《公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》.doc

公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（征求意見(jiàn)稿） 公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）第一章總則第一條為加強(qiáng)公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)廉政建設(shè)，促進(jìn)交通運(yùn)輸事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通運(yùn)輸行業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及所屬行政、事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)（含駐外機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱交通運(yùn)輸單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門對(duì)其所屬單位及行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。 本規(guī)定所稱國(guó)有企業(yè)是指各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門所屬單位投資設(shè)立的國(guó)有和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，以及各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門管理的企業(yè)（含代管企業(yè)）。 第三條本規(guī)定所稱的公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)），是指交通運(yùn)輸單位對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。 第四條交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。 第五條下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的交通運(yùn)輸部所屬單位，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。 未設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交通運(yùn)輸部所屬單位，應(yīng)當(dāng)指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。 第六條獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作。 第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第七條各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及其所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)多種途徑開(kāi)展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景，并按照有關(guān)規(guī)定任免。 交通運(yùn)輸部所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)當(dāng)征求上級(jí)主管單位的意見(jiàn)。 第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員并保持相對(duì)穩(wěn)定。 除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。 第十條交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。 第十二條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，由上級(jí)主管部門或所在單位予以表彰。 第三章審計(jì)職責(zé)權(quán)限第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)（一）對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（八）對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)非稅收入的征收、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)；（十）對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；（十一）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。 第十四條交通運(yùn)輸主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織對(duì)國(guó)家重點(diǎn)交通運(yùn)輸基本建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等。 第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)、主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。 第十六條交通運(yùn)輸單位黨組織、董事會(huì)、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。 第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可委托下級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)審計(jì)工作開(kāi)展。 下級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按要求及時(shí)辦理，接受指導(dǎo)并報(bào)告工作。 第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料（一）內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；（二）交通運(yùn)輸審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；（三）審計(jì)決定及審計(jì)報(bào)告（或?qū)徲?jì)意見(jiàn)）；（四）重大違紀(jì)違法問(wèn)題的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（五）本單位內(nèi)部審計(jì)工作制度；（六）內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；（七）其他有關(guān)資料。 第四章審計(jì)程序第十九條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十條內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序是（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組，審計(jì)組由審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員組成。 審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 （三）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和進(jìn)度安排。 （四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位或相關(guān)人員送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 （五）內(nèi)部審計(jì)人員獲取的證明被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為以及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員簽名或單位蓋章；不能取得簽名或者蓋章的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。 （六）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)材料，編制審計(jì)工作底稿。 （七）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審批后，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員的意見(jiàn)。 被審計(jì)單位或相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。 被審計(jì)單位或者有關(guān)人員對(duì)征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改。 （八）審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要進(jìn)行處理處罰的應(yīng)當(dāng)起草審計(jì)決定。 （九）審計(jì)組將征求意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料以及被審計(jì)單位或相關(guān)人員的書(shū)面反饋意見(jiàn)，起草的審計(jì)決定送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。 復(fù)核完畢，起草正式審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)）或?qū)徲?jì)決定，連同被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)，一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或本單位）負(fù)責(zé)人審批。 （十）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)）或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位或相關(guān)人員；被審計(jì)單位或相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)）或?qū)徲?jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 （十一）被審計(jì)單位或相關(guān)人員對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)）或?qū)徲?jì)決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位申請(qǐng)審計(jì)復(fù)核；在未作出新的決定之前，原經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（審計(jì)意見(jiàn)）和審計(jì)決定仍然有效。 （十二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)檢查或了解被審計(jì)單位或其他有關(guān)單位的整改情況并取得相關(guān)證明材料，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定執(zhí)行。 第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第二十三條交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)問(wèn)題整改第一責(zé)任人。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書(shū)面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 交通運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)整改跟蹤督查、追責(zé)問(wèn)責(zé)、通報(bào)和公開(kāi)等措施，建立健全審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。 第二十四條交通運(yùn)輸單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。 第二十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部，年度預(yù)算和項(xiàng)目資金安排等相關(guān)決策的重要依據(jù)。 第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限，移交本單位組織人事等部門或被審計(jì)單位。 組織人事等部門或被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將問(wèn)題處理結(jié)果反饋內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 第二十七條交通運(yùn)輸單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限，依法依規(guī)及時(shí)移送有關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。 第二十八條交通運(yùn)輸單位在履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和各類審計(jì)成果。 對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題，可視情況不再在審計(jì)報(bào)告中反映。 第六章指導(dǎo)和監(jiān)督第二十九條交通運(yùn)輸部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)公路水運(yùn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。 省級(jí)及省級(jí)以下交通運(yùn)輸主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照行政管理關(guān)系和職責(zé)分級(jí)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本地區(qū)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。 第三十條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，按要求向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案有關(guān)審計(jì)資料。 第三十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)、主要負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 第三十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理所屬單位、指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是（一）研究制定內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和規(guī)劃；（二）檢查、督促所屬單位、指導(dǎo)本行業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；（三）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)籌安排審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；（四）組織開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；（五）監(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。 第三十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第三十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬單位報(bào)送的年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行分析，將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。 第三十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量情況等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問(wèn)題的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改并書(shū)面報(bào)告整改情況；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 第三十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計(jì)工作方法，充分利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量不斷提高。 第七章責(zé)任追究第三十七條被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位黨組織、董事會(huì)、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。 第三十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的