三環(huán)電器有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況調(diào)查實(shí)習(xí)報(bào)告

中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院中國(guó)礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院 本本科科畢畢業(yè)業(yè)實(shí)實(shí)習(xí)習(xí)報(bào)報(bào)告告 專業(yè)班級(jí) 專業(yè)班級(jí) 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì) 07 4 班班 學(xué)學(xué) 號(hào) 號(hào) XXX 姓姓 名 名 XXX 指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 XXX 教授教授 實(shí)習(xí)題目 實(shí)習(xí)題目 徐州三環(huán)電器有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況調(diào)徐州三環(huán)電器有限公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況調(diào) 查查 實(shí)習(xí)單位 實(shí)習(xí)單位 徐州三環(huán)電器有限公司徐州三環(huán)電器有限公司 實(shí)習(xí)日期 實(shí)習(xí)日期 3 月月 5 日日 4 月月 6 日日 I 目目 錄錄 第一章第一章 企業(yè)的地理位置 隸屬關(guān)系及歷史沿革企業(yè)的地理位置 隸屬關(guān)系及歷史沿革 1 1 第二章第二章 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況 1 1 第一節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式 工作制度 1 第二節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 3 第三節(jié) 企業(yè)的人力資源管理概況 6 第四節(jié) 企業(yè)營(yíng)銷管理概況 8 第五節(jié) 企業(yè)研究與開發(fā)概況 10 第三章第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況 1111 第一節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況 11 第二節(jié) 企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況 14 第三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況 14 第四節(jié) 企業(yè)成本管理概況 20 第四章第四章 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià) 2525 第一節(jié) 歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià) 25 第二節(jié) 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析 27 第三節(jié) 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量分析 31 第四節(jié) 專題分析 32 第五節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析 33 附錄 近三年資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表附錄 近三年資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表 4040 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 40 損 益 表 42 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 1 第一章第一章 企業(yè)的地理位置 隸屬關(guān)系及歷史沿革企業(yè)的地理位置 隸屬關(guān)系及歷史沿革 一 企業(yè)的地理位置 交通便利 市場(chǎng)廣闊 江蘇省徐州市三環(huán)電器有限公司成立于 2006 年 5 月 現(xiàn)有職工 100 余人 其中專業(yè)技術(shù)人員占 20 擁有固定資產(chǎn) 500 萬元 該廠占地 1500 平方米 位 于江蘇省徐州市豐才一巷 34 號(hào) 徐州市位于江蘇省北部 蘇魯豫皖四省通衢 地理位置俱佳 自古便為交通要道 兵家必爭(zhēng)之地 道路縱橫交錯(cuò) 交通四通 八達(dá) 這使得電器廠交通便利 材料采購 產(chǎn)成品銷售道路暢通 北鄰山西 河北 電廠及礦區(qū)眾多 這給電器廠提供了銷售的市場(chǎng) 企業(yè)從創(chuàng)業(yè)開始至今 不斷完善生產(chǎn)設(shè)施 采用先進(jìn)生產(chǎn)工藝 配備齊全 的檢測(cè)設(shè)備 逐步提升技術(shù)水平 強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理 通過兩網(wǎng)改造工程 量化工 程和新農(nóng)村建設(shè)等工程使該廠產(chǎn)品遍及全省各地 二 歷史沿革 公司集研發(fā) 生產(chǎn)制造 市場(chǎng)營(yíng)銷于一體 產(chǎn)品主要有 S9 S11 SH15 型系列 10KV 35KV 級(jí) 單臺(tái)容量 10KVA 63000KVA 各種低損耗 節(jié)能型油浸 干式電力變壓器 電爐變電站 箱式變電站以及卷鐵芯 非晶合金等各類特種 變壓器 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 2 第二章第二章 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理概況 第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式 工作制度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式 工作制度 一 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)形式 企業(yè)組織機(jī)構(gòu) 是指企業(yè)組織內(nèi)各個(gè)部門的空間位置 排列順序 聯(lián)接形 式以及各要素之間相互關(guān)系的一種模式 它是企業(yè)得以存在的必要條件 企業(yè) 依靠?jī)?nèi)部的組織機(jī)構(gòu)形式 使其各個(gè)方面 建立起和諧的內(nèi)部關(guān)系 完善的組 織機(jī)構(gòu)是完成企業(yè)任務(wù) 實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的組織保證 該公司根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn) 建立了經(jīng)理負(fù)責(zé)下的三級(jí)管理機(jī)構(gòu)形式 組織結(jié)構(gòu)圖如下 總 經(jīng) 理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理 辦 公 室 采 購 科 財(cái) 務(wù) 科 綜 合 辦 質(zhì) 檢 科 生 產(chǎn) 科 銷 售 科 技 術(shù) 科 圖 2 1 經(jīng)營(yíng)管理組織機(jī)構(gòu)圖 二 企業(yè)的工作制度 有章可循 有人監(jiān)督 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中 該公司始終堅(jiān)持質(zhì)量第一 科技興業(yè)的指導(dǎo)方針 公司建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度 對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行有效控制 做到 凡事有章可循 凡事有人負(fù)責(zé) 凡事有據(jù)可查 凡事有人監(jiān)督 從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠 安全節(jié)能 該公司為加強(qiáng)員工管理 規(guī)范員工工作 制定了符合本公司情況的的工作 制度 具體如下 一 員工工作制度 1 電力變壓器廠員工均要愛崗敬業(yè) 嚴(yán)格遵守紀(jì)律 按時(shí)上下班 不得遲 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 3 到 早退 每天到辦公室簽到上下班 工作時(shí)間如下 夏季時(shí)間 上午 8 00 12 00 下午 15 00 18 30 冬季時(shí)間 上午 8 00 12 00 下午 14 30 18 00 2 保持良好的工作秩序 不得在辦公區(qū)域打鬧 喧嘩 打撲克 下棋 吃 零食 不準(zhǔn)辦私事或做與工作無關(guān)的事情 3 辦公室工作人員都要嚴(yán)格履行職責(zé) 及時(shí) 準(zhǔn)確地完成所承擔(dān)的工作 做到當(dāng)天工作當(dāng)天完成 不積壓 不拖延 不失誤 4 建立請(qǐng)示匯報(bào)制度 凡是在職權(quán)范圍內(nèi)的事情要積極解決 解決不了的 事情要逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示 凡是領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作 完成后必須逐級(jí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)辦 理結(jié)果 使工作銜接緊密 善始善終 5 搞好科室與科室 同志與同志之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作 互相幫助 互相學(xué)習(xí) 齊心協(xié)力搞好辦公室各項(xiàng)工作 6 積極參加機(jī)關(guān)和辦公室各項(xiàng)活動(dòng) 因故不能參加者 必須請(qǐng)假 7 接人待物要講文明禮貌 對(duì)機(jī)關(guān) 其它部門 基層和外來辦事人員要熱 情接待 態(tài)度和藹 能辦的事情不推諉扯皮 不能辦的事情要耐心說明情況 8 答復(fù)問題要有政策依據(jù) 不得信口開河或帶有隨意性 對(duì)拿不準(zhǔn)的問題 要向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告或主動(dòng)介紹到其它部門 9 各科室要保持清潔衛(wèi)生 物品擺放要整齊有序 創(chuàng)造優(yōu)美舒適的工作環(huán) 境 做到衣帽整潔 儀表大方 爭(zhēng)做文明機(jī)關(guān)工作人員 10 辦公時(shí)間要堅(jiān)守崗位 外出辦事要向本科室負(fù)責(zé)人報(bào)告去向 時(shí)間并 保持工作聯(lián)系 每個(gè)科室要合理安排 除特殊情況外不得空崗 11 上述工作制度 每個(gè)科室要每月進(jìn)行一次檢查 總結(jié) 辦公室每季度 進(jìn)行一次考核 表揚(yáng)先進(jìn) 促進(jìn)工作 二 工會(huì)的工作制度 1 聽取和討論關(guān)于本公司發(fā)展 經(jīng)營(yíng)重大決策方案的報(bào)告 提出意見和建 議 2 審議有關(guān)員工工資 獎(jiǎng)金分配 安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)措施的方案及重要 規(guī)章制度等重大問題 3 審議決定公司提出的公益金使用方案 4 評(píng)議 監(jiān)督本公司高級(jí)管理人員 向有關(guān)方面提出獎(jiǎng)懲的建議 5 依法選舉 更換公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)中的員工代表 6 聽取關(guān)于公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況報(bào)告 以及其他須經(jīng)職工代表大會(huì)審 議或者決定的事項(xiàng) 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 4 第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)管理概況企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 一 公司主要產(chǎn)品 公司產(chǎn)品主要分為變壓器和變電站兩種 其中變壓器又有多種型號(hào) 主要 有 1 SZ9 系列 35KV 有載調(diào)壓電力變壓器 2 SH15 系列非晶合金鐵芯變壓器 3 S9 系列 10KV 配電變壓器 4 10KV S11 系列低損耗節(jié)能變壓器 5 S11 型卷鐵心電力變壓器 6 S9 系列 35KV 級(jí)配電變壓器 7 S9 系列 35KV 級(jí)電力變壓器 8 箱式變電站 二 生產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)能力利用狀況 滿負(fù)荷生產(chǎn) 公司變壓器年生產(chǎn)能力 2000 臺(tái) 總?cè)萘?20000KVA 所有產(chǎn)品經(jīng)國(guó)家變壓 器質(zhì)量進(jìn)度檢驗(yàn)中心歷年來的抽查 試驗(yàn) 其綜合評(píng)價(jià)均為優(yōu)質(zhì) 并以可靠的 產(chǎn)品質(zhì)量 完善的售后服務(wù)贏得廣大用戶的信賴 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中 公司 始終堅(jiān)持質(zhì)量第一 科教興業(yè)的指導(dǎo) 凡事有章可循 凡事有人負(fù)責(zé) 凡事有 據(jù)可查 凡事有人監(jiān)督 從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠 安全節(jié)能 專業(yè)品質(zhì) 創(chuàng)新發(fā)展 一流的技術(shù) 一流的產(chǎn)品 一流的服務(wù) 是該公司的宗旨 三 新產(chǎn)品開發(fā)狀況 節(jié)能降耗技術(shù)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 該公司沒有自主研發(fā)新產(chǎn)品 新技術(shù)主要通過購買專利權(quán)獲得 在電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) DL T599 1966 城市中低壓配電網(wǎng)改造技術(shù)導(dǎo)則 中指出 新裝的變壓器應(yīng)采用低損耗變壓器 運(yùn)行的高損耗變壓器應(yīng)逐步換為低損耗 變壓器 目前我國(guó)生產(chǎn)的低損耗變壓器主要有 S9 系列和非晶合金 SH11 系列 其中非晶合金系列性能為優(yōu) 非晶合金變壓器是利用鐵 硼 硅和碳 4 種元素 合成的非晶合金作鐵心材料而制成的變壓器 非晶合金是將合金金屬經(jīng)特高溫 后急冷 再經(jīng)高速旋轉(zhuǎn)噴轉(zhuǎn)而成的非晶帶狀薄膜 約 0 02mm 這種帶材是非磁 性材料 可根據(jù)不同用途進(jìn)行磁化后達(dá)到所需要的磁密 非晶合金鐵心變壓器 的鐵心是由不間斷的非晶合金帶材卷制而成 沒有間隙 四 主要產(chǎn)品工藝流程圖 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 5 領(lǐng)料 剪引線 打 片包 膠 打初級(jí)線打次級(jí)線 貼側(cè)板 封 油貼商標(biāo) 裝 箱 檢測(cè)翻修 裝牛夾 廢品倉 逐個(gè)檢測(cè)抽檢 成品倉 合格不合格 不合格不合格 合格 合 格 圖 2 2 變壓器工藝流程圖 五 生產(chǎn)組織管理形式 該公司的生產(chǎn)管理選擇直線式管理 由于只有兩個(gè)生產(chǎn)車間所以管理直線 式能較好的進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo) 提高生產(chǎn)管理效率 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 6 生產(chǎn)副經(jīng)理 生產(chǎn)科 鐵芯車間倉 庫 材 料 庫 成 品 庫 總裝車間 班 組 班 組 班 組 班 組 圖 2 3 生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)圖 第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)的人力資源管理概況企業(yè)的人力資源管理概況 一 企業(yè)的職工人數(shù)及構(gòu)成 該公司在職職工共 100 余人 其中技術(shù)工人占 20 如圖所示 表 2 1 職工人數(shù)及構(gòu)成 工工 種種人數(shù) 人 人數(shù) 人 百分比百分比 生產(chǎn)工人生產(chǎn)工人5656 生產(chǎn)生產(chǎn) 技術(shù)工人技術(shù)工人1919 小小 計(jì)計(jì)7676 銷銷 售售88 管管 理理1616 合合 計(jì)計(jì)100100 變壓器廠員工具體分類 會(huì)計(jì) 出納 文秘內(nèi)務(wù) 保管員 材料員 司機(jī) 檢驗(yàn)員 安培元 生產(chǎn)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員 生調(diào)度 圖紙管理員 試驗(yàn)員 行車工 焊工 鐵芯裁剪工疊裝 繞線工 總裝工 絕緣工 噴漆工 評(píng)價(jià) 該公司人員分配比較合理 銷售人員略顯不足 技術(shù)工人的數(shù)量可 以相對(duì)保證產(chǎn)品的質(zhì)量 應(yīng)該繼續(xù)培養(yǎng)優(yōu)秀技術(shù)人才 二 勞動(dòng)組織形式 該行業(yè)屬于機(jī)器密集型的半自動(dòng)化企業(yè) 所用材料價(jià)格昂貴 產(chǎn)成品沒有 廢品 生產(chǎn)量少但單價(jià)高 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 7 三 勞動(dòng)定額管理狀況 公司員工按工種不同分別定級(jí)定額 其中生產(chǎn)工人實(shí)行計(jì)時(shí)工資加補(bǔ)貼 銷售人員在基本工資的基礎(chǔ)上按銷售額的百分比提成 管理人員按基本工資加 補(bǔ)助計(jì)算工資 其中基本工資包括技能工資 崗位工資和績(jī)效工資 四 現(xiàn)行工資制度 績(jī)效考核 為了加強(qiáng)員工的責(zé)任感 提高工作效率 該公司與 2008 年底推出績(jī)效考核 辦法 于 2009 年 1 月 1 日正式施行 通過員工的工作能力 工作態(tài)度 工作業(yè) 績(jī)進(jìn)行考核 分別通過執(zhí)規(guī)指標(biāo) 常態(tài)指標(biāo) 工作指標(biāo)和專項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)四項(xiàng)指 標(biāo) 進(jìn)行月度考核員工的工作業(yè)績(jī) 分?jǐn)?shù)分配 執(zhí)規(guī)指標(biāo) 15 常態(tài)指標(biāo) 20 工作指標(biāo) 15 專項(xiàng)業(yè)績(jī) KPI 50 績(jī)效考核方法 1 生產(chǎn)崗位人員績(jī)效工資 工資基數(shù) 1 1 個(gè)人考核 部門考核 2 2 管理崗位人員績(jī)效工資 工資基數(shù) 1 0 個(gè)人考核 部門考核 2 3 合同制工人工資 工時(shí)工資 固定工資 1 0 個(gè)人考核 部門考核 2 4 全民工資基數(shù) 公司發(fā)放考核績(jī)效工資 產(chǎn)值考核工資 5 集體工資基數(shù) 產(chǎn)值在 80 萬及以上 公司考核績(jī)效工資 產(chǎn)值考核工資 產(chǎn)值小于 80 公司考核績(jī)效工資 100 產(chǎn)值考核工資 80 完成產(chǎn)值 6 崗位類型規(guī)定 生產(chǎn)崗位 變壓器車間正式職工 鐵芯車間正式職工 企業(yè)為管理崗位職 工 五 工資形式及核算 工資包括基本工資 補(bǔ)貼 獎(jiǎng)金和各項(xiàng)保險(xiǎn) 其中 1 基本工資包括技能工資 崗位工資和績(jī)效工資 1 崗位工資 不同崗位有不同崗級(jí) 各級(jí)對(duì)應(yīng)相應(yīng)的崗位工資 按總公 司標(biāo)準(zhǔn) 2 技能工資 按學(xué)歷根據(jù)總公司標(biāo)準(zhǔn)定 3 績(jī)效工資 按績(jī)效考核定 2 補(bǔ)貼包括洗理費(fèi) 書報(bào)費(fèi) 衛(wèi)生費(fèi) 加班費(fèi) 獨(dú)生子女費(fèi) 肉價(jià)補(bǔ)貼等 1 物價(jià)補(bǔ)貼 每月 10 元 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 8 2 年功工齡 工齡 7 元 年 3 書報(bào)費(fèi) 大專及以上每月 12 元 大專以下文憑每月 10 元 4 獨(dú)生子女費(fèi) 每月 10 元 3 獎(jiǎng)金按每月效益而定 4 五險(xiǎn)一金 按比例提 六 工資格式及構(gòu)成 表 2 2 電力變壓器廠 2010 年 3 月份職工工資花名表 獨(dú)子肉貼小計(jì) 老保 醫(yī)療 公積金 稅金 序 號(hào) 姓 名 崗 位 技 能 工 齡 補(bǔ) 貼 目標(biāo) 獎(jiǎng) 洗 理 書 報(bào) 補(bǔ)工 資 加 班 考 核 簽 字 補(bǔ)貼合 計(jì) 扣款實(shí)領(lǐng) 金額 第四節(jié)第四節(jié) 企業(yè)營(yíng)銷管理概況企業(yè)營(yíng)銷管理概況 一 企業(yè)產(chǎn)品的營(yíng)銷環(huán)境 江蘇省徐州周邊具有幾家大型電力發(fā)電站 各市區(qū)各縣區(qū)的農(nóng)網(wǎng)改造 春 秋檢修都需要大型和轉(zhuǎn)型的電力變壓器 加之國(guó)家電網(wǎng)的支持 該公司的產(chǎn)品 出路相對(duì)較好 基本是先簽合同下訂單 定制特型變壓器 普通小型變壓器的 銷售對(duì)象是居民散戶和小型企業(yè) 二 營(yíng)銷渠道 該公司的營(yíng)銷渠道主要是分地區(qū)專人負(fù)責(zé)到位 春冬淡季在保證庫存的前 提下適當(dāng)促銷薄利多銷 在夏秋旺季順應(yīng)市場(chǎng)變化提高價(jià)格保證產(chǎn)品質(zhì)量 在 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中 該公司始終堅(jiān)持質(zhì)量第一 科技興業(yè)的指導(dǎo)方針 公司建 立健全各項(xiàng)規(guī)章制度 對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行有效控制 做到 凡事有章可循 凡事 有人負(fù)責(zé) 凡事有據(jù)可查 凡事有人監(jiān)督 從而保證了產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠 安 全節(jié)能 專業(yè)品質(zhì) 創(chuàng)新發(fā)展 電力變壓器廠的核心競(jìng)爭(zhēng)力是一流的技術(shù) 一流的 產(chǎn)品 一流的服務(wù) 三 營(yíng)銷人員及組織結(jié)構(gòu) 該公司的銷售部門較小 共有 8 名銷售人員 其中一名銷售主管 4 名銷 售人員分別管轄四個(gè)地區(qū)的銷售 其他 4 人負(fù)責(zé)系統(tǒng)外及銷售科內(nèi)務(wù)核算 銷 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 9 售部門采用直線型的組織結(jié)構(gòu) 如圖 銷售副經(jīng)理 銷售主管 甲 銷 售 人 員 乙 銷 售 人 員 丙 銷 售 人 員 丁 銷 售 人 員 圖 2 4 銷售部門組織結(jié)構(gòu)圖 四 銷售管理辦法 一 獎(jiǎng)罰分明 責(zé)任到人 1 銷售獎(jiǎng)勵(lì)辦法 規(guī)定年銷售 100 萬元 人 系統(tǒng)內(nèi)提成銷售額的 0 8 多余 100 萬元部分提成銷售額的 1 小于 100 萬元按百分比相應(yīng)扣減 2 鼓勵(lì)本系統(tǒng)外銷 本系統(tǒng)外銷按內(nèi)部?jī)r(jià)的 3 提成 按市場(chǎng)銷售額的 5 外地銷售的按內(nèi)部?jī)r(jià)的 4 提成 按市場(chǎng)銷售額的 7 提成 并一次回款為總 額的 90 提成由分管副經(jīng)理分配 內(nèi)務(wù)人員按當(dāng)月回款的 0 1 提成 3 銷售人員參加省公司招標(biāo)中標(biāo)的按中標(biāo)額的 0 2 提取費(fèi)用 二 積極回籠 提成掛鉤 1 回款期限規(guī)定 各縣局 市區(qū)供應(yīng)站為 3 各月 本廠零售必須現(xiàn)款收回 有業(yè)務(wù)關(guān)系的縣局及外地零售為 3 個(gè)月 批量 60 為 3 各月 30 為 6 個(gè)月 10 為 13 個(gè)月 2 兌現(xiàn)按回款額計(jì)提 大于規(guī)定回款期限的每個(gè)月按應(yīng)提成款 5 扣除 半年為限 3 所有兌現(xiàn)款按公司財(cái)務(wù)提供回款數(shù)為準(zhǔn) 有辦公室勞資員同意辦理 日 期以車票 住宿票核定 當(dāng)月報(bào)銷過期不侯 三 銷售規(guī)章制度 1 所有銷售產(chǎn)品都應(yīng)簽訂供貨合同 保證回款日期 規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn) 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 10 2 銷售人員被安排辦手續(xù) 要款等實(shí)行差旅費(fèi)包干 本地區(qū)補(bǔ)助 20 元 日 住宿 30 元 日 外地補(bǔ)助 20 元 日 住宿 100 元 日 市區(qū)內(nèi)部發(fā)生出差補(bǔ)助 交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷 出租車費(fèi)超 20 元不報(bào) 3 銷售人員月提成費(fèi)小于 280 元的按 280 元技術(shù)計(jì)算 4 銷售考勤執(zhí)行廠內(nèi)制度 外出辦手續(xù)的 上午到時(shí)嫌惡到產(chǎn)內(nèi)報(bào)到 下 午到時(shí)次日上午到廠內(nèi)報(bào)到 五 產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況 該公司每年生產(chǎn)不同型號(hào)變壓器近兩千臺(tái) 變壓器年銷售額近兩千萬 產(chǎn) 品基本占領(lǐng)本市的各個(gè)縣區(qū)市區(qū) 另有部分遠(yuǎn)銷全國(guó) 但主要以本地區(qū)為目標(biāo) 市場(chǎng) 該公司一直努力擴(kuò)大市場(chǎng) 將市場(chǎng)擴(kuò)展到全國(guó) 但生產(chǎn)能力沒有保障 有待于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模 供貨充足 加之近兩年的金融危機(jī) 變壓器銅線價(jià)格持 續(xù)上漲 該公司是集體企業(yè) 職工待遇很好 平均每年每人 10 萬元 所以利潤(rùn) 微薄 第五節(jié)第五節(jié) 企業(yè)研究與開發(fā)概況企業(yè)研究與開發(fā)概況 該企業(yè)沒有自主研發(fā)能力 主要靠購買專利技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn) 該向技術(shù)生產(chǎn) 的節(jié)能新技術(shù)配電設(shè)備 相對(duì)降耗 75 左右 空載電流下降 50 是節(jié)能理想 的配電變壓器 該公司取得了各種資質(zhì)證書 包括國(guó)家變壓器質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心頒發(fā)的實(shí) 驗(yàn)合格證書 機(jī)械工業(yè)部頒發(fā)的型號(hào)注冊(cè)證書 山西省電力公司頒發(fā)的入網(wǎng)證 和中國(guó)電器工業(yè)協(xié)會(huì)變壓器分會(huì)頒發(fā)的會(huì)員證等等 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 11 第三章第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況 第一節(jié)第一節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況 一 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置 該企業(yè)共有 6 名財(cái)務(wù)人員 一名會(huì)計(jì)主管 一名出納 會(huì)計(jì) 3 名 分別核 算成本 其他明細(xì)和總賬 另有一名勞資員負(fù)責(zé)工資的核算 二 崗位核算業(yè)務(wù) 一 會(huì)計(jì)主管職責(zé) 1 初始建賬時(shí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 初始建賬時(shí)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 遵守國(guó)家法規(guī) 制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度 具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作 對(duì) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究 布置 檢查 總結(jié) 要積極宣傳 嚴(yán)格遵守財(cái) 經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度 要把專業(yè)核算與經(jīng)營(yíng)管理緊密結(jié)合起來 不斷改進(jìn)財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)工作 組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 并督促貫徹執(zhí)行 2 審核各類賬證 審核各類賬證 審核各類賬證 隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況 發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度的情況 要及時(shí)制止和糾正 重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告 要 及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 不斷地修訂和完善本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 3 組織籌集資金 節(jié)約使用資金 組織籌集資金 節(jié)約使用資金 組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃 并組織實(shí)施 資金的籌集計(jì) 劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策以及生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 供應(yīng) 銷 售 勞動(dòng) 技術(shù)措施等計(jì)劃 按年 按季 按月進(jìn)行編制 并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì) 核算責(zé)任制將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí) 督促執(zhí)行 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和節(jié) 約資金的要求 組織有關(guān)人員 合理核定資金定額 加強(qiáng)資金的使用管理 提 高資金使用效果 根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級(jí)管理的要求 擬定資金管理與 核算實(shí)施辦法 并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行 4 組織分析活動(dòng) 參與經(jīng)營(yíng)決策 組織分析活動(dòng) 參與經(jīng)營(yíng)決策 按月 按季 按年分析計(jì)劃的完成情況 找出管理中的漏洞 提出改善經(jīng) 營(yíng)管理的建議和措施 進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議 參與經(jīng)營(yíng)決策 充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料 分析經(jīng)濟(jì)效果 提供可靠信息 預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì) 前景 為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手 5 提出財(cái)務(wù)報(bào)告 匯報(bào)財(cái)務(wù)工作 提出財(cái)務(wù)報(bào)告 匯報(bào)財(cái)務(wù)工作 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 12 負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局 職工代表大會(huì)報(bào)告或股東大 會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 以便高層管理人員進(jìn)行決策 要按照會(huì)計(jì)制度和 上級(jí)有關(guān)規(guī)定 認(rèn)真審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠 并 及時(shí)按規(guī)定報(bào)送給有關(guān)部門 二 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1 負(fù)責(zé)變壓器廠的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作 2 負(fù)責(zé)制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 規(guī)定和辦法 3 分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全面預(yù)算執(zhí)行情況 4 認(rèn)真審核原始憑證和辦理日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度 規(guī)定的開支不予受理 對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證不予受理 對(duì)記載不準(zhǔn) 確不完整的原始憑證予以退回要求更正 補(bǔ)充 5 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定 認(rèn)真做好本單位預(yù)算內(nèi) 外資金的日常會(huì)計(jì)核算工作 做到內(nèi)容真實(shí) 憑證合法 手續(xù)完備 賬目清楚 數(shù)字準(zhǔn)確 日清月結(jié) 按時(shí) 報(bào)賬 記賬規(guī)范 如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支情況 三 出納崗位職責(zé) 1 負(fù)責(zé)變壓器廠的貨幣資金核算 往來結(jié)算 工資核算 貨幣資金收支的 負(fù)責(zé)變壓器廠的貨幣資金核算 往來結(jié)算 工資核算 貨幣資金收支的 監(jiān)督 監(jiān)督 2 管理貨幣資金 負(fù)責(zé)貨幣資金的收支與記錄 管理貨幣資金 負(fù)責(zé)貨幣資金的收支與記錄 一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理 二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算 3 做好現(xiàn)金收付的核算 做好現(xiàn)金收付的核算 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款 憑證進(jìn)行復(fù)核 辦理款項(xiàng)收付 4 做好銀行存款的收付核算 做好銀行存款的收付核算 嚴(yán)格按照銀行 支付結(jié)算辦法 的各項(xiàng)規(guī)定 按照審核無誤的收入與支出 憑證進(jìn)行復(fù)核 辦理銀行存款的收付 5 認(rèn)真登記日記賬 保證日清月結(jié) 認(rèn)真登記日記賬 保證日清月結(jié) 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證 逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 并結(jié)出余額 銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì) 保證賬證 賬 賬 賬實(shí)相符 經(jīng)常與銀行傳遞來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) 月末要編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表 使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符 對(duì)未達(dá)賬款 要及時(shí)查詢 要隨時(shí)掌握銀行存款余額 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票 6 保管有關(guān)印章 登記注銷支票 保管有關(guān)印章 登記注銷支票 出納人員所管的印章必須妥善保管 嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 簽發(fā)支票的 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 13 各種印章 不得全部交由出納一人保管 一般而言 單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主 管保管 對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理 專設(shè)登記簿登記 認(rèn)真辦理 領(lǐng)用注銷手續(xù) 7 復(fù)核收入憑證 辦理銷售結(jié)算 復(fù)核收入憑證 辦理銷售結(jié)算 認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證 嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度 及時(shí) 辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算 催收銷售貨款 發(fā)生銷售糾紛 貨款被拒付時(shí) 要通知 有關(guān)部門及時(shí)處理 8 辦理往來結(jié)算 建立清算制度 辦理往來結(jié)算 建立清算制度 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容 主要包括 企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng) 結(jié)算 企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算 低于結(jié)算起 點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算 根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算 對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種 應(yīng)付 暫收款項(xiàng) 要及時(shí)催收結(jié)算 應(yīng)付 暫收款項(xiàng) 要抓緊清償 對(duì)確實(shí)無 法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款 應(yīng)查明原因 按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 處理 9 管理企業(yè)的備用金 管理企業(yè)的備用金 實(shí)行備用金制度的企業(yè) 要核定備用金定額 及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù) 加強(qiáng)管理 對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi) 要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù) 收回余額 不得拖欠 不準(zhǔn)挪用 建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度 對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收 暫付 應(yīng)收 應(yīng)付 備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng) 要建立清算手續(xù)制度 加強(qiáng)管理 及時(shí)清算 10 審核工資單據(jù) 發(fā)放工資獎(jiǎng)金 審核工資單據(jù) 發(fā)放工資獎(jiǎng)金 根據(jù)實(shí)有職工人數(shù) 工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn) 審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表 辦理代 扣款項(xiàng) 包括計(jì)算個(gè)人所得稅 住房基金 勞?；?失業(yè)保險(xiǎn)金等 計(jì)算實(shí) 發(fā)工資 11 按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi) 按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi) 三 崗位規(guī)章制度 本公司對(duì)規(guī)章制度規(guī)范嚴(yán)格 財(cái)務(wù)人員要根據(jù)制度實(shí)行自己的權(quán)利 現(xiàn)列 舉報(bào)銷制度如下 1 在本市區(qū)公出需在外就餐者 每日補(bǔ)助 10 元 含交通費(fèi) 其他城市當(dāng) 日往返補(bǔ)助 15 元 3 公司外派的技術(shù)服務(wù)人員 食宿由公司負(fù)責(zé)解決 補(bǔ)助費(fèi)每人每天 40 元 4 公司員工陪同部門經(jīng)理外出的 隨部門經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 5 因工作需要超出差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的 需總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可實(shí)報(bào)實(shí)銷 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 14 6 旅途期間 在非工作地不許滯留 7 財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照公出人員申請(qǐng)公出目的地及合理的行車線路予以審核報(bào)銷 如中途有變化的需事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 否則發(fā)生費(fèi)用自理 8 報(bào)銷票據(jù) 公出人員報(bào)銷票據(jù)必須符合國(guó)家有關(guān)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定 否則不 予報(bào)銷 各種票據(jù)丟失一律不予報(bào)銷 9 報(bào)銷時(shí)間 公出人員回來后一周之內(nèi) 到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷 如有故意拖欠 不及時(shí)報(bào)銷的 適情節(jié)給予 50 元以上的處罰 第二節(jié)第二節(jié) 企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的情況 一 財(cái)務(wù)軟件 用友軟件接替小蜜蜂 該公司過去用的是小蜜蜂財(cái)務(wù)軟件 2008 年底電力系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng)一安裝了 ERP U6 軟件 現(xiàn)在會(huì)計(jì)崗位使用用友軟件 并且通過一年多的鍛煉 該公司 的會(huì)計(jì)人員已經(jīng)能熟練掌握用友軟件進(jìn)行日常核算 期末結(jié)轉(zhuǎn) 記賬 編制財(cái) 務(wù)報(bào)表等工作 二 報(bào)稅軟件 護(hù)稅寶個(gè)稅申報(bào) 現(xiàn)在的會(huì)計(jì)人員報(bào)稅需要先在網(wǎng)上申報(bào)增值稅和所得稅 經(jīng)過審核后再到 國(guó)稅局繳納稅費(fèi) 個(gè)人所得稅則是會(huì)計(jì)通過護(hù)稅寶申報(bào)并繳納的 該公司的電算化程度相當(dāng)高 報(bào)銷等手續(xù)也是通過電腦來完成的 第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況 一 會(huì)計(jì)政策的選擇情況 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)政策 是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn) 計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則 基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法 企業(yè)采用的會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ) 也稱會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 也屬于 會(huì)計(jì)政策 只有在對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所允許采用的會(huì)計(jì)處理方法存在多種選擇時(shí) 會(huì)計(jì)政策才具有實(shí)際意義 因而會(huì)計(jì)政策存在一個(gè) 選擇 問題 企業(yè)所選擇 的會(huì)計(jì)政策 將構(gòu)成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的一個(gè)重要方面 電力變壓器廠隸屬于電力公司 因此他執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策是電力系統(tǒng)內(nèi)部統(tǒng) 一的 2007 年 1 月 1 日 該公司執(zhí)行了新企業(yè)會(huì)計(jì)制度 1 會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 和 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 及其補(bǔ)充規(guī)定 2 會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度 本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 15 3 記賬本位幣 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣 4 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ) 以歷史成本為計(jì)價(jià)原則 5 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司現(xiàn)金等價(jià)物指公司持有的期限短 一般指從購買日起 三個(gè)月內(nèi)到 期 流動(dòng)性強(qiáng) 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資 6 壞賬核算方法 壞賬核算方法 1 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬 其確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如下 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后 仍然不能收回的應(yīng) 收款項(xiàng) 因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù) 且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收 款項(xiàng) 2 壞賬損失的核算方法 采用備抵法核算 壞賬發(fā)生時(shí) 沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備 3 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 按綜合法 按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法 計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為 按照各級(jí)賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和 相應(yīng)的比例計(jì)提 計(jì)提比例如下 賬齡 計(jì)提比例 1 年以內(nèi) 含 1 年 下同 0 50 1 2 年 5 00 2 3 年 20 00 3 年以上 40 00 7 存貨核算方法 存貨核算方法 1 存貨分類 本公司存貨主要包括原材料 包裝物 低值易耗品 在產(chǎn)品及自制半成品 產(chǎn)成品 庫存商品等 2 存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià) 維修材料 備品備件領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按先進(jìn) 先出法計(jì)價(jià) 低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷 耗用燃煤按加權(quán)平均法 計(jì)價(jià) 3 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 16 4 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法 本公司期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià) 本公司存貨由于遭受毀損 全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因 使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值 的 按存貨類別比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值 以可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的部 分提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 8 固定資產(chǎn)核算方法 固定資產(chǎn)核算方法 1 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 本公司固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品 提供勞務(wù) 出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的 使用 年限超過一年且單位價(jià)值較高 一般指 2 000 元以上 的有形資產(chǎn) 2 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法 固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬 3 固定資產(chǎn)分類及折舊方法 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提折舊 在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下 按 固定資產(chǎn)的類別 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率 5 確定的折舊年限 和年折舊率如下 表 3 1 固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率 固定資產(chǎn)類別估計(jì)使用年限年折舊率 房屋及建筑物18 452 11 5 28 電力工業(yè)專用設(shè)備 發(fā)電設(shè)備253 80 管理用設(shè)備 用具5 109 5 19 9 無形資產(chǎn)核算方法 無形資產(chǎn)核算方法 無形資產(chǎn)為土地使用權(quán) 藥品生產(chǎn)許可證和管理軟件等 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值 或者購買價(jià)格計(jì)價(jià)入賬 土地使用權(quán)按批準(zhǔn)的使用年限平均攤銷 藥品生產(chǎn)許 可證按有效期平均攤銷 管理軟件按 10 年平均攤銷 10 職工薪酬核算 職工薪酬核算 公司按 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 號(hào) 職工薪酬 進(jìn)行職工薪酬核算 職工薪酬包 括職工工資 獎(jiǎng)金 津貼和補(bǔ)貼 職工福利費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn) 醫(yī)療 養(yǎng)老 失業(yè) 工傷 生育等保險(xiǎn) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予 的補(bǔ)償?shù)?2007 年 1 月 1 日起公司將不再按 14 計(jì)提職工福利費(fèi) 將 2006 年 末 應(yīng)付福利費(fèi) 余額全部轉(zhuǎn)入 應(yīng)付職工薪酬 職工福利 公司根據(jù)實(shí)際情況和 職工福利計(jì)劃確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 職工福利 該項(xiàng)金額與原轉(zhuǎn)入的應(yīng)付職工薪 酬 職工福利 之間的差額調(diào)整管理費(fèi)用 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 17 11 收入確認(rèn)方法 收入確認(rèn)方法 1 電力供應(yīng)銷售 電力產(chǎn)品的生產(chǎn)和供應(yīng)銷售是同時(shí)完成的 供電部門 各供電所及變電所 每月根據(jù)各用戶實(shí)際用電按抄表度數(shù)計(jì)算電費(fèi)收入并編 制 應(yīng)收電費(fèi)匯總表 報(bào)財(cái)務(wù)部作為登記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 賬戶的依據(jù) 財(cái)務(wù) 部同時(shí)根據(jù)供電部門上報(bào)的 實(shí)收電費(fèi)匯總表 沖銷 應(yīng)收賬款 應(yīng)收數(shù)與實(shí) 收數(shù)如有差額列入 應(yīng)收賬款 或 預(yù)收賬款 反映 2 銷售商品 在將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方 本公司 不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán) 相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收 取貨款的證據(jù) 并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí) 確認(rèn)營(yíng)業(yè)收 入實(shí)現(xiàn) 3 建造合同 如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì) 在期末按完工百分 比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用 如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì) 在期末如 果合同成本能夠收回 按能夠收回的合同成本確認(rèn)合同收入 合同成本確認(rèn)為 費(fèi)用 在期末如果合同成本不能夠收回 將合同成本確認(rèn)為費(fèi)用 不確認(rèn)合同 收入 12 借款費(fèi)用核算方法 借款費(fèi)用核算方法 1 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí) 發(fā)生的利息 折價(jià)或溢價(jià)的攤銷 匯兌差額 開始資本化 計(jì)入所購建固定資產(chǎn)成本 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始 其他的借款利息 折價(jià)或溢價(jià)的攤銷 匯兌差額 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為 費(fèi)用 因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用 屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)之前發(fā)生的 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以資本化 以后發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā) 生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用 如果輔助費(fèi)用的金額較小 也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用 因安排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用 2 借款費(fèi)用資本化期間 公司為購建固定資產(chǎn)所借入的專門借款 其所發(fā)生的借款費(fèi)用 在所購建 的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的 在發(fā)生時(shí)予以資本化 以后發(fā)生 的借款費(fèi)用 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用 如果固定資產(chǎn)購建過程發(fā)生中斷 借款利息按以下情況進(jìn)行處理 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 18 如果固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷 并且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3 個(gè)月 則暫停借款費(fèi)用的資本化 將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 直至資產(chǎn)的購建重新開始 如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序 則借款 費(fèi)用繼續(xù)資本化 3 借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法 每一會(huì)計(jì)期間借款費(fèi)用資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加 權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù) 資本化率確定的原則 公司為購建固定資產(chǎn)只借入一筆專門借款的 資本化率為該項(xiàng)借款的利 率與折價(jià)或溢價(jià)攤銷率之和 公司為購建固定資產(chǎn)借入一筆以上專門借款的 資本化率為這些借款的 加權(quán)平均利率與加權(quán)平均折價(jià)或溢價(jià)攤銷率之和 在每一會(huì)計(jì)期間 利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷的資本化金額不超過當(dāng)期專門 借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷金額 規(guī)定很詳細(xì) 只列舉幾項(xiàng)重點(diǎn) 其他不贅述 二 企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算 計(jì)劃 管理情況 總公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 本公司內(nèi)部不單獨(dú)設(shè)立此機(jī)構(gòu) 預(yù)算每年由會(huì) 計(jì)主管制定編制 預(yù)算本年度計(jì)劃 三 企業(yè)資產(chǎn)的管理情況 該公司對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)行重點(diǎn)管理 定期盤查 以保證賬實(shí)相符率達(dá)到 98 以上 一 貨幣資金管理 制度健全 職責(zé)分明 1 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 規(guī)定經(jīng)辦的職責(zé)范圍和工作要求 另外要按 嚴(yán)格的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)即 支付申請(qǐng) 支付審批 支付復(fù)核 辦 理支付 2 合理的職責(zé)分工 確定不相容崗位分離制度 即會(huì)計(jì)與出納分離 審批 與經(jīng)辦分離 資金核算與稽核分離 登記總賬與日記賬明細(xì)賬分離 票據(jù)與印 章分管等 3 完善會(huì)計(jì)系統(tǒng) 1 會(huì)計(jì)資料的記錄要及時(shí) 真實(shí) 完整 合法 2 必須經(jīng)過復(fù)核 3 要實(shí)行歸檔保管制度 4 嚴(yán)格的貨幣資金管理制度 1 貨幣資金收支與記賬崗分離 2 貨幣 資金收支要有合理合法的憑據(jù) 3 全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬 并且支出要有核 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 19 準(zhǔn)手續(xù) 4 控制現(xiàn)金坐支 5 當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行 1 按月對(duì)現(xiàn)金 銀行存款進(jìn)行清查 2 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì) 6 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查 企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度 明確檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限 定期不定期地進(jìn)行檢查 7 強(qiáng)化貨幣資金的理財(cái)性管理 1 重視加速資金周轉(zhuǎn) 回籠 如加強(qiáng)應(yīng) 收賬款的回收 加強(qiáng)存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化 保持生產(chǎn)和銷售的密切聯(lián)系 加快產(chǎn) 品銷售 壓縮產(chǎn)成品資金的占用 2 重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 即要做到瞻前顧后 瞻前就是對(duì)上一年度的現(xiàn)金流量從經(jīng)營(yíng) 投資 籌資活動(dòng)三方面認(rèn)真分析 顧 后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會(huì)環(huán)境變化預(yù)測(cè)現(xiàn)金增減量 按季節(jié)或市場(chǎng)周 期變化及時(shí)調(diào)整 保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn) 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度 二 應(yīng)收賬款的管理 積極回籠 提成掛鉤 1 本公司規(guī)定 所有銷售產(chǎn)品都應(yīng)簽訂供貨合同 保證回款日期 規(guī)避資 金風(fēng)險(xiǎn) 2 回款期限規(guī)定 各縣局 市區(qū)供應(yīng)站為 3 各月 本廠零售必須現(xiàn)款收回 有業(yè)務(wù)關(guān)系的縣局及外地零售為 3 個(gè)月 批量 60 為 3 各月 30 為 6 個(gè)月 10 為 13 個(gè)月 3 兌現(xiàn)按回款額計(jì)提 大于規(guī)定回款期限的每個(gè)月按應(yīng)提成款 5 扣除 半年為限 4 所有兌現(xiàn)款按公司財(cái)務(wù)提供回款數(shù)為準(zhǔn) 有辦公室勞資員同意辦理 日 期以車票 住宿票核定 當(dāng)月報(bào)銷過期不侯 三 固定資產(chǎn)管理舉例如下 設(shè)備采購設(shè)備投入 設(shè)備轉(zhuǎn)回設(shè)備建檔 設(shè)備接受 設(shè)備運(yùn)行 設(shè)備報(bào)廢 設(shè)備處置設(shè)備查詢 資產(chǎn)管理預(yù)算控制 圖 3 1 固定資產(chǎn)管理流程圖 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 20 四 企業(yè)的融資管理概況 1 融資決策程序 融資決策程序 該公司會(huì)計(jì)主管從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 金融危機(jī) 經(jīng)營(yíng)杠桿等環(huán)境考慮 制定出融 資計(jì)劃后先向財(cái)務(wù)副經(jīng)理報(bào)告審批 同意后向總經(jīng)理報(bào)告 再向總公司申報(bào) 總公司同意后自行借款 利息率和商業(yè)銀行相同 如果總公司決定其向商業(yè)銀 行借款 再向商業(yè)銀行申請(qǐng)借款 2 資本結(jié)構(gòu) 資本結(jié)構(gòu) 該公司屬于集體企業(yè) 資金全部由總公司投入 所以該公司不存在長(zhǎng)期借 款問題 即該公司一般為短期借款 解決暫時(shí)性資金短缺問題 3 融資方式 融資方式 一般是向總公司內(nèi)部借款 特殊可向商業(yè)銀行借款 五 企業(yè)盈利分配的管理及其他管理概況 由于該公司是電力總公司控制下的集體企業(yè) 盈利利潤(rùn)按額定數(shù)額上繳總 公司 其余提取各項(xiàng)公益金后留作擴(kuò)大生產(chǎn)用 不能隨便分配 因此 未分配 利潤(rùn)在總公司未做出指示的情況下逐年留存 不得擅自動(dòng)用 如有動(dòng)用必須經(jīng) 總公司審批 第四節(jié)第四節(jié) 企業(yè)成本管理概況企業(yè)成本管理概況 一 企業(yè)成本費(fèi)用的核算 企業(yè)成本費(fèi)用的核算采用集中核算 企業(yè)生產(chǎn)成本下設(shè)基本生產(chǎn)成本和輔 助生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本又下設(shè)動(dòng)力車間 機(jī)修車間 污水處理車間三個(gè)明 細(xì) 核算期期末 各輔助車間根據(jù)直接計(jì)入的材料 人工以及分配的制造費(fèi)用 核算出本期輔助費(fèi)用的金額 再根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)分配到各個(gè)基本生產(chǎn)車間 計(jì)入 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 輔助生產(chǎn)成本 公司輔助生產(chǎn)成 本分配表如下 表 3 1 輔助生產(chǎn)成本分配表 20 年 月 單位 元 被分配對(duì)象 分配對(duì)象 分配 率 動(dòng)力車間生產(chǎn) 成本 機(jī)修車間生產(chǎn) 成本 污水處理車間生 產(chǎn)成本 分配金 額 車間 輔助生 產(chǎn)成本 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 21 車間 輔助生 產(chǎn)成本 合計(jì) 2 制造費(fèi)用的核算制造費(fèi)用的核算 企業(yè)制造費(fèi)用明細(xì)賬按照車間類別分布設(shè)置 各個(gè)車間又分別下設(shè)三級(jí)明 細(xì) 分別為機(jī)物料消耗 折舊費(fèi) 辦公費(fèi) 修理費(fèi) 大修理費(fèi) 待攤費(fèi)用攤銷 安全費(fèi)用和其他費(fèi) 此外 個(gè)別車間根據(jù)自身需要另設(shè)特別明細(xì) 在核算期期 末 制造費(fèi)用按照車間類別分別轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本對(duì)應(yīng)賬戶 基本生產(chǎn)車間的制造 費(fèi)用轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 制造費(fèi)用 輔助生產(chǎn)車 間的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 車間 制造費(fèi)用 3 成本計(jì)算方法成本計(jì)算方法 基本生產(chǎn)成本按車間類別設(shè)立三級(jí)明細(xì) 各個(gè)車間又設(shè)立四級(jí)明細(xì) 具體 為原材料 電費(fèi) 工資 制造費(fèi)用 輔助生產(chǎn)成本四項(xiàng)內(nèi)容 計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí) 按期末合計(jì)數(shù)確定各個(gè)基本生產(chǎn)車間的生產(chǎn)成本合計(jì)數(shù) 只生產(chǎn)單一產(chǎn)品的車 間 該合計(jì)數(shù)即為該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 生產(chǎn)多種產(chǎn)品的 按照產(chǎn)量分配該金額 即得到各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 二 成本計(jì)劃與成本控制 一 成本計(jì)劃 1 1 產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本的編制產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本的編制 產(chǎn)品成本計(jì)劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 技術(shù)組織措施和財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部 分 也是成本管理和控制的重要任務(wù) 必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn) 1 產(chǎn)品成本計(jì)劃的基本內(nèi)容 產(chǎn)品成本計(jì)劃包括產(chǎn)品單位成本計(jì)劃 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃 按產(chǎn)品類 別確定的成本計(jì)劃 降低成本的措施主要有增產(chǎn)節(jié)約措施 挖 革 改措施 提高質(zhì)量降低廢品率措施 技術(shù)組織措施 提調(diào)工時(shí)和設(shè)備利用率措施 降低 原料 能源措施 節(jié)約費(fèi)用措施 落實(shí)崗位職責(zé) 杜絕事故造成損失的措施等 2 產(chǎn)品成本計(jì)劃編制程序 a 搜集整理資料 主要包括 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo) 市場(chǎng)的信息 計(jì)劃期生 產(chǎn)大綱 產(chǎn)品產(chǎn)量 品種 質(zhì)量 物資供應(yīng) 產(chǎn)品銷售 勞動(dòng)工資 技術(shù)組織 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 22 以及財(cái)務(wù)收支等方面的計(jì)劃 此外 還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部?jī)r(jià)格 行業(yè) 水平和上期實(shí)際成本等資料 b 分析上期成本執(zhí)行情況 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題和內(nèi)部外部條件的變化 c 進(jìn)行成本計(jì)劃的試算平衡 確定計(jì)劃期影響成本降低的各項(xiàng)因素 在此 基礎(chǔ)上進(jìn)行測(cè)算 預(yù)測(cè)可能達(dá)到的水平 找出與目標(biāo)成本的差距 挖掘潛力達(dá) 到產(chǎn)品目標(biāo)成本 d 綜合平衡下達(dá)執(zhí)行 財(cái)務(wù)部門匯總編制的成本計(jì)劃與有關(guān)子公司 分廠 車間 綜合平衡后 送成本管理小組和公司辦公會(huì)議批準(zhǔn) 由公司發(fā)布執(zhí)行 二 成本控制制度 1 1 建立成本控制體系建立成本控制體系 建立成本管理小組 由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任 財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任 各有關(guān) 職能部門和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員 按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級(jí)管 理和控制 據(jù)以對(duì)控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理 2 2 成本控制的責(zé)任 內(nèi)容和要求成本控制的責(zé)任 內(nèi)容和要求 明確生產(chǎn)單位對(duì)成本控制的責(zé)任 對(duì)料 工 費(fèi)實(shí)行有效控制 1 基本生產(chǎn)車間成本控制責(zé)任和任務(wù) 生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位 其成本控制的內(nèi)容 包 括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料 工 費(fèi)用支出 按照規(guī)定的計(jì)劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制 主要有以下幾個(gè)方面 控制各種費(fèi)用的開支 加強(qiáng)對(duì)消耗的料 工 費(fèi)的控制 對(duì)費(fèi)用和資源消耗進(jìn)行嚴(yán)格控制 總之 生產(chǎn)車間的成本控制 使產(chǎn)品成本在 目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生 并通過加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的 2 輔助生產(chǎn)車間成本控制責(zé)任和任務(wù) 輔助生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn) 維修和保養(yǎng)計(jì)劃 組 織設(shè)備管理 提高設(shè)備完好率和利用率 保持設(shè)備的精度 提高產(chǎn)品的加工質(zhì) 量 減少維修保養(yǎng)費(fèi)用 3 供應(yīng)部門成本控制責(zé)任和任務(wù) 供應(yīng)部門應(yīng)做到既要保證物資及時(shí)供應(yīng) 又要降低材料采購成本和儲(chǔ)備資 金的占用 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定采購計(jì)劃和物資儲(chǔ)備定額 實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā) 料 采購材料要貨比三家 在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格 降低采購 成本 提高資金使用效益 4 人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù) 人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù) 是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率 降低工時(shí)費(fèi)用 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 23 負(fù)責(zé)制定和修定工時(shí)定額 編制工資總額計(jì)劃 在發(fā)展生產(chǎn) 不斷提高生產(chǎn)效 率的基礎(chǔ)上 增加員工收入 根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化情況 合理組織勞動(dòng)力和安 排工資支出 制定內(nèi)部工資分配形式 5 財(cái)務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù) 財(cái)會(huì)部是成本管理的綜合部門 負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制 定及其檢查 并參與生產(chǎn)定額 儲(chǔ)備定額 成品定額以及資金定額 費(fèi)用定額 的制定 負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解 落實(shí)到各歸口單位 檢查 考核成本計(jì)劃 目 標(biāo)成本的執(zhí)行情況 組織成本核算 指導(dǎo)子 分公司的成本管理和成本核算 匯總車間產(chǎn)品成本報(bào)表 進(jìn)行成本的預(yù)測(cè) 控制和分析工作 三 成本報(bào)表的編制與分析 一 成本報(bào)表的編制 企業(yè)編制的主要成本報(bào)表有 成本計(jì)算表 按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列 制 造費(fèi)用明細(xì)表 期間費(fèi)用明細(xì)表 等 表 3 2 期間費(fèi)用明細(xì)表 年度 2010 年單位 元 科目名稱本期累計(jì)發(fā)生額 一 銷售費(fèi)用 1 包裝費(fèi) 2 運(yùn)輸費(fèi) 3 裝卸費(fèi) 4 倉儲(chǔ)保管費(fèi) 5 保險(xiǎn)費(fèi) 6 展覽費(fèi) 7 廣告費(fèi) 8 銷售服務(wù)費(fèi) 9 職工薪酬 其中 工資 福利費(fèi)用 10 業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi) 11 委托代銷手續(xù)費(fèi) 12 折舊費(fèi) 13 修理費(fèi) 14 樣品及產(chǎn)品損耗 15 其他 二 管理費(fèi)用 1 職工薪酬 其中 工資 福利費(fèi)用 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 24 2 保險(xiǎn)費(fèi) 3 折舊費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 無形資產(chǎn)攤銷 6 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 7 低值易耗品攤銷 8 存貨盤虧 9 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 差旅費(fèi) 11 辦公費(fèi) 12 水電費(fèi) 13 稅金 14 租賃費(fèi) 15 訴訟費(fèi) 16 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 其中 年度決算審計(jì)費(fèi)用 17 咨詢費(fèi) 18 研究與開發(fā)費(fèi)用 19 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 20 董事會(huì)費(fèi) 21 排污費(fèi) 22 籌建費(fèi)用 23 其他 三 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 銀行手續(xù)費(fèi) 2 利息收入 3 利息支出 期間費(fèi)用合計(jì) 二 成本分析 分析成本結(jié)構(gòu)變化情況 找出成本升降的各種因素 挖潛降耗 提出降低 成本的措施 1 成本分析的主要內(nèi)容成本分析的主要內(nèi)容 1 對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)劃完成情況 生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn) 行分析 2 對(duì)各生產(chǎn)車間的生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃 目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位 制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析 3 成本發(fā)展趨勢(shì)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益分析 包括可比產(chǎn)品成本降低率分析 工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析 質(zhì)量成本效益 分析 銷售收入占商品成本分析等 可對(duì)不同的成本構(gòu)成或要求來選用適合的 中國(guó)礦業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 25 方法 2 成本分析的方法成本分析的方法 常用的成本分析的方法有 對(duì)比分析法 又稱比較法 因素法 連鎖替代 法 差額分析法 動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等 四 成本預(yù)測(cè)與成本決策 由于本次實(shí)習(xí)時(shí)間限制 未了解到此方面內(nèi)容 第四章第四章 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià) 第一節(jié)第一節(jié) 歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評(píng)價(jià) 一 行業(yè)總體發(fā)展情況分析 一 行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r 2006 年以來 我國(guó)變壓器生產(chǎn)能力逐年提高 2008 年我國(guó)變壓器產(chǎn)能已超 過 11 億千伏安 除 2006 年變壓器產(chǎn)量增速為 17 外 各年增長(zhǎng)率都在 24 以 上 隨著 2009 年電網(wǎng)投資的進(jìn)一步加大 220kV 以上電網(wǎng)變壓器 110kV 以下 變壓器和電站變壓器分別比 2008 年增長(zhǎng) 27 23 和 14 變壓器行業(yè)毛利率水平較為穩(wěn)定 2006 2007 年行業(yè)毛利率受原材料價(jià)格 的沖擊是一種極端情景 隨著 2008 年下半年各主要原材料價(jià)格大幅回落 變壓 器行業(yè)毛利率水平有所回升 從 2006 年至 2008 年 變