集團財務部銀行存、貸款管理制度.doc

集團財務部銀行存、貸款管理制度 集團財務部銀行存、貸款管理制度集團財務部銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理 1、開戶權限銀行存款、銀行貸款的開戶審批權為總裁（或其授權人），其他任何人未經批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶。 2、開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結算部、財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。 3、資金結算部根據(jù)業(yè)務需要開設結算賬戶時，由部門申請，經財務總監(jiān)核準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。 4、財務部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。 5、賬戶的管理嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設專戶進行管理，具體分為結算專戶和費用專戶（含基本戶）。 （1）其中結算專戶由資金結算部負責監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項為融資收入和經營收入。 （2）結算專戶轉入的款項必須先經基本賬戶再轉入相關費用戶和納稅專戶進行支出，包括利息轉款支出、資產購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。 （3）費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務部統(tǒng)一管理，款項根據(jù)部門月預算和資金計劃，經資金結算部簽批意見，再由財務總監(jiān)核準后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 （4）財務部門根據(jù)業(yè)務開展的實際需求，可指定一結算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 （5）集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結算賬戶進行調撥。 （6）大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。 6、銀行賬戶內資金的調撥管理針對公司內銀行賬戶間的每筆資金調撥與劃撥業(yè)務，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用資金內部調撥通知書，作為公司財務內部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù) （1）“公司內銀行賬戶”是指經總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶； （2）公司內部每筆資金調撥和劃撥時，僅限資金結算部人員或財務人員填寫資金內部調撥通知書，資金內部調撥通知書一式二聯(lián)，一聯(lián)財務聯(lián)，一聯(lián)結算聯(lián)；按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相關的支票領用審批和轉款銀行業(yè)務； （1）資金內部調撥通知書最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉款時限內準確無誤辦理資金調撥和劃撥業(yè)務； （2）公司內部資金調撥申請部門為財務部或結算部，各部門應作好資金調撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調撥，嚴禁重復申請或審批； （3）公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉帳支票領用審批表審批手續(xù)； （4）公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領用審批表審批手續(xù)。 第二條銀行印鑒的管理 1、銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代表章組成。 貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人章組成。 2、銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。 其中財務專用章和財務負責人章由財務負責人或其指定人保管。 法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。 3、在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權拒絕。 第三條銀行支票的管理 1、銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 2、銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負責保管和使用。 3、銀行空白支票應視同現(xiàn)金進行保管，開出支票時應有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程）。 填寫支票應規(guī)范日期、對應科目、收款人、付款內容必須填寫清楚，錯時應蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 4、開出支票應設立備查賬簿進行登記，支票及登記薄上均必須有領用人簽字。 第四條貸款的擔保與抵押規(guī)定 1、集團公司為允許范圍內的單位作貸款擔保，必須由結算部提出申請，報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。 2、公司原則上不為其他單位提供擔保，或互保。 公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔?；颉肮矒L險承諾書”。 3、集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內部以外的任何單位和個人作經濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經董事會同意，也不得為任何單位作擔保，否則所引發(fā)的經濟和法律責任概由當事人承擔。 4、集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產作抵押，若確需辦理抵押，必須經董事局（會）研究批準，方可抵押。 第五條采購貨款、采購費用支付的管理 1、購貨合同及運輸合同的審批按照采購合同審批和運輸合同審批的程序進行審批。 2、申請購貨款貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結算部報資金計劃，經規(guī)定的程序審批后，辦理付款手續(xù)。 3、付款 （1）出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務人員隨同采購人員負責送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經核實無誤后，方能交票（經公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外）。 （2）運費一般在貨運到后,由采購部門申請,經審批后付款。 （3）采購地的有關費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務人員在送貨款時，負責支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。 4、結算交款時必須及時向對方索取收款收據(jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，并辦理完貨款結算。 第六條資金收入的管理 1、收款由財務部負責。 （1）所有款項的收取都必須由財務人員負責辦理，其他人員協(xié)助。 （2）為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉賬支票，應盡量辦理“實時支付”入賬。 （3）對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進賬單或銀行轉款憑證與我司結算專戶當日發(fā)生數(shù)進行核對，予以確認。 （4）對于現(xiàn)金，應及時送存指定銀行結算專戶，原則上不得坐支。 對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。 （5）對于銀行匯票,需經專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。 2、貨款收款財務確認及簽章放單 （1）貨款到賬的確認，原則上應根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結合采用電話查詢、網上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。 （2）只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關部門辦理提貨手續(xù)。 特殊情況下的簽章放單行為應有足夠保證并經財務總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。 （3）財務人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內容有人為變更、修改之處的應予以拒收。 3、報告出納每天必須向財務經理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領導報送相關報表。 第七條進口付匯核銷的管理 1、貿易進口付匯核銷單由財務部統(tǒng)一向銀行申領，統(tǒng)一填寫。 2、貿易進口付匯到貨核銷表由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管，統(tǒng)一填寫。 3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內核銷完畢，遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內核銷完畢。 4、核銷單的核銷由財務部負責辦理。 5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應提供核銷單、報關單、核銷表等資料