個(gè)人所得稅開(kāi)題報(bào)告

本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告二級(jí)學(xué)院商學(xué)院專(zhuān)業(yè)班級(jí)學(xué)生姓名 學(xué) 號(hào)選題題目淺析我國(guó)個(gè)人所得稅征收管理的現(xiàn)狀與對(duì)策1 選題目的及意義 1.1：選題目的:關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅征收管理的問(wèn)題研究，一直以來(lái)就是社會(huì)人士關(guān)注的問(wèn)題。隨著社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)也在快速的發(fā)展，人們的生活水平也在不斷提高，隨之而來(lái)的就是個(gè)人所得稅的征收管理問(wèn)題，然而我國(guó)現(xiàn)在的征收管理制度并不是很完善。所以其研究的目的是想要找到我國(guó)個(gè)人所得稅征收管理制度所存在的問(wèn)題并且找出解決問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策。 1.2: 選題意義:個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。中國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。由于個(gè)人所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會(huì)公平；增強(qiáng)納稅意識(shí)，樹(shù)立義務(wù)觀(guān)念；過(guò)大聚財(cái)渠道、增加財(cái)政收入的作用，所以，征收個(gè)人所得稅，對(duì)個(gè)人收入分配過(guò)分的差距能起到良好的調(diào)節(jié)作用，從而改善國(guó)民所得分配不均的程度，均衡了社會(huì)成員的收入，使收入高低懸殊的矛盾在很大程度上得到了解決，即起到促進(jìn)社會(huì)公平又縮小貧富差距。 1.3：現(xiàn)狀分析： (一)全社會(huì)依法納稅的意識(shí)依然淡薄我國(guó)稅法規(guī)定,個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人支付個(gè)人所得應(yīng)納稅時(shí),不論納稅人是否屬于本單位人員,均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。這個(gè)規(guī)定有利于通過(guò)稅源扣繳個(gè)人所得稅,從而從源頭上控制個(gè)人所得稅流失。但其負(fù)面影響是將個(gè)人所得稅流失責(zé)任更多地歸咎為扣繳義務(wù)人,導(dǎo)致我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)個(gè)人所得稅收入過(guò)多地依賴(lài)支付單位的代扣代繳,個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)工作由支付單位包攬,納稅人無(wú)需同稅務(wù)部門(mén)聯(lián)絡(luò)、無(wú)需辦理納稅申報(bào)手續(xù),也拿不到稅票證明,造成納稅人被動(dòng)納稅,根本不了解稅法和納稅方式,更沒(méi)有把納稅作為一種應(yīng)盡義務(wù),不利于納稅意識(shí)的提高。(二)對(duì)隱形收入缺乏有效的監(jiān)管措施由于我國(guó)收入分配渠道不規(guī)范,金融系統(tǒng)發(fā)展滯后,導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)生活中個(gè)人收入的貨幣化程度較低,現(xiàn)金交易頻繁,并產(chǎn)生大量的隱形收入、灰色收入。一個(gè)常識(shí)是,現(xiàn)在浮在表面的有錢(qián)人,比如正被稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控的私營(yíng)企業(yè)主和演藝明星,充其量只是有錢(qián)人的冰山一角。2000年7月,國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)在全國(guó)10個(gè)省市進(jìn)行高收入群體的調(diào)查,結(jié)果發(fā)現(xiàn),在城市高收入群體中,企業(yè)單位的負(fù)責(zé)人占的比例最高。而過(guò)去人們對(duì)演藝界人士高收入的想象,并沒(méi)有在調(diào)查中得到確認(rèn)。很多自稱(chēng)有錢(qián)的人實(shí)際上并不是很有錢(qián);很多實(shí)際很有錢(qián)的人卻從來(lái)不敢說(shuō)自己有錢(qián)。這使得稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)控的納稅人監(jiān)控不在重點(diǎn)上。(三)稅務(wù)部門(mén)征管信息不暢、征管效率低下由于目前征管體制的局限性,征管信息傳遞并不準(zhǔn)確,而且時(shí)效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞,甚至同一級(jí)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會(huì)受阻。同時(shí),由于稅務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)缺乏實(shí)質(zhì)性的配合措施(比如稅銀聯(lián)網(wǎng)、國(guó)地稅聯(lián)網(wǎng)等),信息不能實(shí)現(xiàn)共享,形成了外部信息來(lái)源不暢,稅務(wù)部門(mén)無(wú)法準(zhǔn)確判斷稅源、組織征管,出現(xiàn)了大量的漏洞。同一納稅人在不同地區(qū),不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入,在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下,稅務(wù)部門(mén)根本無(wú)法統(tǒng)計(jì)匯總,讓其納稅,在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。(四)扣繳義務(wù)人代扣代繳質(zhì)量不高雖然國(guó)家稅務(wù)總局早在1995年就制定并下發(fā)了個(gè)人所得稅代扣代繳辦法,對(duì)扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)作了明確而又具體的規(guī)定,但實(shí)際生活中,部分扣繳義務(wù)人或迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力,或責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平不高、法制觀(guān)念淡薄,故意縱容、協(xié)助納稅人共同偷逃稅款,將該扣繳個(gè)人所得稅的收入不計(jì)或少計(jì)入應(yīng)納稅所得額,還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進(jìn)稅率改為5%的比例稅率。(五)個(gè)人所得稅的處罰遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能到位個(gè)人所得稅的處罰是和其違章違法行為聯(lián)系在一起的,而其違章違法行為主要表現(xiàn)在偷逃稅問(wèn)題上。我國(guó)個(gè)人所得稅偷逃稅問(wèn)題,早在上世紀(jì)80年代后期的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅執(zhí)行期間就曝露出來(lái),當(dāng)時(shí)對(duì)各種“名人”、“權(quán)貴”的偷逃稅案件處罰不力,其負(fù)面的示范效應(yīng)非常大。同時(shí),90年代初開(kāi)始暴力抗稅事件也在全國(guó)范圍內(nèi)屢屢發(fā)生,加之法律對(duì)其制裁也沒(méi)有及時(shí)、到位,使違法犯罪者更加氣焰囂張。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對(duì)個(gè)人所得稅征管有了一定改善,但整體個(gè)人所得稅征管還是“富人爭(zhēng)相偷逃稅、工資薪金萬(wàn)萬(wàn)稅”。再加之能夠繳得起較高個(gè)人所得稅的,一般都是有一定地位和名望的,稅務(wù)部門(mén)對(duì)他們偷逃稅被查住的最多也是補(bǔ)稅罰款,有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。2 選題基本內(nèi)容和技術(shù)方案2.1 基本內(nèi)容1.相關(guān)概念 1.1個(gè)人所得稅的概念 1.2關(guān)于個(gè)人所得稅征收的概念2.個(gè)人所得稅的主要組成部分 2.1境內(nèi) 2.2境外3. 征收個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題 3.1征收的標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué) 3.2代扣代繳存在缺陷 3.3隱蔽稅難以監(jiān)控 3.4征管手段比較落后 3.5征管執(zhí)法不夠嚴(yán)格4. 完善個(gè)人所得稅征收管理的對(duì)策5.總結(jié) 2.2研究方法 2.2.1 文獻(xiàn)資料法。查看并參考國(guó)內(nèi)體育期刊、報(bào)紙雜志、網(wǎng)絡(luò)等。2.2.2 調(diào)查法。文章通過(guò)調(diào)查的方法收集資料，總結(jié)歸納并從中得到結(jié)論。3 工作進(jìn)度安排2014.11.3以前 搜集資料，選題2014.11.4-2014.11.17 撰寫(xiě)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告，完成開(kāi)題2014.11.18-2014.12.29 指導(dǎo)老師閱初稿,完成修改初稿,完成論文工作中期檢查2014.12.30-2015.3.16 修改論文，完成第二、三稿并定稿申請(qǐng)答辯2015.3.17-2015.4.3 論文答辯及評(píng)定成績(jī)；答辯后提交論文終稿2015.4.4 -2015.4.10 優(yōu)秀論文上報(bào)工作 4 參考文獻(xiàn)（示例） 1王蓓. 以西安市為例透視分析我國(guó)個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀J. 知識(shí)經(jīng)濟(jì),2014,21:53+55. 2胡紹雨,申曙光. 加強(qiáng)我國(guó)個(gè)人所得稅收入分配功能的改革探索J. 湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2013,06:70-75. 3耿永強(qiáng),石小亮. 淺析我國(guó)個(gè)人所得稅在征收環(huán)節(jié)的問(wèn)題及對(duì)策J. 經(jīng)濟(jì)視角(下),2013,11:117-118+31. 4陳鈺紅. 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Michael Wu,C.C. Yang. Inco