內(nèi)部審計(jì)制度.doc

編號(hào)：SM-CK-012 版本號(hào)：A 修改號(hào)：01 共4頁(yè)第4頁(yè)XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，制定本規(guī)定。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及各下屬公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)各單位）。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，集團(tuán)各單位指定專人配合，集團(tuán)內(nèi)審工作在集團(tuán)總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展。第四條 集團(tuán)內(nèi)審工作應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，按照集團(tuán)要求實(shí)施審計(jì)。 第五條 集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)技能，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 第八條 內(nèi)審所必需的經(jīng)費(fèi)，列入財(cái)務(wù)預(yù)算，集團(tuán)公司予以保證。 第九條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)： （一）對(duì)集團(tuán)各下屬公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)； （二）對(duì)集團(tuán)各下屬公司資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)； （三）對(duì)集團(tuán)各下屬公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （四）對(duì)集團(tuán)各下屬公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)； （五）對(duì)集團(tuán)各下屬公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； （六）對(duì)集團(tuán)各下屬公司經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)； （七）對(duì)法律、法規(guī)規(guī)定和集團(tuán)公司要求辦理的其他審計(jì)。 第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)向集團(tuán)公司董事會(huì)或總經(jīng)理提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 第十一條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)可依據(jù)工作需要，行使如下審計(jì)權(quán)限： （一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料； （二）參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； （四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物； （五）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定； （八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存； （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； （十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。第十二條 集團(tuán)董事會(huì)或總經(jīng)理在內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作的管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予必要的處理、處罰權(quán)。 第十三條 對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 第十四條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第三章 審計(jì)程序 第十五條 例行審計(jì)程序 （一） 內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施； （二） 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； （三） 審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； （四） 審計(jì)人員可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； （五） 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，并報(bào)選集團(tuán)總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； （六） 內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； （七） 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向集團(tuán)總會(huì)計(jì)師或集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師（總經(jīng)理）應(yīng)及時(shí)對(duì)被審計(jì)單位的申訴進(jìn)行回復(fù)。第十六條 離任審計(jì)程序 （一） 集團(tuán)下屬各公司總經(jīng)理任期終結(jié)，要進(jìn)行離任審計(jì)，離任審計(jì)由集團(tuán)總經(jīng)理簽發(fā)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知，內(nèi)審機(jī)構(gòu)據(jù)此開展工作； （二） 被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料； （三）審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評(píng)價(jià)； （四） 審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見； （五） 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的，報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，人事部門、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人； （六） 被審計(jì)人對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否復(fù)審或駁回申訴； （七） 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)作為審計(jì)檔案歸檔； （八） 進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分搜集相關(guān)資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)積極配合，審計(jì)人員自身也要注意整理和收集資料。第十七條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第四章 附則 第十八條 本制度自頒布之日起施行，解釋權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。