建筑行業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法.docx

應(yīng)收賬款管理辦法(應(yīng)收工程款 應(yīng)收保證金 水電 土木 防水 2 4 7)一、 存在風(fēng)險和問題根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)，我公司應(yīng)收賬款占用大量資金，應(yīng)收賬款占流動資金的比重達(dá)50%以上。公司之間相互拖欠賬款的情況比較嚴(yán)重，許多公司的應(yīng)收賬款難以收回，已成為影響公司資金流動性及可持續(xù)發(fā)展的重要因素。各級領(lǐng)導(dǎo)人比較重視產(chǎn)值的增長，對應(yīng)收賬款管理的不夠重視，使得公司存在應(yīng)收賬款管理責(zé)任劃分不明確，懲罰不分，導(dǎo)致存在應(yīng)收賬款不能及時收回，壞賬率提高等問題， 影響公司資金周轉(zhuǎn)，不利于公司快速健康的發(fā)展。應(yīng)收賬款過多容易引發(fā)財務(wù)危機(jī)。公司通過墊付資金承攬工程項目的背后，是不斷增加的應(yīng)收賬款。導(dǎo)致公司雖然具有良好的盈利記錄，卻經(jīng)常出現(xiàn)有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。應(yīng)收賬款不能及時變現(xiàn)使公司的現(xiàn)金流入量明顯不足，公司會因流動資金短缺而面臨財務(wù)危機(jī)。二、管理辦法1.投標(biāo)前對開發(fā)商、建設(shè)單位信用評估，依靠信用評估選擇信用程度高的開發(fā)商和建設(shè)單位，減少應(yīng)收賬款的形成；公司要建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)，給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進(jìn)行動態(tài)管理。通過對已獲資料進(jìn)行分析，取得分析結(jié)果后應(yīng)注意或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為并對往來多、金額大或風(fēng)險大的客戶加強(qiáng)監(jiān)督。特別是工程項目的資金到位情況，并據(jù)此決定是否承接施工任務(wù)。2.加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化過程控制； 建筑公司應(yīng)該高度重視合同管理，應(yīng)該完善合同管理制度,加強(qiáng)過程控制,將工程款被拖欠的風(fēng)險在合同條款上降至最低。在保證施工質(zhì)量的前提下，積極做好工程量的核實統(tǒng)計工作，及時按照合同收款進(jìn)度向業(yè)主方提交按合同規(guī)定收款所具備的工程量完成情況表及收款申請計劃、發(fā)票等有關(guān)材料，確保按合同進(jìn)度及時收款。對業(yè)主方延期支付問題積極向公司管理部門反映，以確定正確的處理方法，達(dá)到妥善回籠資金的目的。對合同外增補(bǔ)項目，及時做好簽證工作，以避免工程完成后因這部分工作而影響工程的及時決算。工程或項目完成驗收后，應(yīng)及時同開發(fā)商辦理竣工交驗手續(xù)，及時組織竣工決算，為項目尾款、履約保證金、質(zhì)量保證金的回收做好準(zhǔn)備。3.健全應(yīng)收賬款臺賬管理，做好賬齡分析，按時對賬，掌握工程進(jìn)度和收款情況； 按照施工項目設(shè)立應(yīng)收帳款臺帳，記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。將逾期的應(yīng)收賬款列入賬齡分析表，及時分析應(yīng)收帳款管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少公司資產(chǎn)損失。結(jié)合對客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整公司的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)率。應(yīng)收帳款臺賬應(yīng)該按每項合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶公司性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內(nèi)上報進(jìn)度金額、每月及累計甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內(nèi)容每月進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，根據(jù)賬齡長短制定解決辦法。財務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部賬齡情況分析全公司應(yīng)收賬款情況，據(jù)此下達(dá)清收專項計劃。這種動態(tài)監(jiān)控有利于及時發(fā)現(xiàn)和處理應(yīng)收賬款管理中存在的問題，并及時調(diào)整相關(guān)的策略，避免問題擴(kuò)大。4.應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，通過明確獎懲制度把催收工作分解到項目部和個人，將清欠作為考核指標(biāo)；成立專門的清欠部門，集中回收拖欠工程款，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部績效考核及其獎勵掛鉤，建立與回收欠款金額相聯(lián)系的獎懲制度，并按應(yīng)收賬款欠款時間長短進(jìn)行獎勵，一般地欠款時間越長，回收難度大的工程款，獎勵額度應(yīng)多一些，反之則獎勵少一些。同時，公司主管部門在任用和考核領(lǐng)導(dǎo)干部時，在下達(dá)各項指標(biāo)的同時，把對應(yīng)收賬款的清收工作作為一項考核內(nèi)容，對清理拖欠款納入經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和政績的考核中。應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)每月對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對，尤其對有疑問的賬項必須及時核對。5.建立壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備，平衡財務(wù)風(fēng)險。公司由于承接工程牽涉的面廣、金額大,不確定因素很多,應(yīng)收款項存在的風(fēng)險也大,所以建立壞賬準(zhǔn)備金十分必要,有利于均衡公司的盈利水平,減少公司財務(wù)風(fēng)險。遵循穩(wěn)健性原則，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，具體分析各應(yīng)收款項的特征、金額大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時的經(jīng)營狀況等因素，確定應(yīng)收賬款的可收回性，預(yù)計可能產(chǎn)生的損失。通過建立壞賬準(zhǔn)備金制度，可以有效化解公司的壞賬風(fēng)險，積