稅法的試題及答案.doc

在線考試稅法第一套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(答題答案：A)A、征稅對象B、稅率C、納稅義務人D、稅目2、下列稅種中，屬于直接稅的是(答題答案：D)A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、企業(yè)所得稅3、下列屬于流轉稅的是(答題答案：A)A、增值稅B、所得稅C、車船稅D、土地使用稅4、下列有關稅法概念的說法正確的是(答題答案：D)A、稅法是國家制定的用來調整納稅人之間權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱B、制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權益C、稅法的特征是強制性、無償性和固定性D、稅法是國家憑借其權力，利用稅收工具參與社會產品和國民收入分配的法律規(guī)范的總稱5、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現(xiàn)用于建房C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶D、黃金經營單位進口的標準黃金6、某企業(yè)本月份將自產的一批生產成本為20 萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品（成本利潤率10%）發(fā)給職工，則下列說法正確的是(答題答案：A)A、應反映銷項稅額3.74萬元B、應反映銷項稅額3.4萬元C、應反映應納稅額3.4萬元D、應轉出進項稅額2.55萬元7、根據現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下屬于增值稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、轉讓無形資產B、轉讓不動產C、生產銷售熱力D、文化演藝收入8、某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉箱押金3000元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。(答題答案：D)A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元9、下列貨物中，不征消費稅的是(答題答案：B)A、啤酒B、保健食品C、汽車輪胎D、金銀首飾10、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是(答題答案：D)A、外購已稅白酒生產的藥酒B、外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾C、外購已稅白酒生產的巧克力D、外購已稅白酒生產的潤滑油11、下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(答題答案：D)A、從事汽車修配業(yè)的個人B、發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位C、從事縫紉業(yè)務的個體戶D、將不動產無償贈送他人的單位12、從事金融業(yè)務的納稅人的納稅期限為(答題答案：A)A、1個季度B、1個月或15日、l0日、5目C、1個月D、1個月或15日、l0日、5日、3目、l日13、某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000B、10000C、8000D、400014、納稅人發(fā)生的下列經營行為中，不需要繳納營業(yè)稅的有(答題答案：D)A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費、廣告費B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業(yè)務C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務D、以不動產投資入股后，將股權轉讓業(yè)務15、關稅的納稅義務人不可能是(答題答案：B)A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的發(fā)貨人C、進境物品的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人16、關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為(答題答案：A)A、郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費B、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定D、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格17、下列各項中，不屬于特定減免關稅的是(答題答案：D)A、科教用品B、保稅區(qū)進出口貨物C、出口加工區(qū)進出口貨物D、進出境運輸工具裝載途中必須的燃料、物料、飲食用品18、某電器生產企業(yè)自營出口自產貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為(答題答案：B)A、0B、4萬元C、6萬元D、15萬元19、增值稅對出口商品適用（ ）。(答題答案：D)A、17%B、13%C、3%D、0稅率20、企業(yè)進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算應納增值稅的，其組成計稅價格的計算公式是(答題答案：D)A、組成計稅價格關稅完稅價格關稅增值稅B、組成計稅價格關稅完稅價格關稅C、組成計稅價格（關稅完稅價格十關稅）/（1消費稅率）D、組成計稅價格關稅完稅價格關稅消費稅二、多項選擇題1、稅收的性質主要有(答題答案：ABD)A、強制性B、無償性C、有償性D、固定性2、稅收法律制度包括(答題答案：ABCD)A、中華人民共和國企業(yè)所得稅法B、中華人民共和國個人所得稅法C、中華人民共和國增值稅暫行條例D、中華人民共和國稅收征收管理法3、下列屬于財產、行為稅類的有(答題答案：ABC)A、房產稅B、契稅C、印花稅D、車輛購置稅4、下列各項中，表述不正確的是(答題答案：CD)A、稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、納稅人就是履行納稅義務的法人和其他組織D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品5、按照增值稅的規(guī)定，下列行為應征收增值稅的有(答題答案：ABCD)A、將自產的產品用于辦公樓建造B、將自產的新產品用于市場推廣而免費向消費者發(fā)放C、將抵債所得的貨物用于交換生產用原材料D、將自產的貨物對外投資6、屬于消費型增值稅的特點的有(答題答案：ABCD)A、計算增值稅時允許將當期購入的固定資產所含的價款一次全部扣除B、課稅對象不包括生產資料部分C、會減少財政收入D、有利于鼓勵投資7、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定正確的是。(答題答案：CD)A、采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B、委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天C、將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天D、進口貨物，為報關進口的當天8、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是(答題答案：ABC)A、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物B、外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口C、外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的D、非計劃內出口的卷煙9、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有(答題答案：AC)A、來料加工復出口的貨物B、某外貿企業(yè)向小規(guī)模納稅人收購工藝品對外出口C、收購免稅藥品并出口D、企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物10、下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有(答題答案：BC)A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精11、按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，納稅人自產自用的應稅消費品，(答題答案：AC)A、如果用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅B、如果用于連續(xù)生產應稅消費品的，納稅C、如果用于連續(xù)生產非應稅消費品的，納稅D、如果用于連續(xù)生產非應稅消費品的，不納稅12、消費稅不同應稅產品的納稅環(huán)節(jié)包括(答題答案：BCD)A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產銷售環(huán)節(jié)13、下列各項中，目前屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有(答題答案：BCD)A、向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)B、境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者C、個人轉讓專利權的受讓人D、納稅人提供跨地區(qū)建筑業(yè)應稅勞務的相關建設單位或個人14、營業(yè)稅納稅人取得的下列各項收入中，能作為營業(yè)稅計稅依據的有(答題答案：ABD)A、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得手續(xù)費收入B、金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C、國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入15、下列各項中，屬于關稅征稅對象的是(答題答案：ABCD)A、貿易性商品B、個人郵寄物品C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品D、饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品三、判斷題1、稅法調整的對象是稅務機關和納稅人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系。(答題答案：B)A、是B、否2、制定稅法的目的，不僅是保障國家利益和納稅人的合法權益，還要維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。(答題答案：A)A、是B、否3、我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是B、否4、企業(yè)將外購塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是B、否5、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。(答題答案：B)A、是B、否6、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。(答題答案：B)A、是B、否7、增值稅稅法規(guī)定以物易物雙方應作購銷處理，分別確定銷項稅額和進項稅額。(答題答案：A)A、是B、否8、卷煙的消費稅在生產和批發(fā)環(huán)節(jié)征收。(答題答案：A)A、是B、否9、金銀首飾消費稅在進口和生產銷售環(huán)節(jié)征收。(答題答案：B)A、是B、否10、進口應稅消費品，按照海關的相關規(guī)定，應當自海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內繳納消費稅。(答題答案：A)A、是B、否11、以無形資產投資入股，共擔投資風險的，不繳納營業(yè)稅.(答題答案：A)A、是B、否12、單位和個將不動產無償贈與他人，不征收營業(yè)稅。(答題答案：B)A、是B、否13、交通運輸業(yè)包括鐵路運輸業(yè)、公路運輸業(yè)、水上運輸業(yè)、航空運輸業(yè)、管道運輸業(yè)、其他交通運輸業(yè)和交通運輸輔助業(yè)。(答題答案：B)A、是B、否14、將抵債的專利權進行轉讓，應繳納營業(yè)稅。(答題答案：B)A、是B、否15、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境前的最后口岸價格為實際價格。(答題答案：A)A、是B、否在線考試稅法第二套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、稅收法律關系的主體是(答題答案：C)A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局2、在我國，屬于價外稅的是(答題答案：B)A、營業(yè)稅B、增值稅C、消費稅D、上述答案均不正確3、我國稅收法律規(guī)范的最高法源是(答題答案：A)A、憲法B、稅收法律C、行政法規(guī)D、稅收規(guī)章4、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是(答題答案：C)A、企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現(xiàn)用于建房C、委托手表廠加工了一批手表送給了客戶D、黃金經營單位進口的標準黃金5、下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(答題答案：A)A、將專門購進貨物一批用于本單位集體福利B、將上年委托加工收回的材料用于償還債務C、將外購的貨物用于交換生產所需材料D、外購貨物用于雪災災區(qū)捐贈6、某電器生產企業(yè)自營出口自產貨物，2009年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為(答題答案：B)A、0B、4萬元C、6萬元D、15萬元7、增值稅是屬于（ ）中的一種。(答題答案：B)A、收益稅B、流轉稅C、資源稅D、財產稅8、下列應稅消費品中，適用定額稅的是(答題答案：A)A、黃酒B、薯類白酒C、糧食白酒D、其他酒9、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是(答題答案：C)A、將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B、將自產的應稅消費品對外投資的C、將外購的商品委托加工應稅消費品D、將自產的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品10、生產企業(yè)將應稅消費品銷售給外貿企業(yè)，由外貿企業(yè)組織出口，消費稅應退還給(答題答案：A)A、外貿企業(yè)B、生產企業(yè)C、不退稅D、外貿企業(yè)和生產企業(yè)共享11、A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將l500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎l50萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為（ ）萬元。(答題答案：C)A、.180；45B、150；45C、150；52.5D、180；52.512、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(答題答案：C)A、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者B、保險公司取得的儲金收入C、銀行銷售金銀的業(yè)務D、個人轉讓著作權13、某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅為（ ）元。(答題答案：D)A、14000B、10000C、8000D、400014、下列各項中，可作為營業(yè)稅計稅依據的是(答題答案：D)A、廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B、融資租賃業(yè)務的租賃費C、無形資產投資入股時的評估價值D、實行分保險業(yè)務以外的保險業(yè)的全部保費收入15、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點為（ ）元(答題答案：D)A、200B、800C、200-800D、10016、關稅的納稅義務人不可能是(答題答案：B)A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的發(fā)貨人C、進境物品的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人17、關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為(答題答案：A)A、郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費B、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定D、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格18、納稅義務人或他們的代理人應在海關填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）內，向指定銀行繳納稅款。(答題答案：A)A、15日B、30日C、7日D、10日19、B企業(yè)向境外公司銷售一批貨物，外國實付成交價為850萬元；報關出境地為天津港，抵達天津港前的費用包括運輸費1.2萬元，保險費2.8萬元，裝卸費0.95萬元，以上費用由B企業(yè)自己承擔，海關核定的關稅率20%。則出口關稅（ ）萬元。(答題答案：D)A、141.67B、170.99C、142.65D、142.6620、出口貨物關稅完稅價格的計算公式是(答題答案：A)A、離岸價格/（1+出口稅率）B、離岸價格/（1-出口稅率）C、成交價格/（1+出口稅率）D、到岸價/（1-出口稅率）二、多項選擇題1、稅制構成要素有(答題答案：ABCD)A、納稅義務人B、稅目C、稅率D、減免稅2、我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有(答題答案：CD)A、比例稅率B、平均稅率C、累進稅率D、定額稅率3、下列屬于稅收實體法的是(答題答案：ABC)A、消費稅暫行條例B、個人所得稅法C、增值稅暫行條例D、稅收征管法4、下面關于我國稅收立法的公平原則說法錯誤的有(答題答案：AC)A、負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅B、客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅C、不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經濟成分之間的實際稅負必須公平D、這個公平是一個相對公平的概念5、下列屬于間接稅法的是(答題答案：BCD)A、所得稅法B、增值稅法C、營業(yè)稅法D、消費稅法6、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(答題答案：AD)A、外購的小汽車B、因自然災害發(fā)生損失的原材料C、生產企業(yè)用于經營管理的辦公用品D、為生產有機肥購入的原材料7、一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列各項時，應作進項稅額轉出處理的有（ ）。(答題答案：AD)A、免稅項目B、用于13%稅率的生產C、用于生產專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物D、非應稅項目8、按照增值稅的納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是(答題答案：BD)A、采取委托銀行收款結算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天C、采取賒銷和分期收款結算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天9、根據增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（ ）。(答題答案：ACD)A、在日本提供加工勞務B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）C、酒廠直接向消費者銷售白酒D、農業(yè)生產者銷售免稅農產品10、下列各項不需交納消費稅的有(答題答案：BCD)A、以啤酒和飲料為原料生產的果啤B、自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的C、有出口經營權的生產性企業(yè)生產的應稅消費品直接出口的D、飲食業(yè)銷售的外購啤酒11、下列各項中，應征收消費稅的有(答題答案：BD)A、外購的小客車改裝成小貨車B、委托某個體戶加工的鞭炮C、進口后用于生產輪胎的橡膠D、商場銷售的金銀首飾12、甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是(答題答案：AC)A、甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅B、甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元C、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元D、乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元13、下列經營活動中，應征收營業(yè)稅的有(答題答案：ABC)A、電信局為客戶安裝電話，并銷售電話機取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等C、溜冰場出租冰鞋收入D、燈飾商店銷售燈飾并負責安裝的安裝費14、甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽定代購協(xié)議，為乙代購貨物并收取周轉金25萬元，約定按實際結算含增值稅價格的4%收取手續(xù)費。銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬元，增值稅5.1萬元。則甲公司正確的稅務處理是(答題答案：BD)A、應納營業(yè)稅600元B、應納營業(yè)稅702元C、應納增值稅51000元D、不納增值稅15、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的（ ）。(答題答案：AB)A、運輸及其相關費用B、保險費C、單獨列明支付給境外的傭金D、出口關稅稅額三、判斷題1、我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。(答題答案：A)A、是B、否2、納稅人就是履行納稅義務的法人組織。(答題答案：B)A、是B、否3、目前我國的土地增值稅采用超率累進稅率。(答題答案：A)A、是B、否4、增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。(答題答案：B)A、是B、否5、企業(yè)將外購塑鋼型材加工成的塑鋼門窗用于在建工程，應作視同銷售處理。(答題答案：A)A、是B、否6、商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。(答題答案：B)A、是B、否7、生產企業(yè)出口應稅消費品免征生產環(huán)節(jié)消費稅，故出口不退消費稅(答題答案：A)A、是B、否8、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。(答題答案：A)A、是B、否9、將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天。(答題答案：A)A、是B、否10、娛樂業(yè)的營業(yè)額為經營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，但不包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。(答題答案：B)A、是B、否11、燈飾商店銷售燈飾并負責安裝的安裝費，應征收增值稅。(答題答案：A)A、是B、否12、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅(答題答案：A)A、是B、否13、融資租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天。(答題答案：A)A、是B、否14、郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅。(答題答案：A)A、是B、否15、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，海關應當按照貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費，按照“貨價加運費”兩者總額的3計算保險費。(答題答案：A)A、是B、否在線考試稅法第三套試卷總分：98考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務人的是(答題答案：D)A、國有企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、集體企業(yè)D、合伙企業(yè)2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是(答題答案：C)A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)3、下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有(答題答案：B)A、提供勞務，按照支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定C、動產轉讓所得，按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定D、權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定4、下列選項中，（ ）不屬于房產稅的納稅義務人。(答題答案：D)A、在中國境內擁有房屋產權的國有企業(yè)B、在中國境內擁有房屋產權的集體企業(yè)C、在中國境內擁有房屋產權的個人D、在中國境外擁有房屋產權的外籍個人5、某企業(yè)年度利潤總額120萬元，銷售收入1 800萬元，當年業(yè)務招待費10萬元，則該企業(yè)業(yè)務招待費的扣除限額為（ ）萬元。(答題答案：B)A、0.6B、6C、9D、106、某企業(yè)第一年虧損100萬元，第二年所得為120萬元，則第二年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。(答題答案：D)A、6.6B、30C、39.6D、57、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。(答題答案：A)A、購買國庫券利息收入B、特許權使用費收入C、銀行存款利息收入D、財產轉讓收入8、2008年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少（ ）萬元。(答題答案：C)A、15B、60C、75D、909、某公園有辦公用房一棟房產價值2000萬元。2008年將其中的一半對外出租，取得租金收入30萬元。已知該地區(qū)計算房產余值時減除幅度為 30%，則該單位年應納房產稅為（ ）。(答題答案：B)A、2.52萬元B、3.6萬元C、6.72萬元D、16.8萬元10、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（ ）。(答題答案：B)A、立合同人B、代理人C、立據人D、領受人11、發(fā)生下列活動的單位和個人中，應繳納契稅的有（ ）。(答題答案：D)A、將房產用于償債的張先生B、以房屋權屬作價投資的某企業(yè)集團C、將房產投資于本人經營企業(yè)的李先生D、購買房產用于翻建新房的馬太太12、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（ ）。(答題答案：C)A、銷售和使用環(huán)節(jié)B、生產環(huán)節(jié)C、銷售環(huán)節(jié)D、使用環(huán)節(jié)13、下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的有（ ）。(答題答案：C)A、采礦銷售黑色金屬原礦B、油田出售的天然氣C、煤礦銷售的煤礦瓦斯D、鹽場銷售的湖鹽原鹽14、某鹽場2008年4月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽3000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽8000噸對外出售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額30元/噸，該鹽場當月應繳納資源稅為（ ）元。(答題答案：B)A、125000B、225000C、280000D、30500015、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產的，其已繳納的稅金不得單獨扣除的是（ ）。(答題答案：C)A、營業(yè)稅B、城市維護建設稅C、印花稅D、教育費附加16、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（ ）。(答題答案：A)A、房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C、房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%17、納稅人申報繳納土地增值稅時，須向主管稅務機關提供（ ）(答題答案：A)A、稅務登記證原件B、稅務登記證復印件C、所得稅完稅憑證D、土地使用權證書18、某單位轉讓一幢已經使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉讓時繳納各種稅費共27.5萬元。該單位應繳納的土地增值稅是（ ）萬元。(答題答案：D)A、25B、24.15C、20D、21.7519、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領?。?）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。(答題答案：A)A、稅務登記證件B、發(fā)票領購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務專用章二、多項選擇題1、企業(yè)所得稅的納稅人義務人有(答題答案：ACD)A、企業(yè)所得稅的納稅人義務人有B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司D、外商投資企業(yè)2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是(答題答案：BD)A、權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是(答題答案：BD)A、公益性捐贈支出B、軟件生產企業(yè)的職工培訓費用C、固定資產的減值準備D、會議費及差旅費4、下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有(答題答案：BCD)A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息5、在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得扣除的支出包括(答題答案：ABC)A、稅收滯納金B(yǎng)、罰金、罰款和被沒收財物的損失C、贊助支出D、廣告支出6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括(答題答案：ABCD)A、股息B、紅利C、財政撥款D、行政事業(yè)性收費、政府基金7、按稅法規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊扣除的有(答題答案：ACD)A、經營租入固定資產B、融資租入固定資產C、與經營無關的固定資產D、作為固定資產入賬的土地8、以下免征房產稅的是（ ）。(答題答案：AB)A、少林寺的和尚生活用房B、故宮博物館的館藏用房C、軍隊附設的招待所用房D、中小學對外出租的房屋9、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有（ ）。(答題答案：ABD)A、加工承攬合同的計稅依據為加工收入的金額B、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額C、倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額D、貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額10、下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有（ ）。(答題答案：AD)A、房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同B、合同的正本或作為正本使用的抄本C、外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同D、農牧業(yè)保險合同11、在中