財務(wù)內(nèi)部審計制度[1].doc

生態(tài)美集團(tuán)內(nèi)部審計制度生態(tài)美集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度 第一章 總則(1)第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員(1)第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)(2)第四章 內(nèi)部審計的種類和方式(2)第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容(4)第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)(4)第七章 內(nèi)部審計工作程序(5)第八章 審計檔案管理(5)第九章 獎勵與懲罰(6)第十章 附則(6)第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)和完善三株集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計、審核、監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。第三條 內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,杜絕違法行為,增加公司價值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)暫定為監(jiān)察審計糾察部。設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，審計部隨時抽調(diào)名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員協(xié)同內(nèi)部審計人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。監(jiān)察審計糾察部組織上由董事長直接任命，業(yè)務(wù)上受集團(tuán)財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)，行政由生態(tài)美集團(tuán)后勤保障部管理。第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計的職責(zé)：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；2、制訂年度和季度審計計劃；3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；6、協(xié)助上級審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人； 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 第十條 內(nèi)部審計的對象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬事業(yè)部、分公司、子公司及終端店鋪；3、董事長、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內(nèi)部審計范圍：1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況，檢查內(nèi)部管理制度，促進(jìn)流程暢通；2、對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；3、財務(wù)收支及合同、保險、會議、提成、返利等其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7、其他認(rèn)定事項。第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策；2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計包括：1、財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。重大經(jīng)濟(jì)活動公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要的審計的其他項目。3、專項審計。 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。 離任審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。其他相關(guān)審計。第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：1、 報送審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送監(jiān)察審計糾察部接受審計檢查。2、就地審計監(jiān)察審計糾察部派出審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容1、財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；2、投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；3、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；10、其他交辦審計事項。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報告的審閱；3、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；5、對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報告；10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。第七章 內(nèi)部審計工作程序第十七條 內(nèi)部審計工作程序1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后組織實施。并做好具體項目計劃,做好審計準(zhǔn)備.2、審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達(dá)審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。對于突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù),審計通知書可以實施審計時送達(dá)。3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應(yīng)及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，監(jiān)察審計糾察部應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。5、公司監(jiān)察審計糾察部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達(dá)審計意見書。6、審計意見書和審計報告送達(dá)被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應(yīng)在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向監(jiān)察審計糾察部提出, 監(jiān)察審計糾察部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。7、公司監(jiān)察審計糾察部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項1、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第八章 審計檔案管理第十九條監(jiān)察審計糾察部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第二十條 審計檔案管理范圍1、審計通知書和審計方案；2、審計報告及其附件；3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7、申請復(fù)審報告；8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；9、其他應(yīng)保存的審計資料。第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料；7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。據(jù)以上各條款根國家政策、公司的制度、條例、規(guī)定上進(jìn)行獎勵