物業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)ppt課件

.,主講人：唐鈴兒2018年7月31日,非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn),成都大業(yè)物業(yè)管理有限責(zé)任公司,.,引言,會(huì)計(jì)是商界通用的語(yǔ)言，是企業(yè)家縱橫商場(chǎng)的必備工具。古往今來(lái)，有許多政商界人士或是會(huì)計(jì)出身，或即使不是會(huì)計(jì)出身，但也精于會(huì)計(jì)。,.,引言,為增強(qiáng)公司職工財(cái)務(wù)綜合能力，提升業(yè)務(wù)管理水平，理解和掌握財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)的應(yīng)用；特別是營(yíng)改增后，企業(yè)在合同簽訂、材料采購(gòu)、納稅申報(bào)等方面應(yīng)加強(qiáng)稅票管理、降低成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門的事情，多數(shù)時(shí)候財(cái)務(wù)部門只是起到一個(gè)事后反應(yīng)的效果。企業(yè)的稅收不是財(cái)務(wù)部門做賬做出來(lái)的，而是企業(yè)業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)時(shí)候做出來(lái)的，交稅的多少不是財(cái)務(wù)做的帳，而是企業(yè)業(yè)務(wù)合同簽訂的。業(yè)務(wù)如何做，合同如何簽訂，才是決定企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵所在。所以，要把財(cái)務(wù)管理，合理避暑落實(shí)在項(xiàng)目管理人員身上去，用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制，提高決策水平，增進(jìn)公司的價(jià)值,降低成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn).,.,學(xué)好會(huì)計(jì)知識(shí)更好地為公司服務(wù),.,您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解有多少,人,.,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)Accountingpractice,例：公司1月份開始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下：收入：10,000減成本：7,000減費(fèi)用：1,500利潤(rùn)：1,500月末盤點(diǎn)現(xiàn)金，只有10,00元，那500元哪去了？,.,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)Accountingpractice,例：公司1月份開始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下：解析：應(yīng)收賬款1,000元，公司實(shí)際資金收入9,000元；應(yīng)付賬款500元，成本費(fèi)用實(shí)際資金流出6,500元。收入：10,000收入：9,000減成本：7,000減成本：6,500減費(fèi)用：1,500減費(fèi)用：1,500利潤(rùn)：1,500資金余額：1,000,.,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),.,認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字正確的書寫,零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億元整金額大寫：120,350.36日期填寫：2009年10月20日2017年11月10日,貳零零玖年零壹拾月零貳拾日,貳零壹柒年壹拾壹月零壹拾日,壹拾貳萬(wàn)零叁佰伍拾圓零叁角陸分,.,財(cái)務(wù)狀況三要素：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益,經(jīng)營(yíng)成果三要素：收入費(fèi)用利潤(rùn),.,資產(chǎn),資產(chǎn)的含義：資產(chǎn)是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。,資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等,.,負(fù)債,負(fù)債的含義：負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債包括：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期負(fù)債:長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,.,所有者權(quán)益,所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享受的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括：(1)實(shí)收資本(2)資本公積(3)盈余公積(4)未分配利潤(rùn),.,收入,收入的含義：收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。例如：業(yè)主支付的物業(yè)服務(wù)費(fèi)就是我們的主要收入，稱為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；,.,費(fèi)用,費(fèi)用的含義：費(fèi)用指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。例如：日常報(bào)銷差等支出就構(gòu)成我們企業(yè)的費(fèi)用。,.,利潤(rùn),利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)=收入-費(fèi)用,.,架構(gòu),資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,.,會(huì)計(jì)等式Accountingequation,1、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)3、綜合會(huì)計(jì)等式：綜合企業(yè)利潤(rùn)分配前財(cái)務(wù)狀況等式和經(jīng)營(yíng)成果等式之間的關(guān)系，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)在聯(lián)系資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入成本費(fèi)用）=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn),.,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),.,資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表,-家底子-面子里子,問(wèn)答：財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)的是哪三個(gè)表？,怎么理解這三張表的意義？,.,資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)-我有多少錢負(fù)債-我欠別人多少錢所有者權(quán)益真正屬于我,.,利潤(rùn)表收入-賣出去多少貨成本費(fèi)用-為賣貨付出成本賺了多少錢差額,.,現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)正常產(chǎn)銷投資購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、股權(quán)籌資從銀行借款和還款,.,財(cái)務(wù)報(bào)表概述,財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益,財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果,現(xiàn)金流量,收入成本費(fèi)用利潤(rùn),現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出,.,凈利潤(rùn),企業(yè)健康發(fā)展,企業(yè)面臨關(guān)閉,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流,企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。,企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說(shuō)明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來(lái)補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。,企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷量。,企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。,.,財(cái)務(wù)報(bào)表概述,理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠幫助我們,了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r準(zhǔn)確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)決策將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種財(cái)務(wù)上的影響,.,稅務(wù)小知識(shí),跟物業(yè)公司相關(guān)的稅種有哪些？,增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅印花稅,.,增值稅,概念：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。征稅范圍：1、銷售或者進(jìn)口貨物2、提供加工修理修配勞務(wù),.,稅率,基本稅率：16%低稅率：10%零稅率物業(yè)公司物業(yè)費(fèi)增值稅稅率：6%不動(dòng)產(chǎn)租賃：10%電費(fèi)：16%水費(fèi)：10%,.,增值稅發(fā)票種類,增值稅專用發(fā)票區(qū)別？增值稅普通發(fā)票,一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別？,1、票面不一樣2、本質(zhì)區(qū)別：是否能抵扣3、開票資質(zhì)：一般納稅人,1、計(jì)稅方法不同2、開票權(quán)限不同3、稅率不同,小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)50萬(wàn)、商業(yè)80萬(wàn)、服務(wù)業(yè)500萬(wàn)；改革后，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn),.,增值稅,銷售額計(jì)算公式如下：銷售額含稅總收入（1稅率或征收率）稅額計(jì)算公式如下：稅額含稅總收入銷售額不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下：不含稅單價(jià)銷售額數(shù)量,.,增值稅,下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；銷售免稅項(xiàng)目；銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn),公司在中秋節(jié)采購(gòu)月餅發(fā)放給員工的時(shí)候，是否需要開增值稅專用發(fā)票？,.,城市維護(hù)建設(shè)稅,一、城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，并實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。二、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率。根據(jù)納稅人所在地區(qū)，共分三檔：市區(qū)：7%；縣城、鎮(zhèn)：5%；不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的：1%。,.,所得稅,我單位所得稅包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅稅率為25%（小微企業(yè)優(yōu)惠為10%）個(gè)人所得稅使用5%45%不等的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。,.,企業(yè)所得稅,不得扣除項(xiàng)目（1）資本性支出。（2）無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。（3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（4）違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。（5）各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。（6）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＃?）超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。（8）各種贊助支出。（9）與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。,.,企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率,.,個(gè)人所得稅工資薪金,工資薪金適用的所得稅稅率：,應(yīng)納稅所得額=工資收入金額社保公積金（個(gè)人部分）起征點(diǎn)(3500元)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù),.,我們的工資該交多少稅呢？,讓我們來(lái)計(jì)算一下吧！,.,大家來(lái)算算每月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅吧！,羅順蔣2017年1月份工資收入5800元，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用為600元，則羅順蔣這個(gè)月應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？,那么應(yīng)納稅所得額=工資收入金額各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)起征點(diǎn)(3500元)=58006003500=1700元，應(yīng)納稅所得額1700元超過(guò)1500元，適用稅率表二級(jí)，對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率速算扣除數(shù)=1700 x10%105=65元。,.,印花稅,一、征稅范圍1.經(jīng)濟(jì)合同類2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)3.營(yíng)業(yè)賬簿二、印花稅的計(jì)稅依據(jù)1.合同類：以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù),.,印花稅,.,印花稅,.,印花稅,三、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.實(shí)行比例稅率的憑證應(yīng)納稅額應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額比例稅率2.實(shí)行定額稅率的憑證應(yīng)納稅額應(yīng)稅憑證件數(shù)定額稅率3.營(yíng)業(yè)賬簿中：（1）記載資金的賬簿應(yīng)納稅額（實(shí)收資本資本公積）0.5（2）其他賬簿按件貼花，每件5元。,.,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,在公司經(jīng)營(yíng)中有哪些需要注意呢？,合同,發(fā)票,合同如何簽訂，才是決定企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵所在,以票控稅,四流合一,合同、資金、發(fā)票、貨物/服務(wù),.,合同簽訂的重要性,企業(yè)的稅收不是財(cái)務(wù)部門做賬做出來(lái)的，而是企業(yè)業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)時(shí)候做出來(lái)的，交稅的多少不是財(cái)務(wù)做的帳，而是企業(yè)業(yè)務(wù)合同簽訂的。業(yè)務(wù)如何做，合同如何簽訂，才是決定企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵所在。,電梯維修/維保,1、維保：稅率為6%；2、維修：10%（包料），16%（包安裝）3、銷售：16%；安裝：10%,房屋維修,1、混合銷售；2、兼營(yíng),.,合同簽訂的重要性,混合銷售,建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工勞務(wù)的包工包料業(yè)務(wù),兼營(yíng)行為,施工企業(yè)自己生產(chǎn)建筑材料并提供勞務(wù)的包工包料的業(yè)務(wù),.,合同簽訂的重要性,混合銷售,建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工勞務(wù)的包工包料業(yè)務(wù),（1）建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下：建筑企業(yè)全部按10%計(jì)征增值稅，將材料價(jià)款和勞務(wù)價(jià)款一起按10%向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。,（2）建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)，又有建筑勞務(wù)資質(zhì)的情況下，則按以下方法進(jìn)行發(fā)票開具和稅務(wù)處理：a、將材料價(jià)款和勞務(wù)款一起合并按16%向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票；b、向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票，勞務(wù)部分按10%計(jì)征增值稅；c、簽兩份合同，一份是材料銷售合同，一份是勞務(wù)銷售合同，則材料部分按10%向發(fā)包方開具發(fā)票，勞務(wù)部分按3%向發(fā)包方開具發(fā)票。,.,合同簽訂的重要性,兼營(yíng)行為,施工企業(yè)自己生產(chǎn)建筑材料并提供勞務(wù)的包工包料的業(yè)務(wù),（1）如果建筑企業(yè)與發(fā)包方簽一份合同，合同當(dāng)中則要注明合同金額，而且有約定：價(jià)格含服務(wù)費(fèi)，則施工企業(yè)全部按16%的增值稅發(fā)票，向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票；（2）如果建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂一份合同，合同當(dāng)中分別注明材料款和勞務(wù)款的情況下，則材料部分按16%計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具16%的增值稅發(fā)票，勞務(wù)部分按10%計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具10%的發(fā)票；（3）如果施工企業(yè)與發(fā)包方簽訂兩份合同，一份是材料銷售合同，一份是勞務(wù)銷售合同，則材料部分按16%向發(fā)包方開具發(fā)票，勞務(wù)部分按3%向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。,.,思考,如果公司有一項(xiàng)房屋維修施工，如果施工單位為營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)，合同如何簽訂對(duì)公司有利；如果營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)，又有建筑勞務(wù)資質(zhì)，合同如何簽訂對(duì)公司有利；如果施工單位為小規(guī)模納稅人，對(duì)公司有何影響