某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度.doc

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)包括母公司和由其投資形成的各級(jí)子公司，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基本制度(以下簡(jiǎn)稱本制度)，是根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)財(cái)會(huì)制度、相關(guān)國(guó)家財(cái)稅法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)公司實(shí)際情況制定。 2本制度是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬全資子公司和合資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的基本管理制度。二、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其所屬子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2企業(yè)法人代表（或法人代表授權(quán)的總裁、總經(jīng)理）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：2.1法人代表本人對(duì)本公司親自管理的，由其本人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；授權(quán)總裁或總經(jīng)理管理的單位，由總裁或總經(jīng)理對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.2具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度。 2.3根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2.4接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)管理部門的監(jiān)督。3、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：3.1在總裁或總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)法規(guī)、公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度等開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.2負(fù)責(zé)和主持財(cái)務(wù)部全面工作，合理地進(jìn)行內(nèi)部分工，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要設(shè)置機(jī)構(gòu)配備人員，并明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，共同完成財(cái)務(wù)部的整體任務(wù)。3.3根據(jù)工作計(jì)劃、相關(guān)資料和歷史費(fèi)用水平，組織制訂公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為公司領(lǐng)導(dǎo)籌資管理工作提供準(zhǔn)確依據(jù)，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理,為整個(gè)集團(tuán)全面預(yù)算提供基礎(chǔ)依據(jù)。3.4搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算、票據(jù)管理、檔案管理等基礎(chǔ)工作，按季度分析公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果及存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.5提請(qǐng)制訂、補(bǔ)充、修改和完善財(cái)務(wù)管理制度，并定期或不定期地安排檢查執(zhí)行情況。3.6根據(jù)管理需要、定期或不定期地召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，研究解決財(cái)務(wù)管理和核算中的重大問(wèn)題。3.7參與公司綜合管理制度的制訂和修改，與各部門建立良好的合作關(guān)系，將財(cái)務(wù)工作與公司的整體管理有機(jī)地結(jié)合在一起，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。3.8每月按時(shí)審核財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)，審核無(wú)誤后才能對(duì)外報(bào)出； 3.9積極主動(dòng)配合好集團(tuán)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，服從集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的管理，定期和不定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部報(bào)送子公司財(cái)務(wù)情況、銷售情況、資金情況、財(cái)務(wù)人員工作情況、資金計(jì)劃等。3.10負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和人才梯隊(duì)建設(shè)工作。3.11及時(shí)完成所在公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部下達(dá)的工作任務(wù)。3.12搞好內(nèi)部、外部相關(guān)單位和部門的協(xié)調(diào)工作。3.13配合其他部門搞好公司管理工作。3.14參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；把好合同審查關(guān)，購(gòu)進(jìn)的材料與市場(chǎng)價(jià)格明顯不符的，應(yīng)拒絕付款，同時(shí)將情況向公司領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)匯報(bào)，將采購(gòu)中的腐敗行為杜絕在付款前；審查合同時(shí)，應(yīng)考慮相關(guān)的稅收政策。3.15貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.16監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。3.17組織清產(chǎn)核資工作。3.18完成上級(jí)下達(dá)的其他任務(wù)。4企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)和主要工作：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)公司董事長(zhǎng)和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展對(duì)集團(tuán)公司和各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和考核，以確保財(cái)務(wù)人員規(guī)范、有效地履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)。子公司財(cái)務(wù)管理工作同時(shí)接受所在公司的考核。考核辦法及薪酬、福利、培訓(xùn)管理辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同人事行政部制定。集團(tuán)公司總部分割財(cái)權(quán)的主體是：董事會(huì)-總裁-財(cái)務(wù)總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部經(jīng)理-財(cái)務(wù)部五個(gè)層級(jí)，這五個(gè)層級(jí)均為行使財(cái)權(quán)的主體。子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由集團(tuán)公司總部派出，對(duì)股東權(quán)益負(fù)責(zé)，接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)導(dǎo)。子公司分割財(cái)權(quán)的主體是：總經(jīng)理-分管財(cái)務(wù)副總-財(cái)務(wù)部經(jīng)理-財(cái)務(wù)部。主要職責(zé)：各財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)所屬單位各部門的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。4.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部（含資金部）主要工作：建立建全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系:包括整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、相互牽制制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、檔案管理制度、財(cái)務(wù)人員管理制度、全面預(yù)算管理制度、成本費(fèi)用控制體系等。4.1.1對(duì)全資子公司資金統(tǒng)一調(diào)度，可用于融資的資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑；對(duì)控股子公司資金可協(xié)商借用，對(duì)資產(chǎn)可協(xié)商用于抵押貸款。各子公司應(yīng)服從集團(tuán)整體利益，配合相關(guān)工作，集團(tuán)公司所屬全資子公司的資金調(diào)度由集團(tuán)公司資金部統(tǒng)一安排，財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)度。集團(tuán)各公司之間資金調(diào)度，按照市場(chǎng)鏈和誰(shuí)收益誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用的原則，在各公司考核業(yè)績(jī)時(shí)，計(jì)算資金成本：資金利息成本，借出資金公司由此產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)損失，資金成本轉(zhuǎn)由借入資金公司承擔(dān)。4.1.2融資管理：融資包括銀行融資和非銀行融資，銀行融資又分為開(kāi)發(fā)貸款、按揭貸款、流動(dòng)資金貸款等融資方式。各子公司融資，必須服從集團(tuán)整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，子公司的融資應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司資金部審核、財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。各子公司的融資工作由集團(tuán)資金部組織，各子公司對(duì)相關(guān)工作配合。成熟的子公司也可自行融資，但仍需報(bào)集團(tuán)公司審批。4.1.3為了最大限度的利用好本集團(tuán)公司的資源，開(kāi)發(fā)貸款和按揭貸款的辦理由集團(tuán)公司資金部統(tǒng)一安排合作的銀行，各銀行按揭在同一樓盤的比例也由集團(tuán)資金部統(tǒng)一安排，各子公司不得隨意對(duì)其他銀行承諾。4.1.4稅收管理工作：加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的稅收知識(shí)培訓(xùn)；加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)、繳納、檢查、緩稅等的管理；研究稅收政策，指導(dǎo)子公司對(duì)稅收政策的運(yùn)用，同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供稅收決策參考。4.1.5編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表：統(tǒng)一各種會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策、財(cái)務(wù)制度，用相同的口徑編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.1.6做好集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，檢查子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。4.1.7主要協(xié)調(diào)與相關(guān)單位中高層領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。4.2子公司財(cái)務(wù)部主要工作4.2.1根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，提請(qǐng)制定、修改、完善相應(yīng)的具體財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則；4.2.2會(huì)計(jì)核算、稅收核算工作；4.2.3財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作：財(cái)務(wù)檔案、會(huì)計(jì)檔案、稅務(wù)檔案、融資檔案、審計(jì)檔案、評(píng)估檔案、驗(yàn)資檔案、發(fā)票和收據(jù)的管理、經(jīng)濟(jì)合同的管理、成本費(fèi)用的管理、會(huì)計(jì)電算化的管理、應(yīng)收帳款的管理；4.2.4資金計(jì)劃管理：收集或填寫銷售合同情況表、出納資金情況表、按揭情況一覽表、各部門資金使用計(jì)劃表；4.2.5各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的變動(dòng)情況資料：開(kāi)發(fā)量、開(kāi)產(chǎn)品種、樓盤棟數(shù)、戶型、房屋戶數(shù)、開(kāi)發(fā)進(jìn)度、銷售進(jìn)度、銷售價(jià)格、銷售套數(shù)、銷售合同金額、按揭合同金額及套數(shù)、近期將銷售的套數(shù)及金額、認(rèn)購(gòu)協(xié)議套數(shù)、完工程度、總投資額、已投資額、已付款額等；4.2.6上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部：各種基礎(chǔ)資料及會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、資金計(jì)劃類表、貸款情況、重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、核算口徑的改變、檔案管理情況表等公司內(nèi)部管理資料或事項(xiàng)和外部檢查情況資料。4.2.7融資方面: 配合集團(tuán)公司資金部做好融資資料，每一次融資時(shí)應(yīng)向集團(tuán)公司資金部報(bào)相關(guān)融資計(jì)劃。4.2.8向稅務(wù)的申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記或注銷、納稅情況、緩稅情況、申報(bào)情況、納稅情況一覽表、稅收檢查情況表、稅收處理決定書(shū)等資料的管理，稅收文件的管理。內(nèi)部和外部文件或資料的歸類管理。4.2.9對(duì)相關(guān)單位的關(guān)系協(xié)調(diào)。5企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：5.1對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；5.2發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；5.3除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，如有特殊情況，需根據(jù)實(shí)際情況確定限額，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理；5.4對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中有的不正?，F(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。6企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分三個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：6.1事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。6.2事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。6.3事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作?；闀?huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)和相關(guān)制度進(jìn)行結(jié)合，檢查帳務(wù)處理是否正確、檢查是否合乎規(guī)范、檢查收支情況、檢查檔案管理情況、檢查制度的執(zhí)行情況等。各財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置稽核會(huì)計(jì)崗位。8財(cái)務(wù)人事及財(cái)務(wù)崗位移交問(wèn)題。本集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部直線管理，各子公司財(cái)務(wù)部在所在單位應(yīng)配合所在單位的工作，接受所在單位的相關(guān)考核。子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人同時(shí)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部考核。各公司委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理權(quán)在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部，具體管理子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績(jī)考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務(wù)檔案等事項(xiàng)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由集團(tuán)公司頒發(fā)文件，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，以確保子公司財(cái)務(wù)行為有利于集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本集團(tuán)所有財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)人事行政部統(tǒng)一聘用和解聘，集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員可由財(cái)務(wù)總經(jīng)理根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在集團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)，并報(bào)集團(tuán)公司人力資源開(kāi)發(fā)部備案。財(cái)務(wù)部人員的配置：財(cái)務(wù)人員的配置應(yīng)根據(jù)工作量和內(nèi)部控制的需要而設(shè)。開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)一名，稽核一名，出納一名，每一樓盤設(shè)收銀員一名；物管公司和會(huì)所共設(shè)經(jīng)理一名，物管公司會(huì)計(jì)數(shù)量根據(jù)樓盤的大小、戶數(shù)多少來(lái)配備，稽核一名，出納一名；會(huì)所設(shè)會(huì)計(jì)一名、出納一名。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；子公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交（如所在公司有分管財(cái)務(wù)副總，應(yīng)請(qǐng)分管財(cái)務(wù)副總共同監(jiān)交）；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)總經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)總經(jīng)理交接由集團(tuán)總裁監(jiān)交。9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：1按財(cái)政部的規(guī)定，財(cái)會(huì)人員每年需接受相關(guān)的后續(xù)教育，各企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)許財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)培訓(xùn)；2集團(tuán)公司每年將組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)稅知識(shí)進(jìn)行輔導(dǎo)。3集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員開(kāi)展崗位培訓(xùn)。三、 會(huì)計(jì)核算的原則1企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，以及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1.1有價(jià)證券的收付；1.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；1.3債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；1.4資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；1.5收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；1.6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理書(shū)面同意，任何人不得隨意改變。5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：5.1以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；5.2以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；5.3以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； 5.4各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。6企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。7長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。利息支出的會(huì)計(jì)科目歸集，應(yīng)按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。8年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5的壞帳準(zhǔn)備。四、貨幣資金及結(jié)算資金的管理1庫(kù)存現(xiàn)金的管理1.1現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。1.2出納人員到銀行提取現(xiàn)金在伍萬(wàn)元以上時(shí)，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。1.3凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。1.4現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；1000元以下的零星開(kāi)支等。1.5差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額按“車費(fèi)（住宿費(fèi)生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”+其他事由借款計(jì)算申請(qǐng)借款金額。1.6一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。2銀行存款的管理2.1銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2.2銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。各子公司在銀行開(kāi)戶需將開(kāi)戶情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案。2.3銀行帳戶印鑒為三個(gè)，并實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，另外二個(gè)印鑒由出納和會(huì)計(jì)分別保管。印鑒保管人出差時(shí)由人事行政部公章管理人員代管，并辦理相關(guān)交接手續(xù)，但嚴(yán)禁一人統(tǒng)一保管使用全部印鑒。2.4集團(tuán)和集團(tuán)母公司所屬全資開(kāi)發(fā)子公司開(kāi)立網(wǎng)上銀行，各全資開(kāi)發(fā)子公司資金實(shí)行收支兩條線，建立收款專戶，將收款與付款的賬戶相互分離。（合資公司收支兩條線的銀行管理系統(tǒng)不納入集團(tuán)公司的系統(tǒng)）。2.4.1收入的款項(xiàng)必須全部進(jìn)入該收款賬戶；同時(shí)設(shè)立10萬(wàn)元的基準(zhǔn)額度，賬戶余額達(dá)到10萬(wàn)元以上時(shí)，自動(dòng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司的網(wǎng)上銀行賬戶。2.4.2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部按照子公司每周資金預(yù)算，每周一將資金劃轉(zhuǎn)到子公司付款專戶；子公司遇到特殊情況需要增加資金的，必須將經(jīng)過(guò)子公司經(jīng)辦人員、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核簽字的資金增用說(shuō)明傳真到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部方能辦理資金劃轉(zhuǎn)。2.4.3集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行劃款到子公司，由集團(tuán)公司出納根據(jù)經(jīng)審批后的子公司每周資金計(jì)劃和增量資金計(jì)劃、與資金部經(jīng)理共同在網(wǎng)上銀行操作劃款，網(wǎng)上銀行劃款只限于在本集團(tuán)所屬公司內(nèi)使用、在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中設(shè)定。2.5銀行支票的使用規(guī)定：2.5.1業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑支票領(lǐng)用審批單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明收款單位、用途、金額、日期；審批權(quán)限按照各單位報(bào)銷及借款管理制度的規(guī)定執(zhí)行。2.5.2根據(jù)支票領(lǐng)用審批單，出納才能簽發(fā)銀行支票；2.5.3簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等內(nèi)容。因特殊情況無(wú)法確定金額的，也必須注明限定金額，即在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”同時(shí)在用途欄用大寫數(shù)字注明限定金額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在為支票蓋章時(shí)，必須填寫“支票、電匯單使用登記表”并由經(jīng)辦人員簽字。2.5.4業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。2.5.5借出支票后，必須在柒日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)用書(shū)面報(bào)告說(shuō)明原因，由部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽字后交到財(cái)務(wù)部，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。2.5.6支票報(bào)銷是必須附發(fā)票和相關(guān)單據(jù)。2.6集團(tuán)公司、各子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）只能在本公司的銀行帳戶進(jìn)帳，不得將銷售收入記入關(guān)聯(lián)公司。2.7財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑合同付款審批單、費(fèi)用報(bào)銷單等手續(xù)辦理。合同付款審批單、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附在記帳憑證后作為附件。合同付款審批單、費(fèi)用報(bào)銷單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。2.8根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，注意合同規(guī)定的付款期限，不得提前支付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。2.9嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。2.10嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。2.11有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。3應(yīng)收款的管理3.1應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。按戶設(shè)置預(yù)收帳款明細(xì)帳是管理好應(yīng)收房款的重要方法。3.2應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有董事長(zhǎng)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。3.3建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。3.3.1收銀員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)購(gòu)銷合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,并理出潛在核銷帳款交公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人；收銀員應(yīng)尋求銷售部配合，加緊對(duì)欠款業(yè)主進(jìn)行催收。確實(shí)無(wú)法催收到的，應(yīng)寫出書(shū)面報(bào)告交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與銷售部、業(yè)主服務(wù)中心和律師共同協(xié)商如何處理并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定。3.3.2公司出納在每月10日前對(duì)上月底的員工應(yīng)收款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的員工通知人事行政部扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。3.4嚴(yán)格管理預(yù)付帳款。3.4.1預(yù)付帳款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；3.4.2預(yù)付帳款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。3.5房屋銷售應(yīng)設(shè)置三級(jí)銷售明細(xì)帳，每月與收銀軟件中收銀情況加以核對(duì)。銷售明細(xì)帳不允許以備查帳的形式出現(xiàn)。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理1企業(yè)的單價(jià)在元以上，生產(chǎn)使用年限年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為大類： 房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其它設(shè)備。2企業(yè)的單價(jià)在100元以上，使用年限6個(gè)月以上非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料,為低值易耗品。3采購(gòu)、保管及發(fā)放管理3.1采購(gòu)的審批權(quán)限及程序：依照各公司的實(shí)際情況，在各公司的付款、報(bào)銷及借款管理辦法中規(guī)定。3.2申購(gòu)程序3.2.1申購(gòu)部門合理確定申購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等情況，填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)人事行政部，由人事行政部負(fù)責(zé)報(bào)送審批。經(jīng)審批同意后，人事行政部進(jìn)行采購(gòu)。3.2.2申請(qǐng)單由集團(tuán)人事行政部統(tǒng)一制作，審批后復(fù)印一份，申請(qǐng)單復(fù)印件留驗(yàn)收人員保存?zhèn)洳椴⒌怯浳镔Y臺(tái)賬，申請(qǐng)單原件在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)作附件。3.3采購(gòu)執(zhí)行人事行政部必須指定物資采購(gòu)人員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。物資采購(gòu)人員應(yīng)掌握市場(chǎng)行情，多方詢價(jià)比較，保證采購(gòu)物資的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。采購(gòu)應(yīng)采用訂單采購(gòu)或合同訂貨等方式，明確購(gòu)銷雙方權(quán)利義務(wù)，保障公司權(quán)益。3.4驗(yàn)收與發(fā)放人事行政部必須指定物資驗(yàn)收、發(fā)放人員，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。物資驗(yàn)收、發(fā)放人員負(fù)責(zé)：3.4.1按照物資采購(gòu)申購(gòu)單、購(gòu)貨訂單、合同或辦公用品采購(gòu)清單，查驗(yàn)規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等，檢驗(yàn)無(wú)誤后在物資發(fā)票上簽“已入庫(kù)”字樣并署名，作為入庫(kù)和報(bào)銷的依據(jù)。對(duì)不符合驗(yàn)收條件，不予驗(yàn)收入庫(kù)，并及時(shí)通知采購(gòu)人員退貨和退回貨款；3.4.2按照公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，負(fù)責(zé)物資的發(fā)放。物資的發(fā)放必須由領(lǐng)用人或使用人簽收，明確耗用或保管的責(zé)任。3.4.3建立健全物資收、發(fā)、存臺(tái)帳，逐筆記錄物資變動(dòng)情況。4各類固定資產(chǎn)折舊年限為：4.1房屋及建筑物 35年 年折舊率 2.71%4.2機(jī)械設(shè)備 10年 年折舊率 9.5%4.3電子設(shè)備 5年 年折舊率 19%4.4運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 11.88%4.5其它設(shè)備 5年 年折舊率 19%固定資產(chǎn)以計(jì)留殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。5財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳與物資管理部門（人事行政部）的固定資產(chǎn)臺(tái)帳應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。6購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還包括關(guān)稅；自建（制）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。7固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。8固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。9閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司人事行政部報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一調(diào)拔。10除建筑公司外的其他公司的低值易耗品采用一次性攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入成本或費(fèi)用，但必須通過(guò)“低值易耗品”科目進(jìn)行核算，并建立相應(yīng)低值易耗品輔助帳，年終進(jìn)行盤點(diǎn)。11固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，子公司報(bào)經(jīng)總經(jīng)理（集團(tuán)公司報(bào)經(jīng)總裁）審批。對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按集團(tuán)公司處罰和賠償制度承擔(dān)賠付責(zé)任。六、存貨的管理1存貨的管理范圍包括：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、在建工程、庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品、包裝物等。2存貨計(jì)價(jià)：2.1購(gòu)入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；對(duì)大宗材料的采購(gòu)，必須實(shí)行招投標(biāo)，由采購(gòu)部門與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員共同參加，根據(jù)相關(guān)手續(xù)和招投標(biāo)記錄、采購(gòu)合同支付貨款。2.2自制的按制造成本計(jì)價(jià)；2.3委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；2.4投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；2.5盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；2.6接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。3發(fā)出存貨的成本：選用加權(quán)平均法，并保持一致，不得隨意變更。4周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料、建筑公司的低值易耗品，可以按一次性攤銷或者分期攤銷。5存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。6存貨非常管理：6.1做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃；6.2超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作；6.3貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；七、成本費(fèi)用及付款報(bào)銷管理1成本費(fèi)用的核算原則及標(biāo)準(zhǔn)1.1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算的除外）。1.2雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。1.3正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)為負(fù)責(zé)人）簽字。1.4費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)1.4.1差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目職級(jí)住宿標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)市外市內(nèi)市外市內(nèi)市外市內(nèi)區(qū)縣一般地區(qū)特殊地區(qū)區(qū)縣級(jí)城鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不含主城區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)管理級(jí)和總監(jiān)級(jí)員工200250150503020405030經(jīng)理級(jí)員工15020010025155304020其他員工100130802010 5203015備注：A特殊地區(qū)包括：首都、各省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)（深圳、珠海、汕頭、廈門）、沿海開(kāi)放城市（大連、秦皇島、天津、煙臺(tái)、青島、連云港、南通、上海、寧波、溫州、福州、廣州、湛江、北海）。B凡出差費(fèi)用報(bào)銷，一律填寫“差旅費(fèi)用報(bào)銷單”，不得以“費(fèi)用報(bào)銷單”代替。購(gòu)置物品或其他非差旅費(fèi)單據(jù)報(bào)銷仍然以“費(fèi)用報(bào)銷單”填寫報(bào)銷。C員工職級(jí)按照集團(tuán)公司相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其中：管理級(jí)包括集團(tuán)總裁、集團(tuán)副總裁、A類公司總經(jīng)理；總監(jiān)級(jí)包括集團(tuán)中心總經(jīng)理、集團(tuán)總監(jiān)、集團(tuán)副總監(jiān)、A類公司副總經(jīng)理、A類公司總監(jiān)、B類公司總經(jīng)理、B類公司副總經(jīng)理。D管理級(jí)員工出差，原則上住宿費(fèi)按上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如情況特殊，可上浮80%，如情況十分特殊，必須超過(guò)上浮80的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可發(fā)生和報(bào)銷；總監(jiān)級(jí)員工出差，如情況特殊，最高可上浮30%；管理級(jí)、總監(jiān)級(jí)以外的其他級(jí)別員工一人出差到本市以外，住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)在上表同級(jí)別的基礎(chǔ)上增加20%。E出差人員報(bào)銷的住宿費(fèi)、交通費(fèi)，必須憑足值、合法的票據(jù)方可報(bào)銷；生活補(bǔ)助費(fèi)不需附票據(jù)，直接按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。1.4.2管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及工資總額的控制管理費(fèi)用包括：?jiǎn)T工福利、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、評(píng)估審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失、董事會(huì)費(fèi)等。集團(tuán)總部、各子公司發(fā)生的管理費(fèi)用，根據(jù)業(yè)務(wù)情況在審批后的預(yù)算總額內(nèi)報(bào)銷；如情況特殊，需超過(guò)預(yù)算總額時(shí)，必須寫專題報(bào)告，將新增預(yù)算交集團(tuán)總部審批。管理費(fèi)用的總額原則上不得超過(guò)銷售收入的3%（含非銷售人員工資和集團(tuán)公司管理費(fèi)用分?jǐn)偟牟糠郑?。銷售費(fèi)用包括市場(chǎng)推廣廣告宣傳費(fèi)用、部門銷售業(yè)務(wù)提成、展場(chǎng)費(fèi)、差旅費(fèi)、模型費(fèi)、租賃費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等，由總經(jīng)理根據(jù)已審批的預(yù)算總額在簽訂合同銷售收入的2.5%3.5以內(nèi)控制使用。1.4.3辦公費(fèi)：日常辦公用品應(yīng)節(jié)約使用。1.4.4福利費(fèi)：遵照國(guó)家規(guī)定，按工資總額的14按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)；參加中華全國(guó)總工會(huì)正式工會(huì)組織的公司按2計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。1.4.5培訓(xùn)費(fèi)：各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開(kāi)支，不許超預(yù)算。發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，直接計(jì)入“管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)”會(huì)計(jì)科目。1.4.6按集團(tuán)公司和各子公司文件規(guī)定的報(bào)銷費(fèi)用，如：?jiǎn)T工通訊費(fèi)、部門交流活動(dòng)費(fèi)用等，按照文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。其中部門交流活動(dòng)費(fèi)用的規(guī)定改為：經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、請(qǐng)領(lǐng)與保管標(biāo)準(zhǔn)：按部門的實(shí)際人數(shù)計(jì)發(fā)，每人每月標(biāo)準(zhǔn)為50元。請(qǐng)領(lǐng)與保管：每月根據(jù)當(dāng)月的標(biāo)準(zhǔn)金額，憑發(fā)票報(bào)銷領(lǐng)出。領(lǐng)出款項(xiàng)的保管由部門負(fù)責(zé)人指定的人員統(tǒng)一進(jìn)行保管，并做流水帳，每一筆開(kāi)支必須由負(fù)責(zé)人簽字審核，公司有關(guān)部門可對(duì)該費(fèi)用的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。經(jīng)費(fèi)的使用范圍及要求該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專用于公司范圍部門之間或部門內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)活動(dòng)，不得用于其它方面的活動(dòng)或發(fā)放給個(gè)人。各部門、中心的活動(dòng)每季度不得少于一次。營(yíng)銷策劃部及其它可以自主支配活動(dòng)費(fèi)用的部門，不報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用。本制度實(shí)施后，公司不再另行報(bào)銷各部門或部門間組織的旅游、會(huì)務(wù)、聚餐等活動(dòng)的費(fèi)用。2付款及報(bào)銷管理2.1成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品的付款及報(bào)銷審批權(quán)限及程序：依照各公司的實(shí)際情況，在各公司的付款、報(bào)銷及借款管理辦法中規(guī)定。2.2報(bào)銷發(fā)票規(guī)范化：報(bào)帳的發(fā)票應(yīng)真實(shí)有效，填寫必須符合財(cái)務(wù)核算要求，即要說(shuō)明時(shí)間、單位、品名、數(shù)量、單價(jià)金額、制單人、大寫小寫相符，報(bào)銷人員應(yīng)在發(fā)票上注明用途并署名（一般寫在發(fā)票背面的左上角）；若是采購(gòu)材料、設(shè)施設(shè)備等發(fā)票，還應(yīng)附采購(gòu)清單，詳細(xì)寫明規(guī)格、型號(hào)、名稱、聯(lián)系電話、地址、數(shù)量、單價(jià)、金額、注明用于具體的施工項(xiàng)目，以便財(cái)務(wù)核算成本。對(duì)不符合要求的發(fā)票一律不予報(bào)銷，返回補(bǔ)填，直至符合要求；各種單據(jù)粘貼也必須規(guī)范、美觀，否則不予報(bào)銷。2.3對(duì)審批人不在，但又必須支付的費(fèi)用或款項(xiàng)，按以下方式處理：2.3.1按照審批權(quán)限，部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理（含分管財(cái)務(wù)副總）、總經(jīng)理、副總裁、總裁之一因工作等原因不能親自簽字的，可以電話請(qǐng)示審批人，并須做好電話記錄和審批意見(jiàn)，按審批意見(jiàn)辦理。2.3.2因董事長(zhǎng)不在的情況，應(yīng)當(dāng)?shù)玫蕉麻L(zhǎng)的傳真審批意見(jiàn)（附在報(bào)銷單里），如不具備傳真條件的，可以電話請(qǐng)示，做好董事長(zhǎng)的電話審批意見(jiàn)記錄，按審批意見(jiàn)辦理。所有按電話審批意見(jiàn)辦理報(bào)銷或借款的，在審批人回公司后，由出納員立即補(bǔ)辦手續(xù)。2.3.3對(duì)電話批示的報(bào)銷費(fèi)用，以下三人必須審批簽字方能支付：當(dāng)事人（經(jīng)辦人）、當(dāng)事人（經(jīng)辦人）分管領(lǐng)導(dǎo)、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.4審批責(zé)任：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)的票據(jù)合法性、公司文件制度合規(guī)性以及合同約定情況的審核負(fù)責(zé)；部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性的審核負(fù)責(zé)。2.5經(jīng)檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不實(shí)的情況（如虛報(bào)、假報(bào)、超支等），追究相關(guān)經(jīng)辦人員和審核審批人員的責(zé)任，并按集團(tuán)公司制度進(jìn)行處罰。2.6財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)部門為有效履行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)復(fù)核的職責(zé)，除財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資等財(cái)務(wù)部自行發(fā)生的成本費(fèi)用外，不得作為其他成本費(fèi)用的經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門。2.7為提高工作效率，各公司實(shí)行一周兩次報(bào)帳制度，即每周二、四為員工報(bào)帳、沖帳、對(duì)外付款的時(shí)間。2.8凡簽訂合同且非一次性付清款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填寫“合同付款審批表”，按規(guī)定程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批后支付。并將每次結(jié)算的明細(xì)資料附后入帳。2.9對(duì)付款時(shí)未按對(duì)方發(fā)票全額支付，有部分掛帳時(shí)的情況，執(zhí)行以下操作流程和審核程序：操作流程：1合同付款：1.1付款時(shí)我公司人員的操作：稽核會(huì)計(jì)復(fù)印此合同付款審批單，在此復(fù)印件上寫明此次發(fā)票金額、發(fā)票號(hào)碼、實(shí)際付款金額，并簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加蓋財(cái)務(wù)章，交對(duì)方單位保管。1.2對(duì)方單位下次付款時(shí)，重新填寫合同付款審批單，后附的單據(jù)必須有但不僅限的是：經(jīng)我公司確認(rèn)的上次合同付款審批單、對(duì)方單位的收款收據(jù)。對(duì)方單位的收據(jù)中可寫明：收款項(xiàng)目為上次開(kāi)具發(fā)票的余款和上次發(fā)票的號(hào)碼。2未簽訂合同使用費(fèi)用報(bào)銷單付款時(shí)，參照合同付款的操作流程執(zhí)行。審批程序：為簡(jiǎn)化審批程序，同時(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)合同執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和記錄，執(zhí)行以下規(guī)定：2.1有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)明確寫明下次付款時(shí)間的情況：由經(jīng)辦人、稽核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后支付。2.2有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)未寫明下次付款時(shí)間的情況：按照?qǐng)?bào)銷審批的程序重新審批。八、借款管理1為保障公司現(xiàn)金資產(chǎn)，同時(shí)避免產(chǎn)生支付結(jié)算的法律糾紛，對(duì)符合現(xiàn)金支付范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方允許現(xiàn)金借款，其余一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支付。2各公司借款審批權(quán)限及程序、員工借款總額限制按照各公司付款、報(bào)銷及借款管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。3員工因私借款的應(yīng)按時(shí)還款，如未按時(shí)還款的，財(cái)務(wù)部將通知人事行政部扣發(fā)其全部工資用于沖抵借款，至沖完為止；如董事長(zhǎng)未批準(zhǔn)還款時(shí)間的，財(cái)務(wù)部從借款之次月起將通知人事行政部在每月工資中除留500元生活費(fèi)外，其余額全部用于歸還借款，至沖完為止。 4審批人不在，但因特殊情況下須借款的，可先電話與審批人聯(lián)系，由出納員做好電話記錄，經(jīng)電話同意后可以先借款，但必須在事后2日內(nèi)（審批人員在外地等原因除外）由出納員補(bǔ)辦完審批手續(xù)。5員工在第二次借款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)前項(xiàng)的借款予以扣回。應(yīng)特殊情況下不扣的，由借款員工在借款審批單中寫明情況，經(jīng)總經(jīng)理（總裁）審批后方可不予扣回。6所借款項(xiàng)借款人發(fā)生丟失、被盜等情況，借款人應(yīng)按期如數(shù)賠償，并承擔(dān)由此而造成的一切后果。7公司員工借款（備用金借款除外）應(yīng)在辦完事3日內(nèi)報(bào)帳沖抵借款，嚴(yán)禁挪用公款，若辦完事3日還沒(méi)有報(bào)帳沖抵借款的，在發(fā)放工資時(shí)用工資沖抵借款，直至沖抵完為止（如在辦完事3日內(nèi)因特殊原因不能報(bào)帳沖抵的，按照各公司付款、報(bào)銷及借款管理辦法的規(guī)定審批后，方可不用工資抵扣）。8公司員工借款（包括備用金借款）在每年春節(jié)前必須全部歸還，否則按照挪用公款進(jìn)行處罰。如有特殊情況，必須按各公司的付款、報(bào)銷及借款管理辦法的規(guī)定審批后，方可延后歸還。9由于借款審批人超越權(quán)限審批借款、借款經(jīng)辦人超過(guò)借款總額限制借款、財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)扣回的借款未扣回，給公司造成損失的，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究相應(yīng)的賠償責(zé)任。10出納人員應(yīng)建立個(gè)人借款明細(xì)臺(tái)帳，及時(shí)向本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)借款情況。11 出納人員應(yīng)建立領(lǐng)款情況明細(xì)帳，注明領(lǐng)款經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人、審批人，在每月初交上月領(lǐng)款情況一覽表給合資公司董事長(zhǎng)或集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審閱。九、籌資管理1籌資是集團(tuán)公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。2籌資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。3公司籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則：3.1以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。3.2量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過(guò)多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還能力，做到量力而行。3.3具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來(lái)的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。3.4籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（1）籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時(shí)所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。3.5借款對(duì)公司的控制權(quán)。在評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。3.6公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過(guò)程的組織管理工作。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問(wèn)題。3.7公司籌資的期限要適當(dāng)。3.8公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。3.9公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約3.10有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。4籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)公司投資的環(huán)境條件。5銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。6股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。7債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。8集團(tuán)公司所屬子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負(fù)責(zé)人召集相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，報(bào)集團(tuán)公司審批，由集團(tuán)公司資金部或其他部門實(shí)施：8.1大投資項(xiàng)目的融資；8.2致集團(tuán)母公司股分比例變動(dòng)的融資；8.3增加子公司注冊(cè)資本的融資；8.4子公司的并購(gòu)融資；8.5發(fā)行債券、發(fā)行股票；8.6以基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)用于債務(wù)抵押。9具體辦理融資的經(jīng)辦部門為集團(tuán)公司資金部，各子公司只作相應(yīng)的配合工作。10貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。各公司不準(zhǔn)為本集團(tuán)以外的單位或個(gè)人擔(dān)保貸款。各公司對(duì)沒(méi)有投資關(guān)系的企業(yè)原則上不提供貸款擔(dān)保，確有必要擔(dān)保的，必須由集團(tuán)公司董事會(huì)審批同意。擔(dān)保額不能超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此作出的決議，并出具委托書(shū)，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書(shū)，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。十、對(duì)外投資的管理1對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。2對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：2.1投資增值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。2.2投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。2.3投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。2.4納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。2.5全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。2.6正確估計(jì)公司的籌資能力。2.7投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。2.8管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。3集團(tuán)公司對(duì)外投資設(shè)立合資公司，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4集團(tuán)公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)與聘請(qǐng)的專業(yè)中介機(jī)構(gòu)核定。5集團(tuán)公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。6集團(tuán)公司參與組建的所有合資公司都必須每月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。7集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部每月必須對(duì)合資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害集團(tuán)公司權(quán)益時(shí)，要求改正。8合資公司連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。十一、發(fā)票和收據(jù)的使用管理1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。2集團(tuán)各子公司的收據(jù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一印制和管理，各子公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取收據(jù)。3印制收據(jù)時(shí)，收據(jù)的名稱和編號(hào)應(yīng)保持統(tǒng)一性和靈活區(qū)分性相結(jié)合的特點(diǎn)，并分清房款專用收據(jù)、代收費(fèi)收據(jù)和其它專用收據(jù)。4各子公司一次性領(lǐng)取的同種收據(jù)不超過(guò)40本，一個(gè)收銀點(diǎn)一次性領(lǐng)取的同種收據(jù)不超過(guò)10本（有放號(hào)、開(kāi)盤等特殊情況除外）。各子公司必須及時(shí)將已開(kāi)完的收據(jù)存根進(jìn)行按本復(fù)核，并登記和歸檔。5集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、各子公司財(cái)務(wù)部必須實(shí)行專人管理，并建立發(fā)票、收據(jù)“領(lǐng)、用、存及核銷登記簿”，嚴(yán)格登記其領(lǐng)用、使用、繳存情況，保證發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)用、繳回落實(shí)到具體責(zé)任人。6對(duì)發(fā)票和收據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票和收據(jù)，造成后果由保管人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。7發(fā)票丟失應(yīng)立即向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并登報(bào)予以公告。收據(jù)丟失應(yīng)立即報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。8發(fā)票和集團(tuán)公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票和代其他單位開(kāi)發(fā)票。9經(jīng)辦人填寫發(fā)票及收據(jù)時(shí)必須清楚的填齊收據(jù)內(nèi)容。若是房