財務(wù)軟件建賬流程.doc

(一)會計核算工作流程 參考基本業(yè)務(wù)的會計核算流程，特別關(guān)注綜合業(yè)務(wù)與基本業(yè)務(wù)相比較改動的部分以及與基本業(yè)務(wù)相比增加的部分，并注意綜合業(yè)務(wù)的會計核算要求，完成本案例的核算。 (二)資料準備工作流程 由于啟用時間和核算方法的改變，與基本業(yè)務(wù)的準備工作流程相比，除了按新要求完成本案例1月份的手工核算以外，還需要準備以下上機資料：1會計科目一覽表。 會計科目設(shè)置是任何計算機會計系統(tǒng)開始使用時都要進行的準備工作，這里當然也不例外。計算機會計核算系統(tǒng)初始化的第一步就是要建立會計科目，在基本業(yè)務(wù)中也進行了建立會計科目設(shè)置操作，但綜合業(yè)務(wù)中的部分會計科目管理方式與基本業(yè)務(wù)不同，該不同部分應特別引起注意。2憑證類型表。 計算機會計核算系統(tǒng)初始化中的憑證類型設(shè)置，應在仔細分析本單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進行設(shè)計。根據(jù)設(shè)計的憑證類型，編制憑證類型表，以此作為計算機會計系統(tǒng)中設(shè)置憑證類型的依據(jù)。3部門代碼、名稱一覽表。 部門代碼設(shè)置是計算機會計核算系統(tǒng)初始化的一部分，此處也是綜合業(yè)務(wù)與基本業(yè)務(wù)相比具有明顯差別的地方。進行系統(tǒng)初始化之前，應根據(jù)本單位部門的管理核算方式設(shè)計編制部門代碼、名稱表，以此作為計算機會計核算系統(tǒng)中設(shè)置部門的依據(jù)。4往來客戶明細表。 計算機會計核算軟件中輔助核算部分提供了往來管理功能，通過該功能，往來類賬戶(如：應收賬款、應付賬款、其他應收款)將無需設(shè)置明細賬戶核算科目進行核算，而只需將該類賬戶與往來管理模塊建立一個鏈接即可。為了使用該功能，在計算機會計核算軟件初始化中，需在輔助核算往來管理中輸入往來客戶的基本資料信息。因此，在進行系統(tǒng)初始化之前，應根據(jù)已有往來客戶和未來可能的往來客戶的有關(guān)資料獲得或編制一份公司往來客戶基本資料明細表，以此作為5非法對應科目明細表。 計算機會計核算系統(tǒng)中提供的非法對應科目設(shè)置功能，是手工會計核算中所不具備的一項特有功能。通過該功能的使用，可以利用計算機檢查把關(guān)錄入憑證的正確性和合理性，避免不必要的錯誤產(chǎn)生。在進行該部分的設(shè)置前，應根據(jù)有關(guān)會計原理和本單位的具體業(yè)務(wù)設(shè)計編制一份非法對應科目明細表，輸入計算機非法對應科目設(shè)置中的列表，供計算機檢查非法對應科目使用。6賬戶期初余額明細表。 在計算機會計核算系統(tǒng)初始化過程中，初始余額的裝入通常被認為是最重要同時也是工作量最大的一項工作。在進行該項初始化工作之前，應根據(jù)手工會計核算中上月期末余額整理編制一份各賬戶期初余額明細表，以此作為錄入科目期初余額的依據(jù)。7當年啟用前每月各賬戶發(fā)生額明細表 在計算機會計核算系統(tǒng)初始化過程中，若賬套的啟用期間是1月份(即年初)，則只需整理1月份的期初余額；若賬套的啟用期間不是1月份(即2月至12月份)，則不僅需整理啟用1月份的期初余額，還要進一步整理各賬戶借方累計發(fā)生額、貸方累計發(fā)生額等信息。當年啟用前每月各賬戶累計發(fā)生額的主要作用是參加各賬戶整個會計期間發(fā)生額的匯總，尤其是損益類賬戶需進行全年經(jīng)營成果的核算。因此，在進行本部分初始化工作前，應根據(jù)本單位當年啟用前每月各賬戶累計發(fā)生額整理編制一份啟用前各賬戶累計發(fā)生額明細表，以此作為計算機會計核算系統(tǒng)初始化工作的準備資料。8各部門啟用前明細發(fā)生額表。 因損益類科目(主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用)是按部門進行半獨立核算的，且綜合業(yè)務(wù)的賬套啟用期間是2月份，所以在進行該類科目期初余額初始化時必須要分別輸入各部門啟用前(即1月份)累計發(fā)生額。要想獲得各部門啟用前各損益類科目累計發(fā)生額，必須先取得各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發(fā)生額。同時由于部門核算數(shù)據(jù)既要參加本部門的匯總，還要參加科目的匯總，所以必須根據(jù)各部門的明細發(fā)生額數(shù)據(jù)整理編制各部門啟用前科目發(fā)生額明細表。各部門啟用前科目發(fā)生額明細表的主要內(nèi)容是各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發(fā)生額，其作用是參加本年累計發(fā)生額的匯總。請注意：與當年啟用前每月各賬戶發(fā)生額表不同各部門啟用前科目發(fā)生額匯總表應根據(jù)各部門賬戶的詳細記錄整理編制。9往來客戶明細發(fā)生額表。計算機會計軟件中對往來客戶采用專門的輔助功能進行管理，因此在手工會計核算過渡到計算機會計核算過程中，需在輔助核算往來管理的往來業(yè)務(wù)輸人中輸入各往來賬戶的明細發(fā)生額。輸入往來客戶明細發(fā)生額有兩個作用：一是提供往來客戶的期初數(shù)據(jù)；二是用于將來進行核銷。所以編制本表不僅需要本年的明細數(shù)據(jù)，還需要往年的明細數(shù)據(jù)。這是與當年啟用前每月各賬戶發(fā)生額明細表的不同之處，請予注意。10自動轉(zhuǎn)賬憑證明細表。計算機會計核算系統(tǒng)相對于手工會計核算系統(tǒng)還有一個重要的優(yōu)點是能夠設(shè)計自動轉(zhuǎn)賬分錄。通過計算機會計軟件中的定義自動轉(zhuǎn)賬分錄功能，定義自動轉(zhuǎn)賬分錄，供編制憑證時自動調(diào)用，產(chǎn)生自動轉(zhuǎn)賬憑證。自動轉(zhuǎn)賬憑證在錄入憑證時直接調(diào)用，減少鍵盤錄入量，提高記賬憑證編制和錄入效率。另外，對于結(jié)轉(zhuǎn)損益類的自動轉(zhuǎn)賬憑證，還可起到核對結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額和憑證錄入正確性的作用。自動轉(zhuǎn)賬憑證是比快速憑證(詳見下節(jié)說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。為了定義自動轉(zhuǎn)賬分錄，應首先編制一份自動轉(zhuǎn)賬憑證明細表，其內(nèi)容應包括：自動轉(zhuǎn)賬憑證的摘要、會計科目、發(fā)生額方向和發(fā)生額的計算公式等內(nèi)容。11快速憑證明細表。自動轉(zhuǎn)賬憑證是比快速憑證(詳見下節(jié)說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具?？梢?，快速憑證與自動轉(zhuǎn)賬憑證既有相同點，也有不同點?？焖賾{證，又稱為半自動憑證，也是一種記賬憑證快速生成工具；但與自動轉(zhuǎn)賬憑證不同的是，其發(fā)生額一般不能由系統(tǒng)自動生成。在計算機會計核算軟件中，快速多證的生成也是先要通過自動轉(zhuǎn)賬分錄定義.下面我們結(jié)合綜合業(yè)務(wù)說明具體企業(yè)的自動轉(zhuǎn)賬明細表的編制過程。 (一)分析轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程 根據(jù)分析，自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應包括： 1提取折舊的業(yè)務(wù)，需要的數(shù)字是上月月末“固定資產(chǎn)”有關(guān)賬戶的期末余額和折舊率，與本月發(fā)生的業(yè)務(wù)無關(guān)，所以既可在日常業(yè)務(wù)登記賬簿完畢后編制，也可在記賬前編制計提折舊的轉(zhuǎn)賬憑證。 2核算稅前經(jīng)營收入，需要的數(shù)字是本月所有收入賬戶的全月發(fā)生額合計，所以需要在本月全部收入業(yè)務(wù)都已人賬后結(jié)轉(zhuǎn)才有意義。 3核算稅前經(jīng)營成本費用，需要的數(shù)字是本月所有成本、費用賬戶的全月發(fā)生額合計，所以需要在本月全部支出業(yè)務(wù)都已人賬后結(jié)轉(zhuǎn)才有意義。 4提取所得稅費用，其主要依據(jù)是稅前應納稅所得(本案例設(shè)定為利潤總額)，所以必須在利潤總額核算完成并記賬以后才能進行。 5結(jié)轉(zhuǎn)本月提取的所得稅費用，必須在計提所得稅業(yè)務(wù)已經(jīng)記賬以后才能進行。6提取盈余公積，需依據(jù)稅后利潤，所以應在稅后利潤核算完成并記賬以后進行。 7分配股利，需依據(jù)稅后利潤，所以應在稅后利潤核算完成并記賬以后進行。 (二)設(shè)計轉(zhuǎn)賬步驟。 通過分析轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程，可將該企業(yè)的