（推薦課件)企業(yè)年金培訓(xùn)版PPT幻燈片

企業(yè)年金建立與管理相關(guān)制度 1 什么是企業(yè)年金 2 企業(yè)年金是企業(yè)與職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上 自愿建立的社會補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的異同1 二者都是社會保障制度 社會功能類似 2 資金籌集方式不同 自愿與強(qiáng)制 3 管理方式不同 個(gè)人賬戶 完全積累 統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合 共濟(jì) 國家承擔(dān)最終支付責(zé)任 什么是企業(yè)年金 3 相關(guān)政策法規(guī) 1997年 國務(wù)院頒布 關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 要求各地和有關(guān)部門在國家政策指導(dǎo)下 大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)改革城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 企業(yè)年金試行辦法 勞動部20號令 2004年5月 企業(yè)年金基金管理試行辦法 勞動部23號令 2005年5月 4 什么是企業(yè)年金基金 企業(yè)年金基金是指根據(jù)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 企業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成 一 企業(yè)繳費(fèi) 二 職工個(gè)人繳費(fèi) 三 企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益 企業(yè)年金基金的性質(zhì) 信托財(cái)產(chǎn)企業(yè)和職工作為委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給受托人管理和運(yùn)作 要求其為受益人 參加年金計(jì)劃享受受益權(quán)的職工 的利益服務(wù) 是一種信托行為 信托是一種財(cái)產(chǎn)管理制度 其載體是信托財(cái)產(chǎn) 企業(yè)年金基金是一種信托財(cái)產(chǎn) 5 繳費(fèi)辦法 企業(yè)和職工共同繳納 國家給予稅收方面的優(yōu)惠 企業(yè)年金完全是個(gè)人帳戶管理 員工個(gè)人繳費(fèi)完全歸個(gè)人 企業(yè)為職工的繳費(fèi)可根據(jù)情況全部給予或部分給予 6 建立企業(yè)年金的必要性和好處 7 提高企業(yè)職工退休生活保障水平建立和完善企業(yè)分配制度 多層次的年金計(jì)劃有效的激勵機(jī)制 提高職工的積極性 提高勞動生產(chǎn)率吸引人才 留住人才 增強(qiáng)大型國企的競爭力稅收優(yōu)惠 8 基本養(yǎng)老金 第一支柱 目前大部分企業(yè)職工只享有這一部分養(yǎng)老保障 企業(yè)年金 第二支柱商業(yè)保險(xiǎn)及個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老金 第三支柱 建立企業(yè)年金是提高退休生活水平的重要手段 9 建立企業(yè)年金是完善企業(yè)分配制度的重要手段 企業(yè)年金可以使即期分配的薪酬制度變成即期分配與長期分配相結(jié)合的薪酬制度 企業(yè)年金分配對公司現(xiàn)有的薪酬制度產(chǎn)生影響 可以通過企業(yè)年金調(diào)整現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)某些不合理的地方 企業(yè)年金可以在不增加工資總額的情形下 增加職工的養(yǎng)老金 10 企業(yè)年金制度不僅是福利分配制度 而且具有約束激勵的功能 企業(yè)年金的繳費(fèi)靈活度高 雖然是企業(yè)繳費(fèi)總額是固定的 但可以根據(jù)員工的表現(xiàn)進(jìn)行差別分配 因此 具有約束激勵的功能 企業(yè)年金制度是一種長效激勵機(jī)制 11 企業(yè)年金的分配具有長期性 有助于留住人才 企業(yè)年金的待遇支付可根據(jù)服務(wù)年限長短決定分配的比例 提高員工忠誠度 留住人才 12 企業(yè)年金可以享受稅收優(yōu)惠 目前國家尚未出臺統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策 地方政府參照遼寧試點(diǎn)方案并根據(jù)自身的情況制定配套稅收優(yōu)惠政策 4 8 33 不等 重慶市目前的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠是6 13 如何建立企業(yè)年金 14 一 企業(yè)年金建立的條件與程序 企業(yè)年金建立的條件1 依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù) 2 具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力 3 已建立集體協(xié)商機(jī)制企業(yè)年金的資金來源1 企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納 企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣 2 企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一 企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一 15 參加企業(yè)年金計(jì)劃的員工要求企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工 16 企業(yè)年金建立的程序1 建立企業(yè)年金 往往須通過出資單位 國資 同意 2 企業(yè)年金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定 并制定企業(yè)年金方案 國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過 3 成立年金理事會 作為委托人或受托人處理有關(guān)企業(yè)年金事務(wù) 并須制訂理事會 4 選擇有關(guān)管理當(dāng)事人 5 按照 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知 的規(guī)定向當(dāng)?shù)貏趧颖Ｕ闲姓块T備案 17 企業(yè)研究決定是否建立企業(yè)年金制度 集體協(xié)商約定企業(yè)年金方案內(nèi)容并提交職代會通過 確定受托管理模式 選擇并與其他管理人簽訂委托合同 理事會受托管理模式 法人受托管理模式 受托人開立企業(yè)年金受托財(cái)產(chǎn)專戶 計(jì)劃正式運(yùn)營 勞動部門養(yǎng)老保險(xiǎn)處 科 進(jìn)行企業(yè)年金方案備案 勞動部門基金監(jiān)督處進(jìn)行企業(yè)年金基金管理合同備案 年金計(jì)劃建立流程圖 18 一 企業(yè)年金計(jì)劃備案1 關(guān)于 公司企業(yè)年金方案備案的函 2 企業(yè)年金方案 報(bào)送文本一式六份 其中一份為原件 3 集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議 4 企業(yè)年金方案重要條款的說明 5 企業(yè)本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明 二 企業(yè)年金基金管理合同備案所需材料 1 關(guān)于 公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函 2 公司企業(yè)年金計(jì)劃受托管理合同和委托管理合同 3 勞動保障行政部門出具的 關(guān)于 公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函 4 法人受托機(jī)構(gòu) 賬戶管理人 托管人和投資管理人資格證書復(fù)印件 理事會章程 理事會組成人員名單及其簡歷等 19 繳費(fèi)比例如何確定待遇支付比例如何確定影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素 二 企業(yè)年金計(jì)劃的兩個(gè)核心問題 20 一 繳費(fèi)比例如何確定按照法規(guī)規(guī)定 企業(yè)為職工的繳費(fèi)不得超過上年度工資總額的1 12 但并沒有規(guī)定這1 12如何分配 繳費(fèi)比例涉及福利分配 雖然企業(yè)年金具備約束激勵功能 但基本功能是社會保障 因此 須兼顧公平與效率 1 覆蓋的廣泛性 不能是單純的激勵計(jì)劃 2 供款的公平性 高低差距不能太大 21 二 待遇支付比例如何確定待遇支付比例主要是指企業(yè)為職工繳費(fèi)的部分 理論上講職工退休前 企業(yè)為職工的繳費(fèi)都暫不屬于職工所有 企業(yè)可按照該職工在本企業(yè)服務(wù)年限來確定支付比例 如規(guī)定服務(wù)滿5年 企業(yè)繳費(fèi)的60 歸職工所有 服務(wù)滿8年 企業(yè)繳費(fèi)的80 歸職工所有 服務(wù)滿15年 企業(yè)繳費(fèi)的100 歸職工所有 通過這樣的安排 可以起到一定的長期分配的效用 22 三 影響繳費(fèi)與待遇支付的幾個(gè)因素公司的薪酬結(jié)構(gòu) 例如薪酬是如何分級的 基本工資和績效公司的比重如何 高收入員工與低收入員工的比重如何等等 企業(yè)年金的定位 如以養(yǎng)老為主還是以激勵為主 員工流動性 平均服務(wù)年限等老員工是否給予補(bǔ)償 員工自己是否繳費(fèi)等問題 各地有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè) 是統(tǒng)起來建立年金計(jì)劃 還是各自建立 23 如何管理企業(yè)年金 24 一 企業(yè)年金 信托型基金 什么是信托 信托是指委托人基于對受托人的信任 將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人 由受托人按委托人的意愿以自己的名義 為受益人的利益或特定目的 進(jìn)行管理或者處分的行為 企業(yè)年金試行辦法 第十五條 建立企業(yè)年金的企業(yè) 應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人 受托管理企業(yè)年金 信托是一種財(cái)產(chǎn)管理制度 其載體是信托財(cái)產(chǎn) 企業(yè)年金基金是一種信托財(cái)產(chǎn) 25 一 企業(yè)年金 信托型基金 委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托受托人管理后 受托人有全權(quán)處置企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn) 委托人不得干涉 受托人有自己管理的義務(wù)受有關(guān)法律 法規(guī)及資格的限制 受托人在處置企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)時(shí)并不能完全承擔(dān)自己管理的義務(wù) 而必須將某些信托事務(wù)委托他人代理 26 一 企業(yè)年金 信托型基金 兩種受托模式 理事會受托舉辦企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)和參加該計(jì)劃的職工將企業(yè)年金基金的管理權(quán)和相關(guān)事務(wù)委托給企業(yè)年金內(nèi)部理事會 由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的職責(zé) 法人受托委托人將企業(yè)年金基金運(yùn)作管理等相關(guān)事務(wù)委托給一個(gè)符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu) 由其行使處置和管理企業(yè)年金基金的相關(guān)職責(zé) 27 一 涉及的主要當(dāng)事人委托人 企業(yè)和職工受托人 企業(yè)年金理事會 具備資格的法人受托機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人意愿全權(quán)管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn) 如 選擇帳戶管理人 托管人和投資管理人等 賬戶管理人 具備資格的法人賬戶管理機(jī)構(gòu)正確記錄職工的繳費(fèi)情況 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的增值情況 企業(yè)年金的待遇支付情況 提供賬戶查詢 二 企業(yè)年金基金管理框架 28 托管人 具備資格的法人托管機(jī)構(gòu)安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn) 具體包括通過開立獨(dú)立的賬戶保管基金財(cái)產(chǎn) 根據(jù)受托人的指令 向投資管理人分配基金資產(chǎn) 按照投資人的指令 及時(shí)辦理清算 交割 進(jìn)行會計(jì)核算和估值 對投資進(jìn)行監(jiān)督投資管理人 具備資格的法人投資管理機(jī)構(gòu)對委托的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作 為企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的保值增值服務(wù) 29 二 主要當(dāng)事人間須訂立合同關(guān)系信托合同 委托人與受托人委托合同 當(dāng)受托人將賬戶管理 托管與投資管理業(yè)務(wù)委托給第三方法人機(jī)構(gòu)時(shí) 須與賬戶管理人 托管人和投資管理人簽訂委托代理合同合同形式 書面合同形式合同備案 須向有關(guān)勞動保障行政部門備案 30 31 三 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)具有高度的獨(dú)立性 一 關(guān)于財(cái)產(chǎn)須獨(dú)立的規(guī)定1 企業(yè)年金基金必須存入專戶2 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)須與委托人的固有財(cái)產(chǎn)和其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立3 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)須與受托人的固有財(cái)產(chǎn)和其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立4 賬戶管理人 托管人 投資管理人及其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人 法人或其他組織等5 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的管理 運(yùn)用或其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益 應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn) 32 二 關(guān)于不屬于清算財(cái)產(chǎn)的規(guī)定1 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于委托人的清算財(cái)產(chǎn)2 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于受托人的清算財(cái)產(chǎn)3 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于賬戶管理人 托管人 投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人 法人或其他組織的清算財(cái)產(chǎn) 33 三 關(guān)于債權(quán)債務(wù)不得抵銷的規(guī)定1 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)債權(quán)不得與委托人 受托人 賬戶管理人 托管人 投資管理人及其他當(dāng)事人的債務(wù)相抵銷2 不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)債務(wù) 不得相互抵銷四 關(guān)于不得強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)定非因企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù) 不得強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)定 受托費(fèi) 托管費(fèi) 投資管理費(fèi) 交易傭金 對第三人的債務(wù)等本身承擔(dān)的債務(wù) 企業(yè)基金財(cái)產(chǎn)本身應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款等例外 34 四 企業(yè)年金基金運(yùn)作流程 35 企業(yè)年金基金的運(yùn)作流程可以分為前臺運(yùn)營流程和后臺運(yùn)營流程兩部分 前臺運(yùn)營流程是指委托人需要與各運(yùn)營管理人保持密切聯(lián)系的各個(gè)環(huán)節(jié) 后臺運(yùn)營流程是指基本無需委托人參與 由各運(yùn)營管理人在后臺完成的各個(gè)環(huán)節(jié) 為了確保企業(yè)年金基金的正常運(yùn)作 就要從各個(gè)環(huán)節(jié)入手 設(shè)計(jì)運(yùn)營管理流程 各管理人只有完整了解并監(jiān)督執(zhí)行所有環(huán)節(jié) 才能保證企業(yè)年金基金的正常運(yùn)作 前臺運(yùn)營流程賬戶信息的建立繳費(fèi)信息變更投資單位的轉(zhuǎn)換待遇給付后臺運(yùn)營流程托管銀行開戶投資分配投資指令的發(fā)送估值核算資產(chǎn)定價(jià)管理費(fèi)收取投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理信息披露 企業(yè)年金基金運(yùn)作總體流程 36 企業(yè)年金基金繳費(fèi)環(huán)節(jié) 37 企業(yè)年金基金投資運(yùn)營環(huán)節(jié) 38 企業(yè)年金基金待遇支付環(huán)節(jié) 39 企業(yè)年金相關(guān)管理費(fèi)用 40 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中支付的費(fèi)用1 受托費(fèi) 全部受托財(cái)