銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通.doc

中國人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理考核暫行辦法的通知【頒布單位】 中國人民銀行【發(fā)文字號】 銀發(fā)1994171號【頒布時間】 1994-07-07【生效時間】 1994-07-07【時效性】 人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行、計劃單列市分行，中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國人民建設(shè)銀行，交通銀行，其他商業(yè)銀行：現(xiàn)將商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理考核暫行辦法、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例監(jiān)管報表、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例監(jiān)管報表填制說明印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對商業(yè)銀行執(zhí)行資產(chǎn)負債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)的情況進行監(jiān)督和考核是一項新的工作，人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行和各商業(yè)銀行要加強領(lǐng)導(dǎo)，做好基礎(chǔ)工作，逐步提高監(jiān)督和考核水平。執(zhí)行中出現(xiàn)的情況和問題，要及時向人民銀行總行報告。附件：商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理考核暫行辦法第一條為保證中國人民銀行銀發(fā)號文關(guān)于對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理的通知的實施，特制訂本辦法。第二條人民銀行銀發(fā)號文關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知中所稱商業(yè)銀行系指下列銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行以及經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行。第三條人民銀行總行是中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行、交通銀行、中信實行銀行、光大銀行、華夏銀行執(zhí)行資產(chǎn)負債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)情況的考核行；人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行是轄區(qū)內(nèi)具有法人資格的商業(yè)銀行、商業(yè)銀行的具有法人資格的分支機構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)負債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)情況的考核行，也是商業(yè)銀行非法人分支機構(gòu)執(zhí)行其總行下達的資產(chǎn)負債比例情況的監(jiān)督行。人民銀行對未達到資產(chǎn)負債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)（不論其是否具有法人資格）均有權(quán)采取糾正措施。第四條資產(chǎn)負債比例管理各項暫行監(jiān)控指標(biāo)執(zhí)行情況以法人為單位進行考核。商業(yè)銀行總行應(yīng)將各項指標(biāo)分解下達到其非法人的分支機構(gòu)，并將分解指標(biāo)上報自己的考核行及抄送分支機構(gòu)的監(jiān)督行；在考核時，應(yīng)將全系統(tǒng)的數(shù)據(jù)報表匯總后報考核行。商業(yè)銀行具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)單獨向自己的考核行報送考核報表，并接受考核行的監(jiān)督。商業(yè)銀行非法人的分支機構(gòu)要向自己的監(jiān)督行報送報表，并接受監(jiān)督行的監(jiān)督。第五條監(jiān)控指標(biāo)均以會計科目的數(shù)據(jù)填寫和測算。沒有會計科目的要建立臺帳，按臺帳填寫和測算。第六條對監(jiān)控指標(biāo)中的存貸款比例、備付金比例按月考核，資本充足率每半年考核一次，其他指標(biāo)按季考核。第七條按月考核的指標(biāo)，商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)在月末后天內(nèi)將有關(guān)報表報送考核行（監(jiān)督行）；按季考核的指標(biāo)商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)在季末后天內(nèi)將有關(guān)報表報送考核行（監(jiān)督行）；資本充足率指標(biāo)考核表各商業(yè)銀行應(yīng)在半年結(jié)束后的二十天內(nèi)報送考核行（監(jiān)督行）。商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)在報送報表的同時，要報送對指標(biāo)的執(zhí)行情況的分析及改進意見的報告。第八條各項數(shù)據(jù)均應(yīng)如實填寫，不得弄虛作假。第九條人民銀行省、自治區(qū)、直轄市計劃單列市分行應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)負債比例的情況于季末天內(nèi)報送人民銀行總行資金司。附件：有關(guān)指標(biāo)計算說明一、資本充足率指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額之比。即：資本總額月末平均余額資本充足率加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額核心資本月末平均余額核心資本率加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)月末平均余額二、存、貸款比例指各項貸款與各項存款之比。即：各項貸款旬末平均增加額各項存款旬末平均增加額其中：各項存款指一般性存款。各項貸款指用建設(shè)銀行信貸資金發(fā)放的貸款，不包括委托貸款。三、中長期貸款比例指一年期以上（含一年期）的中長期貸款與一年期以上的存款之比。即：余期一年以上（含一年期）中長期貸款月末平均余額余期一年以上（含一年期）存款月末平均余額四、資產(chǎn)流動性比例指流動性資產(chǎn)與各項流動性負債的比例。即：流動性資產(chǎn)旬末平均余額流動性負債旬末平均余額其中：流動性資產(chǎn)指一個月內(nèi)（含一個月）可變現(xiàn)的資產(chǎn)。包括庫存現(xiàn)金、在人民銀行存款、存放同業(yè)款、國庫券、一個月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款、一個月內(nèi)到期的貸款、一個月內(nèi)到期的銀行承兌匯票和其他經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的證券。流動性負債指一個月內(nèi)（含一個月）到期的存款和同業(yè)凈拆入款。五、備付金比例指在人民銀行備付金存款和庫存現(xiàn)金與各項存款之比。即：（在人民銀行備付金存款庫存現(xiàn)金）日平均余額各項存款日平均余額六、單個貸款比例：對同一借款客戶的貸款總額與建設(shè)銀行資本總額的比例。即：對同一借款客戶貸款總額各項資本總額其中：同一借款客戶指任何一個自然人和任何一個法人。對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額與建設(shè)銀行資本（或總行核定分行的貸款）總額的比例。即：對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額各項資本（或核定的貸款）總額對單個項目一年期以上的貸款總額與該項目投資總額的比例。單個項目一年期以上（含一年期）貸款總額該項目投資總額七、拆借資金比例分為拆入資金余額與各項存款余額之比和拆出資金余額與各項存款（扣除存款準(zhǔn)備金、備付金、聯(lián)行占款）余額之比。即：拆入資金旬末平均余額各項存款旬末平均余額拆出資金旬末平均余額（各項存款存款準(zhǔn)備金備付金聯(lián)行占款）旬末平均余額八、貸款質(zhì)量指標(biāo)指逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款的余額分別與各項貸款余額之比。即：逾期（呆滯、呆帳）貸款月末平均余額各項貸款月末平均余額九、信用貸款比例指新增貸款總額中信用貸款所占比重。信用貸款指各項貸款扣除抵押和擔(dān)保貸款額后的部分。報告期新增信用貸款月末平均余額同期新增貸款月末平均余額報告期新增抵押和擔(dān)保貸款月平均余額同期新增貸款月末平均余額十、資金損失比例指各項資金損失與資產(chǎn)總額之比。即：報告期各項資金損失總額同期資產(chǎn)總額其中：資金損失指各項業(yè)務(wù)活動中的出納短款、錯帳損失、核銷的貸款呆帳及財產(chǎn)損失經(jīng)保險公司賠償后的差額部分。十一、負債成本比例指報告期各項成本余額與負債總額之比。即：報告期各項成本同期負債總額十二、資產(chǎn)盈利比例指報告期利潤總額與同期信貸資產(chǎn)總額之比。即：報告期利潤總額同期信貸資產(chǎn)總額十三、實收利息比例指報告期實收利息金額與各項貸款應(yīng)收利息之和之比。即：實收利息額同期各項貸款應(yīng)收利息之和十四、資本回報比例指報告期利潤總額與營運資本余額之比。即：報告期利潤總額同期營運資本余額中國人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知 來源： 作者：發(fā)布部門: 中國人民銀行 發(fā)布文號: 銀發(fā)1996450號 中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市行，國有獨資商業(yè)銀行，其他商業(yè)銀行：為切實加強銀行業(yè)的監(jiān)管，督促商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況和現(xiàn)行的財務(wù)會計制度，并參照國際慣例，我行對年制定的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理指標(biāo)及有關(guān)規(guī)定（中國人民銀行銀發(fā)、號文印發(fā)）進行了修訂。新的指標(biāo)分為監(jiān)控性指標(biāo)和監(jiān)測性指標(biāo)，并把外幣業(yè)務(wù)、表外項目納入考核體系，以期真實、完整地反映商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)營風(fēng)險?，F(xiàn)將修訂后的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理指標(biāo)體系和考核辦法印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。有關(guān)新指標(biāo)的填報口徑，中國人民銀行關(guān)于按新的指標(biāo)體系報送金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的通知（銀發(fā)號）已作統(tǒng)一規(guī)定。新的指標(biāo)體系和考核辦法自年月日起執(zhí)行，原指標(biāo)體系和考核辦法同時廢止。以往其他有關(guān)規(guī)定中，凡與本文相抵觸者，均以本文為準(zhǔn)。附：一商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)一、監(jiān)控性指標(biāo)：（一）資本充足率指標(biāo)（本外幣合并考核）資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于，其中核心資本不得低于；附屬資本不能超過核心資本的。資本凈額表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額核心資本表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額注：資本凈額資本總額扣減項（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)（對人民幣、外匯、本外幣合并分別考核）逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過，呆滯貸款余額與各項貸款余額之比不得超過，呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過。逾期貸款期末余額各項貸款期末余額呆滯貸款期末余額各項貸款期末余額呆帳貸款期末余額各項貸款期末余額（三）單個貸款比例指標(biāo)（本外幣合并考核）對同一借款客戶貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過。對同一借款客戶貸款余額資本凈額對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的。對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額資本凈額（四）備付金比例指標(biāo)人民幣指標(biāo)。在人民銀行備付金存款、庫存現(xiàn)金與各項存款之比不得低于。（在人民銀行備付金存款庫存現(xiàn)金）期末余額各項存款期末余額外匯指標(biāo)。外匯存放同業(yè)款項和庫存現(xiàn)匯之和與各項外匯存款之比不得低于。（外匯存放同業(yè)款項庫存現(xiàn)匯）期末余額各項外匯存款期末余額（五）拆借資金比例指標(biāo)（僅對人民幣考核）拆人資金余額與各項存款余額之比不得超過；拆出資金余額與各項存款余額之比不得超過。拆入資金期末余額各項存款期末余額拆出資金期末余額各項存款期末余額（六）境外資金運用比例指標(biāo)（僅對外匯考核）境外貸款、境外投資、存放境外等資金運用與外匯資產(chǎn)之比不得超過。（境外貸款境外投資存放境外）等資金運用期末余額外匯資產(chǎn)期末余額（七）國際商業(yè)借款指標(biāo)（僅對外匯考核）自借國際商業(yè)借款（含出口信貸）和境外發(fā)行債券（不含地方、部門委托）與資本凈額之比不得超過。（自借國際商業(yè)借款境外發(fā)行債券）期末余額資本凈額（八）存貸款比例指標(biāo)各項貸款與各項存款之比不得超過（其中：外匯各項貸款與外匯各項存款之比不得超過）。人民幣、本外幣合并指標(biāo)各項貸款期末余額各項存款期末余額外匯指標(biāo)各項貸款期末余額各項存款期末余額（九）中長期貸款比例指標(biāo)人民幣指標(biāo)。余期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款與余期一年期以上的存款之比不得超過。余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額外匯指標(biāo)。余期一年期以上（不含一年期）的外匯中長期貸款與各項外匯貸款余額的比例不得超過。余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額外匯貸款期末余額（十）資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)各項流動性資產(chǎn)與各項流動性負債的比例不低于（其中：外匯各項流動性資產(chǎn)與外匯各項流動性負債的比例不得低于）。人民幣、本外幣合并指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額流動性負債期末余額外幣指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額流動性負債期末余額二、監(jiān)測性指標(biāo)：（十一）風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額資產(chǎn)期末總額（十二）股東貸款比例指標(biāo)向股東貸款余額與該股東已繳納股金之比。對股東貸款余額該股東已繳納股金總額（十三）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。外匯資產(chǎn)期末總額資產(chǎn)期末總額（十四）利息回收率指標(biāo)實收利息與到期應(yīng)收利息之比。本期實收利息總額到期應(yīng)收利息總額（十五）資本利潤率指標(biāo)利潤總額與資本總額之比。利潤期末總額資本期末總額（十六）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)利潤總額與資產(chǎn)總額之比。利潤期末總額資本期末總額附：二資本成份和資產(chǎn)（表內(nèi)外）風(fēng)險權(quán)數(shù)、信用轉(zhuǎn)換系數(shù)一、資本、資產(chǎn)包括銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)的金融資本、金融資產(chǎn)（含表內(nèi)、外）。二、根據(jù)不同資產(chǎn)的種類，設(shè)定風(fēng)險權(quán)數(shù)。風(fēng)險權(quán)數(shù)分為、六個檔次。根據(jù)風(fēng)險權(quán)數(shù)計算出的資產(chǎn)稱為加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。三、表外資產(chǎn)項目是指不反映在資產(chǎn)負債表上，但有可能隨時轉(zhuǎn)換為表內(nèi)項目的資產(chǎn)。信用轉(zhuǎn)換系數(shù)是衡量表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險程度的指標(biāo)。將表外資產(chǎn)項目的本金數(shù)額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，乘出的數(shù)額根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進行加權(quán)，從而獲得相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)數(shù)額。四、資本成份（一）核心資本實收資本資本公積盈余公積未分配利潤（二）附屬資本貸款呆帳準(zhǔn)備壞帳準(zhǔn)備投資風(fēng)險準(zhǔn)備金五年（包括五年期）以上的長期債券（三）應(yīng)從資本總額中扣除項在其他銀行資本中的投資已在非銀行金融機構(gòu)資本中的投資已對工商企業(yè)的參股投資已對非自用不動產(chǎn)的投資呆帳損失尚未沖減部分五、表內(nèi)的資產(chǎn)和風(fēng)險權(quán)數(shù)規(guī)定項目風(fēng)險權(quán)數(shù)（）（一）現(xiàn)金庫存現(xiàn)金存放中國人民銀行款項存放同業(yè)（二）對中央政府和中央銀行的債權(quán)對我國中央政府的債權(quán)對中國人民銀行的債權(quán)對一級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán)對二級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán)（三）對公共企業(yè)的債權(quán)（指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門）對一級國家和我國國家投資的公共企業(yè)的債權(quán)對我國省市政府投資的公共企業(yè)的債權(quán)對二級國家和我國市以下政府投資的公共企業(yè)的債權(quán)對其他公共企業(yè)的債權(quán)（四）對一般企業(yè)和個人貸款信用貸款、透支擔(dān)保貸款（）保證貸款商業(yè)銀行及政策性銀行保證非銀行金融機構(gòu)保證中國境內(nèi)注冊外資或中外合資銀行保證中國境內(nèi)注冊的外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)保證中國境外注冊的金融機構(gòu)保證一級國家和地區(qū)二級國家和地區(qū)國家特大型企業(yè)保證國家大型企業(yè)保證其他企業(yè)保證其他保證（）抵押貸款土地房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓抵押居住樓宇抵押貸款動產(chǎn)物業(yè)抵押其他抵押（）質(zhì)押貸款人民幣存單質(zhì)押外幣存單質(zhì)押一級國家及地區(qū)和中國政府的國債質(zhì)押二級國家及地區(qū)的國債質(zhì)押現(xiàn)匯質(zhì)押金融債券質(zhì)押商業(yè)銀行及政策性銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)其他質(zhì)押融資租賃（五）同業(yè)拆借對本國同業(yè)拆借（）商業(yè)銀行（）非銀行金融機構(gòu)（）中國境內(nèi)注冊外資或中外合資銀行（）中國境內(nèi)注冊外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)對中國境外注冊的金融機構(gòu)一級國家和地區(qū)二級國家和地區(qū)（六）其他六、表外資產(chǎn)成份與信用轉(zhuǎn)換系數(shù)規(guī)定項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（）等同于直接受信和特定交易有關(guān)的或有項目短期的可自動清償和與貿(mào)易相關(guān)的由于貨物移動所產(chǎn)生的或有項目回購協(xié)定有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售買入遠期資產(chǎn)部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券超遠期存款票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾初始期限為一年或一年以上的其他承諾利率、匯率合約暫不考核注：一級國家和地區(qū)是指組織的成員國及沙特和香港地區(qū)二級國家和地區(qū)指組織的成員國、沙特、香港以外的國家和地區(qū)附：三表外項目釋義一、等同于直接信用形式（一）一般負債擔(dān)保一般負債擔(dān)保主要是指對國際融資業(yè)務(wù)開具的保函，包括：借款保函、透支保函。借款保函指的是在國際借貸活動中，應(yīng)借款人的要求，銀行向貸款人出具的本息償付保證。借款人若未能如期向貸款人償付本息時，銀行有義務(wù)代為償付。透支保函指的是銀行為國內(nèi)法人駐外機構(gòu)向當(dāng)?shù)劂y行申請開立透支帳戶而開具的銀行保函，以保證申請人按照透支契約的規(guī)定及時補足透支金額。若申請人未能如期補足透支金額，開具透支保函的銀行有義務(wù)代為補足透支金額。（二）遠期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書遠期票據(jù)承兌指的是銀行作為票據(jù)承兌人，對票據(jù)完成承兌行為后，即成為票據(jù)的主債務(wù)人后，承擔(dān)對票據(jù)的付款責(zé)任。具有承兌性質(zhì)的背書指的是銀行對無追索權(quán)票據(jù)的背書行為。銀行作為背書人將對被背書人承擔(dān)票據(jù)的付款責(zé)任。二、特定交易項下的或有項目特定交易項下的或有項目包括：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、預(yù)留金保函、認股權(quán)證。（一）投標(biāo)保函指的是在工程項目進行招標(biāo)時，擔(dān)保銀行應(yīng)投標(biāo)人的申請而開具給招標(biāo)人的書面保證。若投標(biāo)人未能履行契約中的義務(wù)，銀行則承擔(dān)支付賠償責(zé)任。（二）履約保函指的是擔(dān)保銀行應(yīng)賣方申請而開具給買方的書面保證。若賣方未能履行契約時，銀行則承擔(dān)對買方支付賠償金的責(zé)任。（三）預(yù)付款保函指的是銀行向買方提供擔(dān)保，若賣方未能履行契約時，銀行則承擔(dān)向買方償還已預(yù)付的款項及利息。（四）預(yù)留金保函又稱留置保函，指的是應(yīng)賣方申請，擔(dān)保銀行開具給買方的留置保函。在某些合約條款中，規(guī)定合約價款的部門款項，待項目全部竣工后，才能付迄。這樣，既保證賣方能夠及時收到應(yīng)收款項，又保證買方能夠在賣方未全部履行義務(wù)時，向賣方進行追索。（五）認股權(quán)證指的是可以憑其在規(guī)定日期內(nèi)按協(xié)定價格向發(fā)行公司購入若干普通股的權(quán)利證書。三、短期的可自動清償和與貿(mào)易相關(guān)的或有項目該項目主要指的是有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物作抵押的跟單信用證（包括出口和進口跟單信用證）。四、回購協(xié)定回購協(xié)定指的是受信人將自己持有的有關(guān)資產(chǎn)（一般為證券），按協(xié)議規(guī)定的售價賣給授信人，并在協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)，按協(xié)議規(guī)定的買價向授信人購回的一種短期融資行為。五、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售資產(chǎn)銷售指的是銀行出售貸款債權(quán)行為。出售貸款債權(quán)，既可以減少銀行貸款數(shù)額，從而降低風(fēng)險資產(chǎn)，提高資本充足率，又能獲取手續(xù)費收入。因買方對該項債權(quán)保有追索權(quán)，故銀行仍需承擔(dān)信用風(fēng)險。六、買入遠期資產(chǎn)和資產(chǎn)銷售相對的，就是資產(chǎn)購入。若銀行購入無追索權(quán)的貸款債權(quán)，銀行就要承擔(dān)該項資產(chǎn)所引致的全部信用風(fēng)險；若購入有追索權(quán)的貸款債權(quán)，銀行也要承擔(dān)向售方（債務(wù)人）索償或向前手追索的信用風(fēng)險。七、部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券（一）部分繳付款項的股票又稱未繳足股票，指的是已認購而未繳足股款的股票。（二）代表承諾一定損失的證券簡稱證券，是一種融券行為，一般是指銀行向證券投資人出借證券。八、票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利（一）票據(jù)發(fā)行便利，是一項具有法律約束力的中期授信承諾。根據(jù)這種承諾，受信人（票據(jù)發(fā)行人）可以用自己的名義發(fā)行短期票據(jù)，而授信人（包銷銀行）則需要承擔(dān)已承諾的授信額度內(nèi)的票據(jù)包買或給予備用信貸，以便使票據(jù)發(fā)行工作能順利地完成，籌措到必要的資金。（二）循環(huán)包銷便利指的是銀行保證證券承銷機構(gòu)在一定額度內(nèi)可以循環(huán)承銷的融資額度。銀行負責(zé)承銷未能售出的全部證券或提供等額的備用信貸。九、初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾初始期限為一年以下的可隨時無條件取消的承諾指的是已正式簽約的為期一年以內(nèi)而未曾動用授信額度或尚未正式簽約的授信意向。十、初始期限為一年或一年以上的其他承諾初始期限為一年或一年以上的其他承諾指的是銀行已與受信人正式簽約，而資金尚未到位的部分授信承諾。十一、利率、匯率合約（此項暫不列入考核內(nèi)容）（一）利率合約包括：單一貨幣的調(diào)換、基準(zhǔn)利率的工具調(diào)換、遠期利率協(xié)議、利率期貨、利率買入期權(quán)以及類似的金融工具。（二）匯率合約包括：交叉貨幣利率調(diào)換、遠期外匯合約、貨幣期貨、貨幣買入期權(quán)以及類似的金融工具。附：四商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例監(jiān)管報表（略）附：五商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理考核辦法第一條為了保證我國銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健經(jīng)營