制造中心成本費(fèi)用管控規(guī)定--20161021.docx

興科電子科技有限公司成本費(fèi)用管控規(guī)定編 制 者: _ _ _審 核 者: _ _ _ _ 批 準(zhǔn) 者: _ _ _ 生效日期: 受 控 章文 件 類 別三階文件保管部門文 件 會(huì) 簽部 門總經(jīng)理室技術(shù)中心財(cái)務(wù)中心企劃中心品質(zhì)中心會(huì)簽人興科電子科技有限公司制造中心成本費(fèi)用管控規(guī)定文件制訂記錄序號版本號修訂內(nèi)容制訂審核核準(zhǔn)修訂日期1A/0新發(fā)布王龍1. 目的：1.1 制定成本費(fèi)用管控流程，建立成本費(fèi)用評估、管控標(biāo)準(zhǔn)體系；1.2 建立成本費(fèi)用監(jiān)督與控制信息反饋系統(tǒng)；1.3 優(yōu)化產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，提升工廠競爭力。2. 范圍：適用于興科電子科技有限公司。3. 指導(dǎo)原則：3.1 費(fèi)用支出應(yīng)參考工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，減少資源浪費(fèi)；3.2 已經(jīng)發(fā)生或正在發(fā)生的費(fèi)用須進(jìn)行分析和過程控制；3.3 費(fèi)用管控不能影響正常生產(chǎn)及違反公司規(guī)章制度。4. 權(quán)責(zé)：4.1 成本4.1.1 制定費(fèi)用評估流程及管控標(biāo)準(zhǔn)；4.1.2 各項(xiàng)費(fèi)用支出評估；4.1.3 成本分析、成本管控報(bào)告制作及處理進(jìn)度掌握；4.1.4 成本KPI標(biāo)準(zhǔn)制定及達(dá)成跟進(jìn)。4.2 各生產(chǎn)后勤組4.2.1 產(chǎn)線耗材、輔料需求匯總至耗材管理課；4.2.2 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用量領(lǐng)用各類耗材；4.2.3 每日生產(chǎn)數(shù)據(jù)反饋至各需求單位；4.2.4 成本費(fèi)用分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供。4.3 設(shè)備部4.3.1 固定資產(chǎn)日常管理，資產(chǎn)清冊及資產(chǎn)變更資料提供；4.3.2 能耗（水、電、天然氣）各生產(chǎn)部門使用數(shù)據(jù)提供；4.3.3 設(shè)備改造及零星工程費(fèi)用管控。4.4 耗材管理課4.4.1 耗材、輔料系統(tǒng)采購及交期異常處理；4.4.2 按照生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用量發(fā)放耗材、輔料，確保出入有賬；4.4.3 每日出入庫報(bào)表發(fā)送生產(chǎn)、采購、物控；4.4.4 成本費(fèi)用分析、標(biāo)準(zhǔn)用量分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供。4.5 生管4.5.1 制定每日生產(chǎn)計(jì)劃及月度生產(chǎn)計(jì)劃；4.5.2 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)資源（人、機(jī)、料、法、環(huán)）點(diǎn)檢；4.5.3 產(chǎn)品WIP管控；4.5.4 費(fèi)用核算參數(shù)提供4.6 倉庫4.6.1 物料出入庫報(bào)表及系統(tǒng)帳維護(hù)；4.6.2 見單作業(yè)，物料先進(jìn)先出管控；4.6.3 建立庫存預(yù)警及庫存呆滯反饋機(jī)制。4.7 品管4.7.1 制程良率提升，良率報(bào)表提供；4.7.2 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本核算良率參數(shù)提供；4.7.3 產(chǎn)品報(bào)廢責(zé)任單位判定及數(shù)據(jù)提供。4.8 財(cái)務(wù)部4.8.1 協(xié)助提供車間月度費(fèi)用數(shù)據(jù)；4.8.2 費(fèi)用波動(dòng)異常知會(huì)成本并協(xié)助分析處理；4.8.3 制程標(biāo)準(zhǔn)成本核算；4.8.4 庫存呆滯金額、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)提供。4.9 項(xiàng)目部4.9.1 制程F/C、C/T表、產(chǎn)品BOM表制定及更新；4.9.2 制程SOP、POP制定及更新；4.9.3 輔料、耗材標(biāo)準(zhǔn)用量制定及更新。5. 作業(yè)流程圖：無6. 作業(yè)細(xì)則：6.1 人力費(fèi)用管控6.1.1 人力招募需提前進(jìn)行人力需求評估：6.1.1.1 員工招募評估：訂單狀況、制程F/C、在職人力效率、加班工時(shí)等；(附表1、附表2)6.1.1.2 職員招募評估：崗位需求評估、工作飽和度；（附表3）6.1.2 加班費(fèi)用管控6.1.2.1 生產(chǎn)加班需根據(jù)當(dāng)日生產(chǎn)需求安排，禁止以非生產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)提報(bào)加班；6.1.2.2 加班必須先預(yù)報(bào)再實(shí)報(bào)，各課每日加班預(yù)報(bào)表（附表4）必須簽核至課級；周六周日加班需在每周五提供加班預(yù)報(bào)表簽核至部門經(jīng)理；6.1.2.3 管理部不定時(shí)稽核人員加班工作內(nèi)容，防止虛報(bào)加班及加班內(nèi)容不符；6.1.2.4 成本每周將各部門、各課加班排名狀況在制造中心周會(huì)上報(bào)告；6.1.3 IE現(xiàn)場稽核生產(chǎn)人力實(shí)際配置，并分析人員生產(chǎn)效率；6.1.4 成本每周計(jì)算制造中心及各部門人力費(fèi)用及單片產(chǎn)品人力費(fèi)用波動(dòng)趨勢；（附表5）6.1.5 如有人力工作不飽和或富余人力，部門需進(jìn)行人力對外支援或人力轉(zhuǎn)嫁。6.2 耗材、輔料費(fèi)用管控6.2.1 生產(chǎn)日常所用耗材由耗材課根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)用量填寫物料申購單(附表6)，按照公司流程簽核紙檔及系統(tǒng)下單至采購；6.2.2 非日常所用或者新增耗材需求，由生產(chǎn)部門各后勤組統(tǒng)計(jì)匯總并填寫物料申購單至耗材課，經(jīng)成本評估確認(rèn)后按照公司采購流程作業(yè)；6.2.3 耗材請購評估方向:a. 需求合理性評估：a-1.有標(biāo)準(zhǔn)用量：確認(rèn)廠部是否按照標(biāo)注用量提報(bào)需求；a-2.無標(biāo)準(zhǔn)用量：需在物料申購單備注說明請購原因；b.請購數(shù)量評估：b-1.請購數(shù)量評估方向：.現(xiàn)有庫存；.在途庫存；.標(biāo)準(zhǔn)用量；.人力標(biāo)配；.生產(chǎn)計(jì)劃；.用量對比。6.2.4 耗材課跟進(jìn)請購進(jìn)度，交期異常由耗材課對應(yīng)采購處理；6.2.5 耗材課將制造中心耗材出入庫報(bào)表（附表7）每日AM08:30前發(fā)送各部門；6.2.6 耗材呆滯庫存（指耗材無出入庫天數(shù)記錄超過預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，視為呆滯庫存。其中：設(shè)備配件180天；一般耗材90天）分析；造成呆滯庫存責(zé)任單位需提供呆滯原因/改善對策/完成時(shí)間/DRI；6.2.7 成本根據(jù)每月耗材實(shí)際出庫對比標(biāo)準(zhǔn)用量進(jìn)行分析，生產(chǎn)單位配合找出成本異常波動(dòng)真實(shí)原因：a.標(biāo)準(zhǔn)用量實(shí)際用量，找到超量耗材重點(diǎn)改善；b.標(biāo)準(zhǔn)用量實(shí)際用量，找到下降真因，擴(kuò)大改善成果。6.2.8 單片耗材費(fèi)用每月分析（附表8），單片耗材用量每周分析并在制造中心周會(huì)報(bào)告6.2.9 耗材管理課根據(jù)BOM表及當(dāng)天生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)放輔料至產(chǎn)線，見單作業(yè)，禁止超損耗發(fā)料；6.2.10 成本每月根據(jù)實(shí)際入庫成品數(shù)量、領(lǐng)用數(shù)量、產(chǎn)線WIP、報(bào)廢數(shù)量核算產(chǎn)線輔料領(lǐng)用是否合理。6.3 能耗費(fèi)用管控（水、電、天然氣）6.3.1 各生產(chǎn)部能耗費(fèi)用獨(dú)立核算，設(shè)備部提供每日各車間能耗數(shù)據(jù)；（附表9）6.3.2 成本根據(jù)設(shè)備部提供數(shù)據(jù)分析車間能耗費(fèi)用及單片產(chǎn)品能耗費(fèi)用；6.3.3 能耗費(fèi)用波動(dòng)異常時(shí)，生產(chǎn)車間部門與設(shè)備部需分析異常原因。6.4 折舊費(fèi)用管控6.4.1 生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)新增需進(jìn)行評估，評估方向：設(shè)備稼動(dòng)率、效率提升、C/T優(yōu)化空間；6.4.2 部門設(shè)備異動(dòng)需按照固定資產(chǎn)管理規(guī)范作業(yè)并簽核固定資產(chǎn)變更單（附表10），財(cái)務(wù)以簽核完整的固定資產(chǎn)變更單進(jìn)行財(cái)務(wù)帳調(diào)整。6.5 包材費(fèi)用管控6.5.1 成本評估周轉(zhuǎn)包材標(biāo)準(zhǔn)用量（附表11）后與廠部檢討確認(rèn)； 6.5.2 包材領(lǐng)用由成本評估，評估方向：POP; 標(biāo)準(zhǔn)用量；前期領(lǐng)用；報(bào)廢數(shù)量；6.5.3 周轉(zhuǎn)包材報(bào)廢需QC評估確認(rèn)，包材報(bào)廢后新增需提供報(bào)廢單；6.5.4 廠部領(lǐng)用周轉(zhuǎn)包材超過標(biāo)準(zhǔn)用量，需說明超量領(lǐng)用原因：不良品處理不及時(shí)、WIP超高等；6.5.5 成本每月分析單PC包材費(fèi)用，超標(biāo)廠部需回復(fù)原因/改善對策/完成時(shí)間/DRI。6.6 產(chǎn)品報(bào)廢損失費(fèi)用分析6.6.1 品質(zhì)部門判定產(chǎn)品報(bào)廢責(zé)任歸屬，制造部門負(fù)責(zé)報(bào)廢品入庫；6.6.2 財(cái)務(wù)提供內(nèi)部產(chǎn)品報(bào)廢單價(jià)，成本核算各部門產(chǎn)品報(bào)廢損失；6.6.3 各車間良率報(bào)表、產(chǎn)品報(bào)廢金額相關(guān)報(bào)告在制造中心周會(huì)報(bào)告。6.7 費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁6.7.1 制造中心內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁：6.7.1.1 各生產(chǎn)部資源（人/機(jī)/料/場地等）外借，需經(jīng)統(tǒng)籌規(guī)劃確認(rèn)；6.7.1.2 資源外借前生產(chǎn)部需會(huì)議或郵件確認(rèn)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁方式/項(xiàng)目/時(shí)間，避免后期費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁單據(jù)簽核進(jìn)度延誤；6.7.1.3 人力借調(diào)借出/借入雙方單位必須每日確認(rèn)出勤人數(shù)及出勤工時(shí)；6.7.1.4 次月由費(fèi)用轉(zhuǎn)出方開立費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁單雙方簽核，禁止累積轉(zhuǎn)嫁。6.7.2 制造中心與外部單位之間費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁：6.7.2.1 各生產(chǎn)部資源（人/機(jī)/料/場地等）外借，需經(jīng)統(tǒng)籌規(guī)劃確認(rèn)；6.7.2.2 資源外借前生產(chǎn)部與外部單位需會(huì)議或郵件確認(rèn)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁方式/項(xiàng)目/時(shí)間，避免后期單據(jù)簽核進(jìn)度延誤；6.7.2.3 人力借調(diào)借出/借入雙方單位必須每日確認(rèn)出勤人數(shù)及出勤工時(shí)；6.7.2.4 次月由費(fèi)用轉(zhuǎn)出方開立費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁單雙方簽核，禁止累積轉(zhuǎn)嫁。6.7.2.5 成本將簽核完成的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁單（附表12）送財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)按照單據(jù)做相關(guān)費(fèi)用調(diào)整。6.8 費(fèi)用預(yù)算6.8.1 生管提供每月25日提供次月生產(chǎn)計(jì)劃；6.8.2 各制造部、設(shè)備部提供次月金額較大費(fèi)用支出：工藝改進(jìn)、設(shè)備大修、施工改造；6.8.3 成本編制制造中心月度預(yù)算報(bào)表并呈簽總監(jiān)；6.8.4 各廠部按照預(yù)算報(bào)表管控當(dāng)月費(fèi)用支出，超出預(yù)算項(xiàng)目需進(jìn)行原因分析及改善。7. 說明7.1 本管理規(guī)定根據(jù)制造中心管理需求可做相關(guān)內(nèi)容調(diào)整；7.2 管理規(guī)定內(nèi)容調(diào)整涉及外部單位協(xié)助事項(xiàng)，將會(huì)簽相關(guān)部門。8. 附表附表1： XXX系列人力標(biāo)準(zhǔn)配置