淺談企業(yè)的資金管理與風險控制.doc

淺談企業(yè)的資金管理與風險控制內(nèi)容摘要：隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末,是財務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)因此,加強資金的管理和控制具有十分重要的意義,它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個管理界帶來新的活力近年來,企業(yè)財務(wù)資金管理中的問題非常突出,財務(wù)風險日益暴露加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié),必須采取有效措施加強和完善企業(yè)資金管理關(guān)鍵字：企業(yè) 資金管理 風險控制隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)企業(yè)提高經(jīng)濟效益有兩條途徑:一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路,但這需要投入大量的資金,對多數(shù)企業(yè)來說都存在一定困難。二是從企業(yè)管理中要效益。把管理工作抓上去,向管理要效益,則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的財務(wù)活動中,資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。 一、企業(yè)加強資金管理及控制的必要性資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義 1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力2.加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一加強資金管理,要求企業(yè)制定嚴格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生3.加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理過多的持有資金,機會成本增多,是資源的浪費過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負面影響因此,應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃,加強資金管理 二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的突出問題目前企業(yè)資金管理中存在的問題，突出表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式與手段落后、效率低下等方面。1.缺乏資金管理意識雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但是，有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，有時導(dǎo)致項目資金鏈條斷裂不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性；有時由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈 2.信息失真，難為科學決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息。更嚴重的是企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準,報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。信息不真實不但直接影響企業(yè)的科學決策，也影響政府宏觀管理效果。3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督目前，在國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風險極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。4.資金散亂，使用效率低下目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。三、企業(yè)財務(wù)風險分析第一，投資風險分析。在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業(yè)在進行任何一項投資之前，都應(yīng)對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎(chǔ)上，當投資項目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時才是可行的。風險是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達到預(yù)期的不確定性，是一個動態(tài)現(xiàn)象，具有很強的傳導(dǎo)性。一個企業(yè)的風險會傳導(dǎo)到另一個企業(yè)，一個部門的風險可能會使其他部門遭受損失，產(chǎn)生風險傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此，本文所講的組織風險傳導(dǎo)是指風險在組織內(nèi)部的多個相關(guān)利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經(jīng)營，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。第二，資本運營分析。在資金營運方面，企業(yè)集團流動資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導(dǎo)致企業(yè)費用上升，利潤下降。企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應(yīng)收賬款失控，相當比例的應(yīng)收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結(jié)構(gòu)問題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長遠發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。三、加強企業(yè)資金管理和控制的措施 (一)實施資金集中管理,積極規(guī)避財務(wù)風險1.完善結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立財務(wù)結(jié)算中心,實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用,并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下,減少銀行風險,營造新型銀企關(guān)系。2.嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業(yè)應(yīng)樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān),對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。3.推行全面預(yù)算管理,嚴格控制事前、事中資金支出。建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算,由主業(yè)的資金預(yù)算擴大到包括多種經(jīng)營、二級核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用,也為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。(二)探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全1.實施“會計委派制”,實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制。對下屬單位重大財務(wù)事項實施監(jiān)督,確保會計信息真實,防止國有資產(chǎn)流失。委派的財務(wù)人員既對企業(yè)總財務(wù)負責,行使所有者會計職能,又對經(jīng)營者負責,行使企業(yè)內(nèi)部會計職能。委派的財務(wù)人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內(nèi)部審計的職能。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監(jiān)督,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)政策有效的運行,有利于資金管理和運用。2.積極開展內(nèi)部審計,強化事前預(yù)防和事中控制。加強內(nèi)部審機構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審能,健全內(nèi)部審計與監(jiān)督控制制度,強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果審計與監(jiān)督,而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預(yù)防和事中控制,保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。(三)以計算機技術(shù)為手段加強資金管理與控制1.企業(yè)要以財務(wù)資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進,依次開發(fā)運用財務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng),做到開發(fā)一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現(xiàn)企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。2.從薄弱環(huán)節(jié)入手,建立以財務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)的財務(wù)資金信息時效性差,會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件,可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式,借助計算機管理軟件應(yīng)用予以取代,使管理工作的“手”伸長,特別是規(guī)章制度通過計算機程序固化,減少人為因素,從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。3.積極推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合,即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前一些地區(qū)一體化改革工作還停留在市縣財務(wù)一體化的階段,沒有達到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度,體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際,積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。四、結(jié)束語 綜上所述，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末,同時也是當前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，加強資金的管理和控制具有十分重要的意義。信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的突