現(xiàn)化企業(yè)財務管理淺析(1)

-現(xiàn)化企業(yè)財務管理淺析隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的財務活動越來越復雜。企業(yè)財務管理做為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程，是組織企業(yè)的財務、資金活動，處理企業(yè)各種財務關(guān)系的經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。企業(yè)理財能力，資金運籌能力，直接決定了企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。企業(yè)財務管理圍繞利潤最大化和風險最小化這一經(jīng)營目標籌集資金、進行資金投放并監(jiān)督控制財務活動。在企業(yè)發(fā)展中處于核心地位，企業(yè)財務管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。經(jīng)濟全球化背景下，市場經(jīng)濟高度發(fā)達。隨著我國加入WTO企業(yè)投資與收益風險并存，企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位越來越重，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理已經(jīng)不能夠適應現(xiàn)代財務管理的需要，很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。對企業(yè)預算、資金投放進行全面管理，加強財務監(jiān)督，促進財務業(yè)務一體化。深化企業(yè)財務管理，對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益意義重大。一、企業(yè)財務管理相關(guān)概念解析（一）企業(yè)財務管理的定義企業(yè)財務管理，是指在國家法律法規(guī)和方針、政策指導下，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和企業(yè)對資金管理的要求，有組織地對企業(yè)財務活動及財務關(guān)系所進行的一項管理工作，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一個重要組成部分。（二）企業(yè)財務管理的目標企業(yè)財務管理的目標就是企業(yè)財務管理活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)財務管理活動是否合理的標準，決定著財務管理的基本方向。從根本上說，財務管理目標取決于企業(yè)生存的目的或企業(yè)目標，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。財務管理的目標在不同時期、不同時代、不同環(huán)境下會發(fā)生變化。企業(yè)財務管理目標理論中具有代表性的理論主要有：利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和相關(guān)者利益最大化。（三）企業(yè)財務管理的職能企業(yè)財務管理負責企業(yè)的各項資金管理，包括企業(yè)資金的籌集、資金的投資、資金的流動分配、企業(yè)經(jīng)營所得收入的分配以及完善的財務管理監(jiān)督、控制機制等。這些財務管理的職能保證了企業(yè)的資金、投資、預算等財務工作的順利進行。具體來講，從財務的預測、計劃、決策、控制、反饋等都屬于財務管理的職能。（四）企業(yè)財務管理的原則 企業(yè)財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，總的來說企業(yè)財務管理必須遵循一下三個原則。1、風險、報酬平衡原則股東財富最大化的目標依靠對風險和盈利能力的平衡。一般說，風險越大的投資項目，所期望的投資報酬也應越高，財務管理要實現(xiàn)股東財富最大化的目標，必須對風險和盈利能力進行最佳的平衡。2、合理配比原則 配比原則是指短期資產(chǎn)所需資金應該用短期負債來籌集，而長期資產(chǎn)所需資金應該用長期借款來籌集。財務管理中如果不能很好地遵循配比原則，則會產(chǎn)生一系列的問題。如果用過多的長期資金去融通流動資產(chǎn)的需求，會損壞企業(yè)的盈利能力。如果固定資產(chǎn)用短期資金來融通，則會導致資金的短缺。3、貨幣時間價值原則 決定貨幣時間價值的因素有兩個：一是時間長短，二是收益率高低。期限越長，利率越高，其將來值越高，現(xiàn)值越低；反之，期限越短，利率越低，其將來值越低而現(xiàn)值越高。財務管理要充分考慮貨幣的時間價值，遵循貨幣時間價值原則，充分合理地運用資金。二、企業(yè)財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要地位新形勢下企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，企業(yè)成了自立經(jīng)營的主體。企業(yè)效益的高低完全取決于外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理水平。財務管理部門作為資金營運的管理部門，其重要性因而受到了高度重視。這主要表現(xiàn)為財務管理的綜合性：現(xiàn)代企業(yè)的財務管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。不僅對資金的籌集、使用、利潤分配進行管理，而且還要研究企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、國家宏觀政策、市場營銷策略、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模以及稅收合理負擔等。（一）從資金的籌集而言，財務管理要研究資金的籌集規(guī)模、籌集方式，如何借貸，是發(fā)行股票、內(nèi)部集資、還是舉債經(jīng)營，要調(diào)節(jié)好自有資金與借貸資金比例，要充分考慮所能承受的財務風險，以避免造成以貸還貸的惡性循環(huán)。（二）就資金的使用而言，財務管理要調(diào)節(jié)好生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例關(guān)系，調(diào)節(jié)好企業(yè)各部門之間的比例關(guān)系，特別要調(diào)節(jié)好各產(chǎn)品之間的投資比例，以重點產(chǎn)品為主，次要產(chǎn)品為輔。 （三）就經(jīng)營環(huán)境而言，財務管理要研究企業(yè)所處的地理位置、地區(qū)政策、生活水平等。如果進入經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，還是高科技園區(qū)，依據(jù)哪一方面的優(yōu)惠政策能使企業(yè)取得最優(yōu)的經(jīng)濟效益，以避免由于政策原因產(chǎn)生決策失誤，造成不必要的損失。（四）就市場營銷策略而言，實行市場經(jīng)濟以后，企業(yè)從原料采購到產(chǎn)品加工、銷售等一系列經(jīng)營活動，都由企業(yè)按市場及企業(yè)情況自主安排，經(jīng)營風險由企業(yè)自己承擔，這樣，企業(yè)就必須由財務管理部門對市場行情進行預測，對市場信息進行搜集管理，以制定營銷策略。（五）就企業(yè)經(jīng)營規(guī)模而言，不同的經(jīng)營規(guī)模，其籌資成本不同，規(guī)模成本及效益也不同，這樣，財務管理要研究如何實現(xiàn)最優(yōu)規(guī)模成本水平，創(chuàng)造最優(yōu)規(guī)模效益。（六）就稅收合理負擔而言，企業(yè)是以小規(guī)模稅負為佳，還是以一般納稅人為好，都要由財務人員進行科學的測算、分析，以達到企業(yè)合理避稅，轉(zhuǎn)嫁稅負。三、企業(yè)財務管理現(xiàn)有的不足與缺陷（一）企業(yè)投資的決策和管理漏洞大。目前，許多企業(yè)的管理仍然停留在車間式管理水平上，對投資決策管理重視不夠，甚至出現(xiàn)管理盲點。部分企業(yè)盲目鋪攤子、上項目，一味注重投入，忽視投資決策和管理，以至投人不能有相應的產(chǎn)出，使企業(yè)背上沉重的包袱，嚴重的還可能危及企業(yè)的生存。 （二） 企業(yè)籌資方式的選擇還不成熟市場經(jīng)濟在我國的發(fā)展不過幾十年的歷史，仍面臨著許多漏洞與不足。在我國現(xiàn)有的理論體系當中，還沒有適合我國國情的融資理論。對于相對成熟的優(yōu)秀融資理論而言，它更適用于西方的經(jīng)濟社會。我國的企業(yè)股權(quán)融資比例較高，這是我國所特有的狀況，與西方的市場經(jīng)濟有著很大的區(qū)別，由于股權(quán)融資的比例較高，股權(quán)融資的危害進一步擴大，使中小投資者危害嚴重。由于我國的市場經(jīng)濟體制還不完善，對于上市公司來說，股權(quán)融資幾乎就是不需任何成本的，無須擔心資本成本問題，這就造成了財務管理在上市企業(yè)中的忽視現(xiàn)象嚴重，忽視了財務管理在企業(yè)中的重要性。（三） 企業(yè)缺乏有效的預算管理體系財務預算是企業(yè)未來發(fā)展重點與方向的表現(xiàn)。它直接關(guān)系到企業(yè)的投資，是財務管理的重要組成部分。我國還沒有形成系統(tǒng)的、整體的財務預算體系，導致了企業(yè)財務預算的混亂狀態(tài)，不能科學、整體的規(guī)劃企業(yè)的未來資金使用分配方案，起不到預算應有的價值與作用。另外，企業(yè)內(nèi)部仍沒有建立專門的財務預算部門，不能確保財務預算的專門化進行，使財務預算得不到很好的重視與發(fā)展。由于企業(yè)中的分層復雜，即使有了專門的預算部門，預算方案也很難有效、快速的在企業(yè)中進行傳遞。失去了預算的預見性與超前性意義，使財務預算得不到很好的貫徹。（四）財務信息在財務報告中的失真現(xiàn)象嚴重企業(yè)的財務信息匯報是逐級進行的，由各個部門遞交給子公司，再由子公司提交給總部。在這個過程中，由于各部門之間的利益差別，部門在進行財務匯報時難免出現(xiàn)錯報、漏報的現(xiàn)象。出于子公司自身的利益與現(xiàn)狀，在向總部匯報時又會出現(xiàn)種種虛假的信息，這就導致了企業(yè)總部最終獲取的信息失真現(xiàn)象嚴重，導致了決策不能適應企業(yè)的實際。這樣，企業(yè)整體的財務戰(zhàn)略就會受到影響，如果信息報告中的信息失真現(xiàn)象過于嚴重，則有可能導致公司的決策失誤，使企業(yè)蒙受損失，從而降低了財務管理的作用。（五）資金管理問題多。資金短缺是企業(yè)深感頭痛的事。然而實際上不少企業(yè)的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。現(xiàn)在有些企業(yè)置上級三令五申于不顧，搞預算外資金，搞“小金庫”，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床。國家每年都清查預算外資金和“小金庫”但總是有禁不止，有令不行。還有一些企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的原因是賬太多，只注重將產(chǎn)品推銷出去，卻不重視資金的回收，使應收賬款越積越多，從而使企業(yè)資金循環(huán)不良，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來嚴重困難。四、企業(yè)財務管理的發(fā)展趨勢（一） 網(wǎng)絡(luò)化財務管理隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)已滲入到經(jīng)濟活動中的方方面面，財務管理同樣離不開網(wǎng)絡(luò)的支持。網(wǎng)絡(luò)化的財務管理較傳統(tǒng)的財務管理有著很大優(yōu)勢，首先，在空間上，網(wǎng)絡(luò)化的財務管理可以突破地域限制，進行跨地區(qū)、跨國家的財務管理，幾乎所有的信息都可以通過網(wǎng)絡(luò)來進行管理，這就保證了信息管理的整體性。其次，在空間上，在線處理各項業(yè)務將更加具有時效性，網(wǎng)上銀行、網(wǎng)絡(luò)交易的進行可節(jié)省更多的資源與成本，加快了資金的流轉(zhuǎn)周期，顯著地提高了效率。（二）財務管理理論將工業(yè)經(jīng)濟與知識經(jīng)濟并重隨著社會的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展方式也不斷進步。在知識經(jīng)濟時代，資本的結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，社會的各個階層共同構(gòu)成了企業(yè)的利益群體，這決定了企業(yè)的主導要素已不僅僅是物質(zhì)資源的擁有量。知識經(jīng)濟，人才是最重要的資源，知識可以提高生產(chǎn)力水平，高水平的知識人才是企業(yè)競爭中最為重要的資源，誰擁有最先進的人才，誰就獲取了制勝的法寶。因此，現(xiàn)代財務管理應將工業(yè)經(jīng)濟與知識經(jīng)濟相結(jié)合，合理進行分配與整合，充分發(fā)揮各方面的優(yōu)勢，促進財務管理的發(fā)展。（三）風險與安全管理并重，風險管理將成為財務管理的重要內(nèi)容信息社會不斷的發(fā)展，其面臨的一個重大問題就是安全問題。隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，信息技術(shù)也在財務管理中得到廣泛而深入的應用。這也使得許多負面影響逐漸暴露出來。隨著網(wǎng)上業(yè)務的增多，網(wǎng)絡(luò)信息安全與風險的管理就顯得尤為重要。任何技術(shù)都有其弱點，在信息技術(shù)發(fā)展的今天，這種弱點就顯得更為致命。解決安全與風險問題既是嚴峻的考驗又是必須做的任務。在一定情況下，技術(shù)風險是可以提前預測和避免的。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展與完善，技術(shù)上的風險會不斷降低，技術(shù)上的漏洞也會不斷減少。五、完善企業(yè)財務管理的建議（一）樹立全局意識，加大財務管理服務于企業(yè)全局工作的力度企業(yè)的財務管理是一個復雜的系統(tǒng)，各個部門都會有所涉及，而隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，這種狀況會更加明顯。而隨著財務管理體系的不斷完善，必然會萌生出更多的財務管理相關(guān)的部門，這就使得財務管理成為一個復雜的體系。因此，在進行財務管理時，必須樹立全局意識，從全局的角度出發(fā)來考慮問題，不能局限于一點。（二）更新企業(yè)財務管理觀念 隨著改革的不斷深人和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)已成為市場的主體，生存、發(fā)展和活力已成為當今企業(yè)的總目標，市場經(jīng)濟要求企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者、財務管理人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，改變傳統(tǒng)的“粗放式”管理觀念，樹立正確的財務觀。樹立起自主籌資，自我約束觀念、資金成本和時間價格觀念、負債經(jīng)營和財務風險觀念、償債觀念。還要加強財務指標的運用和分析觀念。要強化各項財務指標的科學運用，學會用指標來分析財務狀況，加強財務管理。（三）實施全面預算管理企業(yè)實施預算管理是提高企業(yè)整體管理水平的重要手段，預算管理的核心在于對企業(yè)未來的行為事先安排和計劃，對企業(yè)內(nèi)部各部門單位的各種資源進行分配、考核、控制。以使企業(yè)按照既定目標行事，從而有效實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。 預算管理應在對市場進行科學預測的基礎(chǔ)上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現(xiàn)金收支預算和利潤預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。年度預算編制后，根據(jù)實際情況，分解為月度預算，進行月度經(jīng)濟活動分析，找出問題和生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，也便于采取相應的對策。月度預算采取近細遠粗的滾動預算，這樣就可以時時把握企業(yè)全年利潤目標的動脈，發(fā)現(xiàn)不足，及時改進，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。 （四）強化資金管理資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低；其次要合理使用資金，加強資金使用過程的控制，這就要求一方面財務部門與生產(chǎn)、流通部門合理調(diào)撥，另一方面加強對現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，實行資金審批報賬制度，以節(jié)約使用資金。加強對應收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴謹?shù)目己酥贫?，可以減少資金占用，提高資金使用效率。（五）建立財務總監(jiān)制度，完善財務管理財務總監(jiān)是由企業(yè)所有者決定，代表所有者對企業(yè)財務活動行使監(jiān)督與管理職責。加強企業(yè)管理最經(jīng)濟的方法就是加強企業(yè)財務的監(jiān)督和控制。財務總監(jiān)作為財會工作負責人，直接參與企業(yè)的財務管理，并在管理中發(fā)揮監(jiān)督的作用。財務總監(jiān)既要抓好會計工作(包括記賬、報告等)，也要抓好財務工作(包括財政、籌資等)；既要做好財務會計工作(成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督等)，也要做好管理會計工作(投資、融資、稅務籌劃和資本運營)。（六）實現(xiàn)企業(yè)財務管理與業(yè)務一體化隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理環(huán)節(jié)越來越多，應將財務管理的觸角延伸到公司的所有生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，做到細致人微，對每一崗位，每一項具體的業(yè)務都建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，在實踐中狠抓落實，實現(xiàn)企業(yè)財務和業(yè)務的一體化。財務管理和業(yè)務的協(xié)同發(fā)展是企業(yè)財務管理的最高層次，是財務和業(yè)務的完美結(jié)合。拓展企業(yè)財務管理的服務職能，把財務管理滲透到企業(yè)管理的每個細節(jié)。綜上所述，在改革開放不斷深入進行，社會經(jīng)濟環(huán)境急劇變化的今天，財務管理工作在任何企業(yè)中都處于不