農(nóng)總行軟件開發(fā)中心財(cái)務(wù)管理實(shí)施試行細(xì)則.doc

n更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料農(nóng)總行軟件開發(fā)中心財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(試行)第一章 總則第一條為加強(qiáng)軟件開發(fā)中心（以下簡(jiǎn)稱中心）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障中心各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，明確中心財(cái)務(wù)管理職責(zé)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行軟件開發(fā)中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定（試行）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條中心財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第三條中心在機(jī)構(gòu)序列中單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門是中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的職能機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)全中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、管理、評(píng)價(jià)，并行使財(cái)會(huì)內(nèi)部審核與監(jiān)督職能。第四條中心財(cái)務(wù)管理遵循“預(yù)算管理，項(xiàng)目核算，成本考核，授權(quán)審批”的原則。第五條中心的財(cái)務(wù)核算由總務(wù)部負(fù)責(zé)，中心對(duì)其發(fā)生的財(cái)務(wù)收支負(fù)全責(zé)。在堅(jiān)持財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理下，中心實(shí)行以項(xiàng)目核算為主要內(nèi)容的責(zé)任會(huì)計(jì)制度。部門（項(xiàng)目）成本費(fèi)用開支堅(jiān)持預(yù)算管理，并定期進(jìn)行分析、考評(píng)。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的輔助賬戶進(jìn)行核算和管理。第六條中心財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，建立健全中心財(cái)務(wù)管理制度，做好中心財(cái)務(wù)的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，全面、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映中心財(cái)務(wù)狀況，為中心的各項(xiàng)工作提供合規(guī)、合理、高效的財(cái)務(wù)支持。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算第七條財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)中心和運(yùn)行中心的開發(fā)任務(wù)、運(yùn)行維護(hù)工作編制的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。主要包括費(fèi)用支出預(yù)算以及資本性預(yù)算等。（一）費(fèi)用支出預(yù)算包括人員費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理費(fèi)預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。（二）資本性預(yù)算是指固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制采取“自下而上”的工作程序。（一） 中心各部門應(yīng)按照總行規(guī)定編制完成本部門下年度費(fèi)用支出預(yù)算和資本性支出預(yù)算草案，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)編報(bào)。（二）中心財(cái)務(wù)部門在對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核后，匯總編制中心各項(xiàng)支出預(yù)算;中心技術(shù)總監(jiān)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案匯總，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按照總行當(dāng)年規(guī)定時(shí)間上報(bào)總行審批。第九條中心財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)總行審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制預(yù)算分配實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)容（項(xiàng)目）組織實(shí)施。年度財(cái)務(wù)預(yù)算具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性，在執(zhí)行過程中，除特殊情況外，一般不予調(diào)整。第三章 貨幣資產(chǎn)管理第十條中心貨幣資產(chǎn)主要指周轉(zhuǎn)金，周轉(zhuǎn)金由總務(wù)部撥付，用于中心日常經(jīng)費(fèi)的開支周轉(zhuǎn)。第十一條現(xiàn)金管理（一）收付復(fù)核?，F(xiàn)金出納在現(xiàn)金收付過程中要遵循收款復(fù)點(diǎn)、付款復(fù)核的原則。（二）日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納對(duì)當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須及時(shí)登記處理，當(dāng)天結(jié)出賬面余額，并與周轉(zhuǎn)金核對(duì)相符。月末，要與會(huì)計(jì)賬的現(xiàn)金余額核對(duì)無(wú)誤。（三）現(xiàn)金使用范圍。支付出差人員預(yù)借差旅費(fèi)等。（四）現(xiàn)金借款規(guī)定。1、中心人員因公出差借款，須填寫“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金借據(jù)”，附“出差審批表”，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。單筆借款在5,000元（含5000元，下同）以上的，應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)預(yù)約；借款在10,000元以上的，須報(bào)中心總經(jīng)理審批。前次借款未結(jié)清的，原則上不再給予辦理借款。2、其他業(yè)務(wù)一般不辦理現(xiàn)金借款，特殊情況要借現(xiàn)金的，須憑簽報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理。（五）周轉(zhuǎn)金限額。中心周轉(zhuǎn)金實(shí)行限額管理,周轉(zhuǎn)金庫(kù)存不得超過100，000元。第十二條出納人員必須逐日盤點(diǎn)周轉(zhuǎn)金，并與日記賬核對(duì)相符。如周轉(zhuǎn)金出現(xiàn)長(zhǎng)短款，由中心財(cái)務(wù)部門提出處理意見，報(bào)總行審批。第十三條支票管理（一）中心人員因公領(lǐng)用支票，須提供相關(guān)簽報(bào)批件，填寫“中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。（二）銀行托收的票據(jù)經(jīng)主管部門有關(guān)人員簽字確認(rèn)后，由總務(wù)部財(cái)務(wù)處列支。第十四條中心周轉(zhuǎn)金的收付結(jié)算、審核、電腦錄入等工作應(yīng)分別由專人負(fù)責(zé)。第十五條中心人員調(diào)離時(shí)，如有預(yù)借款，須及時(shí)辦理現(xiàn)金或支票結(jié)算，清理完畢，方可辦理離職手續(xù)。第十六條中心人員在出差歸來(lái)或業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未辦理還款、報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門要向當(dāng)事人發(fā)出“催款通知”。一個(gè)月內(nèi)仍未辦理的，財(cái)務(wù)部門將不再予其辦理借款業(yè)務(wù)。第四章 固定資產(chǎn)管理第十七條固定資產(chǎn)管理按照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)電子設(shè)備管理實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。第五章 無(wú)形資產(chǎn)管理第十八條無(wú)形資產(chǎn)管理按照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第六章 負(fù)債管理第十九條負(fù)債管理按照中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第七章 費(fèi)用管理第二十條中心的各項(xiàng)費(fèi)用支出，一律納入年度預(yù)算統(tǒng)一管理。（一）費(fèi)用核算內(nèi)容及使用規(guī)定（詳見附件1）。（二）費(fèi)用支出的審批程序和權(quán)限。1、工資及附加費(fèi)：由行政管理部（人力資源組）負(fù)責(zé)根據(jù)總行人事部下達(dá)的工資計(jì)劃進(jìn)行計(jì)算和分配，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、公雜費(fèi)、宣教費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車船使用費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)、車輛修理費(fèi)、房屋修理費(fèi)、房屋保險(xiǎn)費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、審計(jì)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和其他費(fèi)用，由行政管理部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，起草簽報(bào)，編制合同，費(fèi)用在20000元以下由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，20000元以上的開支須報(bào)總經(jīng)理審批。3、差旅費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、其他租賃費(fèi)、電子設(shè)備轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、電子設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)、其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、法律事務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用由相關(guān)部門提出計(jì)劃，起草簽報(bào)，編制有關(guān)合同。出差審批表、業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)登記表須報(bào)分管（副）總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。報(bào)銷時(shí)憑有關(guān)簽報(bào)或出差審批表、業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)登記表報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，費(fèi)用在20000元（含20000元）以下的由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，20000元以上的開支須報(bào)總經(jīng)理審批。其中：房屋租賃費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（核算封閉式開發(fā)費(fèi)用）、研究開發(fā)費(fèi)（核算外協(xié)服務(wù)費(fèi)）等費(fèi)用由各部門根據(jù)工作計(jì)劃提出相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，以簽報(bào)形式報(bào)總行相關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見簽訂合同，并根據(jù)合同執(zhí)行。外事費(fèi)由中心根據(jù)工作計(jì)劃統(tǒng)一提出相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)國(guó)際部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審批。第二十一條財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）中心一切費(fèi)用開支必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須填制日期、收款單位和付款單位的名稱以及品名、數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量單位和金額大小寫，并加蓋出具憑證單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。特殊情況下原始憑證丟失的，由出具憑證單位提供加蓋財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票復(fù)印件可作為原始憑證，無(wú)法提供發(fā)票復(fù)印件的（如機(jī)票、火車票等），當(dāng)事人要寫出書面說(shuō)明，經(jīng)部門主管等兩人以上簽字證明，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，可作為原始憑證。（二）報(bào)銷時(shí)先由中心財(cái)務(wù)人員審核有關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，審核所附資料是否齊全、經(jīng)手人是否簽字、票證審批手續(xù)是否完備，審核無(wú)誤由審核人簽字或者蓋章。（三）簽報(bào)和合同報(bào)銷管理。財(cái)務(wù)人員首先審核簽報(bào)審批手續(xù)是否完備；審核實(shí)際開支是否在審定的額度之內(nèi)；一次性開支的費(fèi)用簽報(bào)，原件直接隨原始憑證一同入賬。非一次性開支的費(fèi)用簽報(bào)，在發(fā)生第一筆開支時(shí)，將原件入賬，同時(shí)復(fù)印一份留存?zhèn)洳椋粗行膶?shí)施部門分類歸檔。以后每次開支時(shí)，由中心主辦部門持簽報(bào)復(fù)印件和經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，簽報(bào)管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，以隨時(shí)掌握簽報(bào)項(xiàng)目的開支情況；簽報(bào)開支完畢時(shí)，將留存?zhèn)洳榈暮瀳?bào)復(fù)印件隨最后一筆付款單據(jù)一同入賬。第八章 費(fèi)用支出程序及操作辦法第二十二條費(fèi)用報(bào)銷程序（一）現(xiàn)金結(jié)算的費(fèi)用，中心財(cái)務(wù)部門將復(fù)核過的各種票據(jù)按費(fèi)用科目分類并列表匯總，差旅費(fèi)按報(bào)銷人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每天派專人向總務(wù)部財(cái)務(wù)處報(bào)賬?？倓?wù)部將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行再審核，審核中若發(fā)現(xiàn)問題，中心報(bào)賬員必須在相關(guān)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表中記錄，并通知有關(guān)人員對(duì)費(fèi)用票據(jù)和附件進(jìn)行更正和補(bǔ)充。中心財(cái)務(wù)部門按照經(jīng)總務(wù)部審核無(wú)誤的票據(jù)將款項(xiàng)存入報(bào)銷人賬戶或以現(xiàn)金形式發(fā)放。（二）支票結(jié)算的費(fèi)用，發(fā)票由經(jīng)手人簽字報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批，同時(shí)將所有簽好的票據(jù)、文件的正本和復(fù)印件送中心財(cái)務(wù)部門審核，中心財(cái)務(wù)部門審核后由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票、簽報(bào)、合同等文件正本送總務(wù)部領(lǐng)取支票付款，復(fù)印件由中心財(cái)務(wù)部門留存。第二十三條費(fèi)用報(bào)銷的操作流程（一） 直接由總務(wù)部支付的費(fèi)用1、按照農(nóng)銀辦發(fā)2005706號(hào)文件第十四條規(guī)定，公用支出是指中心的一般行政經(jīng)費(fèi)支出，其中的物業(yè)管理費(fèi)、水、電、氣、電子設(shè)備維保費(fèi)等費(fèi)用納入總行機(jī)關(guān)費(fèi)用管理，由總務(wù)部直接支付。2、報(bào)銷時(shí)中心將相關(guān)費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)手人和部門主管簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)手人將發(fā)票送中心財(cái)務(wù)部門審核后，由財(cái)務(wù)人員到總務(wù)部領(lǐng)取支票付款。（二）中心支出由總務(wù)部核算的費(fèi)用。1、人員費(fèi)用。中心根據(jù)人事部核定的中心年度員工平均數(shù)（包括：總行在編人員、招聘人員、交流和借調(diào)人員）和工資總額由中心行政管理部（人力資源組）按月負(fù)責(zé)計(jì)算中心的工資、獎(jiǎng)金、五險(xiǎn)一金，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。工資項(xiàng)目?jī)?nèi)容如有變化應(yīng)說(shuō)明原因。中心按總行人員、招聘人員、交流借調(diào)人員分別提供每個(gè)員工姓名和工資卡號(hào)將工資、獎(jiǎng)金和五險(xiǎn)一金編制成表并錄入磁盤報(bào)總務(wù)部財(cái)務(wù)處，總務(wù)部財(cái)務(wù)處根據(jù)中心提供的工資表發(fā)放工資和住房補(bǔ)貼（總行在編人員），同時(shí)繳納失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用，代繳納個(gè)人所得稅，發(fā)放住房補(bǔ)貼等費(fèi)用。2、業(yè)務(wù)管理費(fèi)用。1）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用：（1）公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車船使用費(fèi)、宣教費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)、車輛修理費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、法律事務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他費(fèi)用的開支，中心根據(jù)有關(guān)簽報(bào)或費(fèi)用審批表，由經(jīng)手人和部門主管在發(fā)票上簽字，填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，中心將復(fù)核過的各種票據(jù)按費(fèi)用科目分類列表匯總報(bào)總務(wù)部財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處列支費(fèi)用。（2）房屋租賃費(fèi)、電子設(shè)備租賃費(fèi)、通訊線路租賃費(fèi)、其他租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、房屋修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（核算封閉式開發(fā)費(fèi)用）、研究開發(fā)費(fèi)（核算外協(xié)服務(wù)費(fèi)）、外事費(fèi)等費(fèi)用根據(jù)簽報(bào)或合同，所開發(fā)票由經(jīng)手人和部門主管簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)將所有簽好的票據(jù)和文件的正本和復(fù)印件送財(cái)務(wù)審核，中心財(cái)務(wù)部門審核后由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票和簽報(bào)、合同等文件正本送總務(wù)部領(lǐng)取支票付款。（3）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置均須按總行采購(gòu)管理辦法執(zhí)行，費(fèi)用支付時(shí)中心憑有關(guān)簽報(bào)及發(fā)票（須經(jīng)手人和部門主管簽字，主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字），由經(jīng)手人到總務(wù)部領(lǐng)取支票。（4）郵電費(fèi)。中心固定辦公電話的費(fèi)用由中心配合總務(wù)部辦理托收手續(xù)，費(fèi)用由總務(wù)部統(tǒng)一支付。各項(xiàng)目的維護(hù)值班移動(dòng)電話由中心明確項(xiàng)目維護(hù)的電話號(hào)碼和項(xiàng)目名稱并公布號(hào)碼。值班電話的費(fèi)用由中心配合總務(wù)部辦理托收手續(xù)，總務(wù)部統(tǒng)一支付。2）預(yù)算外費(fèi)用：（1）預(yù)算外費(fèi)用包括：工資性支出，公共費(fèi)用支出，項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)支出中的各項(xiàng)費(fèi)用。中心根據(jù)工作安排及時(shí)起草簽報(bào)，將預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、人事部、中心根據(jù)總行批準(zhǔn)的預(yù)算外經(jīng)費(fèi)安排支出，報(bào)銷程序同預(yù)算內(nèi)費(fèi)用。（2）購(gòu)置工具軟件按預(yù)算外經(jīng)費(fèi)開支管理，中心應(yīng)以簽報(bào)形式報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審批，根據(jù)審批意見進(jìn)行采購(gòu)，報(bào)銷方式同固定資產(chǎn)。第二十四條中心財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)中心的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、開支情況及財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況進(jìn)行全面分析，查找不足，提出合理化建議。第二十五條度終了，中心有關(guān)部門要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理、盤點(diǎn)。中心財(cái)務(wù)部門根據(jù)要求編制年終會(huì)計(jì)決算，及時(shí)準(zhǔn)確地向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理第二十六條年度終了，中心財(cái)務(wù)部門要將當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部收據(jù)及其他會(huì)計(jì)核算資料裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，歸檔管理。第二十七條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有專人管理，并按要求建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度。第十章 差旅費(fèi)管理第三十一條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定。中心人員因公出差實(shí)行審批制度。出差前必須填寫出差審批表，按要求寫明所在部門、姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、乘坐交通工具及出差事由等，由部門主管審批并報(bào)主管（副）總經(jīng)理簽字后作為訂票、借款和報(bào)銷的依據(jù)。審批表一式兩份，一份本部門留存，另一份由財(cái)務(wù)部門留底。沒有出差審批表或未經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批的，財(cái)務(wù)部門不予辦理借款和報(bào)銷。（一）乘坐飛機(jī)、火車、輪船及長(zhǎng)途汽車和住宿的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（見下表）。 項(xiàng) 目 職務(wù)等級(jí)飛機(jī)火車輪船汽車住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理（級(jí)）、55周歲（含）以上副總經(jīng)理（級(jí)） 公務(wù)艙軟席車二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷300元/人天50-55周歲副總經(jīng)理（級(jí)） 公務(wù)艙軟席車二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷300元/人天50周歲以上正、副處長(zhǎng)（級(jí)）經(jīng)濟(jì)艙軟席車二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷150元/人天其他人員經(jīng)濟(jì)艙硬席車三等艙位據(jù)實(shí)報(bào)銷150元/人天 注：部室總經(jīng)理（級(jí)）和55周歲（含）以上副總經(jīng)理（級(jí)）因公出差，應(yīng)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙，未設(shè)公務(wù)艙的，可以乘坐頭等艙。 50周歲（含）至55周歲的副總經(jīng)理（級(jí)）因公出差，仍乘坐飛機(jī)公務(wù)艙，未設(shè)公務(wù)艙的，應(yīng)乘坐經(jīng)濟(jì)艙。 （二）住宿費(fèi)1、住宿費(fèi)按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。2、出差人員住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過部分自理，特殊情況須報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。3、住宿費(fèi)發(fā)票必須是國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的正式發(fā)票（特殊情況住系統(tǒng)內(nèi)部賓館、招待所也可以使用內(nèi)部收據(jù)，但必須加蓋財(cái)務(wù)專用章，行政章無(wú)效）。（三）交通費(fèi)1、出差人員交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過部分自理，特殊情況須事先報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。2、兩地之間火車路程在12小時(shí)以內(nèi)的（含京外兩地之間），處級(jí)（含）以下員工只能乘坐火車。由北京往返下列省市不得乘坐飛機(jī)：天津、河北、河南、山東、山西、遼寧、吉林、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、陜西、湖北。3、部室總經(jīng)理（級(jí)）和副總經(jīng)理（級(jí)）因公出差，不受旅途時(shí)間限制，可以乘坐飛機(jī)，隨行1人只能乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。4、連續(xù)乘坐火車在6小時(shí)以上的，可乘坐相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪席位，北京至上?？沙俗鳽字頭火車。5、為鼓勵(lì)職工出差乘坐火車，對(duì)連續(xù)乘坐火車時(shí)間超過6小時(shí)以上的，憑當(dāng)次火車票給予未乘飛機(jī)補(bǔ)助（乘坐軟臥除外）。具體標(biāo)準(zhǔn)為：6小時(shí)至12小時(shí)的，每張票（下同）補(bǔ)助50元；12小時(shí)至20小時(shí)的，補(bǔ)助100元；20小時(shí)以上，補(bǔ)助150元。連續(xù)乘坐火車在6小時(shí)以上應(yīng)享受同席臥鋪標(biāo)準(zhǔn)但未坐臥鋪的，憑火車票給予票價(jià)50%的未乘臥鋪補(bǔ)助。6、在差旅費(fèi)開支范圍內(nèi)增加通訊費(fèi)補(bǔ)助，按出差自然天數(shù)（出差回京日期減出京日期）實(shí)行定額包干，標(biāo)準(zhǔn)為每人每天20元（不含單位手機(jī)托收人員）。（四）其他費(fèi)用1、副總經(jīng)理（級(jí)）以上人員因公出差，往返機(jī)場(chǎng)或車站可乘坐出租車；其他人員往返機(jī)場(chǎng)可乘坐機(jī)場(chǎng)大巴（從中心大樓到到公主墳機(jī)場(chǎng)大大巴站乘坐出租車，準(zhǔn)予報(bào)銷），在出差地往返機(jī)場(chǎng)或車站可乘坐機(jī)場(chǎng)大巴和公共汽車。出差回京到達(dá)機(jī)場(chǎng)在22：30以后乘出租車給予報(bào)銷。出差乘坐火車，往返火車站乘坐出租車，準(zhǔn)予報(bào)銷。2、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷，特殊情況需要退票的，需寫明退票原因，經(jīng)所在部室主管簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。3、中心除臨時(shí)借調(diào)人員外，一律不得報(bào)銷人身交通工具意外保險(xiǎn)（正式員工、招聘員工、交流以及長(zhǎng)期借調(diào)干部已由中心統(tǒng)一購(gòu)買保險(xiǎn)）。4、因特殊原因超出差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的，必須由總經(jīng)理審批。第十一章 會(huì)議費(fèi)管理第三十四條會(huì)議的種類中心召開的會(huì)議，分為項(xiàng)目會(huì)議（項(xiàng)目封閉式開發(fā)）、專業(yè)性會(huì)議和小型座談會(huì)。 第三十五條會(huì)議的規(guī)模會(huì)議的規(guī)模按照總行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。封閉式開發(fā)的天數(shù)和人數(shù)按項(xiàng)目任務(wù)書規(guī)定執(zhí)行。第三十六條在年初列入會(huì)議預(yù)算召開的會(huì)議，按照預(yù)算計(jì)劃召開；未列入會(huì)議計(jì)劃召開的各種會(huì)議，一律按預(yù)算外費(fèi)用開支程序?qū)徟５谌邨l議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定（一）會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下表（單位：元/人天）會(huì)議地點(diǎn) 費(fèi)用類別 會(huì)議種類標(biāo)準(zhǔn)紅螺園飯店和銀龍?jiān)焚e館其 他 地 點(diǎn)住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)專業(yè)性會(huì)議12080100300250小型座談會(huì)議1208050250100元/人次項(xiàng)目會(huì)議150/人次150/人次（二）在兩園（苑）召開會(huì)議的，其他費(fèi)用包括除住宿費(fèi)、伙食費(fèi)外的一切開支；在其他地點(diǎn)召開會(huì)議的，住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用不分標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)總額控制。（三）在其他地點(diǎn)召開的小型座談會(huì)，參會(huì)人員憑會(huì)議通知按差旅費(fèi)開支規(guī)定回原單位報(bào)銷，會(huì)議資料費(fèi)報(bào)銷每人（次）不能超過200元。（四）封閉式開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)為每人每天150元。（五）會(huì)議費(fèi)開支實(shí)行總額控制，會(huì)議結(jié)束后憑簽報(bào)和正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。第三十八條中心人員因工作需要參加行外組織的會(huì)議，參會(huì)人員憑會(huì)議通知，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票和會(huì)議通知由主管財(cái)務(wù)（副）總經(jīng)理審批。第十二章 業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)管理第三十九條中心業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)實(shí)行一事一報(bào)的辦法。第四十條業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)要?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作他用、假公濟(jì)私，嚴(yán)禁講排場(chǎng)、鋪張浪費(fèi)。第四十一條公務(wù)活動(dòng)必要的宴請(qǐng)，事先必須填寫業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)登記表報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，報(bào)銷時(shí)須附“業(yè)務(wù)營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)登記表”。單筆金額超過4,000元或人均超過200元的餐費(fèi)；單筆金額超過2,000元或單件超過400元的禮品；必須事先報(bào)總經(jīng)理審批?？傂杏嘘P(guān)部室人員來(lái)中心開會(huì)等情況，工作餐原則上由行政管理部安排在中心員工食堂用餐。加班人員的誤餐費(fèi)原則上不予報(bào)銷，因工作需要（中心組織的系統(tǒng)切換等）加班人員應(yīng)填寫加班申請(qǐng)表報(bào)主管（副）總經(jīng)理審批，加班人員憑加班申請(qǐng)表到行政管理部登記，加班用餐由行政管理部統(tǒng)一在中心食堂安排，中心食堂無(wú)法安排，在外用餐須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)（用餐標(biāo)準(zhǔn)每人25元）。市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)本著嚴(yán)格控制的原則，出租車票原則上不予報(bào)銷。因緊急情況可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)須附會(huì)議通知或電話記錄、出租車票報(bào)銷明細(xì)表、中心服務(wù)行為報(bào)告，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。因工作需要加班，晚上加班至22:00以后可乘出租車，報(bào)銷時(shí)憑加班申請(qǐng)表，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。特殊情況須一事一報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。出租車票實(shí)行每人一單制，在發(fā)票后要寫明起始地點(diǎn)、經(jīng)辦事項(xiàng)，且須本人填寫“支出證明單”。所有票據(jù)由專人收集，送財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)主管副總經(jīng)理審批。第四十二條時(shí)間跨度在兩個(gè)月以上的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中心財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件，是檢查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和正確辦理財(cái)務(wù)決算的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書。第四十四條財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、利潤(rùn)表、軟開發(fā)中心財(cái)務(wù)收支明細(xì)表和其他附表等。按編報(bào)時(shí)間分為月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。第四十五條財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，項(xiàng)目開發(fā)情況以及便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（一）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支增減情況。（二）項(xiàng)目開發(fā)情況：項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，項(xiàng)目開發(fā)的進(jìn)度。第四十六條中心財(cái)務(wù)部門必須按月、半年、年度向總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、總務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。月報(bào)、半年報(bào)和年度報(bào)表按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。第十四章 附則第四十七條本規(guī)定自2005年11 月1日起執(zhí)行。原有各種規(guī)定與本規(guī)定相抵觸或不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四十八條本規(guī)定由軟件開發(fā)中心行政管理部負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。附件：1、費(fèi)用核算內(nèi)容及使用規(guī)定；20 / 20附件1：費(fèi)用核算內(nèi)容及使用規(guī)定科目名稱核算內(nèi)容使用規(guī)定管理方式工資核算總行在職職工、中心聘用人員、工資、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金及借調(diào)干部補(bǔ)助費(fèi)等支出。由行政管理部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)核準(zhǔn)執(zhí)行。據(jù)實(shí)列支臨時(shí)工工資 職工福利費(fèi)核算中心用于職工福利方面的支出，標(biāo)準(zhǔn)按職工工資總額的14%計(jì)提。福利支出、伙食補(bǔ)貼、職工體檢、防疫保健、防暑降溫等費(fèi)用，按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提總額控制工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算中心職工教育、宣傳、文體活動(dòng)等方面的支出。標(biāo)準(zhǔn)按職工工資總額的2%計(jì)提。按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提總額控制教育經(jīng)費(fèi)核算中心職工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)方面的開支，標(biāo)準(zhǔn)按職工工資總額的1.5%計(jì)提。按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提總額控制勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算中心按規(guī)定發(fā)給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)和著裝費(fèi)支出。由有關(guān)部門提出計(jì)劃，報(bào)行政管理部批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)憑簽報(bào)據(jù)實(shí)報(bào)銷。預(yù)算控制勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)核算中心按繳費(fèi)工資基數(shù)和規(guī)定比例計(jì)提繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等支出。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例，按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提據(jù)實(shí)列支科目名稱核算內(nèi)容使用規(guī)定管理方式失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)核算中心按繳費(fèi)工資基數(shù)和規(guī)定比例計(jì)提繳納的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例，按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提據(jù)實(shí)列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)核算中心按繳費(fèi)工資基數(shù)和規(guī)定比例計(jì)提繳納的，可在費(fèi)用中列支的職工基本和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提據(jù)實(shí)列支住房公積金核算中心按工資總額的規(guī)定比例計(jì)提列支的職工住房公積金支出。按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提據(jù)實(shí)列支住房補(bǔ)貼核算中心按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的住房補(bǔ)貼支出。按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算控制據(jù)實(shí)列支公雜費(fèi)核算中心購(gòu)置辦公家具、辦公用品、清潔用品及獎(jiǎng)?wù)?、?jiǎng)牌等低值易耗品費(fèi)用支出。行政管理部負(fù)責(zé)年初預(yù)算擬定，以簽報(bào)形式報(bào)批，單筆開支20000元以下的，由主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)；20000元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。由行政管理部制定相關(guān)的管理辦法宣教費(fèi)核算中心職工學(xué)習(xí)、教育而統(tǒng)一購(gòu)買書籍、訂閱報(bào)刊、資料等費(fèi)用，以及黨、團(tuán)工作費(fèi)用支出。 由行政管理部負(fù)責(zé)年初預(yù)算擬定，以簽報(bào)形式報(bào)批，授權(quán)范圍內(nèi)單筆開支20000元以下的，報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批；20000元以上的由總經(jīng)理審批。 各部門做預(yù)算，由行政管理部匯總科目名稱核算內(nèi)容使用規(guī)定管理方式車船使用費(fèi)核算中心公用車輛的油料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、路橋費(fèi)（停車費(fèi)）等支出。由行政管理部負(fù)責(zé)擬定，以簽報(bào)形式報(bào)批，授權(quán)范圍內(nèi)單筆開支20000元以下的，報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批；20000元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。 行政管理部負(fù)責(zé)年初預(yù)算并且制定出相應(yīng)的車輛使用管理制度，嚴(yán)格控制車輛營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支出。取暖降溫費(fèi)核算中心按規(guī)定發(fā)給職工的取暖和防暑降溫補(bǔ)貼，以及營(yíng)業(yè)、辦公用房取暖費(fèi)支出（包括取暖所需燃料費(fèi)、添置和修理取暖用具費(fèi)、臨時(shí)鍋爐工工資）。由行政管理部負(fù)責(zé)擬定，經(jīng)總行審批后執(zhí)行。行政管理部負(fù)責(zé)預(yù)算并且制定出相關(guān)管理辦法，切實(shí)控制費(fèi)用支出。差旅費(fèi)核算中心職工出差的各項(xiàng)費(fèi)用支出。見第七章“差旅費(fèi)”管理規(guī)定。 預(yù)算控制會(huì)議費(fèi)核算中心召開會(huì)議的各項(xiàng)費(fèi)用支出。見第八章“會(huì)議費(fèi)”管理規(guī)定。預(yù)算控制外事費(fèi)核算中心職工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)批準(zhǔn)往境外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)等發(fā)生的交通費(fèi)用支出。由中心提出計(jì)劃，報(bào)總行審批。預(yù)算控制郵電費(fèi)核算中心室內(nèi)電話安裝費(fèi)、通話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)以及通訊補(bǔ)貼等費(fèi)用支出。話費(fèi)、通訊補(bǔ)貼由行政管理部負(fù)責(zé)，電話安裝由有關(guān)部門提出計(jì)劃；行政具體辦理，財(cái)務(wù)核準(zhǔn)列支；郵費(fèi)由行政管理部提出計(jì)劃，開支報(bào)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。預(yù)算控制科目名稱核算內(nèi)容使用規(guī)定管理方式印刷費(fèi)核算中心印制文件、書籍、憑證、賬冊(cè)、表格、資料、辦公用品等發(fā)生的費(fèi)用支出。由行政管理部和相關(guān)部門提出計(jì)劃，以簽報(bào)形式報(bào)主管總經(jīng)理審批。預(yù)算控制水電費(fèi)核算中心辦公用房的水電費(fèi)支出。辦公用房水電費(fèi)由行政管理部負(fù)責(zé)，費(fèi)用支出由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到總務(wù)部領(lǐng)取支票付款。預(yù)算控制行政管理部負(fù)責(zé)預(yù)算并且制定出相關(guān)管理辦法，切實(shí)控制費(fèi)用支出。電子設(shè)備租賃費(fèi)核算中心租賃電子設(shè)備所支付和攤銷的租賃費(fèi)。由有關(guān)部室提出計(jì)劃，報(bào)總行審批。預(yù)算控制其它租賃費(fèi)核算中心租賃除電子設(shè)備外其它固定資產(chǎn)所支付和攤銷的租賃費(fèi)。辦公用房、職工宿舍、車輛租賃由行政管理部負(fù)責(zé)，報(bào)總行審批