XX公司財務稽核管理辦法

中國灤河國際投資控股發(fā)展公司財務稽核管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二四年三月目 錄第一章 總則2第二章 財務稽核內容3第三章 財務稽核工作的管理6第四章 附則7總則目的為保證中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司(以下簡稱“灤河國際”)財務工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作質量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。財務稽核范圍包括各種記賬憑證、有價證券與相關帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。適用范圍涉及灤河國際資產(chǎn)的各項業(yè)務及會計核算工作。 財務稽核內容記賬憑證稽核內容（一） 每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。（二） 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。（三） 轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四） 應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。（五） 記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。（六） 記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七） 記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（八） 記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。賬簿稽核內容（一） 各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。（二） 現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。 （三） 各科目明細分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。（四） 各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在處蓋章證明。（五） 各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。（六） 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（七） 舊賬簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戳記注銷。（八） 各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。庫存稽核內容（一） 檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。（二） 現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。（三） 檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（四） 托收未到期票據(jù)等有關庫存財物是否與有關賬表、憑證單據(jù)相符。（五） 檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（六） 金庫鈅匙、密碼表的掌握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。（七） 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 （八） 內部往來賬，是否按月填制未達帳明細表，查對賬單是否依序保管。 （九） 檢查各種周轉金及準備金限額是否適當，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，久未交貨的零星支付或請購案件。報表稽核內容（一） 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二） 各種報表內容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。（三） 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。有價證券稽核內容（一） 購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。（二） 證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。 （三） 債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。 （四） 本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核者是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。財務稽核工作的管理稽核人員的職責（一） 對財務工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二） 寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。（三） 對違反財務規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。（四） 監(jiān)察部經(jīng)理應定期和不定期對稽核情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。稽核人員的設置應堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督?；巳藛T有保守職務上稽核所得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位?；耸聞杖缟婕捌渌块T時，應會同各該有關部門辦理。如遇有意見不一致時，須單獨提出書面報告呈核審計監(jiān)察部經(jīng)理?；巳藛T執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關人員糾正。必要的情況下應形成稽查報告，將存在的