前的業(yè)績評價、薪酬及晉升程序主要包括以下哪些方面：A、使人員知曉會計師事務(wù)所對業(yè)績和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望B、向人員提供業(yè)績、工作進步及職業(yè)發(fā)展方面的評價和咨詢C、幫助人員了解提高業(yè)務(wù)質(zhì)量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要途徑，而不遵守會計師事務(wù)所的政策和程序可能招致懲戒D、我不清楚事務(wù)所關(guān)于業(yè)績評價、薪酬及晉升程序15、事務(wù)所目前對每項業(yè)務(wù)委派項目負責(zé)人通常為：A、原承接該業(yè)務(wù)的注冊會計師B、部門經(jīng)理或分管主任會計師安排C、事務(wù)所內(nèi)部競聘D、誰空閑就安排誰16、在委派項目組以及確定所需的監(jiān)督層次時，事務(wù)所主要考慮員工具有下列哪些方面的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力（可多選）：A、通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和參與業(yè)務(wù)，獲得執(zhí)行類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識和實務(wù)經(jīng)驗B、把握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定C、具有相關(guān)技術(shù)知識，包括信息技術(shù)知識D、熟悉客戶所處的行業(yè)E、具有職業(yè)判斷能力F、掌握會計師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序四、業(yè)務(wù)執(zhí)行和項目質(zhì)量控制方面17、 項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督是否包括：A、追蹤業(yè)務(wù)進程B、考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作C、解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案D、識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項18、在復(fù)核項目組成員已執(zhí)行的工作時，復(fù)核人員是否考慮：A、工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行B、重大事項是否已提請進一步考慮C、相關(guān)事項是否已進行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行D、是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時間和范圍E、已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄F、獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)G、 業(yè)務(wù)程序的目標是否實現(xiàn)19、事務(wù)所需要向外部咨詢時，通常選擇：A、感覺可以勝任且國內(nèi)權(quán)威的知名機構(gòu)B、感覺可以勝任且和事務(wù)所或項目負責(zé)人熟悉的機構(gòu)C、感覺可以勝任且費用低廉的機構(gòu)D、經(jīng)嚴格考察程序后事務(wù)所認為可以勝任的機構(gòu)20、事務(wù)所在意見分歧的處理和解決方面通常會：A、記錄所形成的結(jié)論，并在問題有效解決后出具報告B、記錄所形成的結(jié)論，當(dāng)部分問題需要期后得以才能有效解決時，一般允許出具報告后再后補C、記錄所形成的結(jié)論后出具報告，相關(guān)問題由簽字注冊會計師負責(zé)期后落實解決D、一般由主任會計師或分管領(lǐng)導(dǎo)甚至項目負責(zé)人直接負責(zé)說了算21、目前事務(wù)所的項目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序是否包括：A、對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核B、規(guī)定適當(dāng)?shù)臉藴?，?jù)此評價上市公司財務(wù)報表審計以外的歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否是否實施項目質(zhì)量控制復(fù)核C、 對符合適當(dāng)標準的所有業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核22、在制定用于確定除上市公司財務(wù)報表審計以外的其他業(yè)務(wù)是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的標準時，事務(wù)所是否考慮：A、 業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括涉及公眾利益的范圍B、 在某項業(yè)務(wù)或某類業(yè)務(wù)中已識別的異常情況或風(fēng)險C、 法律法規(guī)是否要求實施項目質(zhì)量控制復(fù)核23、事務(wù)所在項目質(zhì)量控制復(fù)核方面制定的政策和程序，是否規(guī)定了以下方面的要求：A、 項目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍B、 項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標準C、 對項目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄要求24、在對上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，是否要求復(fù)核人員考慮：A、 項目組就具體業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價B、 在審計過程中識別的特別風(fēng)險以及采取的應(yīng)對措施C、 作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險的判斷D、 是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論E、 在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況F、 擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項G、 所復(fù)核的審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論H、 擬出具的審計報告的適當(dāng)性25、事務(wù)所被委派的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員是否符合：A、 履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗和權(quán)限B、 在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務(wù)咨詢的程度26、事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核情況的記錄，是否包括：A、 有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行B、 項目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報告前業(yè)已完成C、 復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項，使其認為項目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)五、工作底稿管理方面27、事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限方式有：A、報告出具后馬上歸檔B、報告出具后經(jīng)內(nèi)部審核通過后歸檔，一般不超過六十天C、年度審計報告出具后，一般待每年4月30日后集中統(tǒng)一歸檔D、一般工作底稿在報告出具后馬上歸檔，長期檔案留在項目組處自己保存28、你認為目前事務(wù)所能夠做到以下哪些項（可多選）：A、 安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對業(yè)務(wù)工作底稿保密B、 保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性C、 便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿D、 按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿29、你認為在除下列以下幾個情況外，會計師事務(wù)所對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密：A、 取得客戶的授權(quán)B、 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計師事務(wù)所為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C、 接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查 D、 其他情況 30、你認為目前事務(wù)所能夠做到以下哪幾項（可多選）：A、 使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員B、 在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性C、 防止未經(jīng)授權(quán)改動業(yè)務(wù)工作底稿D、 允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿31、你認為假設(shè)原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，事務(wù)所目前能否保證：A、 生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復(fù)制件，包括人工簽名、交叉索引和有關(guān)注釋B、 將掃描復(fù)制件，包括必要時對掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中C、 能夠檢索和打印掃描復(fù)制件六、內(nèi)部監(jiān)控程序和技術(shù)指導(dǎo)方面32、你認為事務(wù)所應(yīng)從下列哪些方面對質(zhì)量控制制度進行持續(xù)考慮和評價（可多選）：A、 確定質(zhì)量控制制度的完善措施，包括要求對有關(guān)教育與培訓(xùn)的政策和程序提供反饋意見B、 事務(wù)所適當(dāng)人員溝通已識別的質(zhì)量控制制度在設(shè)計、理解或執(zhí)行方面存在的缺陷C、 由事務(wù)所適當(dāng)人員采取追蹤措施，以對質(zhì)量控制政策和程序及時作出必要的修正D、 分析法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的新變化，以及會計師事務(wù)所的政策和程序如何適當(dāng)反映這些變化E、 分析有關(guān)獨立性政策和程序遵守情況的書面確認函F、 分析職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)G、 分析與接受和保持客戶關(guān)系及具體業(yè)務(wù)相關(guān)的決策33、事務(wù)所周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查的周期為：A、每年一次 B、每二年一次 C、每三年一次 D、沒有規(guī)定 E、其他 34、事務(wù)所在評價各種缺陷后，改進措施有哪些方面：A、 采取與某項業(yè)務(wù)或某個成員相關(guān)的適當(dāng)補救措施B、 將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負責(zé)培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展的人員C、 改進質(zhì)量控制政策和程序D、 對違反會計師事務(wù)所政策和程序的人員，尤其是對反復(fù)違規(guī)的人員實施懲戒35、事務(wù)所是否適當(dāng)記錄下列監(jiān)控事項：A、 制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查的程序B、 對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評價C、 識別出的缺陷，對其影響的評價，是否采取行動及采取何種行動的依據(jù)36、對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評價的記錄是否包括：A、 對法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的遵守情況B、 質(zhì)量控制制度的設(shè)計是否適當(dāng)，運行是否有效C、 質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當(dāng)遵守37、對于業(yè)務(wù)收費與業(yè)務(wù)工作量或?qū)徲嫵杀静慌浔鹊那闆r，你認為如何解決？A、不計成本，努力把業(yè)務(wù)做好B、調(diào)整審計人員數(shù)量和時間以及審計程序，在把握主要審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上來完成業(yè)務(wù)C、判斷未來業(yè)務(wù)能否將成本收回，否則拒絕相關(guān)業(yè)務(wù)D、其他 （請注明）38、對于新行業(yè)或新業(yè)務(wù)，你假如是項目負責(zé)人，你認為如何進一步實施：A、 邊學(xué)邊做項目B、 建議事務(wù)所換項目負責(zé)人C、 其他 （請注明）七、跨地區(qū)經(jīng)營方面39、事務(wù)所是否存在分所或成員所？A、是 B、否 40、事務(wù)所對分所是否派駐質(zhì)量管理人員？A、是 B、否 41、事務(wù)所對于分所出具的報告管理方面，總所派駐的質(zhì)量管理人員是否具有一票否決制？A、是 B、否 42、分所管理制度是否與總所一致？A、是 B、否 43、總所對分所的質(zhì)量控制檢查周期為：A、一年一次 B、一年二次 C、根據(jù)總所派駐人員的意見具體確定D、其他 44、分所業(yè)務(wù)或收費標準與總所