A 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作底稿-業(yè)務(wù)復(fù)核與簽發(fā)-Ag 項(xiàng)目負(fù).xls

項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號 Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 總體審 計(jì)策略 和具體 審計(jì)計(jì) 劃 1是否已簽訂業(yè)務(wù)約定書 2 審計(jì)業(yè)務(wù)的特征 業(yè)務(wù)報告目的 范圍 審計(jì)組工作方向及策略的確定 是否恰當(dāng) 3 重要性水平 重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域及相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險的評估和應(yīng)對措施是 否恰當(dāng) 4對被審單位內(nèi)控制度的信賴程度是否恰當(dāng) 5 審計(jì)資源的調(diào)配 審計(jì)小組成員的選派與分工 對專家 內(nèi)審工作利用 是否恰當(dāng) 6是否根據(jù)對總體審計(jì)策略識別的事項(xiàng)制定具體審計(jì)計(jì)劃 7是否及時根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果調(diào)整總體審計(jì)策略 8在審計(jì)過程的適當(dāng)階段對助理人員的工作是否及時進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膹?fù)核 9 更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否履行了交接手續(xù) 新任是否對截至變更日已完成的工 作底稿實(shí)施足夠的復(fù)核 10按計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)程序目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn) 11已執(zhí)行的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論 并適當(dāng)記錄 12審計(jì)程序設(shè)計(jì)是否合理 是否有效執(zhí)行 13是否對所有重大的各類交易 賬戶余額 列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)報 告 14組成報告的各項(xiàng)內(nèi)容 文字表述及格式是否符合規(guī)定 15 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 股東權(quán)益變動表之間及其與財務(wù)報 表附注數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系 16所取得的審計(jì)證據(jù)是否支持審計(jì)意見 17審計(jì)報告的表述是否符合1501號 審計(jì)報告準(zhǔn)則規(guī)定 業(yè)務(wù)檔 案規(guī)范 18業(yè)務(wù)檔案是否按目錄內(nèi)容要求已裝訂成冊 檔案封面內(nèi)容是否已填好 19工作底稿索引號是否全部編制 20報告書流程表在質(zhì)量部復(fù)核前應(yīng)填內(nèi)容是否已完成 21業(yè)務(wù)檔案目錄所列相關(guān)內(nèi)容是否已完成 22項(xiàng)目基本情況表是否已完成 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號 Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 一般底 稿規(guī)范 23 被審單位名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 審計(jì)項(xiàng)目時點(diǎn)或期間 編制者姓名及編 制日期 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期 底稿索引號等是否填寫齊全 24 下列底稿是否齊全 審計(jì)過程記錄 了解企業(yè)及其環(huán)境 識別風(fēng)險 評 估風(fēng)險 分析 測試 計(jì)算 復(fù)核 抽憑及其取證等 與被審計(jì)單位 溝通記錄 審計(jì)標(biāo)識及說明 審計(jì)說明 調(diào)整分錄及相關(guān)索引 25 是否記錄了審計(jì)結(jié)論 包括審計(jì)過程中識別的重大事項(xiàng)及其如何得到解 決或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引 比較數(shù) 據(jù) 26 是否依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則1511號 比較數(shù)據(jù)獲取充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 以確定 比較數(shù)據(jù)的編制符合適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定 重大錯 報風(fēng)險 識別 評估及 應(yīng)對 27 是否對被審單位及其環(huán)境各方面信息進(jìn)行搜集 分析 形成底稿并索引 至識別重大風(fēng)險表 28對應(yīng)識別的重大風(fēng)險是否實(shí)施了風(fēng)險評估程序 29 是否對與識別出的特別風(fēng)險和僅通過實(shí)質(zhì)程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 相關(guān)的控制進(jìn)行了評價 30 項(xiàng)目組是否對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性進(jìn)行討 論并形成結(jié)論 31 是否針對財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險制定了總體應(yīng)對措施 和進(jìn)一步審計(jì)程序 32 是否取得被審單位法律性文件 批準(zhǔn)證書 營業(yè)執(zhí)照 合同 協(xié)議 章 程等 被審單位所有權(quán)結(jié)構(gòu) 組織機(jī)構(gòu)及治理層 管理層人員結(jié)構(gòu)有關(guān) 資料 內(nèi)控制度 其他重要文件 記要 部分資料在了解階段獲取 33 是否對擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)時判斷過 程及信賴?yán)碛蛇M(jìn)行了記錄 34是否對被審單位內(nèi)部控制制度的測試進(jìn)行了記錄 35 是否按審計(jì)準(zhǔn)則第1231號 針對評估的重大錯報風(fēng)險實(shí)施的程序第29條規(guī) 定的四個方面獲取關(guān)于控制是否有效的審計(jì)證據(jù) 36審計(jì)范圍是否受到嚴(yán)重限制 37是否對被審單位業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行必要的測試 會計(jì)報 表項(xiàng)目 實(shí)質(zhì)性 測試 38 1 貨幣資金 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表 銀行對賬單 銀行回函表 銀行存款大額抽查表 銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表及審計(jì)人員對未達(dá)賬項(xiàng) 審計(jì)意見 確定主營業(yè)務(wù)現(xiàn)銷額 確定收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn) 金 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動有關(guān)的 現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等 是否取得上述相關(guān)資料 并形成底稿 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號 Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 39 2 應(yīng)收款項(xiàng) 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否按 中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1312 號 函證 的規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證 40 3 存貨 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序的性 質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否按 中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則第1311號 存貨監(jiān)盤 的規(guī)定實(shí)施審計(jì) 41 4 長期投資 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否獲取被投資單位已審會計(jì)報表 未經(jīng) 審計(jì)的報表則采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦?索取投資合同 協(xié)議 重大 投資項(xiàng)目并查閱董事會決議等證據(jù) 長期投資核算方法 對投資收益進(jìn) 行測試并予以確認(rèn) 42 5 固定資產(chǎn) 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否盤點(diǎn)實(shí)物 取得主要資產(chǎn)權(quán)屬證書 初始及后續(xù)計(jì)量 審查固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)提折舊是否正確 是否計(jì) 提減值準(zhǔn)備 計(jì)提依據(jù) 43 6 在建工程 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目及規(guī)模是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) 審查增減變 動 年末余額及實(shí)地觀察施工進(jìn)度 交付使用狀況 是否計(jì)提減值準(zhǔn)備 計(jì)提依據(jù) 利息資本化復(fù)核等 44 7 無形資產(chǎn) 是否 根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程序 的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否索取有關(guān)文件 資料 檢查構(gòu)成內(nèi)容 及作價依據(jù) 屬投資或購入方式取得 索取驗(yàn)資報告 資產(chǎn)評估結(jié)果確 認(rèn)書或協(xié)議等核對一致 內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目支出確認(rèn) 攤銷方法及攤銷額 45 8 長短期借款 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否取得銀行詢證函回函 年內(nèi)增加數(shù) 查借款合同 授權(quán)批準(zhǔn) 借款金額 借款條件 借款日期 還款日期 借款利率等 有無到期未還 是否辦延期 借款利息復(fù)算 確定是否 調(diào)整 有無外幣折算差額及其核算等 46 9 應(yīng)付款項(xiàng) 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)函證 未回函用替代程序 確定該債務(wù) 的真實(shí)性 查未入賬的負(fù)債及材料入庫憑證 是否系有貨無發(fā)票的業(yè)務(wù) 確定關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 47 10 未交稅金 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)是否獲取納稅鑒定書或納稅通知及征稅 免稅 減稅批文 查進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng) 投資 饋贈 委托加工 出口退稅 等計(jì)算是否正確 確定主營業(yè)務(wù)稅金及附加及其他稅是否計(jì)算正確 48 11 實(shí)收資本 是否根據(jù)評估對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計(jì)的審計(jì)程 序的性質(zhì) 時間和范圍實(shí)施審計(jì)投資者是否已按合同 協(xié)議 章程約定 時間交付出資額 業(yè)經(jīng)驗(yàn)資 獲取驗(yàn)資報告 外幣出資折算差額的會計(jì) 處理 實(shí)收資本的增減變動 查閱其是否與董事會紀(jì)要 補(bǔ)充合同 協(xié) 議等法律文件一致 會計(jì)報 表項(xiàng)目 實(shí)質(zhì)性 測試 項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)場場負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人復(fù)復(fù)核核表表 客戶名稱 索引號 Ag 項(xiàng)目性質(zhì) 項(xiàng)目序號復(fù) 核 要 點(diǎn)是否不適用備 注 49 12 是否按準(zhǔn)則規(guī)定對收入 成本進(jìn)行了確認(rèn) 50 13 是否對利潤表除收入 成本以外的其他項(xiàng)目按準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行了核 實(shí) 審計(jì)調(diào) 整 51重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng) 52所有須調(diào)整事項(xiàng)客戶是否均已調(diào)整 53未調(diào)整差異的凈影響額是否超過重要性水平 首次承 接客戶 對期初 余額的 審計(jì) 54 是否已實(shí)施審計(jì)程序確定期初余額不存在對本期財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響 的錯報 上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期或重述 會計(jì)政策運(yùn)用恰當(dāng) 持續(xù)經(jīng) 營能力 55 按照審計(jì)準(zhǔn)則第1324號 持續(xù)經(jīng)營的規(guī)定進(jìn)行 充分關(guān)注可能導(dǎo)致被審單 位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況 被審單位編制財務(wù)報表時 運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的判斷是否恰當(dāng) 或有 事項(xiàng) 56是否按照現(xiàn)成或有事項(xiàng)的表格內(nèi)所列內(nèi)容進(jìn)行 資產(chǎn)負(fù) 債表日 后事項(xiàng) 57 是否依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則1332號 期后事項(xiàng)規(guī)定 按照現(xiàn)成的表格內(nèi)所列內(nèi)容進(jìn) 行 其他 信息 58 是否關(guān)注含有已審財務(wù)報表的文件中的其他信息是有重大不一致及對事 實(shí)的重大錯報 審計(jì) 總結(jié) 59 重點(diǎn)總結(jié)審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果 建議出 具的報告意見類型以及在報告中披露的事項(xiàng) 重大問 題