稅收業(yè)務(wù)能手選拔試題(稅務(wù)稽查)

稅收業(yè)務(wù)能手選拔試題（稅務(wù)稽查）一、判斷正誤（判斷下列特別是正誤，并將答案標記“”或“”填在答題框中，每題1分,共計20分）1.稅務(wù)稽查機關(guān)進行的稽查行為都是合法的。（ ）2、根據(jù)稽查工作規(guī)程的規(guī)定，涉稅案件只能由被查處對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。（ ）3、舉報案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報。( )4對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。（ ）5稅務(wù)檢查人員收集的證據(jù)，任何人不得隱匿、涂改、毀棄，并依法履行保密義務(wù)。（ ）6經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長批準后，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)進行檢查。（ ）7. 審理人員在制作同意稅務(wù)稽查報告的稅務(wù)稽查審理報告時，應(yīng)統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結(jié)論。（ ）8. 在稅務(wù)處理決定書正文以外，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)違法當(dāng)事人的訴權(quán)。（ ）9.聽證程序不是所有稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序。（ ）10.稅務(wù)機關(guān)立案查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。( ) 11.稅務(wù)稽查強制執(zhí)行的范圍不但包括稅款、滯納金，對罰款也可以強制執(zhí)行。（ ）12.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機關(guān)處以罰款1000元，后當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)認為李某的暴力行為違反了治安管理處罰條例的規(guī)定，決定在對其給予3天行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不再罰原則。( )13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。( )14.2008年6月15日，某法人代表王某要求到法國考察，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其還有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。( )15.稅務(wù)文書送達回證“送達地點”一欄，填寫受送達人戶口所在地地址。（ ）16.填制送達回證是稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。（ ） 17.稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機關(guān)負責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。（ ） 18.稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。（ ） 19.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。（ ） 20.證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（ ）二、單項選擇題（以下各題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在答題框中, 每題1分, 共15分）1、稅務(wù)稽查的客體是（ ）。A涉稅犯罪嫌疑人 B納稅人C扣繳義務(wù)人 D納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。2、按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（ ），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)組織查處。A重大偷稅、騙稅案件B重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C涉及被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件D發(fā)票違法案件3、稅務(wù)稽查審理部門填寫補充調(diào)查（退查）通知書不是針對（ ）。A案件事實不清，證據(jù)不足的案件B不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件D經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件4、稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（ ），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。A退稅申請表B稅收收入退還書C專用繳款書（紅字）D通用繳款書（紅字）5、某縣國稅局（地稅局）在2009年6月實施檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某私營企業(yè)在2007至2008年度采取虛假的申報手段少繳稅款，經(jīng)檢查定性為偷稅，稅務(wù)機關(guān)在對其作出處理決定期間，發(fā)現(xiàn)其有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，于是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)征管法第55條采取了強制執(zhí)行措施。下列說法不正確的是（ ）。A采取強制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其限期繳納稅款B應(yīng)當(dāng)由縣國稅局局長批準C在對稅款采取強制執(zhí)行措施時，未繳納的滯納金和罰款同時強制執(zhí)行D采取強制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保6、稅務(wù)處理決定書所援引的處理依據(jù)，必須是（ ），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章7、稅收法律文書中使用的發(fā)文字號正確的是( )。A乙地稅稽罰告2008年第008號 B乙地稅稽罰告08第008號C乙地稅稽罰告20088號 D乙地稅稽罰告2008第八號8、稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿（ ），即視為送達。A.一個月 B.7天 C.15天 D.30天9、對欠稅納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是：（ ）。A.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B.放棄到期債權(quán) C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害 D.接受其他單位的無償贈與10、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，( ) 。 A.稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管 B.稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) C.有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù) D.稅務(wù)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。11、對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以 并處（ ）以下的罰款。A1萬元 B2萬元 C3萬元 D5萬元12、甲公司收到乙公司投入的設(shè)備一臺，該設(shè)備在乙企業(yè)的賬面價值為80000元，預(yù)計使用期限為5年，已使用兩年，該設(shè)備凈值為50000元。該設(shè)備經(jīng)評估確認的價值為60000元，甲公司接受該設(shè)備投資時，應(yīng)編制如下會計分錄（ ）。A借： 固定資產(chǎn)60000 B借：固定資產(chǎn)80000貸：實收資本60000 貸：實收資本80000 C借：固定資產(chǎn)80000 D借：固定資產(chǎn)50000 貸：實收資本60000 貸：實收資本5000013、長期股權(quán)投資采用成本法核算，在投資年度被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)的會計處理是（ ）。A借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目 C借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 D借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目14、期末資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)原價”項目中包括（ ）。A融資租入固定資產(chǎn)原值 B經(jīng)營租入固定資產(chǎn)原值C已轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)原值 D正在安裝的固定資產(chǎn)原值15、某企業(yè)用本企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)納消費稅產(chǎn)品進行車間擴建工程，成本為18000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格20000元，增值稅率17%，消費稅稅率5%，則“在建工程”科目借方應(yīng)記為（ ）元。A24400 B19000 C22400 D21400三、多項選擇題（以下各題至少有兩個答案正確,請將正確答案序號填在答題框中,每題1.5分，共22.5分）1、在下列各項中，屬于稅務(wù)稽查被動選案的是（ ）。 A日常檢查 B稅收專項檢查 C上級交辦案件 D群眾舉報案件 2、稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括（ ）。 A違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全 B適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng) C是否符合法定程序 D擬定的處理意見是否得當(dāng) 3、下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有( )。 A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人 B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前4、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有( )。 A.拍賣扣押商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款5、以下屬于稅收法律關(guān)系的客體的是（ ）A. 稅法解釋權(quán) B.具體行政行為 C. 稅款 D.多繳稅款申請退還權(quán)6、下列稅務(wù)文書應(yīng)取得稅務(wù)文書送達回證的包括（ ）。A.稅務(wù)檢查通知書B.詢問筆錄C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 7、根據(jù)涉稅案件移送管理辦法的規(guī)定,下列案件應(yīng)當(dāng)移送( )。A.偷稅數(shù)額在1萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件C.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件D.非法出售普通發(fā)票25份以上的案件8、不能作為納稅擔(dān)保人的有（ ）。A國家機關(guān) B醫(yī)院 C企業(yè)法人分支機構(gòu) D銀行9、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（ ）。A開立銀行賬戶 B申請免稅C領(lǐng)購發(fā)票 D一般納稅人資格認證10、屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為有（ ）。A應(yīng)取得而未取得發(fā)票B取得不符合規(guī)定的發(fā)票C自行填開發(fā)票入賬D借用他人發(fā)票11、企業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定，購入存貨的實際成本包括（ ）。A買價 B采購人員的差旅費C進口關(guān)稅 D運輸途中的合理損耗12、按照征管法規(guī)定，經(jīng)（ ）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。A縣國稅局 B市國稅局稽查局 C市國稅局 D省國稅局稽查局13、按征管法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是（ ）。A被吊銷營業(yè)執(zhí)照B資不抵債破產(chǎn)C因改組合并被撤銷D納稅人經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)的14、企業(yè)對于已計入待處理財產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項進行處理時，應(yīng)當(dāng)計入管理費用的有( )。A因收發(fā)計量原因造成的存貨盤虧凈損失B因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失C因自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失D因被盜造成存貨盤虧凈損失15、根據(jù)企業(yè)會計準則，債務(wù)重組的方式包括（ ）。A以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù) B以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)C債務(wù)轉(zhuǎn)化為資本 D延長債務(wù)償還期限四、稅務(wù)稽查實務(wù)（共2題，第一題20分。第二題22.5分）一、2009年6月18日，某市地稅局稽查局對華盛房地產(chǎn)開發(fā)公司進行納稅檢查，相關(guān)資料如下。資料一：華盛房地產(chǎn)開發(fā)公司成立于2006年2月1日，股東全部為自然人，注冊資本為5000萬元，具有開發(fā)資質(zhì)。公司成立以來，先后開發(fā)了“A花園”和“B新城”兩個項目。其中“A花園”已于2008年3月末辦理竣工結(jié)算手算；“B新城”已于2008年6月末辦理竣工結(jié)算手續(xù)，且“開發(fā)產(chǎn)品A花園”、“開發(fā)產(chǎn)品B新城”兩個賬戶2008年年末余額均為0。2008年實現(xiàn)會計利潤1000萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額1000萬元。2007年5月批準立項C寫字樓。資料二：2008年2月1日收到A公司轉(zhuǎn)入款項2500萬元。賬務(wù)處理為：借：銀行存款 2500 貸：其他應(yīng)付款A(yù)公司 700 開發(fā)成本C寫字樓1800經(jīng)詢問，該款項系轉(zhuǎn)讓在建項目C寫字樓收入，雙方已簽訂轉(zhuǎn)讓合同。C寫字樓立項后僅對土地“三通一平”，未進行其他開發(fā)。相關(guān)會計處理為：借：開發(fā)成本C寫字樓 1500貸：無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 1500借：開發(fā)成本C寫字樓 300 貸：銀行存款 300直至檢查之日，轉(zhuǎn)讓在建項目C寫字樓尚未辦理更名過戶手續(xù)，且已由A公司進行開發(fā)。資料三：2008年10月將自行開發(fā)的商品房通過老齡委捐贈給敬老院用于老年活動室。該商品房開發(fā)成本為300萬元，對外銷售價格為450萬元。賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出 300 貸：開發(fā)產(chǎn)品 300資料四：2008年9月將其自行開發(fā)的寫字間轉(zhuǎn)為辦公用房。寫字間開發(fā)成本為1200萬元，對外銷售價格為1500萬元，使用年限為20年，殘值忽略不計。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)辦公用房A 1200 貸：開發(fā)產(chǎn)品 1200資料五：2008年12月以辦公用房A對外進行投資，與B公司共同成立C房地產(chǎn)開發(fā)公司，辦公用房A公允價格為1400萬元，重置成本為1300萬元，成新度為95%。賬務(wù)處理為：借：累計折舊 15 固定資產(chǎn)清理 1185 貸：固定資產(chǎn) 1200借：長期股權(quán)投資 1185 貸：固定資產(chǎn)清理 1185資料六：2008年12月公司召開年終慶典大會，邀請相關(guān)客戶參加，并為每位客戶發(fā)放一支價值800元的鋼筆作為紀念，總計金額為9600元。賬務(wù)處理：借：管理費用招待費 9600 貸：現(xiàn)金 9600要求:1.根據(jù)資料一,說明“A花園”和“B新城”兩個項目辦理土地增值稅清算的時限。2.分別指出所涉及業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確,如不正確,請作出正確賬務(wù)處理.3按資料順序分別獨立計算各資料所涉及業(yè)務(wù)應(yīng)納或應(yīng)代扣代繳的地方各稅（教育費附加征收率為3%）。二、北京市某工業(yè)企業(yè)2008年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）收入240萬元，其他業(yè)務(wù)（加工修理）收入60萬元，主營業(yè)務(wù)成本165萬元，其他業(yè)務(wù)成本14萬元，營業(yè)稅金及附加1.2萬元，銷售費用37萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費25萬元（2007年未抵扣完的廣告費23萬元，未抵扣的業(yè)務(wù)宣傳費3萬元）。管理費用56萬元，其中業(yè)務(wù)招待費6萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費20萬元。財務(wù)費用17萬元，其中向非金融企業(yè)借款200萬元支付的利息12萬元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.2%。資產(chǎn)減值損失為企業(yè)本年度計提的壞賬準備2萬元，營業(yè)外收入變賣固定資產(chǎn)凈收入46萬元，投資收益深圳子公司分回利潤7.5萬元。營業(yè)外支出15萬元，其中通過區(qū)人民政府向汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈自制產(chǎn)品一批，成本價8萬元，同類產(chǎn)品售價