安徽省省直行政單位財務(wù)管理暫行辦法.doc

財行2012636號關(guān)于印發(fā)安徽省省直行政單位財務(wù)管理暫行辦法的通知省直各部門、單位：為進一步規(guī)范省直行政單位財務(wù)行為，強化省級管理和監(jiān)督。經(jīng)研究，現(xiàn)印發(fā)安徽省省直行政單位財務(wù)管理暫行辦法，請遵照執(zhí)行。二一二年四月二十八日安徽省省直行政單位財務(wù)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為進一步規(guī)范省直行政單位財務(wù)行為，強化省直單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高財政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法所稱省直行政單位是指省級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)以及工會、共青團、婦聯(lián)等人民團體。第三條 省直行政單位財務(wù)管理應(yīng)切實保障單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、預(yù)算規(guī)范執(zhí)行、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第四條 省直行政單位的財務(wù)活動在單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第五條 省直行政單位應(yīng)強化會計基礎(chǔ)工作，單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小的單位，可以實行報賬制度。第六條 省直行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理、財務(wù)公示等制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制和內(nèi)部審計機制。 第二章 預(yù)算管理第七條 省直行政單位實行綜合財政預(yù)算管理，將各項收支納入預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，提高預(yù)算編制的完整性。第八條 省直行政單位應(yīng)嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，增強預(yù)算嚴肅性。嚴格執(zhí)行安徽省省級預(yù)算管理辦法，從嚴從緊控制預(yù)算追加。第九條 省直行政單位應(yīng)采取有效措施，及時分解細化撥付項目支出預(yù)算，切實提高預(yù)算執(zhí)行效率，加快支出進度。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，按規(guī)定應(yīng)予收回的，全部收回省級預(yù)算。第十條 省直行政單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理制度，強化績效目標管理，大力推進績效自我評價。第十一條 省直行政單位應(yīng)按照政府信息公開的要求，負責(zé)本單位預(yù)算信息公開工作。第三章 收支管理第十二條 省直行政單位依法取得的各類非稅收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時足額上繳安徽省政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，定期劃解國庫，不得隱匿、滯留、轉(zhuǎn)移、截留、挪用、私分和坐支。 第十三條 省直行政單位應(yīng)當建立健全各項支出管理制度，細化各項經(jīng)費支出管理措施，規(guī)范經(jīng)費使用的申報、審核、審批程序，嚴禁先支后批。第十四條 省直行政單位應(yīng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和安徽省財政廳關(guān)于進一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知（財庫2012494號）規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，切實加強現(xiàn)金使用管理。第十五條 省直行政單位應(yīng)全面實行公務(wù)卡制度。對原采取現(xiàn)金結(jié)算方式報銷的各類公務(wù)支出，凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。嚴禁大額提取現(xiàn)金、虛列支出等套取資金行為。第十六條 省直行政單位所有使用財政性資金及其他配套資金采購安徽省省級政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)當編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)編列到具體的采購項目，并明確相應(yīng)資金來源。第十七條 省直行政單位要健全重大項目內(nèi)部管理制度，資金分配使用按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得改變資金用途和項目性質(zhì)。第十八條 省直行政單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。（1）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、崗位責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。 重大事項、大額支出應(yīng)事先編制詳細預(yù)算,實行集體審核，一支筆審批。（2）加強原始憑證審核控制。經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑據(jù)，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。票面應(yīng)字跡清晰，不得涂改；必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多、詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商品明細清單。會議費、培訓(xùn)費等支出報銷憑據(jù)應(yīng)附明細清單，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章。超出規(guī)定標準的支出原則上不予報銷，特殊情況，應(yīng)由經(jīng)辦人說明原因并附審批依據(jù)。（3）加強資金支付控制。按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，各項財務(wù)開支應(yīng)使用公務(wù)卡、轉(zhuǎn)帳支票、匯款等結(jié)算方式。簽發(fā)的支票應(yīng)當進行備查登記。第十九條 省直行政單位應(yīng)嚴格執(zhí)行國家津貼補貼政策，不得違規(guī)發(fā)放津貼補貼。第二十條 省直行政單位出差和會議實行定點管理制度，出差和會議開支按有關(guān)標準執(zhí)行。第二十一條 省直行政單位公務(wù)用車實行編制管理制度和定點保險、定點維修、定點加油制度。配備、使用、更新、處置公務(wù)用車按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 省直行政單位因公出國（境）實行計劃經(jīng)費先行審批制度，禁止無計劃無經(jīng)費出國（境），對超過省財政核定的經(jīng)費開支范圍的支出，不予報銷。第二十三條 省直行政單位公務(wù)接待費報銷實行“三單合一”制度，餐費應(yīng)于定期結(jié)清，在核銷費用時，必須提供接待用餐審批單、用餐消費清單和稅務(wù)發(fā)票單據(jù)，“三單”不全，不予報銷。第四章 資產(chǎn)管理第二十四條 省直行政單位應(yīng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，定期或者不定期進行清查盤點，做好資產(chǎn)建帳、核算和登記工作。第二十五條 省直行政單位配置資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。未按規(guī)定編報預(yù)算的，單位不得進行新增資產(chǎn)配置，也不得列入單位經(jīng)費支出，嚴禁超標準配置和重復(fù)配置。第二十六條 省直行政單位不得將國有資產(chǎn)用于對外投資、舉辦經(jīng)濟實體和對外擔(dān)保。嚴格控制行政單位對外出租、出借國有資產(chǎn)，單位確需對外出租、出借國有資產(chǎn)的，應(yīng)當履行報批程序后實行公開招租。未經(jīng)批準，不得對外出租、出借。第二十七條 省直行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴格履行申報審批程序。對房屋、土地、單位原值20萬元以上、批量原值50萬元以上資產(chǎn)處置和單筆5萬元以上貨幣性資金的核銷，應(yīng)當按規(guī)定程序報批。未經(jīng)批準，單位不得擅自處置國有資產(chǎn)和調(diào)整有關(guān)會計賬目。第二十八條 省直行政單位國有資產(chǎn)處置收入、出租出借收入，一律按規(guī)定繳入安徽省政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，及時足額劃繳國庫，納入部門預(yù)算。第五章 財務(wù)監(jiān)督第二十九條 財政部門依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對行政單位及下級預(yù)算單位的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。 第三十條 省直行政單位應(yīng)切實加強本單位財務(wù)管理及所屬單位財務(wù)監(jiān)管，并實行責(zé)任追究制度。第三十一條 省直行政單位應(yīng)在年度財務(wù)結(jié)束后，在本單位范圍內(nèi)實行財務(wù)公開，主動接受單位干部職工監(jiān)督。第三十二條 對違反本辦法規(guī)定的行為，依據(jù)中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處