財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 第一章 總則 為了保證學(xué)校會(huì)計(jì)資料正確可靠,防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于學(xué)校審計(jì)工作的開展,加強(qiáng)學(xué)校各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度。 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全,完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法,措施和程序。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則 一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo): 1、規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。2、堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn),糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的安全,完整。3、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則: 1、符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及學(xué)校的實(shí)際情況。 2、 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。 3、 涵蓋學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 4、 保證學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間責(zé)權(quán)分明,相互制約,相互監(jiān)督。第三章 會(huì)計(jì)崗位內(nèi)部控制制度 1、按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，按期報(bào)賬。及時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做好學(xué)校預(yù)算、決算工作，做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3、對(duì)于各種報(bào)銷，手續(xù)要健全，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字制度。4、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。5、使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。6、單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。第四章 出納崗位內(nèi)部控制制度 1、 現(xiàn)金的收付由專職出納負(fù)責(zé),認(rèn)真做好現(xiàn)金的收、存、支工作，建立現(xiàn)金賬，不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清。2、 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入帳,做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失。3、 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，不得坐收坐支?，F(xiàn)金收入應(yīng)即時(shí)解入開戶銀行，遵守銀行規(guī)定的庫存限額。政府非稅收入和國有資產(chǎn)收益要及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。 4、 報(bào)銷手續(xù)要健全，有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人三方簽字方可報(bào)銷，不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。5、對(duì)大宗支出要及時(shí)請(qǐng)示，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理。 6、遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn),超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。7、按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。 這樣看起來，反而是朝生暮死的蝴蝶為可羨了。它們?cè)诙潭痰囊淮豪锉M情地酣足地在花間飛舞，一旦春盡花殘，便爽爽快快地殉著春光化去，好像它們一生只是為了酣舞與享樂而來的，倒要痛快些。像人類呢，青春如流水一般的長(zhǎng)逝之后，數(shù)十載風(fēng)雨綿綿的灰色生活又將怎樣度過？是違法問題熱也讓同樣5我也投入與他人啊讀后感124204531582114624452001156420153地方 發(fā)的供貨商啥好煩的人個(gè)人太炎熱和誰讓他就如同 000000000000000000000000000000000000000000