企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護PPT課件

企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 企業(yè)涉稅法律風險防范與權益維護 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 前言 當前 全社會在不斷倡導納稅人權益維護 是因為其權益經常受到侵害 通過切實維護納稅人權益 真心為納稅人提供優(yōu)質服務來引導納稅遵從 不僅僅是稅務機關的義務 也是我們稅務中介機構的神圣職責 而且只要我們高度關注這一問題 我們就有能力擔當這樣的責任 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 主要內容 一 企業(yè)涉稅法律風險的成因二 企業(yè)在稅務管理中的法律風險與防范三 企業(yè)在稅款征收中的法律風險與防范四 企業(yè)在稅務檢查中的法律風險與防范五 企業(yè)在稅收籌劃中的法律風險與防范 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 一 企業(yè)涉稅法律風險的概念與成因 1 概念企業(yè)涉稅法律風險 是指企業(yè)及其代理人因對法律不了解或理解偏差 或主觀故意 或稅務部門因對法律不了解或理解偏差 或主觀故意 使企業(yè)的涉稅行為與法律規(guī)定存在偏差而承擔不利后果的可能性 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 一 企業(yè)涉稅法律風險的概念與成因 2 成因產生風險的主體 企業(yè)或其代理人或稅務機關主觀原因 故意或過失直接原因 涉稅行為與法律規(guī)定存在偏差 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 二 企業(yè)在稅務管理中的法律風險與防范 一 賬簿憑證管理中的法律風險1 賬簿憑證管理與征收方式的確定及納稅義務的差異2 賬簿憑證管理的基本法律要求3 定期定額征收管理中的法律風險4 核定征收的稅款能否作為處罰的依據 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 二 發(fā)票管理中的法律風險 1 如何理解虛開發(fā)票 發(fā)票管理辦法與刑法的差異2 如何理解善意取得發(fā)票及其法律責任3 企業(yè)被強制虛開發(fā)票的風險4 發(fā)票管理中若干疑難問題分析 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 4 發(fā)票管理中若干疑難問題分析 接受虛開的法律責任分析代開發(fā)票的法律責任分析純粹虛開的法律責任分析 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例1 A公司為房地產開發(fā)企業(yè) 2011年在清算某開發(fā)項目的企業(yè)所得稅時 為了達到少繳納稅款的目的 讓某建筑安裝企業(yè)為自己虛開發(fā)票100份 假設構成虛開普通發(fā)票罪 并以此作為依據列支成本1000萬元 導致少繳納企業(yè)所得稅250萬元 問 該案件應如何處理 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例2 2011年6月10日 某市國稅稽查局對A公司涉稅情況進行檢查 檢查發(fā)現 該公司2011年3月虛開給B發(fā)公司增值稅發(fā)票一份 開票金額100萬元 其虛開的100萬元也沒有申報收入 并獲取手續(xù)費2萬元 問 本案應如何處理 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 三 納稅申報中的法律風險 1 不申報與未按規(guī)定期限申報的差異2 虛假申報與遞延申報的的差異3 虛假申報與漏申報的差異4 稅務機關要求遲延申報和提前申報的法律風險5 延期申報預繳稅不足是否加收滯納金 6 納稅申報與未來稅收征管改革 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 三 企業(yè)在稅款征收中的法律風險與防范 1 延期繳納的法律風險分析2 稅收保全中權益的維護3 稅收強制執(zhí)行中權益的維護4 稅款追征中權益的維護 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 1 延期繳納的法律風險分析 不予批準導致滯納金的風險如何理解 當期貨幣資金 和 應付職工工資 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 2 稅收保全中權益的維護 稅收保全的對象稅收保全適用的條件稅收保全的程序稅收保全的文書稅收保全的方式稅收保全的標的物稅收保全的解除 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 三 企業(yè)在稅款征收中的法律風險與防范 5 稅款溢退中權益的維護6 稅收連帶責任引發(fā)的風險7 稅務機關稅收優(yōu)先權的實現與債權人權益的維護 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 6 稅收連帶責任引發(fā)的風險 納稅擔保企業(yè)合并與分立出租與發(fā)包自然人投資的個體 合伙 個人獨資 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例 某公司申請破產時所有的財產為1億 其中8000萬元設置抵押 欠稅前設置的抵押為5000萬元 欠稅后設置的抵押為3000萬元 破產費用 欠工資 保險金 2000萬元 欠稅款 1000萬元問 所欠稅是否能執(zhí)行到位 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 四 企業(yè)在稅務檢查中的法律風險與防范 1 稅務檢查程序中權益的維護2 自查補稅的法律風險分析3 一事不二罰原則與納稅人權益的維護4 逃稅的法律責任分析5 納稅爭議的處理法律風險及權益維護的路徑6 偷稅行為的認定問題 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 1 稅務檢查程序中權益的維護 立案程序檢查證出示調賬程序取證程序告知程序 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 3 一事不二罰原則與納稅人權益的維護 發(fā)票違法導致偷稅轉借 轉讓 介紹他人轉讓發(fā)票或者為他人虛開發(fā)票導致對方未繳 少繳或者騙取稅款 T37 T39與T41 未按規(guī)定到國 地稅申請辦理稅務登記同一偷稅行為同時導致偷國 地稅管轄的稅款涉稅犯罪案件移送前的處罰 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例 新華皮鞋加工廠為了少繳稅款 讓某單位為其虛開發(fā)票3份 導致少繳稅款6 000元 問 此案應如何作出稅務處理 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 8 逃稅罪的法律責任分析 逃稅的認定逃稅罪的處理扣繳義務人犯罪的處理表示接受行政處罰 但尚未繳納 或沒能力繳納 是否允許延期 或分期 繳納罰款問題繳納稅款 滯納金 罰款后 可否進行行政復議或行政訴訟的問題對行政罰款超過五年時效案件能否罰款問題 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例一 2011年6月8日 某市地稅稽查局對某公司2010年度企業(yè)所得稅進行檢查 檢查發(fā)現 該公司2010年度申報虧損5萬元 而實際應申報利潤5萬元 多申報虧損10萬元 稽查局并對多申報虧損的原因進行調查 經多方調查發(fā)現 由于該公司的財務人員對某些稅收政策不了解 導致多申報了虧損 問 本案應如何處理 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 案例二 2009年7月10日 某市地稅稽查局收到群眾舉報 張某轉讓其在某公司的股權 檢查發(fā)現 張某在該公司登記注冊時出資100萬元 其股權轉讓金額為200萬元 并沒有申報個人所得稅 問 本案應如何處理 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 偷稅行為的構成要件 偷稅的主體偷稅手段偷稅的結果偷稅的主觀方面 企業(yè)涉稅法律風險防范以及權益維護 五 企業(yè)在稅收籌劃中的法律風險與防范 1 對稅務代理