工程機(jī)械租賃審計監(jiān)督規(guī)定.doc

工程機(jī)械設(shè)備租賃審計規(guī)定1、 本規(guī)定旨在：以審計監(jiān)察部的獨立、客觀、公正的工作特性，以全過程審計介入的方式，協(xié)助與監(jiān)督責(zé)任部門加強(qiáng)對工程機(jī)械成本的管理、規(guī)范與工程機(jī)械設(shè)備租賃相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為、降耗增效。降低集團(tuán)公司在相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為中的風(fēng)險。2、 本規(guī)定所指審計工作的范圍2.1、審計監(jiān)察部（以下簡稱“本部門”）依照國家法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，對工程機(jī)械設(shè)備租賃經(jīng)濟(jì)行為全流程的審計。涵蓋工程機(jī)械設(shè)備租賃經(jīng)濟(jì)行為事前、事中、事后全流程。事前工作，包括外協(xié)方的選擇與評審、合同重要條款的洽談等；事中工作，包括合同的執(zhí)行、機(jī)械的施工過程等；事后工作，包括合同結(jié)算及后期付款安排、帳務(wù)處理。2.2、本規(guī)定所指工程機(jī)械設(shè)備租賃的范圍：公司及其所屬單位所有工程機(jī)械設(shè)備的租賃。3、 審計監(jiān)察的方法與目標(biāo)3.1、審計的方法分兩類，審查、監(jiān)察。審查是指：對相關(guān)行為風(fēng)險控制體系中制度建設(shè)、制度完善、制度執(zhí)行及依據(jù)制度形成的原始資料、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、簽審記錄等進(jìn)行審計，以及事后對全流程或重點事項的專項審計；監(jiān)察是指對經(jīng)濟(jì)行為全流程中異常情況的監(jiān)督與察覺。3.2、審查的主要目標(biāo)是，風(fēng)險控制流程及具體制度的執(zhí)行情況。監(jiān)察的主要目標(biāo)是，施工過程的真實性、合理性、計量準(zhǔn)確性等執(zhí)行力度情況。3.3、審計實施的具體方法有：看圖法、觀察法、詢問法、調(diào)查法、分析法、測量法、核對法。4、 本部門在工程機(jī)械設(shè)備租賃審計工作中的管理職能與權(quán)力4.1、對于金額大于100萬元的經(jīng)濟(jì)行為，本部門原則上參與招標(biāo)、談判過程，參與簽約流程，審查流程中是否符合有關(guān)規(guī)定、有關(guān)手續(xù)是否齊全。4.2、對于金額小于100萬元的租賃業(yè)務(wù)，本部門將選擇性參與招標(biāo)、談判，并于正式通知該責(zé)任部門負(fù)責(zé)人后確認(rèn)介入商務(wù)談判。4.3、對于一次簽訂、周轉(zhuǎn)執(zhí)行的協(xié)議，本部門參與主要環(huán)節(jié)的審查，并參與增補(bǔ)條款、變更條款的審查。4.4、對于其他零星、臨時性機(jī)械設(shè)備的租賃，本部門采取專項審計調(diào)查等方式進(jìn)行事后審查。4.5、本部門行使職權(quán)的方式分三類：一類是日常工作方式，包括重大事項必要的直接介入、合同匯審及結(jié)算單據(jù)審查后的簽復(fù)、現(xiàn)場情況的問詢與實地察看等；第二類是出具“審計建議書”，提議分公司及責(zé)任部門做程序性整改或?qū)τ酗L(fēng)險顯露跡象的事項加強(qiáng)監(jiān)管等；第三類是 出具“審計報告”， 是對重大問題、嚴(yán)重違規(guī)行為及專項審計項目，提出審計結(jié)論、嚴(yán)謹(jǐn)表述本部門獨立觀點并向總部領(lǐng)導(dǎo)提交的報告。5、 審計監(jiān)督的具體內(nèi)容5.1、審查風(fēng)險控制體系。審查責(zé)任單位是否按照總部及公司有關(guān)規(guī)定，制訂了合理的風(fēng)險控制體系和實施制度；是否建立問責(zé)和考評制度；審查風(fēng)險控制體系與相關(guān)制度、問責(zé)及考評制度是否合理、科學(xué)、完善，是否隨宜改進(jìn)。5.2、審查責(zé)任單位與責(zé)任人是否盡職。審查責(zé)任單位是否認(rèn)真對待并有效執(zhí)行相關(guān)制度，是否公開、公平、公正執(zhí)行問責(zé)與考評制度；各職能執(zhí)行人是否恪盡職守、有效履行職責(zé)。5.3、審查租賃計劃。審查租賃行為是否有必要的事前計劃管理流程，需求計劃是否合理，是否履行相關(guān)審批手續(xù)；計劃編制的依據(jù)是否充分，是否利于進(jìn)度與成本控制；審批程序是否合符流程；計劃的變動及超計劃的租賃是否經(jīng)過特別審批。5.4、工程計量審計5.4.1、監(jiān)察施工過程，督促責(zé)任部門強(qiáng)化監(jiān)管流程，以保障所記錄工作時間與工作量的原始記錄、計量資料真實可信。察覺、分析施工過程出現(xiàn)的異常情況及偏差項。5.4.2、審查責(zé)任部門是否制訂科學(xué)有效的統(tǒng)計、匯集、分析的方法，以及時發(fā)現(xiàn)異常情況、適時動態(tài)掌握機(jī)械設(shè)備的運營情況。5.4.3、審查責(zé)任部門是否建立違規(guī)情況處理記錄及相關(guān)處罰制度。5.4.4、重點監(jiān)察隱蔽工程的現(xiàn)場施工與原始計量的真實資料。5.5、價格審計5.5.1、審查責(zé)任部門是否建立有效的價格審批程序并有效執(zhí)行。5.5.2、審查責(zé)任部門是否通過必要的調(diào)查、比較、技術(shù)測算、商務(wù)談判等方法的綜合運用來合理定價，是否產(chǎn)生因市場信息不暢通、技術(shù)測算不細(xì)致、商務(wù)談判低效或不廉潔而導(dǎo)致的不合理定價。5.5.3、監(jiān)察責(zé)任部門給機(jī)械設(shè)備評定的價格與相關(guān)設(shè)備工作效率與工作能力不符的現(xiàn)象，包括機(jī)械設(shè)備品牌、型號、功率、載容、新舊程度等指標(biāo)。5.5.4、監(jiān)察責(zé)任部門給機(jī)械設(shè)備評定價格時未能充分結(jié)合施工實際情況現(xiàn)象，包括相關(guān)部門對施工難度事前估計是否過高而實際難度不高、運輸距離是否準(zhǔn)確。5.6、機(jī)械設(shè)備租賃渠道審計5.6.1、審查責(zé)任部門是否按規(guī)定程序考察、選定機(jī)械設(shè)備外協(xié)方，考察、評選的標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、合理，是否按規(guī)定權(quán)限審批并報總部備案；是否制訂合格外協(xié)方的定期資格復(fù)審制度并有效執(zhí)行。本部門直接參與考察、洽選主要外協(xié)方的過程。5.6.2、審查責(zé)任部門是否按規(guī)定在合格外協(xié)方名錄內(nèi)選擇外協(xié)商，選取名錄外的外協(xié)方的租賃是否辦理了特別審批手續(xù)，有無超越范圍自行選擇外協(xié)方的行為；有無事先指定外協(xié)方的行為；5.6.3、審查責(zé)任部門對外協(xié)方的選擇是否堅持公開、公正、競爭的原則，是否選擇誠信、有管理能力、業(yè)績突出的外協(xié)方作為機(jī)械設(shè)備租賃的主選商。5.6.4、審查責(zé)任部門是否對外協(xié)方在工期、質(zhì)量、誠信、廉政等方面發(fā)生違約、違規(guī)、違紀(jì)行為；是否按合同規(guī)定進(jìn)行違約責(zé)任追究；是否執(zhí)行總部有關(guān)規(guī)定，對嚴(yán)重違約、違紀(jì)、違規(guī)的外協(xié)方實行清退。5.7、機(jī)械設(shè)備租賃的合同審計5.7.1、審查租賃行為是否均按合同法及總部有關(guān)規(guī)定簽訂了合同；合同訂立的程序是否合規(guī)；條款是否體現(xiàn)對公司權(quán)益的保障；是否隱含對公司不利的條款；合同變更理由、事實是否充分，變更程序是否合規(guī)。5.7.2、審查技術(shù)要求較高的項目，是否增補(bǔ)了對公司有保障的特別質(zhì)量協(xié)議。5.7.3、審查安全風(fēng)險高的項目，是否增補(bǔ)了必要安全施工安全責(zé)任書。5.7.4、審查參加商務(wù)談判的人員組成與人員資格是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定做好談判記錄；是否履行了必要的程序。5.7.5、審查合同中是否充分列示與價格評估直接相關(guān)的機(jī)械設(shè)備基礎(chǔ)資料，如機(jī)械設(shè)備品牌、型號、功率、載容、新舊程度等指標(biāo)。5.7.6、審查合同中是否充分列示與價格評估直接相關(guān)的工作條件與施工狀況，如運輸距離、周邊環(huán)境、工期要求、土質(zhì)情況，必要時，還需注明氣候、水文情況、外部環(huán)境等相關(guān)信息。5.7.5、重點監(jiān)察先施工、后簽約現(xiàn)象，審查是否存在規(guī)避監(jiān)督而做小合同、做大結(jié)算現(xiàn)象，監(jiān)察是否存在大合同分成多個小合同以躲避監(jiān)督程序的現(xiàn)象。5.8、審查合同的結(jié)算。審查結(jié)算程序是否完備、資料是否齊備、結(jié)算項目與實際施工是否存在偏差；對偏差及異常情況是否經(jīng)過必要的查證與核實。5.9、審查款項的支付及帳務(wù)手續(xù)，審查財務(wù)部門是否依據(jù)有效的憑證并公平安排付款時間、付款方式、付款金額，相關(guān)財務(wù)手續(xù)是否符合財務(wù)通則與公司制度，有無故意拖延或有意提前等非公平的安排付款。6、 附則本規(guī)定由審計監(jiān)察部起草，總裁辦審批后有效。解釋權(quán)歸于審計監(jiān)察部。附件一、關(guān)于_的整改建議書_：您好！以下是：正文請認(rèn)真對待并妥善處理！深圳市招商港灣集團(tuán)公司審計部簽署：_年_月_日注：整改建議書可適用于程序性改進(jìn)與事件性改進(jìn)，是審計部給責(zé)任部門下發(fā)的非強(qiáng)制執(zhí)行文件，適用于風(fēng)險顯露的初期，目的在于向相關(guān)部門列示審計部發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、并說明改進(jìn)的必要性。正文由以下三部分構(gòu)成：第一， 要先闡明提出建議的原因、理由以及本部門的目的、想法。這樣往往可以使受文單位或個人從實際出發(fā)，考慮你的建議的合理性，為采納你的建議打下基礎(chǔ)；第二， 建議的具體內(nèi)容。一般建議的內(nèi)容要分條列出，這樣可以做到醒目。第三， 提出自己希望采納的想法，但因風(fēng)險顯露產(chǎn)明顯，需出言謹(jǐn)慎，不說過頭的話，不用命令的口氣。附件二、關(guān)于_的整改通知書_：你好！以下是：正文請于_期限內(nèi)做出整改，本部門將繼續(xù)跟蹤整改的實施情況！深圳市招商港灣集團(tuán)公司審計部簽署：_年_月_日注：整改通知書可適用于程序性改進(jìn)與事件性改進(jìn)，是審計部給責(zé)任部門下發(fā)的強(qiáng)制執(zhí)行文件，適用于風(fēng)險顯露的中期，此時風(fēng)險已經(jīng)開始明顯化、個別損失現(xiàn)象已經(jīng)產(chǎn)生，如不能及時制止將會導(dǎo)致更大的損失風(fēng)險。目的在于以實際損失事件向相關(guān)部門列示審計部發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、并要求做出必要的改進(jìn)措施以防范損失的擴(kuò)大。因通知書僅代表了本部門意見，且是在與相關(guān)部門溝通而不能達(dá)成一致的情況下才發(fā)出，責(zé)任部門有權(quán)拒絕實施。如果本