食堂成本核算方案.doc

.遼城中心校食堂成本核算辦法（試行）為了規(guī)范學(xué)校食堂管理，嚴(yán)格成本核算，控制食堂盈利，提高服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)市、縣有關(guān)文件精神。綜合我校實(shí)際制定本辦法。一、成本核算辦法1、學(xué)生食堂的財(cái)務(wù)管理獨(dú)立設(shè)置核算機(jī)構(gòu)。安排專職和兼職的會(huì)計(jì),出納、保管員等。嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度和程序獨(dú)立核算。2、學(xué)生食堂的銷售嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)生自愿。因就餐人數(shù)、消費(fèi)額度等不固定因素，導(dǎo)致每天收入的可變性很大。因此,學(xué)校采取了一月一核算的辦法,便于利潤的控制和調(diào)整。3、食堂成本核算以全部產(chǎn)品為對(duì)象,按領(lǐng)取制的原則核算。4、跨區(qū)使用的專用設(shè)備和一般設(shè)備應(yīng)按其使用期限分期推銷。推銷時(shí)限如下:（1）、刀、墩、板、桶、盆等時(shí)限為一年。（2）、冰柜時(shí)限八年。（3）、鍋爐時(shí)限七年。（4）、柜、架存放設(shè)備時(shí)限五年。（5）、其他按其正常使用時(shí)限確定。二、成本核算的范圍。1、用于食堂加工或制造學(xué)生食堂的主料。如:大米、面粉、肉、蔬菜、干貨等。2、用于食堂加工或制造學(xué)生食品的作料。如:食油、食鹽、醬油、陳醋、佐料等3、專門用于食堂的燃料。4、專門用于食堂的一般設(shè)備。如:炊具等。5、專門用于食堂霉菌、消毒、“四防”等支出的藥品、設(shè)備等消費(fèi)品。6、食堂炊事員在食堂所使用的衛(wèi)生用品和勞動(dòng)保護(hù)用品。如:抹布、紗罩、衛(wèi)生服、巾、手套等。7、食堂炊具和一般設(shè)備的小型維修使用。三、物資的采購、存貯及領(lǐng)用。1、進(jìn)入食堂的所有物資除有關(guān)部門通過競價(jià)確定的配送單位配送以外,其余均由兩人以上在相對(duì)固定的物資采購場所實(shí)行集體等質(zhì)量采購。2、任何物資采購都必須當(dāng)場驗(yàn)證、當(dāng)面核算和結(jié)算，所有參與人員必須集體審簽，憑原始證件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。3、主料和輔料的物資存放應(yīng)分類。合架、隔墻、離地存放。本著先進(jìn)先出的原則，確保物資不變質(zhì)、不過期，若有變質(zhì)過期的物資應(yīng)及時(shí)處理。4、材料出庫由炊事員提供材料領(lǐng)用單,報(bào)給食堂管理員核算簽字后，由倉庫保管員逐步出倉庫。同時(shí),出示“物資出庫單”，憑物資出庫單進(jìn)行材料核算。四、財(cái)務(wù)處理。1、合計(jì)科目設(shè)置:A、資方類:現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、庫存物質(zhì)、固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、庫存飯菜票。B、負(fù)債類：預(yù)收伙食費(fèi)、其他應(yīng)付款。C、凈資產(chǎn)類：專用基金、固定基金、飯菜票基金、結(jié)余。D、收入類：伙食收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入。E、支出類：伙食支出、其他支出。2、根據(jù)我校實(shí)際，可參照“學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算辦法”執(zhí)行。五、其他1、學(xué)生食堂每學(xué)期的綜合利潤應(yīng)控制在0%左右，正負(fù)不準(zhǔn)超過5%。2、學(xué)生食堂實(shí)行明主管理，公開透明，堅(jiān)持食堂定期公示制度。公示內(nèi)容包括：核算結(jié)果、菜譜、膳食價(jià)格等。3、學(xué)校加強(qiáng)管理。努力降低成本，保證膳食質(zhì)量，提高生產(chǎn)效益，可進(jìn)不可進(jìn)一律不準(zhǔn)進(jìn)入。成本做到一切讓利于學(xué)生。4、對(duì)學(xué)生供應(yīng)的飯菜等食品一定要量足質(zhì)優(yōu)。5、學(xué)校制度相應(yīng)食堂的各種管理制度，環(huán)環(huán)相扣，確保食堂管理不出差錯(cuò)和疏漏