私募基金財務管理制度

深圳前海漢辰股權投資基金管理有限公司財務管理制度第一章 總則第一條 為了加強投資有限公司（以下簡稱“本公司”）財務管理，保證會計信息質量，使公司的財務管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國會計法、小企業(yè)會計準則、會計基礎工作規(guī)范等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況和公司對會計工作管理的要求制定。第三條 本制度適用于公司各部門。第二章 財務管理組織機構第四條 財會組織體系及機構設置1、公司董事長對本公司財務管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施，公司設財務總監(jiān)崗位，是公司的財務負責人。財務總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負責，財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務會計工作，對公司的財務會計工作負責。2、公司設財務部，配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位，建立崗位責任制。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作。第五條 會計人員職業(yè)道德1、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能；2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會計準則，熟悉本公司業(yè)務經(jīng)營活動，按照法律、法規(guī)和新企業(yè)會計準則規(guī)定的程序和要求進行會計核算和管理工作，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正；3、保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；4、保守公司商業(yè)秘密和財務會計信息，不向外泄露公司機密。第六條 財務部的基本原則建成立健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，依法計算和繳納各種稅款，確保投資者權益不受侵犯，并積極發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中和重要作用。財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第七條 內(nèi)部控制管理制度結合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：1、內(nèi)部牽制制度：必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。2、內(nèi)部稽核制度：明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。3、內(nèi)部原始記錄管理制度：建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度：定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。5、內(nèi)部財務會計分析制度：制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。6、內(nèi)部財務指標評價與考核制度：定期對財務指標進行分析評價，并對相關責任人進行考核。7、財務開支審批權限規(guī)定依據(jù)公司相關內(nèi)控制度執(zhí)行。第八條 會計工作交接會計人員工作調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，對未完成工作及重要工作事項應以書面形式移交，移交人應對其所管理的賬務真實性及資料的完整性負責。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當月的憑證后）。第九條 公司各級員工必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。第三章 會計政策和財務管理基礎工作第十條 會計期間：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。第十一條 記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。第十二條 記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。第十三條 財務管理基礎工作1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)審批人批準后，代作原始憑證。4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。5、公司應建立健全原始記錄。存貨的收發(fā)、領退、消耗、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、處置等都應按要求及時做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。6、公司應強化全面預算管理。預算應當圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)年度目標任務，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務報表形式予以充分反映。預算一般按年度編制，資本預算、籌資預算分季度、月份落實，業(yè)務預算按月落實。將預算作為制定、落實目標考核的依據(jù)。7、記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。（1）填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定的“會計科目設置”進行；（2）摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明：1）現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質；2）銀行結算業(yè)務的結算方式、票據(jù)號碼、結算對象及款項性質；3）購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；4）預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容；5）預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù)；6）待決、待處理事項的責任單位（人）和原因；7）物資內(nèi)部轉移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；8）物資內(nèi)部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。（4）會計憑證管理，財務部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務負責人指定專人監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務負責人批準。第四章 資產(chǎn)營運管理第一節(jié) 貨幣資金管理第十四條 企業(yè)的資金通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條 原則上企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結算起點以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條 現(xiàn)金的存取與保管公司原則上庫存現(xiàn)金采用零庫存，對于上述現(xiàn)金支付款項原則采用網(wǎng)銀支付，公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。第十七條 現(xiàn)金的日常管理與清查1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。2、出納每周向財務負責人理和總經(jīng)理報送資金周報表，并確保該表準確、及時和完整。3、出納人員應每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。4、出納不得啟用未經(jīng)會計核準的收據(jù)，收取現(xiàn)金應開具收據(jù)，并填寫收款人姓名。5、現(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務，出納有權拒絕付款。6、出納不準坐支未經(jīng)批準的款項、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費用不能支付。7、空白現(xiàn)金支票、轉帳支票、匯票等結算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險柜保。8、要求會計人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；每月終了后，財務負責人應指定專人會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第十八條 銀行賬戶的管理銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。第十九條 銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀的密鑰應由出納和財務經(jīng)理分別保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十條 票據(jù)的管理公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第二十一條 借款管理1、借款范圍：員工出差、業(yè)務應酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財務部申請借款。2、借款要求：（1）員工因私不得向公司申請借款。（2）臨時工和在試用期內(nèi)的新進員工不得向公司申請借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。（4）所有員工借款必須做到月清月結（其中差旅費借款必須在出差回單位后一周內(nèi)結清）。前次借款未結清的員工不得再向公司申請借款，特殊情況，須經(jīng)董事長審批；事前先申請，5000元以下報總經(jīng)理審批，5000元以上報董事長審批，財務才能辦理借款。（5）外單位（個人）借款嚴格按照公司資金拆借管理辦法執(zhí)行。第二十二條 支付程序管理1、公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。2、公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（1）支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（3）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二節(jié) 應收、預付款項管理應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付款項、和其他應收款。具體內(nèi)容包括：1、公司因提供咨詢、服務等經(jīng)營活動應收取的款項。2、公司預付的采購款、工程款及其他款項。3、公司與單位或個人發(fā)生往來而應收或暫付的款項。第二十三條 加強對應收款項的管理，確保公司利益，減少壞賬風險。風控部、業(yè)務部等有關部門與財務部應保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時掌握債務人情況。第二十四條 應收款項管理和催收1、業(yè)務部門設置業(yè)務臺賬，業(yè)務臺賬應當附有客戶申請、借款合同協(xié)議等相關單據(jù)，財務部應認真登記客戶往來賬，按債務人名稱建立明細核算，每月末向業(yè)務部報送“應收款項明細表”；2、財務部需每月與業(yè)務部核對往來款項，定期向客戶發(fā)送、回收“往來款項確認單”。并將對賬結果書面反饋給公司領導和相關部門。第二十五條 壞賬處理1、壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。2、壞賬的確認：1）因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收帳款；2）因債務人逾期未履行其償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的應收帳款確認為壞帳損失。3、除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準備：1）當年發(fā)生的應收賬款，以及未到期的應收賬款；2）計劃對應收賬款進行債務重組，或以其他方式進行重組的；3）與關聯(lián)方發(fā)生的應收賬款；4）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項；4、公司對壞賬損失采用直接核銷法。5、應收款項在確定部分或全部無法收回時，原業(yè)務經(jīng)辦人需寫出書面報告詳細說明原因，同時附上相關合法憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、有關協(xié)議、債務人死亡證明等其他有關證據(jù)），由董事會批準。審批完畢，送交財務部，由財務部負責據(jù)此銷賬。因我方原因造成應收款項無法收回的，公司將追究相關人員責任。6、雖已全額提取了壞賬準備，壞賬在取得合法的憑據(jù)之前，財務部也不得銷賬。確實無法取得合法憑據(jù)的，經(jīng)上述權限的審批程序后，方可銷賬。但必須做到賬銷案存，公司仍保留追索權，原經(jīng)辦人仍有義務催索欠款。第三節(jié) 低值易耗品低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以內(nèi)且單位價值在1000元以下的設備、器具、工具等。第二十六條 低值易耗品采用一次性攤銷法核算。第二十七條 辦公用品管理制度：零星辦公用品，公司職工在領用薄簽字后領取。易耗品需本人填制物品采購審批單，經(jīng)部門負責人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購領取。第二十八條 物質盤存制度：每年個人領用易耗品需由財務部牽頭各部門配合定期盤點。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)標準為：使用年限在1年以上且單位價值在1000元和以上的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。第二十九條 固定資產(chǎn)按外購或自建的實際成本計價：1、無需再建造即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價，包裝費，安裝費以及交納的有關稅費作為入賬價值。2、自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。3、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確認的入賬價值。如無協(xié)議價則可按公允價值入賬。4、在原有基礎上改擴建的固定資產(chǎn)，按原值加上達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的改擴建費用，減去其間被替換部分的價值發(fā)生的變價收入作為入賬價值。5、用銀行借款購建的固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息記入該資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始提取折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，次月停止折舊。折舊年限、預計殘值率和年折舊率如下：1、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。2、固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財務部核實后，按審批權限報總經(jīng)理和董事會批準。3、各部門的負責人是本部門的固定資產(chǎn)管理的第一責任人。資產(chǎn)實物由使用人負責管理。為保證安全完整和賬目與實物相符，在申請領用時財務部予以分類編號并貼粘樣簽。4、固定資產(chǎn)管理人員工作變動時，要認真做好實物、賬目的清點移交工作。5、固定資產(chǎn)盤點：公司財務部每年定期組織綜合行政部相關人員盤點一次，對于固定資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢，原使用部門要提出書面報告，并列明原因，按規(guī)定程序報批處置，并及時報送財務部門。個人領用的手提電腦、數(shù)碼攝影機，數(shù)碼攝像機如遺失則應參照原價及使用頻率進行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。第五節(jié) 對外投資管理第三十一條 投資管理1、投資包括股權投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據(jù)投資時間長短、自身業(yè)務特點、投資策略和風險管理要求劃分，還包括長期股權投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。2、公司對外投資實行專業(yè)管理和逐級審批制度。公司股東大會、董事會為公司對外投資的決策機構。總經(jīng)辦、財務部對新的投資項目進行信息收集、整理和初步評估，經(jīng)篩選后建立項目庫，提出投資建議；公司財務部負責對外投資的財務管理，負責將公司對外投資預算納入公司整體經(jīng)營預算體系，并協(xié)同其他部門辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。3、企業(yè)對外投資時，根據(jù)投資方式不同，股權比例的不同，采用不同的核算方法。各企業(yè)應參照企業(yè)會計準則金融工具、金融資產(chǎn)、長期股權投資規(guī)定的核算方法進行核算。4、公司財務部是公司投資的財務管理和資金保障部門，負責對投資項目進行資金籌措與調度、會計核算和財務管理，并對投資項目的財務情況和預決算管理情況進行檢查和監(jiān)督。5、公司財務部依照公司相關規(guī)定參與公司對外投資的轉讓、收回、注銷工作。第六節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十二條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價如下：1、購入的無形資產(chǎn)按購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出之和計價。2、自行開發(fā)并按照法律程序被國家確認的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程符合資本化條件的開發(fā)支出計價。3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市值計價，無活躍市場的，按預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計價。4、股東以無形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)的，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價，若合同或協(xié)議價格不公允，應按無形資產(chǎn)的公允價值入賬。5、無形資產(chǎn)計價入帳后，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應從可供使用之日起，按法律規(guī)定或合同協(xié)議約定的有效期限或受益年限平均攤銷，沒有規(guī)定期限的，按照預計的不超過十年的使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，如果期末重新復核后仍為不確定的，則應當在每個會計期間進行減值測試。6、建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行會計核算，參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作。定期進行無形資產(chǎn)清查盤點。監(jiān)督、指導管理部門對無形資產(chǎn)的管理。7、長期待攤費用是已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。企業(yè)發(fā)生的開辦費在發(fā)生當期直接記入管理費用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的應當計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認條件的則在發(fā)生時直接計入當期損益，均不再計入長期待攤費用。長期攤銷費用的攤銷應當根據(jù)受益期限的長短平均攤銷。第五章 日常負債管理第三十三條 公司負債包括：應付票據(jù)、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、預計負責等。第三十四條 按公司相關相關規(guī)定支付和計提職工薪酬。在合理避稅的基礎上依法計提、繳納各類稅費。第三十五條 應付款項的管理實施細則1、對于應付款項的支付，必須按程序經(jīng)過審批后方能交出納進行支付。程序為：相關人員首先提出付款申請，并準確填寫付款申請單；付款申請單填好后，請款人將付款申請單、合同一起交部門主管簽字認可，財務部負責人審核、計劃內(nèi)的報總經(jīng)理審批，計劃外的除報總經(jīng)理審批后還需報董事長審批，出納憑審核手續(xù)齊全的付款申請單辦理付款。2、財務人員應及時登記應付賬款明細賬，并配合相關人員做好發(fā)票催收工作。第六章 收入管理第三十六條 公司的營業(yè)收入分為資金使用費收入和手續(xù)費及傭金收入、財務咨詢收入、其他業(yè)務收入。資金使用費收入是指公司拆借資金業(yè)務確認的收入。手續(xù)費及傭金收入指公司確認的手續(xù)費、傭金收入。財務咨詢收入指公司提供財務咨詢服務確認的財務咨詢收入。第三十七條 營業(yè)收入的確認1、資金使用費收入確認原則：公司每月依據(jù)合同約定確認收入。2、手續(xù)費及傭金收入、財務咨詢收入確認原則提供財務咨詢等服務項目取得的收入，可在項目結束時一次確認收入。項目結束前所收款項視同負債，所發(fā)生的成本可先視同待攤費用，在確認收入時一次結轉。第三十八條 公司營業(yè)收入均需通過往來科目核算，以反映整個業(yè)務過程。第七章 成本、費用第三十九條 結合自身特點，按照內(nèi)部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。第四十條 經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。第四十一條 成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。成本核算，應當以月年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。第四十二條 公司根據(jù)董事會通過的金一公司薪酬管理制度，嚴格對經(jīng)營者和核心管理人員實行薪酬發(fā)放。第四十三條 根據(jù)有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據(jù)實列入成本（費用）。第四十四條 為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。第四十五條 公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第四十六條 應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預提。第八章 收益、分配第四十七條 公司經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本公司職務所得收入，全部屬于公司，應當納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十八條 公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。第四十九條 公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。經(jīng)股東會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。第九章 抵押與擔保管理第五十條 公司作出的任何抵押與擔保行為，均需由相關部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，最終必須經(jīng)過公司董事會審議通過后方可予以執(zhí)行。第五十一條 權責1、公司的董事會為擔保事項的審批機構，公司其他部門無權對擔保作出審批。2、公司法律顧問對抵押與擔保合同的法律事項進行必要的審查，規(guī)避相應的法律風險，并對擔保過程中出現(xiàn)的法律訴訟事項進行處理。第五十二條 違反擔保管理規(guī)程的責任1、公司董事、經(jīng)理以及其他高管人員不得擅自越權簽訂擔保合同，如對公司利益造成損害的，應當追究當事人的相關責任。2、公司全體董事對擔保事項可能產(chǎn)生的債務風險應有清醒的認識，如果因為違規(guī)或不恰當?shù)膶ν鈸Ｐ袨榻o公司造成損失的，則依法承擔連帶責任。3、因擔保事項給公司造成經(jīng)濟損失時，相關職能部門和人員應當及時采取有效措施，減少公司損失的進一步擴大，否則將依法追究相關人員的責任。第十章 變更、清算第