安徽大學稅法(一)期中考試2014.doc

安徽大學20 13 20 14 學年第 2 學期 稅法（一）考試試卷（期中）（閉卷 時間50分鐘）院/系 年級 專業(yè) 姓名 學號 得分一、單項選擇題（每小題3分，共30分）1.下列有關稅法解釋的表述中，正確的是（ ）。A.稅法解釋不具有針對性 B.稅法解釋具有專屬性C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù) D.稅法立法解釋通常為事前解釋2.下列職權中不屬于稅務機關職權的是（ ）。A.稅收管理權B.稅收檢查權C.代位權和撤銷權D.稅收法律立法權3.下列關于累進稅率的表述不正確的是（ ）。A.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和B.全額累進稅率計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，稅收負擔不盡合理C.超率累進稅率是指以課稅對象的相對率為累進依據(jù)，按超累方式計算應納稅額的稅率D.我國個人所得稅項目的工資薪金所得采取的是全額累進稅率4.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是（ ）。A.法定式減免 B.稅率式減免C.稅額式減免 D.稅基式減免5.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。A.煤氣、天然氣和沼氣 B.電子出版物C.方便面 D.食用植物油6.納稅人購進貨物或者應稅勞務，應取得合乎法律規(guī)定的扣稅憑證，下列不屬于扣稅憑證的是（ ）。A.增值稅專用發(fā)票 B.海關進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D.廢舊物資收購發(fā)票7.生產(chǎn)貨物或提供應稅勞務的納稅人，或以其為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人的一般納稅人認定標準是指年應稅銷售額（ ）萬元以上。A.50 B.80 C.100 D.1808.對于發(fā)出代銷商品超過（ ）天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。A.30 B.90 C.60 D.1809.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（ ）征收率征收增值稅。A.2% B.3% C.4% D.6%10.某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。 2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明。當月出口服裝的離岸價格85萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額（ ）萬元。A.0B.22.20C.38.56D.72.80得分二、多項選擇題（每小題5分，共50分）1.從法理學的角度出發(fā)，稅法基本原則可以概括為（ ）。A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則 D.實質課稅原則 E.法律不溯及既往原則2.關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（ ）。A.具有財產(chǎn)所有權或者支配權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家,沒有國家的參與，在一般當事人之間發(fā)生的法律關系不可能成為稅收法律關系C.權利義務關系具有對等性 D.稅收法律關系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志E.調整平等主體間的財產(chǎn)關系3.關于稅收減免，下列表述不正確的是（ ）。A.納稅人的征稅對象數(shù)額一旦達到或者超過稅法規(guī)定的起征點，應就超過的部分數(shù)額征稅B.免征額只能照顧一部分納稅人，而起征點可以照顧適用范圍內的所有納稅人C.項目扣除是指在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額D.免征額是稅額式減免稅的一種形式E.增值稅和營業(yè)稅均有起征點的規(guī)定4.按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.納稅人是稅法中規(guī)定的實際負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)，是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.稅收附加是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同征稅一起征收的列入地方預算外收入的一種款項D.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁出去，納稅人就不再是負稅人E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍，它代表征稅的廣度5.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ ）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.積累型增值稅 E.分配型增值稅6.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（ ）。A.汽車修配 B.房屋修理 C.汽車租賃D.酒店經(jīng)營 E.服裝加工7.下列關于增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）。A.貨物期貨在期貨的實物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅B.銀行銷售金銀業(yè)務應征收增值稅C.基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅D.集郵商品的生產(chǎn)、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品應征收增值稅E.典當業(yè)銷售死當物品應征收增值稅8.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有（ ）。A.將自產(chǎn)的服裝無償對外贈送B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的摩托車對外投資D.將新研發(fā)的玩具委托某商場代為銷售E.將自產(chǎn)的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建9.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，不正確的有（ ）。A.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納營業(yè)稅C.計算機公司銷售計算機并負責安裝調試，計算機貨款大于安裝調試的勞務款，應視同混合銷售，統(tǒng)一征收增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E.某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅10.根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A.因自然災害毀損的庫存商品B.因管理不善丟失、霉爛變質的外購原材料C.在建工程耗用的外購原材料D.外購食用油用于節(jié)假日發(fā)放給本單位職工E.外購的自用小轎車得分三、判斷題（每小題2分，共20分）1.納稅人利用轉讓定價減少計稅所得，稅務機關可以根據(jù)稅收法律主義原則有權重新估定計稅價格，并據(jù)以計算應納稅額。（ ）2.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力低于稅收行政規(guī)章的效力。（ ）3.我國稅法采用屬人、屬地相結合的原則。（ ）4.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式（ ）5.納稅人或扣繳義務人在納稅期內沒有應納稅額，可以不辦理納稅申報手續(xù)。（ ）6.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志，各種稅的名稱通常是根據(jù)課稅對象確定的。（ ） 7.增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易征收辦法，不得抵扣進項稅額，不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。（ ）8.行政單位、事業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應