財(cái)務(wù)管理制度修訂稿(DOC 39頁)

1 目目 錄錄 第一章第一章 總則總則 3 第二章第二章 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 4 一 總則 4 二 固定資產(chǎn)的管理 4 三 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 11 第三章 經(jīng)濟(jì)核算制 19 一 總則 19 二 費(fèi)用的劃分 20 三 主要費(fèi)用的核算 23 第四章第四章 預(yù)算管理預(yù)算管理 27 一 總則 27 二 編制預(yù)算的依據(jù) 27 三 預(yù)算的編制 27 四 預(yù)算的執(zhí)行 28 五 預(yù)算執(zhí)行的分析 獎(jiǎng)懲 29 第五章第五章 財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表 30 一 結(jié)算期 30 二 報(bào)表 30 第六章第六章 附附 則則 31 附件一 33 附件二 35 附件三 37 附件四 39 附件五 41 附件六 43 附件七 45 附件八 31 附件九 32 2 第一章第一章 總則總則 一 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 維護(hù)公司利益 保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 根據(jù) 會(huì)計(jì)法 及國 家頒布的財(cái)務(wù)通則 財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)制度制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度 二 設(shè)立財(cái)務(wù)部 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下 負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)預(yù)算 核算及財(cái)務(wù)分析 接受 財(cái)務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo) 根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量設(shè)立出納及若干會(huì)計(jì)崗位 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按本制 度的要求組織公司的財(cái)務(wù)核算 進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)人員的調(diào)配 三 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)立總帳 明細(xì)帳及各種輔助帳 辦理稅務(wù)登記及各種稅金 的交納 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按時(shí)報(bào)送 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi) 對(duì)外各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供 3 第二章第二章 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 一 總則一 總則 公司的資產(chǎn)按其價(jià)值 使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用 分為固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn) 兩大類 本制度就各類資產(chǎn)的管理內(nèi)容 各管理部門的職責(zé) 核算的方法作出規(guī)定 二 固定資產(chǎn)的管理二 固定資產(chǎn)的管理 1 管理對(duì)象 管理對(duì)象 指單項(xiàng)價(jià)值在 1000 元以上 使用年限在一年以上的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)施 測(cè)試設(shè)備 大型工 具 汽車 空調(diào) 復(fù)印機(jī) 傳真機(jī) 打印機(jī) 房屋等 2 分類及編號(hào) 分類及編號(hào) 對(duì)納入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn) 應(yīng)按其用途進(jìn)行分類 編制固定資產(chǎn)目錄 確定各項(xiàng)資 產(chǎn)的編號(hào) 固定資料編號(hào)由十位構(gòu)成 前兩位為漢語拼音縮寫 后八位為阿拉伯?dāng)?shù)字 具體構(gòu)成 如下 GZ XXX XXXXX 資產(chǎn)的順序號(hào) 流水號(hào) 資產(chǎn)的分類編號(hào) 固定資產(chǎn) 的漢語拼音縮寫 4 如 投影儀 公司的順序編號(hào)為 95 其編號(hào)為 GZ02000095 每項(xiàng)資產(chǎn)的編號(hào)具有唯一性 無重號(hào) 各類資產(chǎn)的分類編號(hào)及主要資產(chǎn)名稱見附件一 3 分級(jí)歸口管理 分級(jí)歸口管理 公司固定資產(chǎn)采用分級(jí)歸口管理 分別由歸口管理部門 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行兩級(jí)管理 共用的資產(chǎn)如房屋 空調(diào) 電話 會(huì) 議桌等 行政部為使用管理部門 公司全部固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)歸口管理 各級(jí)管理部門的職責(zé)如下 1 歸口管理部門 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的靜態(tài) 動(dòng)態(tài)管理 作好檢查記錄 因未進(jìn)行檢查 出現(xiàn)問題對(duì) 管理人罰款 100 元 建立固定資產(chǎn)目錄 分類帳及卡片 反映各項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào) 配置狀態(tài) 購入時(shí) 間 型號(hào) 生產(chǎn)廠家 供應(yīng)商 價(jià)格 使用年限 在公司的使用 存放 部門并記 錄變動(dòng)情況 卡片格式見附件一 未建立者 發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰款 50 元 對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào) 并將編號(hào)貼于資產(chǎn)上 需打封條的進(jìn)行打封管理 未編號(hào) 未打封或封條損壞 發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰款 10 元 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的例行維護(hù) 維修提出計(jì)劃并按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施 定期不定期的檢 查各使用部門資產(chǎn)的使用維護(hù)狀況 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)度 調(diào)劑 提高固定資產(chǎn)利用率 負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門固 定資產(chǎn)購置 報(bào)廢的初審 每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn) 向財(cái)務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 季末 年末接受財(cái)務(wù)部 對(duì)固定資產(chǎn)的清查 盤點(diǎn) 2 財(cái)務(wù)部 建立反映固定資產(chǎn)數(shù)量 價(jià)值的明細(xì)分類帳及卡片 反映公司擁有固定資產(chǎn)的價(jià)值 數(shù)量及使用 存放 地點(diǎn) 5 按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn) 確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限 按月計(jì) 提折舊 對(duì)使用年限已到的資產(chǎn) 根據(jù)資產(chǎn)的功能狀態(tài) 提出處理意見 季末 半年 年末與行政部共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查 對(duì)行政部的月度固定資 產(chǎn)盤點(diǎn)表進(jìn)行審核 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查 幫助 監(jiān)督行政部及資產(chǎn)使用 部門管好固定資產(chǎn) 負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的提出 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的執(zhí)行 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購置 修理 報(bào)廢的審查 4 4 固定資產(chǎn)增加的管理 固定資產(chǎn)增加的管理 1 年度計(jì)劃的編制 每年十二月十日前各部門對(duì)下年度本部門固定資產(chǎn)的配置 提出需求申請(qǐng) 經(jīng)分管 經(jīng)理批準(zhǔn)后 報(bào)行政部 固定資產(chǎn)需求申請(qǐng)表格式見附件三 行政部將全公司下年度固定資產(chǎn)的需求進(jìn)行匯總 凡有庫存資產(chǎn)可利用的盡量利用 庫存 在部門上報(bào)的需求申請(qǐng)上簽注利用或購買的意見 于十二月二十日前報(bào)財(cái)務(wù) 部 財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)年公司的經(jīng)營成果 提出下年度的固定資產(chǎn)投資意見 連同購買申請(qǐng) 表于一月十五日前報(bào)總經(jīng)理 根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 按照資產(chǎn)需用的時(shí)間 財(cái)務(wù)部安排資金 確定購買時(shí)間后 將 需求申請(qǐng)表 退行政部 物料部各一份 安排采購 2 臨時(shí)追加申請(qǐng) 各部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)配置 原則上都應(yīng)納入年度計(jì)劃 對(duì)臨時(shí)發(fā)生的需求 應(yīng)辦理追加申請(qǐng) 說明原因 經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行 臨時(shí)追加計(jì)劃 由需用部門提出申請(qǐng)報(bào)行政部 行政部首先安排公司內(nèi)部調(diào)劑 對(duì) 公司內(nèi)無法調(diào)劑的提出購買申請(qǐng) 報(bào)財(cái)務(wù)部審核后 經(jīng)總經(jīng)理審批 將批準(zhǔn)的計(jì)劃 送物料部安排采購 6 3 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑 根據(jù)需用部門申請(qǐng) 由內(nèi)部調(diào)劑調(diào)入的固定資產(chǎn) 應(yīng)辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)手續(xù) 由 行政部填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份 格式見附件四 經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)后 由調(diào)入 調(diào)出雙方簽字蓋章后 方可進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)移 并由調(diào)出部門將固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入部門 使 用部門 歸口管理部門 財(cái)務(wù)部根據(jù)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬及固定資產(chǎn)卡片上作好 相應(yīng)的記錄 5 5 固定資產(chǎn)減少的管理 固定資產(chǎn)減少的管理 1 因職責(zé)的變化或經(jīng)營活動(dòng)的改變 各部門對(duì)本部門不需用的固定資產(chǎn) 填制固定資產(chǎn) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移單報(bào)行政部 要求調(diào)出 行政部對(duì)收到的調(diào)出申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)作出處理 并安排 利用 2 固定資產(chǎn)的的報(bào)損及處理 固定資產(chǎn)需報(bào)損處理 主要有以下三種原因 因技術(shù)更新 新設(shè)備替代原設(shè)備 原設(shè) 備不能滿足使用要求 需報(bào)損處理 因使用中自然磨損 使設(shè)備功能達(dá)不到要求 需報(bào)損 處理 因意外事故或使用不當(dāng) 造成資產(chǎn)毀損 不論何種原因的損失 均應(yīng)按以下程序辦 理報(bào)損處理 屬責(zé)任人過失造成的損失 由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠賞 由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng) 填制 固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)書 一式三份 格式見附件五 報(bào)行政部 行政部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的可修復(fù)性進(jìn)行評(píng)估 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備經(jīng)工程服務(wù)中心微機(jī)服務(wù)組確認(rèn) 無法修復(fù) 簽訂處理意見 報(bào)財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)首先審核是否已超過使用年限 根據(jù)鑒定部門意見簽注處理意見 報(bào)總經(jīng)理審定 經(jīng)總經(jīng)理審定需報(bào)廢的資產(chǎn) 對(duì)可利用部件由行政部委托工程服務(wù)中心進(jìn)行拆卸 7 拆卸下的可利用配件 交物料部作可利用配件入庫保管 并聯(lián)系利用 對(duì)無法利用 的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部作價(jià) 行政部進(jìn)出售或銷毀 對(duì)涉及產(chǎn)品質(zhì)量的資產(chǎn)應(yīng)由行政部 財(cái)務(wù)部 使用部門對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)作功能性破壞后處理 6 6 固定資產(chǎn)的保管 固定資產(chǎn)的保管 固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按需求進(jìn)行 原則上不應(yīng)產(chǎn)生庫存固定資產(chǎn) 對(duì)因經(jīng)營活動(dòng)的調(diào)整 暫時(shí)不需用的固定資產(chǎn) 由原使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清掃 維護(hù) 包裝 經(jīng)批準(zhǔn)后交物料部 保管 物料部應(yīng)妥善保管 按月向行政部 財(cái)務(wù)部報(bào)送盤存表 對(duì)一年內(nèi)均未利用的資產(chǎn) 由物料部提出處理申請(qǐng) 填制 固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)書 一式三份 格式見附件五 報(bào)行政 部 行政部提出處理意見 報(bào)財(cái)務(wù)部審核 財(cái)務(wù)部簽注處理意見 報(bào)總經(jīng)理審定 按審定 的意見進(jìn)行處理 7 7 固定資產(chǎn)的核算 固定資產(chǎn)的核算 1 固定資產(chǎn)的各級(jí)管理部門 憑經(jīng)批準(zhǔn)的 固定資產(chǎn)需求申請(qǐng)表 發(fā)票 固定資產(chǎn)內(nèi) 部轉(zhuǎn)移單 固定資產(chǎn)處理申請(qǐng)表 固定資產(chǎn)卡片 進(jìn)行固定資產(chǎn)增減的管理及核算 2 公司的固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法 各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一 財(cái)務(wù)部 對(duì)新購的各項(xiàng)固定資產(chǎn) 參照各類資產(chǎn)的使用年限 確定該項(xiàng)資產(chǎn)的使用年限 按月 計(jì)提折舊 3 固定資產(chǎn)的定期維修費(fèi)用 由行政部辦理 記入公司管理費(fèi)用 臨時(shí)故障維修由使用 部門按本辦法規(guī)定的程序申報(bào) 費(fèi)用記入相關(guān)的使用部門或責(zé)任人 4 如因使用人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)的損壞或報(bào)廢 經(jīng)鑒定后 由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失 8 固定資產(chǎn)租用及出租的管理 固定資產(chǎn)租用及出租的管理 1 租用固定資產(chǎn)的管理 公司經(jīng)營需租用的固定資產(chǎn) 由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系出租對(duì)象 簽 8 定租用合同 辦理租金的支付 凡能明確使用部門的 其租金記入該部門費(fèi)用 共用 資產(chǎn)租金由公司承擔(dān) 行政部負(fù)責(zé)租用設(shè)備租用期間的管理 保持資產(chǎn)的完好 租用 即將到期的資產(chǎn) 提前與使用部門聯(lián)系 作出歸還或續(xù)租的決定 并辦理相關(guān)手續(xù) 2 固定資產(chǎn)出租的管理 經(jīng)公司批準(zhǔn)同意出租的資產(chǎn) 由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系租用對(duì)象 簽 訂租用合同 按時(shí)收取租金 對(duì)即將到期的出租合同或公司經(jīng)營需收回的出租資產(chǎn) 行政部應(yīng)及時(shí)與租用方聯(lián)系 續(xù)簽合同或收回資產(chǎn) 3 行政部對(duì)租入 出 的資產(chǎn) 填制 租入 出 資產(chǎn)卡片 格式見附件六 反映資產(chǎn)的租 用 租出及在本公司 的使用情況 掌握租賃合同的期限 及時(shí)交納 收取租金 4 因延誤資產(chǎn)的租入 租金的支付 造成損失者 視情節(jié)對(duì)行政部罰款 50 100 或承擔(dān) 經(jīng)濟(jì)損失 三 流動(dòng)資產(chǎn)的管理三 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 一 管理的范圍 貨幣資金 應(yīng)收 預(yù)付款 存貨 低值易耗品 待攤費(fèi)用 二 管理的內(nèi)容及方法 1 貨幣資金的管理及調(diào)度 1 銀行存款及現(xiàn)金的管理 公司根據(jù)經(jīng)營業(yè) 務(wù)的要求 在銀行開設(shè)基本帳戶及結(jié)算帳戶 辦理存貸款及結(jié)算業(yè)務(wù) 9 財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)公司各銀行帳戶的管理 及時(shí)掌握各帳戶余額 不得開出空頭支 票 每天將各帳戶余款在公司網(wǎng)上向有關(guān)人員發(fā)布 正確書寫 管理和使用支票 保管好有關(guān)的印章 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支及保管 按照公司日常支付量準(zhǔn)備現(xiàn)金 收付時(shí)作到認(rèn)真清 點(diǎn) 妥善保管 每日結(jié)算 出現(xiàn)差錯(cuò)由出納員個(gè)人賠賞 根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定 結(jié)合公司的經(jīng)營狀況 差旅費(fèi)及 300 元以下的 另星支出使用現(xiàn)金 大宗購貨及費(fèi)用支出 原則上應(yīng)使用支票或匯款結(jié)算 如有特 殊情況 需用款部門主管說明原因 2 建立月度資金平衡調(diào)度制 作好資金的平衡調(diào)度 保證公司經(jīng)營的正常進(jìn)行 每月二十五日各部門按分管業(yè)務(wù)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送次月 資金計(jì)劃平衡表 一式兩份 格式見附件七 對(duì)次月收入的資金 支出的用款進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門所報(bào)出的收款 用款計(jì)劃 平衡資金 對(duì)出現(xiàn)的資金缺口提出 平衡調(diào)度意見 報(bào)總經(jīng)理聯(lián)系會(huì)審定后 向各部門返回次月資金執(zhí)行竟見 銷售中心按當(dāng)月資金計(jì)劃及時(shí)收回貨款 工程部門 服務(wù)中心及各管理部門按批準(zhǔn) 的計(jì)劃辦理各項(xiàng)支出 不得開支計(jì)劃外項(xiàng)目及超計(jì)劃支出 對(duì)當(dāng)月發(fā)生計(jì)劃外的支出 各部門首先應(yīng)在本部門平衡解決 報(bào)財(cái)務(wù)部備案 對(duì)本 部門內(nèi)無法解決的資金項(xiàng)目 報(bào)財(cái)務(wù)部對(duì)其必要性和可能性提出意見 經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后執(zhí)行 每月財(cái)務(wù)部對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià) 按完成程度提出處罰或獎(jiǎng)勵(lì)意見 報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后執(zhí)行 2 應(yīng)收 預(yù)付帳款的管理 1 應(yīng)收帳款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務(wù) 尚未收回的資金 它是銷售的一部份 是 銷售尚未最終實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)按合同的約定及時(shí)收回應(yīng)收銷售貨款 2 銷售業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí) 應(yīng)充分考慮貨款的階段付款與合同執(zhí)行的匹配 經(jīng)常與 10 工程中心銜接 協(xié)調(diào)工程進(jìn)度 按合同約定的時(shí)間及時(shí)收回貨款 3 財(cái)務(wù)部按月將應(yīng)收款情況在公司網(wǎng)上發(fā)布 執(zhí)行銷售中心 應(yīng)收款管理辦法 應(yīng)收 款的收回與業(yè)務(wù)提成掛鉤 督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)收回貨款 4 預(yù)付賬款是根據(jù)供需關(guān)系 在貨未到達(dá)前 預(yù)先付出的款項(xiàng) 預(yù)付款的支付應(yīng)從嚴(yán)掌 握 原則上應(yīng)有 供銷合同 作依據(jù) 由分管物料的付總經(jīng)理 一支筆 審批 財(cái)務(wù)部應(yīng) 及時(shí)了解預(yù)付款的到貨情況 取得發(fā)票 及時(shí)給予核銷 3 低值易耗品的管理 1 管理的范圍 公司經(jīng)營及管理使用的 單項(xiàng)價(jià)值在 1000 元以下 使用年限 在 1 年以 下的各種工具 辦公家具 管理用具 2 管理的方法 按固定資產(chǎn)的管理方法進(jìn)行管理 分類 建立目錄 編號(hào) 管理方法 低值易耗品采用管理部門 財(cái)務(wù)部門兩級(jí)管理 A 各種工程 服務(wù)用工具 由工程中心負(fù)責(zé)管理 B 各種辦公家具 管理用具由行政部負(fù)責(zé)管理 各級(jí)部門的職責(zé) A 使用部門 對(duì)需用的低值易耗品向管理部門申請(qǐng)領(lǐng)用 負(fù)責(zé)對(duì)本部門長(zhǎng)期使 用的低值易耗品進(jìn)行維護(hù) 管理 對(duì)不需用和報(bào)廢的低值易耗品向管理部門 提出申請(qǐng) B 管理部門 對(duì)使用部門提出的領(lǐng)用 在審定需要后給予發(fā)給 臨時(shí)需用的應(yīng) 確定歸還日期 辦理借用手續(xù) 長(zhǎng)期使用的應(yīng)建立使用卡片一式二份 使用 部門 管理部門各一份 對(duì)需新購置的由管理部門提出申請(qǐng) 報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 后 由物料部負(fù)責(zé)采購 管理部門應(yīng)對(duì)所管的低值易耗品建立明細(xì)賬 分別 反映各項(xiàng)資產(chǎn)的名稱 規(guī)格 購入時(shí)間 價(jià)格 記錄使用部門 使用人 對(duì) 不需用和報(bào)廢的低值易耗品提出處理意見 報(bào)財(cái)務(wù)部審核 C 財(cái)務(wù)部 對(duì)公司購入或獲得捐贈(zèng)的全部低值易耗品 建立分類明細(xì)賬 反映 11 各項(xiàng)資產(chǎn)的名稱 型號(hào) 規(guī)格 購入時(shí)間 價(jià)格 使用年限 使用部門 管 理部門 對(duì)購買 報(bào)廢的低值易耗品提出審核意見 報(bào)分管付總經(jīng)理審查后 執(zhí)行 低值易耗品的公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移 增減 清查盤點(diǎn)等管理按 固定資產(chǎn)管理辦法 進(jìn) 行 3 低值易耗品的核算 公司的低值易耗品屬流動(dòng)資產(chǎn)范疇 屬存貨以外的 其他資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì) 制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行增減及費(fèi)用攤銷的核算 各類低值易耗品的攤銷采用年限平均法 購入時(shí)由需用部門與財(cái)務(wù)部共同確定 使用年限 按使用年限平均攤銷 記入各期成本 費(fèi)用 4 物料存貨的管理 1 管理的范圍 公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 配件 布線材料 工程輔 料等 主要分為 物料 1 公司經(jīng)營電腦配件 HD FD DRAM CPU MB CDROM CASHE KB MORSE MONITOR PRINTER 手 寫筆和耗材等 物料 2 指所使用的工作站 PC 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 服務(wù)器 交換機(jī) 集線器 路由器等 商 品軟件 布線材料和監(jiān)控設(shè)備 公司經(jīng)營管理用低值易耗品等物料 物料 3 指工程輔材物料 布線和監(jiān)控等使用的輔助材料 如 PVC 管槽 吊裝材料 鐵 釘 水泥 電線等 2 管理的內(nèi)容及部門 物料部設(shè)采購及保管各一人 分別負(fù)責(zé)物料 1 及物料 2 的采購 收發(fā) 保管 清 查盤點(diǎn) 物料 3 的采購 原則上由項(xiàng)目經(jīng)理指導(dǎo)工程實(shí)施人員 在工程實(shí)施所在地 12 就地采購 3 物料采購管理 職責(zé) 根據(jù)合同或采購計(jì)劃 采購價(jià)廉 質(zhì)高 服務(wù)好的物料 保證工程項(xiàng)目 及公司經(jīng)營 管理對(duì)物料供應(yīng)的需求 采購程序 采購規(guī)則 A 商家選擇 保證產(chǎn)品質(zhì)量 價(jià)格 售后服務(wù)等綜合因素 貨比三家 價(jià)格和品質(zhì)相 當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品盡可能選擇本地公司 不定期地對(duì)長(zhǎng)期供應(yīng)商進(jìn)行考察 對(duì)其貨源 內(nèi)部 管理 信譽(yù)有全面的了解 B 采購依據(jù) 公司已簽蓋生效的合同及經(jīng)分管付總批準(zhǔn)的采購計(jì)劃 不得接受價(jià)值在 根據(jù)業(yè)務(wù)合同 或采購計(jì)劃 核查庫存 確定采購 品種及數(shù)量 聯(lián)系供 應(yīng)商詢 價(jià) 分管付總核價(jià) 確定 采購數(shù)量 到貨時(shí)間 或發(fā)出訂單 簽訂合 同 對(duì)一次用款 5 萬元 以上的采購訂單 向財(cái)務(wù)部報(bào)告資金 需求 進(jìn)貨填進(jìn) 貨單 庫房驗(yàn)貨入庫 打公司標(biāo)記 通 知工程部門領(lǐng)貨 付款 填制出貨單 送財(cái)務(wù)部 13 5000 元以上的口頭采購申請(qǐng) 對(duì)小額的口頭申請(qǐng)購入的物料 應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人出 貨 C 庫存利用 確定采購前 需經(jīng)庫管員核庫 盡可能地利用庫存減少積壓 D 售后服務(wù) 凡采購進(jìn)貨的物料 必須具備對(duì)方的有關(guān)質(zhì)保證明 質(zhì)保標(biāo)志或質(zhì)保合 同 出現(xiàn)質(zhì)量問題負(fù)責(zé)本公司與商家之間銜接 E 付款 物料 1 2 的結(jié)算付款 由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)合同 進(jìn)貨單 出貨單經(jīng)審定后統(tǒng) 一向供應(yīng)商結(jié)算 物料 3 的結(jié)算付款 累計(jì)金額在 300 元以下者 由工程實(shí)施人員借款結(jié)算 超過 300 元的采購 原則上應(yīng)由工程實(shí)施人員采用支票或匯款結(jié)算 避免現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn) F 物料采購的監(jiān)控 物料管理分管付總及財(cái)務(wù)部對(duì)物料采購 入庫 出庫的全過程進(jìn) 行實(shí)時(shí)監(jiān)控 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正 情節(jié)嚴(yán)重者按公司有關(guān)獎(jiǎng)懲條例予以處罰 違犯 有關(guān)法規(guī)者 追究有關(guān)人員法律責(zé)任 4 物料保管 職責(zé) 根據(jù)業(yè)務(wù)合同 或采購計(jì)劃 采購物料的質(zhì)保資料 對(duì)購入的物料 1 2 進(jìn) 行驗(yàn)收 對(duì)工程部合同的出貨 公司內(nèi)部領(lǐng)用 借貨 退貨等進(jìn)行出入庫管理 并 分類登記明細(xì)賬 對(duì)庫存物料 1 2 進(jìn)行妥善保管 定期清查盤點(diǎn) 填制盤存表 接受財(cái)務(wù)部的稽核 入庫驗(yàn)收 對(duì)購入的物料與生效的合同 采購計(jì)劃核對(duì)規(guī)格 數(shù)量是否相符 使用 說明書 質(zhì)保資料是否齊全 質(zhì)保標(biāo)志是否清晰 完好 對(duì)驗(yàn)收合格的物料 打上 公司標(biāo)記 在進(jìn)貨單上簽字 工程合同出貨 按合同 或采購計(jì)劃 通知工程部 或業(yè)務(wù)人員 出貨 在出貨單 上簽字 發(fā)貨 將已出貨的出貨單送財(cái)務(wù)部 借貨 屬因演示 調(diào)試或其他業(yè)務(wù)工作需要 經(jīng)分管付總批準(zhǔn)方可借貨 A 借貨程序 借用部門 分管付總 庫管員 庫管員 用后歸還物料部 填制借條 簽字批準(zhǔn) 登記借貨單 發(fā) 貨 轉(zhuǎn)作出貨 出貨 14 單交財(cái)務(wù)部 B 借貨注意事項(xiàng) a 借條上應(yīng)注明所借物料的型號(hào) 規(guī)格 廠家 配件狀況 價(jià)格 借用原因 歸 還日期 借用部門 借用人 借用時(shí)間原則上不超過五天 易損件 光驅(qū) 軟 驅(qū) 耗材 硬盤 打印機(jī)等 原則上不借出 特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 方可借 出 b 歸還的物料與原借出物料有以下情況 產(chǎn)地不符 型號(hào)不符 配件不完整 序 列號(hào)不對(duì)及損壞者 保管人員應(yīng)予拒收 并要求借用人員限期歸還原借物料 不能按期歸還者 保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管付總 督促其歸還或作出賠償處理 公司內(nèi)部領(lǐng)用 公司各部門因經(jīng)營及辦公需領(lǐng)用的物料 填制領(lǐng)用單 經(jīng)批準(zhǔn)后向 物料部領(lǐng)用 非耗材領(lǐng)用按固定資產(chǎn)管理辦法辦理 物料的保管 A 庫存物料應(yīng)有外包裝 包裝外應(yīng)有注明品名 入庫時(shí)間的標(biāo)記 擺放整齊 保 持清潔 B 庫存物料應(yīng)作到 配件 資料齊全 分類存放 不得發(fā)生損壞 C 經(jīng)常向業(yè)務(wù)人員推薦使用庫存物料 減少庫存積壓 對(duì)存放一年以上的物料 應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管副總及財(cái)務(wù)部 對(duì)需報(bào)廢的庫存物料 填制 報(bào)廢申請(qǐng)單 申 請(qǐng)報(bào)廢 按批準(zhǔn)的意見進(jìn)行處理 庫存物料報(bào)廢審批程序 D 每月定期對(duì)庫存物料進(jìn)行盤點(diǎn) 報(bào)送盤存表 發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí) 應(yīng)及時(shí)查明原 因 并報(bào)告財(cái)務(wù)部及分管付總 5 物料的核算 物料的核算由財(cái)務(wù)部進(jìn)行 根據(jù)合同 采購計(jì)劃 審核進(jìn)貨單 并與發(fā)票核對(duì)相符后支付貨款 申請(qǐng)報(bào)廢鑒定 分管付總 審 核 財(cái)務(wù)部 審 核 總經(jīng)理 審 定 庫房下帳 財(cái)務(wù)部核銷 15 根據(jù)出貨單 按照出貨單標(biāo)明的用途 計(jì)算有關(guān)合同的物料成本及領(lǐng)用部門費(fèi)用 根據(jù)進(jìn) 出貨單 庫存物料報(bào)廢通知單 進(jìn)行存貨價(jià)值的增減核算 每月對(duì)庫存物料進(jìn)行稽核 對(duì)庫存物料進(jìn)行盤點(diǎn)并與庫存明細(xì)分類帳進(jìn)行核對(duì) 作到賬賬相符 帳單相符 賬實(shí)相符 5 待攤費(fèi)用 已經(jīng)發(fā)生 但應(yīng)由以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用 列入 待攤費(fèi) 核算 待攤費(fèi) 的核算由財(cái) 務(wù)部按 會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定進(jìn)行 其他部門不得自設(shè)待攤費(fèi)項(xiàng)目 第三章第三章 經(jīng)濟(jì)核算制經(jīng)濟(jì)核算制 一 總則一 總則 1 公司的經(jīng)濟(jì)核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 分公司 部門進(jìn)行兩級(jí)核算 2 公司一級(jí)核算 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 進(jìn)行成本核算 費(fèi)用的歸集 總括反 映公司的經(jīng)營狀況及經(jīng)營成果 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi) 對(duì)外報(bào)表及各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供 3 公司內(nèi)部按各中心部門及合同項(xiàng)目核算 反映各中心部門費(fèi)用的發(fā)生情況 預(yù)算的執(zhí)行 合同的費(fèi)用實(shí)際水平 盈利能力 財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算的執(zhí)行給予監(jiān)督 對(duì)超預(yù)算給予 制止 分析原因 提出處理意見 4 成本核算的對(duì)象及方法 1 成本核算的對(duì)象 根據(jù)公司經(jīng)營的內(nèi)容 主要是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成及軟件開發(fā) 每一項(xiàng) 16 系統(tǒng)集成或軟件開發(fā)項(xiàng)目即為成本核算的對(duì)象 2 成本核算的方法 成本核算采用分批法 即每一合同項(xiàng)目為一個(gè)核算單位 按合同項(xiàng) 目開設(shè)成本核算卡片 記錄該合同的各種費(fèi)用 項(xiàng)目完工轉(zhuǎn)出全部項(xiàng)目的成本 5 核算的原則 1 凡可以分清合同項(xiàng)目或發(fā)生部門的費(fèi)用 直接記入項(xiàng)目費(fèi)用或部門費(fèi)用 2 采用 權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡當(dāng)期發(fā)生應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 記入 待攤費(fèi)用 由以 后各期分期負(fù)擔(dān) 應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān) 尚未發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用 通過 預(yù)提費(fèi)用 記入 當(dāng)期成本 3 售前 售后 培訓(xùn)與服務(wù)費(fèi)用記入銷售費(fèi)用 二 費(fèi)用的劃分二 費(fèi)用的劃分 公司全部費(fèi)用分為經(jīng)營性費(fèi)用及投資性費(fèi)用 經(jīng)營性費(fèi)用指公司為維持再生產(chǎn)活動(dòng)發(fā) 生的費(fèi)用 主要有 項(xiàng)目直接成本 期間費(fèi)用 稅金 由當(dāng)期的營業(yè)收入進(jìn)行補(bǔ)償 補(bǔ)償 后的余額形成公司的經(jīng)營成果 投資性費(fèi)用主要指用于公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的各種支出 如 固定資產(chǎn)的購置 對(duì)外投資等 它由稅后利潤(rùn)支付 一 經(jīng)營費(fèi)用按其用途劃分如下 1 項(xiàng)目直接成本 為合同項(xiàng)目直接發(fā)生的軟件成本 硬件成本 布線材料費(fèi) 民工工資 物料運(yùn)輸費(fèi) 培訓(xùn)資料費(fèi)等 2 期間費(fèi)用 指在一個(gè)時(shí)期內(nèi)不論其業(yè)務(wù)量的大小均要固定發(fā)生的費(fèi)用 由當(dāng)期的營業(yè) 收入直接沖抵 主要有以下項(xiàng)目 1 營業(yè)費(fèi)用 指公司在銷售商品 提供網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)等過程中發(fā)生的銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng) 費(fèi)用 包括 銷售商品過程中的運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 包裝費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 委托代銷手續(xù) 費(fèi) 廣告費(fèi) 展覽費(fèi) 演示費(fèi) 以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的 人員 工資 職工福利費(fèi) 差旅費(fèi) 辦公費(fèi) 折舊費(fèi) 物料消耗 修理費(fèi) 低值易耗品攤 17 銷 接待費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi) 2 管理費(fèi) 指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 包括 公司 人力資源部 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理室 行政部等管理部門的 人員工資 職工福利費(fèi) 差 旅費(fèi) 辦公費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 物料消耗 低值易耗品攤銷等公司經(jīng)費(fèi) 職工教 育經(jīng)費(fèi) 董事會(huì)費(fèi)用 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 咨詢費(fèi) 訴訟費(fèi) 排污費(fèi) 綠化費(fèi) 技術(shù) 轉(zhuǎn)讓費(fèi) 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 稅金 印花稅 房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用 稅 存貨盤虧 毀損和報(bào)廢損失 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等 3 財(cái)務(wù)費(fèi) 指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息 支出 減利息收入 匯兌凈損失 調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi) 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 稅金 指產(chǎn)品銷售 提供勞務(wù)獲得銷售收入時(shí)應(yīng)交納的稅金 有 增值稅 營業(yè)稅 按交納的增值稅 營業(yè)稅額交納的 8 的附加稅 5 城市維護(hù)費(fèi) 3 教育費(fèi)附加 二 按費(fèi)用的發(fā)生部門劃分 根據(jù)公司經(jīng)營費(fèi)用的主要項(xiàng)目 對(duì)費(fèi)用的性質(zhì)及發(fā)生部門進(jìn)行以下劃分 費(fèi)用的發(fā)生部門費(fèi)用 性質(zhì) 費(fèi)用項(xiàng)目 研 發(fā) 中 心 銷售 中心 工程 中心 人 力 資源部 財(cái)務(wù) 部 行政 部 經(jīng)理 室 備 注 合 同 軟件購置費(fèi) 根據(jù)購入軟件的使用 期限分?jǐn)傆浫?18 開發(fā)人員工資及職工福利費(fèi) 合同硬件 布線材料 工程輔料 民工工資 工程人員差費(fèi) 培訓(xùn)資料費(fèi) 成 本 材料運(yùn)費(fèi) 培訓(xùn)服務(wù)人員工資及福利費(fèi) 培訓(xùn)服務(wù)人員差費(fèi) 市場(chǎng)費(fèi)用 業(yè)務(wù)人員差費(fèi) 接待費(fèi) 營 業(yè) 費(fèi) 用 業(yè)務(wù)人員工資 獎(jiǎng)金及福利費(fèi) 管理費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi) 備備 注注 含售前支持 的相關(guān)費(fèi)用 1 為業(yè)務(wù)合同發(fā)生的費(fèi)用記入相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用中 2 管理部門為公司其他部門代辦的費(fèi)用 記入委托辦 理部門的相關(guān)費(fèi)用 注 注 表示某項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生部門表示某項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生部門 三 主要費(fèi)用的核算三 主要費(fèi)用的核算 1 工資及職工福利費(fèi)的核算 1 核算的內(nèi)容 工資總額及按工資 14 提取的職工福利費(fèi) 19 2 工資總額的構(gòu)成 包括 基本工資 工資性補(bǔ)貼 交通補(bǔ)貼 通訊補(bǔ)貼 行政補(bǔ)貼 獎(jiǎng)金 3 工資的計(jì)算及發(fā)放 A 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理按 公司員工薪酬體系 確定的員工基本工資 人力資源部提供 的 員工合同 及當(dāng)月考勤記錄 有關(guān)部門提供的處罰通知 有關(guān)部門提供的月度 獎(jiǎng)金分配意見及公司規(guī)定的各類人員的各種補(bǔ)貼 按月計(jì)算并發(fā)放員工資 各類 人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 見附件八 B 每月 10 日發(fā)放員工上月工資 如遇節(jié)假日及雙休日則提前在放假和休息日之前發(fā)放 因遇特殊情況不能按期發(fā)放 財(cái)務(wù)部應(yīng)提前一天以通知的形式告知全體員工 C 每月 6 日前 各部門將經(jīng)分管副總審定的本部門的獎(jiǎng)金表 行政部的出勤情況表 處罰表 員工轉(zhuǎn)正 晉升 特別嘉獎(jiǎng)通知等交財(cái)務(wù)部計(jì)算工資 財(cái)務(wù)部于九日前將 工資表送總經(jīng)理審定簽字 財(cái)務(wù)部按審定的意見發(fā)放工資 D 員工的晉升 特別嘉獎(jiǎng)由人力資源部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后 于每月 6 日前送財(cái)務(wù)部 4 職工福利費(fèi) A 職工福利費(fèi)是根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定 按工資總額的 14 提取記入相關(guān)的成本 費(fèi)用 作為公司集體福利開支的經(jīng)費(fèi) B 財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門每月的工資總額按月提取 記入相關(guān)部門或費(fèi)用 C 職工福利費(fèi)的開支由公司總經(jīng)理審定 5 工資的分配及核算 每月末 財(cái)務(wù)部將公司工資及職工福利費(fèi) 按照服務(wù)的對(duì)象 分別記入相關(guān)的合同 項(xiàng)目及費(fèi)用 2 折舊的核算 1 按各項(xiàng)資產(chǎn)的使用年限 采用年限平均法 按月計(jì)提折舊費(fèi) 2 按照資產(chǎn)的使用對(duì)象 折舊費(fèi)進(jìn)入相關(guān)部門及相關(guān)費(fèi)用 20 3 管理用資產(chǎn)的折舊費(fèi)在管理費(fèi)中列支 3 壞帳準(zhǔn)備金及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金的提取 1 根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和 IT 行業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn) 對(duì)應(yīng)收賬款和存貸 在每年年末按賬 面余額提取 1 3 的壞賬準(zhǔn)備金及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 2 壞賬準(zhǔn)備金及存貸跌價(jià)準(zhǔn)備金按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算 4 職工教育經(jīng)費(fèi) 根據(jù)公司內(nèi)部管理職能的劃分 公司員工的各種培訓(xùn)由人力資源部負(fù)責(zé)管理 基本技 能的培訓(xùn) 費(fèi)用記入公司管理費(fèi)中的職工教育經(jīng)費(fèi) 全年培訓(xùn)費(fèi)總額控制在工資總額的 2 以內(nèi) 為項(xiàng)目進(jìn)行的專門培訓(xùn) 費(fèi)用記入項(xiàng)目成本 5 利潤(rùn)的核算與分配 1 核算的原則 IT 行業(yè)是一個(gè)高速發(fā)展的高科技行業(yè) 具有經(jīng)營內(nèi)容變化大 風(fēng)險(xiǎn)大 項(xiàng)目的生命周期相對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品較短等特點(diǎn) 對(duì)費(fèi)用及利潤(rùn)的核算按照 符合制度 當(dāng)期損益 降低風(fēng)險(xiǎn)的原則進(jìn)行 2 核算的范圍 營業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn) 營業(yè)利潤(rùn) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤(rùn)總額 營業(yè)利潤(rùn) 投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 所得稅 3 利潤(rùn)的分配 根據(jù) 公司法 會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定及股東大會(huì)的決議 對(duì)稅后利潤(rùn) 按以下程序進(jìn)行分配 任何人不得違反 如有違反 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行 并上報(bào)董事 會(huì) 監(jiān)事會(huì)直至股東大會(huì) A 彌補(bǔ)以前年度虧損 B 提取不低于 20 的法定公積金及公益金 C 提取任意公積金 D 分配股利 21 第四章第四章 預(yù)算管理預(yù)算管理 一 總則一 總則 為了保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化 公司年度 的各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理 二 編制預(yù)算的依據(jù) 二 編制預(yù)算的依據(jù) 公司的年度經(jīng)營計(jì)劃 會(huì)計(jì)制度中有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定 稅收規(guī)定 是編制公司年度預(yù) 算的依據(jù) 三 預(yù)算的編制 三 預(yù)算的編制 為了使預(yù)算具有科學(xué)性和可操作性 預(yù)算的編制應(yīng)在公司和各部門之間進(jìn)行反復(fù)的測(cè)算 和平衡 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整個(gè)預(yù)算的組織 平衡工作 編制程序如下 1 由公司向各部門下達(dá)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃 各部門根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃 預(yù)計(jì)本部門的 工作量 編制部門當(dāng)年的費(fèi)用計(jì)劃 各部門在編制計(jì)劃時(shí)要作到 挖掘潛力 打緊費(fèi)用 不留缺口 不 層層加碼 2 各部門將編制的本部門年度費(fèi)用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部 3 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃確定的經(jīng)營目標(biāo) 會(huì)計(jì)制度中有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定 稅收 規(guī)定 對(duì)各部門編制的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核 平衡 以保證公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 將平 衡后的各部門費(fèi)用預(yù)算匯總后報(bào)總經(jīng)理審定 按審定后的預(yù)算下達(dá)各部門 財(cái)務(wù)部在審核 預(yù)算時(shí)要作到 收入打盡 支出打緊 留有余地 保證預(yù)算的實(shí)施及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 4 各部門按公司下達(dá)的當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算 根據(jù)各自業(yè)務(wù)工作的時(shí)間進(jìn)度及對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的 需求 編制按季分月 分項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)實(shí)施計(jì)劃 報(bào)公司財(cái)務(wù)部審定后 作為支付的依 22 據(jù) 各部門在編制實(shí)施計(jì)劃時(shí) 要注意與各時(shí)期工作量的匹配 并留有余地 四 預(yù)算的執(zhí)行 四 預(yù)算的執(zhí)行 1 各部門按審定的預(yù)算及按季分月的費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃 支付各項(xiàng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部根據(jù)審定的 費(fèi)用明細(xì)計(jì)劃審核各項(xiàng)支出 不得超支 2 財(cái)務(wù)部每月將各部門費(fèi)用發(fā)生情況在公司辦公網(wǎng)上發(fā)布 3 如因任務(wù)調(diào)整或經(jīng)營內(nèi)容改變 費(fèi)用計(jì)劃需調(diào)整者 首先在本部門內(nèi)調(diào)整 有困難者 申請(qǐng)追加費(fèi)用預(yù)算 追加費(fèi)用的審批程序?yàn)?部門申請(qǐng) 分管付總 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 審批 審核 審核 4 不論部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行如何 借款與費(fèi)用的報(bào)銷均應(yīng)執(zhí)行公司借款 報(bào)銷管理辦法 不得提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 借款 報(bào)銷管理辦法 見附件九 五 預(yù)算執(zhí)行的分析 獎(jiǎng)懲 五 預(yù)算執(zhí)行的分析 獎(jiǎng)懲 為了使公司年度費(fèi)用的發(fā)生不偏離預(yù)算 并檢查預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性 建立費(fèi) 用預(yù)算半年分析 年度總結(jié)的分析考評(píng)制度 對(duì)預(yù)算編制合理 費(fèi)用執(zhí)行控制嚴(yán)格的部門 在年終給予獎(jiǎng)勵(lì) 對(duì)預(yù)算編制不認(rèn)真 費(fèi)用超支的部門給予處罰 23 第五章第五章 財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)結(jié)算期及財(cái)務(wù)報(bào)表 一 結(jié)算期一 結(jié)算期 財(cái)務(wù)結(jié)算按月進(jìn)行 每月 26 日至次月 25 日為月度結(jié)算期 公歷年度 1 月 1 日至 12 月 31 日為年度結(jié)算期 二 報(bào)表二 報(bào)表 1 每月在結(jié)算期終止后七個(gè)工作日內(nèi)完成月度財(cái)務(wù)報(bào)表 2 年度終了后十五個(gè)工作日完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表 3 月 年度財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容見下表 種類 時(shí)間 資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表 月度 年度 24 第六章第六章 附附 則則 一 本制度從二 00 四年七月一日開始執(zhí)行 二 本制度解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部 三 附件 1 固定資產(chǎn)分類表 2 資產(chǎn)登記表 3 資產(chǎn)需求申請(qǐng)表 4 資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 5 資產(chǎn)處理申請(qǐng)書 6 租入 出 資產(chǎn)卡片 7 資金計(jì)劃平衡表 8 員工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 9 借款 報(bào)銷管理辦法 修訂日期 二 00 四年六月五日 25 附件一 附件一 固定資產(chǎn)分類表固定資產(chǎn)分類表 分類編號(hào)資產(chǎn)類別 使用年限 年 備 注 001房 屋30 003各種車輛10 15 005中央空調(diào)5 10 006獨(dú)立空調(diào)5 10 008筆記本電腦3 5 009臺(tái)式電腦3 5 012服務(wù)器3 5 013交換機(jī)3 5 014其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)備3 5 015網(wǎng)絡(luò)測(cè)試儀3 5 018視聽器材3 5電視 CD 機(jī) VCD DVD 020影像器材3 5 投影儀 投影屏幕 照像機(jī) 攝像機(jī) 025通訊設(shè)施3 5集團(tuán)電話 移動(dòng)電話 030辦公設(shè)施5 8復(fù)印機(jī) 打印機(jī) 傳真機(jī) 040辦公家俱5 8 050各種工具3 5 26 附件二 資資 產(chǎn)產(chǎn) 登登 記記 表表 資產(chǎn)名稱 資產(chǎn)編號(hào) 維修 更換記錄 供應(yīng)商時(shí)間時(shí)間 序 號(hào) 配置 名稱 型號(hào) 規(guī) 格 數(shù) 量 金額 元 名稱電話號(hào)碼 配置 時(shí)間 年 限 方 式 費(fèi)用 元 行政 部 方 式 費(fèi)用 元 行政 部 領(lǐng)用記錄使 用 檢 查 記 錄 時(shí) 間 領(lǐng)用人總經(jīng)理 時(shí) 間 檢查結(jié) 果 檢查 人 財(cái)務(wù)部 時(shí) 間 檢查結(jié)果檢查人 時(shí) 間 檢查結(jié) 果 檢查人財(cái)務(wù)部 27 附件三 資產(chǎn)需求申請(qǐng)表資產(chǎn)需求申請(qǐng)表 申報(bào)日期 資產(chǎn)名稱數(shù) 量單 價(jià) 配置狀態(tài) 型 號(hào)規(guī) 格 產(chǎn) 地 經(jīng) 銷 單 位 申 請(qǐng) 購 置 原 因 行政部 財(cái)務(wù)部 審 批 意 見 總經(jīng)理 資 產(chǎn) 名 稱 型 號(hào)規(guī) 格 產(chǎn) 地商 家 數(shù) 量單 價(jià)發(fā)票號(hào) 總金額 采 購 情 況 購 入 時(shí) 間 采購員 資 產(chǎn) 編 號(hào) 卡片編號(hào) 行政部 使 用 部 門 驗(yàn) 收 情 況 財(cái)務(wù)部 申請(qǐng)部門 主管 經(jīng)辦 28 附件四 附件四 重慶市博恩科技有限公司資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單重慶市博恩科技有限公司資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 年 月 日 資 產(chǎn) 名 稱 資 產(chǎn) 類 別 資產(chǎn) 編號(hào) 型 號(hào)規(guī) 格 名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量 配 置 狀 態(tài) 調(diào)入部門調(diào)出部門行政部總經(jīng)理 部 長(zhǎng) 經(jīng) 辦 審 批 財(cái)務(wù) 29 附件五 附件五 重慶市博恩科技有限公司資產(chǎn)處理申請(qǐng)書重慶市博恩科技有限公司資產(chǎn)處理申請(qǐng)書 年 月 日 資 產(chǎn) 名 稱 資 產(chǎn) 類 別 資 產(chǎn) 編 號(hào) 型 號(hào)規(guī) 格原 價(jià) 購 入 時(shí) 間 規(guī)定使 用年限 已使用 年 限 修理 次數(shù) 修理費(fèi) 總 額 申 請(qǐng) 處理原因 行政部 財(cái)務(wù)部 審 批 情 況 總經(jīng)理 處理結(jié)果 申請(qǐng)部門 分管付總 部長(zhǎng) 主管 30 附件六 附件六 重慶市博恩科技有限公司租入 出 資產(chǎn)卡片重慶市博恩科技有限公司租入 出 資產(chǎn)卡片 資 產(chǎn) 名 稱 型 號(hào)規(guī) 格 生 產(chǎn) 廠 家 租入 出 單 位 租入 出 情況 租入 出 辦理租入 出 時(shí) 間 租用期限租金交納日期 經(jīng) 辦行政部 使用部門使用時(shí)間使用部門使用時(shí)間 公司 使用 記錄 31 附件七 附件七 資資 金金 計(jì)計(jì) 劃劃 平平 衡衡 表表 填表部門 年 月 金額 萬元 實(shí) 現(xiàn) 時(shí) 間財(cái) 務(wù) 審 定項(xiàng) 目金 額 上旬中旬下旬上旬中旬下旬 備 注 一 收入計(jì)劃 1 2 3 4 5 二 采購計(jì)劃 1 2 3 4 5 6 7 8 三 費(fèi)用計(jì)劃 1 2 32 3 4 5 6 7 四 資金平衡 1 月初貨幣結(jié)余 2 本月收入 3 本月支出 4 結(jié)余 缺口用 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 填表部門 主管 33 附件八 附件八 員工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法員工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 1 公司員工在試用期滿 正式簽訂合同后按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給給各種補(bǔ)貼 補(bǔ)助 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn) 員工類別 交通補(bǔ)貼 元 人 月 通訊補(bǔ)貼 元 人 月 生活補(bǔ)貼 元 人 月 保險(xiǎn)費(fèi) 元 人月 行政補(bǔ)助 外勤6550 轉(zhuǎn)正不滿一年 30元 一般員工 內(nèi)勤3530 120 一年以上 60元 主 管85100120100 高階主管125200120150 公司付總經(jīng)理 以上人員 205500120150 參見人力資 源部有關(guān)規(guī) 定 開支渠道進(jìn)入各部門費(fèi)用公司福利費(fèi)公司支付 銷售業(yè)務(wù)人員按 銷售中心分配制度 的規(guī)定辦理 2 交通補(bǔ)貼 指員工上下班及主城區(qū)內(nèi)出差交通補(bǔ)助 員工在市內(nèi)主城區(qū)出差原則上不再 報(bào)銷交通費(fèi) 特殊情況由分管總經(jīng)理批準(zhǔn) 3 員工購買手機(jī)費(fèi)用由員工自行承擔(dān) 通訊補(bǔ)貼指手機(jī)通話費(fèi) 4 保險(xiǎn)費(fèi)用于公司對(duì)員工個(gè)人的投保 34 附件九 附件九 借款 報(bào)銷管理辦法借款 報(bào)銷管理辦法 一 借款 1 范圍 以下情況公司可給予借款 合同項(xiàng)目的物料采購 合同項(xiàng)目的工程 服務(wù)實(shí)施備用金 出差 業(yè)務(wù)支出 員工外 培受訓(xùn) 管理部門費(fèi)用支出 董事會(huì)費(fèi)用支出 其他特殊情況的借款 3 申請(qǐng) 審批 凡符合借款條件需借款者 向財(cái)務(wù)部索取空白借款單 填明借款原因 申請(qǐng)金額 經(jīng) 各中心總經(jīng)理審定 財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽 財(cái)務(wù)部方可予以借款 各種借款的具體審批程序如下 表 審批程序 費(fèi)用項(xiàng)目或部門 中 心 總經(jīng)理 公 司 總經(jīng)理 董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部 合同項(xiàng)目的物料采購 工程備用金 各中心人員 管理人員 出 差付總以上人員 市場(chǎng)費(fèi) 協(xié)調(diào)費(fèi) 業(yè)務(wù)人員 業(yè)務(wù) 支出 公司招待費(fèi) 35 員工外培受訓(xùn) 考察費(fèi)人力資源部主 管 行政 財(cái)務(wù) 人力資源部 各項(xiàng)管理費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)支出 部門主管 董事會(huì)費(fèi)用 特殊原因及 5000 元以上 各 中心 的各種借款是否需部門高階主管簽字 由各 中心 總經(jīng)理與所管部門自 行約定 4 借款的額度 差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300 元以下的零星采購及費(fèi)用支出 可借用現(xiàn)金 借款的額度的審定 由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)所借費(fèi)用的用途及資金狀況審定 大額的物料采購 及費(fèi)用支出 原則上應(yīng)采用支票或匯兌結(jié)算 采用支票結(jié)算者 應(yīng)先在財(cái)務(wù)部辦理限額 支票借用手續(xù) 三天內(nèi)將使用后的支票存根聯(lián)交還財(cái)務(wù)部 不能按期交還者 應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù)部說明原因 二 借款的歸還及報(bào)銷 借用的現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)報(bào)銷或歸還 原則上 前款不清 后款 不借 如果遇特殊情況 不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)帳者 應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部申明原因 經(jīng)同意 方可延期報(bào)帳 對(duì)既不按期報(bào)帳 又不申明原因者 財(cái)務(wù)部將暫緩發(fā)給工資或從工資中直 接