2010年度旅游企業(yè)會計報表編制說明_(2011-1-10).doc

2010年度旅游企業(yè)會計報表編制說明一、填報范圍本套報表適于境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會計報表，所有旅行社、飯店、旅游集團(tuán)、旅游景區(qū)（點）、旅游車船公司、旅游商貿(mào)公司等旅游企業(yè)。二、報表組成本套報表包括：（一）報表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表（事業(yè)單位），收入支出表（事業(yè)單位），資產(chǎn)負(fù)債表（民間非營利組織）、收入支出表（民間非營利組織），補(bǔ)充指標(biāo)表。（三）附表：經(jīng)濟(jì)效益評價主要財務(wù)指標(biāo)分析表和補(bǔ)充指標(biāo)分析表。企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位需要填寫如下報表： 資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)） 利潤表 補(bǔ)充指標(biāo)表事業(yè)單位需要填寫如下報表： 資產(chǎn)負(fù)債表（事業(yè)單位） 收入支出表(事業(yè)單位) 補(bǔ)充指標(biāo)表民間非營利組織單位需要填寫如下報表： 資產(chǎn)負(fù)債表（民間非營利組織） 收入支出表(民間非營利組織) 補(bǔ)充指標(biāo)表注：每張表中的年初數(shù)均自動取自上年度對應(yīng)指標(biāo)的年末數(shù)。沒有取到數(shù)據(jù)的年初數(shù)，說明上次無此指標(biāo)，需補(bǔ)錄完整。三、分戶填報報表封面解釋1、單位名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的單位全稱。2、單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡單位正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3、財務(wù)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)會計任務(wù)的專職會計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。5、單位統(tǒng)一代碼：指各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，可向國家旅游局申領(lǐng)臨時代碼使用。企業(yè)在領(lǐng)取各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時代碼即停止使用。6、所在地區(qū)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代碼（GB/T22602000），按企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在的縣或區(qū)代碼填列。7、單位類型：按照旅游企業(yè)類型填列。具體包括：1旅行社，2飯店，3旅游集團(tuán)，4旅游景區(qū)（點），5其他旅游企業(yè)。8、單位形式：行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位、民間非營利組織。9、旅行社許可證號：該項填列旅行社成立時由國家旅游局統(tǒng)一頒發(fā)的經(jīng)營許可證號。 10、旅行社類別：該項僅由旅行社按照經(jīng)營出境游旅行社、經(jīng)營非出境游旅行社類別劃分填列。11、飯店星級：該項僅由飯店按照飯店被授予星級情況填列。12、旅游景區(qū)（點）類型：該項僅由旅游景區(qū)（點）按照旅游景區(qū)（點）類型劃分填列。具體包括：11風(fēng)景名勝區(qū)，12自然保護(hù)類，13森林公園，14旅游度假區(qū)，15其他自然類區(qū)（點），21文物保護(hù)單位，22博物館（院），23寺廟，24其他文物類區(qū)（點），31游樂園，32主題公園，33動植物園，34人造景點，35其他主題類區(qū)（點）。其中11至15均屬于自然類區(qū)（點），21至24均屬于文物類區(qū)（點），31至35均屬于主題類區(qū)（點）。13、旅游景區(qū)（點）等級：該項僅由旅游景區(qū)（點）按照旅游景區(qū)（點）被授予A級情況填列。14、旅游景區(qū)（點）是否評定及申報世界遺產(chǎn)：該項反映旅游景區(qū)（點）評定或申報世界遺產(chǎn)情況。15、經(jīng)濟(jì)類型：根據(jù)企業(yè)（單位）在工商行政管理部門注冊登記的企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型為依據(jù)填列。1國有及國有控股，2集體企業(yè)，3聯(lián)營企業(yè)，4私營企業(yè)，5外商投資，6港澳臺投資。16、組織形式：根據(jù)企業(yè)（單位）在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1獨(dú)資公司，2非公司制獨(dú)資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責(zé)任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營企業(yè)，8合伙企業(yè)，9事業(yè)單位。注：國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項填列。17、備選碼：各旅游局、各企業(yè)根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。四、企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位報表部分指標(biāo)及勾稽關(guān)系解釋資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)（一）編制方法1.表內(nèi)“期末金額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2.表內(nèi)“年初金額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3.表內(nèi)“職工獎勵及福利基金”、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。4.表內(nèi) “少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財務(wù)報表”時填列。5.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。3.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末凈額后的金額填列。4.其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。5.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”或商品削價準(zhǔn)備”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額填列。6.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。7.其他流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。8.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。9.持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的持有至到期投資，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。10.長期應(yīng)收款：根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。11.長期股權(quán)投資：企業(yè)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 12.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。13.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：企業(yè)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。14.在建工程：企業(yè)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。15.無形資產(chǎn)：企業(yè)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計攤銷”科目期末余額后的凈額填列。16.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。17.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價值。根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。18.長期待攤費(fèi)用：企業(yè)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。19.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。20.其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。21.交易性金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的金融負(fù)債。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目期末余額填列。22.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。23.應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“-”號填列。24.應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。25.代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。 26.代理承銷證券款：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。27.長期應(yīng)付款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的凈額填列。28.預(yù)計負(fù)債：反映企業(yè)各項預(yù)計的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等。29.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。30.實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。（6）個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。31.一般風(fēng)險準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備，僅由金融企業(yè)填報。32.外幣報表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。33.少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（三）表內(nèi)關(guān)系： 14行=2行+3行+4行+5行+9行+12行+13行；23行=21行-22行；25行=23行-24行；35行=16行+17行+18行+19行+20行+25行+26行+34行；53行=14行+35行；72行=55行+60行+64行+66行+71行；80行=74行+79行；81行=72行+80行；83行=84行+85行+86行+89行+90行；92行=83行-91行；103行=92行+93行+94行+100行+101行+102行；105行=103行+104行；106行=81行+105行利潤表（一）編制方法1、本表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤（虧損）的實際情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤及利潤分配表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。2、“少數(shù)股東損益”和“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會計報表的旅游集團(tuán)填報。3、企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求和相關(guān)科目填列表中各項指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的會計制度為準(zhǔn)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1.營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填列。2.主營業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入總額。企業(yè)應(yīng)根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額填列。3.利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。5.手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。6.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出）”科目的發(fā)生額填列。7.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。14.營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。15.銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。16.財務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項目為匯兌凈收益，以“-”號填列。17.資產(chǎn)減值損失：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。18.公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“-”號填列。19.凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。20.未分配利潤：反映企業(yè)留待以后年度分配的結(jié)存利潤。應(yīng)根據(jù)“利潤分配-未分配利潤”科目的期末余額填列。如為虧損，本項目應(yīng)以“-”號填列。其中按規(guī)定可由以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損應(yīng)以“+”號單獨(dú)列示。（三）表內(nèi)關(guān)系2行=3行+4行；1行=2行+5行；7行=8行+9行；6行=7行+10行+11行+12行+13行+16行+20行+21行；26行=1行-6行+22行+23行+25行；36行=26行+27行-32行；38行=36行-37行；40行=38行-39行41行=37行-38行+40行45行=41行+42行+43行+44行49行=45行-46行-47行-48行52行=49行-50行-51行41行=51行40行=38行-39行42行本年數(shù)=52行上年數(shù)表間運(yùn)算審核關(guān)系：42行 本年數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表101行 年初數(shù)52行 本年數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表101行 年末數(shù)補(bǔ)充指標(biāo)表（一）編制方法本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)（單位）當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、增加值（按現(xiàn)行價格計算）：反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下：勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費(fèi)用中列支的應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個人報酬部分。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊。生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和應(yīng)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入等。2、年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)（單位）實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。3、全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)（單位）年初和年末職工人數(shù)的平均值。4、全年實際發(fā)放職工工資總額：指企業(yè)（單位）本年度實際發(fā)放的人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工的工資總額，不含臨時工、聘用、留用人員及離退休人員工資。5、全年實際繳納各類稅金及附加：反映企業(yè)全年實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅和各項附加費(fèi)。6、待處理資產(chǎn)損失凈額：反映企業(yè)待處理流動資產(chǎn)損失凈額和待處理固定資產(chǎn)損失凈額之和。7、三年以上應(yīng)收帳款、積壓商品物資和不良投資：反映企業(yè)三年以上未能收回的應(yīng)收帳款和長期積壓的各類商品物資及難以收回成本或未有投資回報的各類長短期投資之和。8、全年利息支出數(shù)：反映企業(yè)全年因長短期貸款而實際支付給各金融機(jī)構(gòu)的利息支出數(shù)，企業(yè)因存款而獲取的利息收入不在此項中反映。9、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入情況。10、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：反映企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費(fèi)等現(xiàn)金流出情況。11、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。12、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散海外旅游者和海外不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額。14、旅行社自聯(lián)入境旅游收入：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營業(yè)收入總額。15、旅行社國內(nèi)旅游收入：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散國內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額。16、旅行社出境旅游收入：反映旅行社組織國內(nèi)公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的營業(yè)收入總額。17、旅行社自聯(lián)入境旅游收入毛利額：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。18、旅行社國內(nèi)旅游收入毛利額：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散國內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。19、旅行社出境旅游收入毛利額：反映旅行社組織國內(nèi)公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。 20、實現(xiàn)的外匯結(jié)匯收入（美元）：反映旅行社向銀行實際結(jié)匯的外匯收入。折合成美元進(jìn)行填列。21、旅行社應(yīng)收境外賬款（美元）：反映旅行社在經(jīng)營過程中為境外客戶提供服務(wù)等而應(yīng)向客戶收取的款項。折合成美元進(jìn)行填列。22、旅行社接待入境旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織接待外籍人員入境旅游的總?cè)藬?shù)。23、旅行社接待國內(nèi)旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織實際接待國內(nèi)旅游的總?cè)藬?shù)。24、旅行社組織出境旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織實際公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的總?cè)藬?shù)。25、旅行社會獎收入：反映具有會獎業(yè)務(wù)旅行社實際接待會議、展會等業(yè)務(wù)營業(yè)收入總額。26、旅行社會獎毛利額：反映具有會獎業(yè)務(wù)旅行社實際接待會議、展會等業(yè)務(wù)營業(yè)收入總額扣除房、餐、車費(fèi)及其他費(fèi)用后的凈額。27、年接待會獎團(tuán)組數(shù)：按接待對象分行政事業(yè)單位、國內(nèi)企業(yè)、外資合資企業(yè)填列。28、旅游飯店總收入：反應(yīng)旅游飯店總收入，由房費(fèi)收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入，其他收入共同組成。29、旅游飯店總成本：反應(yīng)旅游飯店總成本，由房費(fèi)成本、餐飲成本、商品成本、娛樂成本，其他成本共同組成。30、飯店營業(yè)毛利（GOP）：反應(yīng)旅游飯店總收入與旅游飯店總成本的差值。31、飯店客房間數(shù)：反映飯店全年可供出租的日平均客房實有間數(shù)。32、飯店全年實際出租客房間天數(shù)：反映飯店全年每天實際出租的客房間數(shù)的總和。33、飯店平均客房出租率：平均客房出租率是指飯店客房實際出租間天數(shù)除以客房全年可出租間天數(shù)的百分?jǐn)?shù)。計算公式為： 飯店全年實際出租客房間天數(shù)（飯店客房間數(shù)365）10034、飯店平均房價：平均房價是指飯店實際出租客房的平均價格。計算公式為： 飯店房費(fèi)收入飯店全年實際出租客房間天數(shù)飯店35、每間可供出租客房平均實際營業(yè)收入：計算公式為：飯店平均房價*飯店平均客房出租率。36、飯店年度接待住宿人數(shù)：反應(yīng)飯店本年實際接待住宿的總?cè)藬?shù)。37、旅游區(qū)(點)總收入：反應(yīng)旅游區(qū)（點）的營業(yè)總收入，由門票收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入及其他旅游收入組成。38、旅游區(qū)(點)總成本：反應(yīng)旅游區(qū)（點）的總成本，由門票成本、餐飲成本、商品成本、娛樂成本及其他旅游成本組成。 39、旅游景區(qū)（點）門票收入：反映旅游景區(qū)（點）收取的門票收入總和。 40、旅游景區(qū)（點）餐飲收入和餐飲成本：分別反映旅游景區(qū)（點）所屬餐飲部門的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。 41、旅游景區(qū)（點）商品收入和商品成本：分別反映旅游景區(qū)（點）所屬商品經(jīng)營部門的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。 42、旅游景區(qū)（點）娛樂收入和娛樂成本：分別反映旅游景區(qū)（點）各類娛樂設(shè)施點的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。43、其他旅游收入：反映旅游景區(qū)（點）營業(yè)收入中除門票、餐飲、商品、娛樂收入外的其他旅游性質(zhì)收入部分。44、旅游區(qū)（點）門票價格：反映旅游景區(qū)（點）大門門票價格。45、旅游區(qū)（點）年營業(yè)天數(shù)：反映旅游景區(qū)實際年營業(yè)天數(shù)。46、可營業(yè)天數(shù)日均收入：反映旅游景區(qū)每日平均收入所得。計算公式為：營業(yè)總收入年營業(yè)天數(shù)。47、旅游區(qū)（點）人均消費(fèi)：反映旅游景區(qū)年人均平均消費(fèi)水平。計算公式為：營業(yè)總收入年接待游客人數(shù)。48、旅游區(qū)（點）接待游客人數(shù)：反應(yīng)旅游區(qū)（點）年度實際接待游客的總?cè)藬?shù)。不含免票游客。49、接待國際游客人數(shù)：反映旅游景區(qū)（點）接待國際游客的總?cè)藬?shù)。（三）表內(nèi)關(guān)系：表內(nèi)運(yùn)算關(guān)系：41行=42行+46行47行=48行+51行52行=41行-47行55行=54行/(53行360)56行=42行/54行57行=55行56行58行=59行+60行62行=63行+67行68行=69行+72行74行=62行/73行75行=62行/77行76行=63行/77行表間運(yùn)算審核關(guān)系：2行=5行+6行+7行+9行+利潤表(27行-38行)18+20+21行旅行社企業(yè)利潤表1行41行=飯店類企業(yè)利潤表1行47行=飯店類企業(yè)利潤表6行62行=旅游區(qū)（點）企業(yè)利潤表1行68行=旅游區(qū)（點）企業(yè)利潤表6行五、事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表事業(yè)單位（一） 編制方法本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情情債至本級況。按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列，“事業(yè)單位”反映執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的單位各項資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況，以及按照國有建設(shè)單位會計制度核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況；具體填列要求如下：本表指標(biāo)填報口徑請參見會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表。表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、財政撥款：填列單位本年度取得的本級財政撥款，包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫2004190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本年度財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。2、上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。3、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的預(yù)算外財政專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。4、經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。5、附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6、其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入預(yù)算外財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“從其他部門取得的財政撥款”（從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款）和“非本級財政撥款”填列在本項內(nèi)。7、無形資產(chǎn)：填列事業(yè)單位購入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐贈的無形資產(chǎn)。8、借入款項：填列事業(yè)單位從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。9、經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余（虧損）。10、其他凈資產(chǎn)：填列事業(yè)單位未分配的基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余。11、應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個人收入?yún)⒄招姓挝豢趶教盍小?2、財政應(yīng)返還額度、基本建設(shè)資金占用合計、基本建設(shè)資金來源合計參照行政單位口徑填列。13、累計折舊：填列事業(yè)單位按有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊的累計折舊數(shù)。填列本項的單位需在填報說明中對固定資產(chǎn)計提折舊的制度依據(jù)等相關(guān)事項進(jìn)行說明。（二） 表內(nèi)關(guān)系：自動運(yùn)算公式1行=2行+11行+14行+15行+16行+17行14行=12行-13行27行=1行+18行=20行28行=29行+31行+32行+40行42行=43行+45行+46行+47行+48行54行=28行+42行+50行+52行審核關(guān)系公式20行=52行；54行=27行；收入支出表事業(yè)單位本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。（一） 表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、財政撥款：填列單位本年度取得的本級財政撥款，包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫2004190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本年度財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。2、行政單位預(yù)算外資金收入：填列行政單位收到的預(yù)算外財政專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。3、上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的預(yù)算外財政專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。5、經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6、附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7、其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入預(yù)算外財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“從其他部門取得的財政撥款”（從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款）和“非本級財政撥款”填列在本項內(nèi)。（二） 表內(nèi)關(guān)系：自動運(yùn)算公式16行=1行+3行+4行+5行+7行+8行+9行28行=16行+17行+18行44行=29行+40行+41行+42行56行=44行=45行+50行審核關(guān)系公式28行=56行補(bǔ)充指標(biāo)表（一）編制方法本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)（單位）當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、增加值（按現(xiàn)行價格計算）：反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下：勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費(fèi)用中列支的應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個人報酬部分。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊。生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和應(yīng)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入等。2、年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)（單位）實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。3、全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)（單位）年初和年末職工人數(shù)的平均值。4、全年實際發(fā)放職工工資總額：指企業(yè)（單位）本年度實際發(fā)放的人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工的工資總額，不含臨時工、聘用、留用人員及離退休人員工資。5、全年實際繳納各類稅金及附加：反映企業(yè)全年實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅和各項附加費(fèi)。6、待處理資產(chǎn)損失凈額：反映企業(yè)待處理流動資產(chǎn)損失凈額和待處理固定資產(chǎn)損失凈額之和。7、三年以上應(yīng)收帳款、積壓商品物資和不良投資：反映企業(yè)三年以上未能收回的應(yīng)收帳款和長期積壓的各類商品物資及難以收回成本或未有投資回報的各類長短期投資之和。8、全年利息支出數(shù)：反映企業(yè)全年因長短期貸款而實際支付給各金融機(jī)構(gòu)的利息支出數(shù)，企業(yè)因存款而獲取的利息收入不在此項中反映。9、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入情況。10、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：反映企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費(fèi)等現(xiàn)金流出情況。11、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。12、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散海外旅游者和海外不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額。14、旅行社自聯(lián)入境旅游收入：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營業(yè)收入總額。15、旅行社國內(nèi)旅游收入：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散國內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額。16、旅行社出境旅游收入：反映旅行社組織國內(nèi)公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的營業(yè)收入總額。17、旅行社自聯(lián)入境旅游收入毛利額：反映旅行社自組外聯(lián)海外游客的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。18、旅行社國內(nèi)旅游收入毛利額：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散國內(nèi)旅游者和不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。19、旅行社出境旅游收入毛利額：反映旅行社組織國內(nèi)公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的營業(yè)收入總額扣除撥付的房、餐、車費(fèi)及其它費(fèi)用后的凈額。 20、實現(xiàn)的外匯結(jié)匯收入（美元）：反映旅行社向銀行實際結(jié)匯的外匯收入。折合成美元進(jìn)行填列。21、旅行社應(yīng)收境外賬款（美元）：反映旅行社在經(jīng)營過程中為境外客戶提供服務(wù)等而應(yīng)向客戶收取的款項。折合成美元進(jìn)行填列。22、旅行社接待入境旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織接待外籍人員入境旅游的總?cè)藬?shù)。23、旅行社接待國內(nèi)旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織實際接待國內(nèi)旅游的總?cè)藬?shù)。24、旅行社組織出境旅游者人數(shù)：反應(yīng)旅行社組織實際公民出國旅游、港澳旅游、過境旅游的總?cè)藬?shù)。25、旅行社會獎收入：反映具有會獎業(yè)務(wù)旅行社實際接待會議、展會等業(yè)務(wù)營業(yè)收入總額。26、旅行社會獎毛利額：反映具有會獎業(yè)務(wù)旅行社實際接待會議、展會等業(yè)務(wù)營業(yè)收入總額扣除房、餐、車費(fèi)及其他費(fèi)用后的凈額。27、年接待會獎團(tuán)組數(shù)：按接待對象分行政事業(yè)單位、國內(nèi)企業(yè)、外資合資企業(yè)填列。28、旅游飯店總收入：反應(yīng)旅游飯店總收入，由房費(fèi)收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入，其他收入共同組成。29、旅游飯店總成本：反應(yīng)旅游飯店總成本，由房費(fèi)成本、餐飲成本、商品成本、娛樂成本，其他成本共同組成。30、飯店營業(yè)毛利（GOP）：反應(yīng)旅游飯店總收入與旅游飯店總成本的差值。31、飯店客房間數(shù)：反映飯店全年可供出租的日平均客房實有間數(shù)。32、飯店全年實際出租客房間天數(shù)：反映飯店全年每天實際出租的客房間數(shù)的總和。33、飯店平均客房出租率：平均客房出租率是指飯店客房實際出租間天數(shù)除以客房全年可出租間天數(shù)的百分?jǐn)?shù)。計算公式為： 飯店全年實際出租客房間天數(shù)（飯店客房間數(shù)365）10034、飯店平均房價：平均房價是指飯店實際出租客房的平均價格。計算公式為： 飯店房費(fèi)收入飯店全年實際出租客房間天數(shù)飯店35、每間可供出租客房平均實際營業(yè)收入：計算公式為：飯店平均房價*飯店平均客房出租率。36、飯店年度接待住宿人數(shù)：反應(yīng)飯店本年實際接待住宿的總?cè)藬?shù)。37、旅游區(qū)(點)總收入：反應(yīng)旅游區(qū)（點）的營業(yè)總收入，由門票收入、餐飲收入、商品收入、娛樂收入及其他旅游收入組成。38、旅游區(qū)(點)總成本：反應(yīng)旅游區(qū)（點）的總成本，由門票成本、餐飲成本、商品成本、娛樂成本及其他旅游成本組成。 39、旅游景區(qū)（點）門票收入：反映旅游景區(qū)（點）收取的門票收入總和。 40、旅游景區(qū)（點）餐飲收入和餐飲成本：分別反映旅游景區(qū)（點）所屬餐飲部門的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。 41、旅游景區(qū)（點）商品收入和商品成本：分別反映旅游景區(qū)（點）所屬商品經(jīng)營部門的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。 42、旅游景區(qū)（點）娛樂收入和娛樂成本：分別反映旅游景區(qū)（點）各類娛樂設(shè)施點的營業(yè)收入總額和營業(yè)成本總額。43、其他旅游收入：反映旅游景區(qū)（點）營業(yè)收入中除門票、餐飲、商品、娛樂收入外的其他旅游性質(zhì)收入部分。44、旅游區(qū)（點）門票價格：反映旅游景區(qū)（點）大門門票價格。45、旅游區(qū)（點）年營業(yè)天數(shù)：反映旅游景區(qū)實際年營業(yè)天數(shù)。46、可營業(yè)天數(shù)日均收入：反映旅游景區(qū)每日平均收入所得。計算公式為：營業(yè)總收入年營業(yè)天數(shù)。47、旅游區(qū)（點）人均消費(fèi)：反映旅游景區(qū)年人均平均消費(fèi)水平。計算公式為：營業(yè)總收入年接待游客人數(shù)。48、旅游區(qū)（點）接待游客人數(shù)：反應(yīng)旅游區(qū)（點）年度實際接待游客的總?cè)藬?shù)。不含免票游客。49、接待國際游客人數(shù)：反映旅游景區(qū)（點）接待國際游客的總?cè)藬?shù)。（三）表內(nèi)關(guān)系：表內(nèi)運(yùn)算關(guān)系：41行=42行+46行47行=48行+51行52行=41行-47行55行=54行/(53行360)56行=42行/54行57行=55行56行58行=59行+60行62行=63行+67行68行=69行+72行74行=62行/73行75行=62行/77行76行=63行/77行表間運(yùn)算審核關(guān)系：2行=5行+6行+7行+9行+收入支出表（55行）六、民間非營利組織單位資產(chǎn)負(fù)債表民間非營利組織（一） 編制方法本表反映執(zhí)行民間非營利組織會計制度的單位各項資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。（二） 表內(nèi)主要指標(biāo)解釋本表指標(biāo)填報口徑請參見會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表。（三） 表內(nèi)關(guān)系：表內(nèi)運(yùn)算關(guān)系：1行=2行+9行+12行+13行+18行2行=3行+4行+8行12行=10行-11行21行=22行+28行+32行22行=23行+24行+27行28行=29行+30行+31行33行=34行+35行審核關(guān)系公式1行=21行+33行收入支出表民間非營利組織本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。（一） 表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、財政撥款：填列單位本年度取得的本級財政撥款，包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫2004190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本年度財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標(biāo)之和。一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。2、行政單位預(yù)算外資金收入：填列行政單位收到的預(yù)算外財政專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。3、上級補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4、事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的預(yù)算外財政專戶實際核撥數(shù)（單位未繳留用的預(yù)算外資金在此反映，需附說明）。5、經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6、附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7、其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入預(yù)算外財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“從其他部門取得的財政撥款”（從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款）和“非本級財政撥款”填列在本項內(nèi)。（二） 表內(nèi)關(guān)系：自動運(yùn)算公式16行=1行+3行+4行+5行+7行+8行+9行28行=16行+17行+18行44行=29行+40行+41行+42行56行=44行=45行+50行審核關(guān)系公式28行=56行補(bǔ)充指標(biāo)表（一）編制方法本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)（單位）當(dāng)年基礎(chǔ)會計資料及其他相關(guān)資料分析填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1、增加值（按現(xiàn)行價格計算）：反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各部分與會計指標(biāo)的基本對應(yīng)關(guān)系如下：勞動者報酬：指勞動者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費(fèi)用中列支的應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個人報酬部分。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率當(dāng)年提取的固定資產(chǎn)折舊。生產(chǎn)稅凈額：指國家對企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和應(yīng)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。營業(yè)盈余：指企業(yè)本年的營業(yè)利潤加補(bǔ)貼，主要包括：企業(yè)營業(yè)利潤、補(bǔ)貼收入等。2、年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)（單位）實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。3、全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)（單位）年初和年末職工人數(shù)的平均值。4、全年實際發(fā)放職工工資總額：指企業(yè)（單位）本年度實際發(fā)放的人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工的工資總額，不含臨時工、聘用、留用人員及離退休人員工資。5、全年實際繳納各類稅金及附加：反映企業(yè)全年實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅和各項附加費(fèi)。6、待處理資產(chǎn)損失凈額：反映企業(yè)待處理流動資產(chǎn)損失凈額和待處理固定資產(chǎn)損失凈額之和。7、三年以上應(yīng)收帳款、積壓商品物資和不良投資：反映企業(yè)三年以上未能收回的應(yīng)收帳款和長期積壓的各類商品物資及難以收回成本或未有投資回報的各類長短期投資之和。8、全年利息支出數(shù)：反映企業(yè)全年因長短期貸款而實際支付給各金融機(jī)構(gòu)的利息支出數(shù)，企業(yè)因存款而獲取的利息收入不在此項中反映。9、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額)，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入情況。10、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出：反映企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費(fèi)等現(xiàn)金流出情況。11、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：收回投資所收到的現(xiàn)金，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。12、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額：反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動引起現(xiàn)金流入流出，兩者相抵后的凈額?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目有：吸收投資所收到的現(xiàn)金，借款所收到的現(xiàn)金，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項目有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社實際接待的團(tuán)隊、零散海外旅游者和海外不過夜（一日游）游客的營業(yè)收入總額。14、旅行社自聯(lián)入境旅游