某集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編(全套)_XX股份有限公司內(nèi)部控制制度匯編

.公司內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編XXXXXXXX有限公司2011年1月.目第 1 章 公司內(nèi)部控制資金錄1. 1 資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1 資金管理風(fēng)險1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程1.3.3 備用金支付控制流程1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度1.3.5 銀行存款控制流程1.3.6 銀行存款控制制度1.4 票據(jù)和印章管理1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范1.4.2 印章管理制度1第 2 章 公司內(nèi)部控制采購2.1 采購管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 采購管理風(fēng)險2.1.2 采購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1 采購管理崗位設(shè)置2.2.2 采購授權(quán)審批制度2.3 請購與審批控制2.3.1 采購計劃編制流程2.3.2 采購申請審批流程2.3.3 采購申請審批制度2.3.4 采購預(yù)算管理制度2.4 采購與驗收控制2.4.1 采購詢價比價流程2.4.2 供應(yīng)商選擇流程2.4.3 供應(yīng)商評定流程2.4.4 購貨合同簽訂流程2.4.5 采購驗收控制流程2.4.6 采購控制制度2.4.7 驗收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款審批流程22.5.2 退貨管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4 退貨管理制度2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度第 3 章 公司內(nèi)部控制存貨31 存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.1.1 存貨管理風(fēng)險3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制3.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.2.1 存貨管理崗位設(shè)置3.2.2 存貨授權(quán)審批制度3.3 驗收與保管控制3.3.1 存貨采購管理流程3.3.2 存貨采購控制制度3.4 驗收與保管控制3.4.1 外購存貨驗收流程3.4.2 自制存貨驗收流程3.4.3 存貨儲存管理制度3.4.4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程3.5.2 成品出庫工作流程33.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度3.5.4 存貨發(fā)放管理制度3.6 盤點與處置控制3.6.1 存貨盤點工作流程3.6.2 滯料處理工作流程3.6.3 存貨盤點管理制度3.6.4 廢損存貨管理制度3.6.5 存貨核算工作規(guī)范第 4 章 公司內(nèi)部控制銷售4.1 銷售管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.1.1 銷售管理風(fēng)險4.1.2 銷售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.2.1 銷售管理崗位設(shè)置4.2.2 銷售授權(quán)審批制度4.3 銷售與發(fā)貨控制4.3.1 銷售業(yè)務(wù)控制流程4.3.2 客戶信用等級控制流程4.3.3 銷售合同訂立控制流程4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程4.3.6 銷售退回控制流程44.3.7 客戶信用管理制度4.3.8 銷售合同管理制度4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度4.4 收款控制4.4.1 預(yù)付款結(jié)算控制流程4.4.2 延期付款審核控制流程4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程4.4.4 預(yù)期賬款回收控制流程4.4.5貨款回收管理制度4.4.6應(yīng)收賬款管理制度4.4.7銷售回款獎懲制度4.4.8 問題賬款管理辦法4.4.9應(yīng)收票據(jù)管理制度第 5 章 公司內(nèi)部控制工程項目5.1 工程項目管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.1.1 工程項目管理風(fēng)險5.1.2 工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)5.2.1 工程項目管理崗位設(shè)置5.2.2 工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度5.3 項目決策控制5.3.1 工程項目決策流程55.3.2 項目決策管理制度5.4 概預(yù)算控制5.4.1 概預(yù)算控制流程5.4.2 概預(yù)算審查制度5.5 價款支付與工程實施控制5.5.1 進(jìn)度款支付控制流程5.5.2 工程實施控制流程5.5.3 工程變更控制流程5.5.4 工程實施管理流程5.6 竣工決算控制5.6.1 竣工驗收控制流程5.6.2 工程竣工決算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工驗收管理制度5.6.5 竣工決算審計制度第 6 章 公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)6.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.1.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險6.1.2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置6.2.2 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度66.3 取得與驗收控制6.3.1 固定資產(chǎn)采購審批流程6.3.2 固定資產(chǎn)驗收管理流程6.3.3 固定資產(chǎn)購置管理制度6.3.4 固定資產(chǎn)驗收管理制度6.4 使用與維護(hù)控制6.4.1 固定資產(chǎn)維修流程6.4.2 固定資產(chǎn)盤點流程6.4.3 固定資產(chǎn)保管制度6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度6.4.7 固定資產(chǎn)盤點制度6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制6.5.1 固定資產(chǎn)報廢流程6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程6.5.3 固定資產(chǎn)處置制度6.5.4 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第 7 章 公司內(nèi)部控制無形資產(chǎn)7.1 無形資產(chǎn)管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.1.1 無形資產(chǎn)管理風(fēng)險7.1.2 無形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制77.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)7.2.1 無形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置7.2.2 無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度7.3 取得與驗收控制7.3.1 無形資產(chǎn)投資審批流程7.3.2 無形資產(chǎn)購置控制流程7.3.3 無形資產(chǎn)取得與驗收控制制度7.4 使用與保全控制7.4.1 無形資產(chǎn)使用控制流程7.4.2 無形資產(chǎn)使用管理制度7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制7.5.1 無形資產(chǎn)處置控制流程7.5.2 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7.5.3 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第 8 章 公司內(nèi)部控制長期股權(quán)投資8.1 長期股權(quán)投資管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1 長期股權(quán)投資管理風(fēng)險8.1.2 長期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)8.2.1 投資管理崗位設(shè)置8.2.2 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度8.3 投資可行性研究、評估與決策控制88.3.1 投資可行性報告評估流程8.3.2 長期股權(quán)投資決策流程8.3.3 長期股權(quán)投資決策制度8.4 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制8.4.1 長期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程8.4.2 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度8.5 長期股權(quán)投資處置控制8.5.1 長期股權(quán)投資處置控制流程8.5.2 長期股權(quán)投資處置管理制度第 9 章 公司內(nèi)部控制籌資9.1 籌資管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.1.1 籌資管理風(fēng)險9.1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)9.2.1 籌資管理崗位設(shè)置9.2.2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度9.3 籌資決策控制9.3.1 籌資決策控制流程9.3.2 籌資決策管理制度9.4 籌資執(zhí)行控制9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度99.5 籌資償付控制9.5.1 籌資償付控制流程9.5.2 籌資償付管理制度第 10 章公司內(nèi)部控制預(yù)算10.1 預(yù)算管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.1.1 預(yù)算管理風(fēng)險10.1.2 預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)10.2.1 預(yù)算管理崗位職責(zé)10.2.2 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度10.3 預(yù)算編制控制10.3.1 預(yù)算編制工作流程10.3.2 預(yù)算編制管理制度10.4 預(yù)算執(zhí)行控制10.4.1 預(yù)算執(zhí)行控制流程10.4.2 預(yù)算執(zhí)行控制制度10.5 預(yù)算調(diào)整控制10.5.1 預(yù)算調(diào)整控制流程10.5.2 預(yù)算調(diào)整管理辦法10.6 預(yù)算分析與考核控制10.6.1 預(yù)算管理工作流程10.6.2 預(yù)算執(zhí)行分析制度1010.6.3 預(yù)算審計管理制度10.6.4 預(yù)算考核管理制度第 11 章 公司內(nèi)部控制成本費用11.1 成本費用管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.1.1 成本費用管理風(fēng)險11.1.2 成本費用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)11.2.1 成本費用管理崗位設(shè)置11.2.2 成本費用授權(quán)批準(zhǔn)制度11.3 成本費用預(yù)測、決策與預(yù)算控制11.3.1 成本費用預(yù)算管理流程11.3.2 成本費用預(yù)測管理制度11.3.3 成本費用預(yù)算編制制度11.4 成本費用執(zhí)行控制11.4.1 成本費用報銷管理流程11.4.2 成本費用執(zhí)行控制制度11.5 成本費用核算11.5.1 成本費用核算流程11.5.2 成本費用核算制度11.6 成本費用分析與考核11.6.1 成本費用考核流程11.6.2 成本費用分析制度1111.6.3 成本費用考核制度第 12 章公司內(nèi)部控制擔(dān)保12.1 擔(dān)保管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.1.1 擔(dān)保管理風(fēng)險12.1.2 擔(dān)保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)12.2.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置12.2.2 擔(dān)保授權(quán)審批制度12.3 擔(dān)保評估與審批控制12.3.1 擔(dān)保評估控制流程12.3.2 委托評估控制流程12.3.3 擔(dān)保審批控制流程12.3.4 擔(dān)保風(fēng)險評估制度12.4 擔(dān)保執(zhí)行控制12.4.1 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12.4.2 履行擔(dān)保責(zé)任控制流程12.4.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第 13 章公司內(nèi)部控制合同13.1 合同管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.1.1 合同管理風(fēng)險13.1.2 合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1213.2.1 合同管理崗位設(shè)置13.2.2 合同授權(quán)審批制度13.3 合同編制與審核控制13.3.1 合同對象選擇控制流程13.3.2 格式合同編制控制流程13.3.3 合同文本編制控制流程13.3.4 合同審核控制流程13.3.5 合同會審制度13.4 合同訂立控制13.4.1 合同訂立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同專用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同變更解除控制流程13.5.2 合同違約處理控制流程13.5.3 合同糾紛處理控制流程13.5.4 合同違約及糾紛處理制度第 14 章公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包14.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.1.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險14.1.2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1314.2.1 業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置14.2.2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14.3 外包策略及承包方選擇14.3.1 外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程14.3.2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例14.4 外包業(yè)務(wù)流程控制14.4.1 業(yè)務(wù)外包需求識別流程14.4.2 外包業(yè)務(wù)控制流程14.4.3 外包業(yè)務(wù)管理制度第 15 章公司內(nèi)部控制子公司管理15.1 子公司管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.1.1 子公司管理風(fēng)險15.1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.2 對子公司的組織及人員控制15.2.1 子公司管理控制崗位設(shè)置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 總會計師委派管理辦法15.2.4 委派子公司高管人員績效薪酬制度15.3 對子公司的業(yè)務(wù)層面控制15.3.1 子公司重大投資項目控制流程15.3.2 對子公司進(jìn)行內(nèi)部審計流程15.3.3 子公司重大交易事項報告與披露流程1415.3.4 子公司重大投資項目管理控制制度15.3.5 對子公司進(jìn)行內(nèi)部審計制度15.3.6 子公司重大事項報告及對外披露制度15.4 母子公司合并財務(wù)報表及其控制15.4.1 母公司合并財務(wù)報表編制流程15.4.2 母公司合并財務(wù)報表管理制度第 16 章公司內(nèi)部控制財務(wù)報告編制與披露16.1 財務(wù)報告編制與披露風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.1.1 財務(wù)報告編制與披露風(fēng)險16.1.2 財務(wù)報告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.2 崗位分工與職責(zé)安排16.2.1 財務(wù)報告編制與披露的崗位設(shè)置與職責(zé)16.2.2 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度16.3 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制16.3.1 會計憑證訂立與審批控制流程16.3.2 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備控制流程16.3.3 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度16.3.4 會計憑證管理辦法16.3.5 財產(chǎn)清查管理制度16.4 財務(wù)報告編制及其控制16.4.1 財務(wù)報告編制控制流程16.4.2 財務(wù)報告編制管理制度1516.5 財務(wù)報告的報送與披露及其控制16.5.1 財務(wù)報告報送與披露控制流程16.5.2 財務(wù)報告報送與披露管理制度第 17 章公司內(nèi)部控制人力資源管理17.1 人力資源管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.1.1 人力資源管理風(fēng)險17.1.2 人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.2 崗位職責(zé)與人力資源需求計劃17.2.1 人力資源管理崗位設(shè)置17.2.2 公司人力資源需求計劃17.3 招聘與培訓(xùn)控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 內(nèi)部選拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入職培訓(xùn)控制流程17.3.5 脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程17.3.6 崗位輪換控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培訓(xùn)管理制度17.4 績效考核控制17.4.1 績效考核控制流程17.4.2 考核申訴控制流程1617.4.3 績效考核管理制度17.5 薪酬與激勵控制17.5.1 績效工資發(fā)放控制流程17.5.2 年終獎金發(fā)放控制流程17.5.3 薪酬與激勵管理制度17.6 晉升與離職控制17.6.1 員工晉升控制流程17.6.2 員工辭職控制流程17.6.3 辭退員工控制流程17.6.4 晉升與離職管理制度第 18 章公司內(nèi)部控制信息系統(tǒng)18.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.1.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險18.1.2 信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)18.2.1 信息系統(tǒng)管理崗位設(shè)置18.2.2 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制18.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制流程18.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度18.4 信息系統(tǒng)訪問安全管理1718.4.1 信息系統(tǒng)訪問安全控制流程18.4.2 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度18.5 信息系統(tǒng)硬件管理18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購買控制流程18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護(hù)控制流程18.5.3 信息系統(tǒng)硬件管理制度18.6 會計信息化及其控制18.6.1 會計信息化控制流程18.6.2 會計信息化綜合管理制度18.6.3 會計信息化崗位責(zé)任制度18.6.4 信息化會計檔案管理制度18.6.5 會計信息系統(tǒng)安全保障制度18.6.6 會計信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度第 19 章公司內(nèi)部控制衍生工具19.1 衍生工具管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.1.1 衍生工具管理風(fēng)險19.1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)19.2.1 衍生工具管理崗位設(shè)置19.2.2 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程1819.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程19.4.2 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第 20 章公司內(nèi)部控制并購20.1 并購管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.1.1 公司并購風(fēng)險20.1.2 并購管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)20.2.1 公司并購管理崗位設(shè)置20.2.2 并購交易授權(quán)審批制度20.3 并購交易前期準(zhǔn)備及其控制20.3.1 并購交易前期準(zhǔn)備控制流程20.3.2 并購交易前期準(zhǔn)備管理制度20.4 審慎性調(diào)查及其控制20.4.1 公司內(nèi)部開展審慎性調(diào)查控制流程20.4.2 公司對外部機(jī)構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程20.4.3 并購交易審慎性調(diào)查制度20.5 并購交易財務(wù)控制20.5.1 并購交易財務(wù)控制流程20.5.2 并購交易財務(wù)控制制度第 21 章公司內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易1921.1 關(guān)聯(lián)交易管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.1.1 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險21.1.2 關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制21.2.1 關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程21.2.2 關(guān)聯(lián)方界定控制流程21.2.3 關(guān)聯(lián)交易控制流程21.2.4 關(guān)聯(lián)交易回避制度21.3 關(guān)聯(lián)交易報告與披露及其控制21.3.1 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制流程21.3.2 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度第 22 章公司內(nèi)部控制內(nèi)部審計22.1 內(nèi)部審計管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1 內(nèi)部審計風(fēng)險22.1.2 內(nèi)部審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.2 審計機(jī)構(gòu)人員22.2.1 內(nèi)部審計崗位設(shè)置22.2.2 審計人員工作規(guī)范22.3 審計內(nèi)容與過程控制22.3.1 內(nèi)部審計實施流程22.3.2 內(nèi)部審計管理制度22.4 舞弊行為的預(yù)防、檢查與匯報2022.4.1 舞弊行為檢查工作實施流程22.4.2 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度22.5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制22.5.1 審計項目自我質(zhì)量控制流程22.5.2 內(nèi)部審計督導(dǎo)控制制度22.5.3 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度22.5.4 內(nèi)部審計外部評價制度21第 1 章公司內(nèi)部控制 資金1.1 資金管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1 資金管理風(fēng)險資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其它資金?？梢哉f，資金是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，公司的經(jīng)營活動就難以實現(xiàn)，因此，公司進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。公司在進(jìn)行資金管理過程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險，如圖 11 所示。風(fēng)險 1風(fēng)險 2風(fēng)險 3風(fēng)險 4風(fēng)險 5資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司在進(jìn)行資金管理、實施資金內(nèi)部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)對圖12 所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。22關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效圖 12 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1. 資金管理控制崗位職責(zé)資金管理的基本要求為賬款分離，公司實行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 11 所示。表 11 資金管理控制崗位職責(zé)一覽表資金管理控制崗位1. 公司管理層主要職責(zé)制定公司開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批有關(guān)資金管理制度審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請不相容職責(zé)具體的財務(wù)、會計工作與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)232. 各部門管理崗位3. 財務(wù)總監(jiān)4. 財務(wù)經(jīng)理5. 資金主管6. 資金合理專員7. 出納部門用款申請授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請審核有關(guān)資金管理制度批準(zhǔn)銀行開戶與金融機(jī)構(gòu)洽談權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目組織制定有關(guān)資金管理制度權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目與金融機(jī)構(gòu)洽談指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表制定有關(guān)資金管理制度辦理銀行開戶、撤銷等復(fù)核現(xiàn)金盤點表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核部門及個人用款申請復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔辦理部門及個人用款申請手續(xù)銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管填制銀行、現(xiàn)金日記賬保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目開出支票并進(jìn)行登記按規(guī)定辦理部門及個人用款支付定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬具體的財務(wù)、會計工作與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)具體的財務(wù)、會計工作具體的記賬、入賬工作審核有關(guān)資金管理制度復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表填制現(xiàn)金盤點表制作銀行余額調(diào)節(jié)表辦理現(xiàn)金、銀行存款支付登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬復(fù)核現(xiàn)金盤點表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表支票開出與使用登記審批現(xiàn)金數(shù)目復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核支票登記本保管財務(wù)專用章制作銀行余額調(diào)節(jié)表248. 會計人員9. 審計人員購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證編制記賬憑證填制資金總賬審批資金日記賬審核資金總賬審核資金辦理手續(xù)盤點庫存資金取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務(wù) 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金2. 資金管理崗位工作職責(zé)（1）財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表 12 所示。表 12 財務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財務(wù)總監(jiān)部門名稱/編號直接上級總裁工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)依據(jù)公司總體戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)行公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理、會計計算和資金運作等工作進(jìn)行總體控制，及時作出財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測報告，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)1234序號工作職責(zé)審核公司資金管理、會計核算、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財務(wù)審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，制定公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務(wù)計劃監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控公司財務(wù)工作及日常資金運作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核公司的會計核算、財務(wù)管理等工作按照公司規(guī)定的權(quán)限審批公司各部門的各項預(yù)算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目負(fù)責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分2556789定期對公司經(jīng)營狀況進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，提出財務(wù)改進(jìn)方案，審核財務(wù)分析報告并上交上級領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)董事會的指示和公司的經(jīng)營要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、離職任審計及重大違紀(jì)審計等工作組織建立并不斷完善公司的財務(wù)管理體制、核算體系及財務(wù)監(jiān)控體系全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)10參與公司重大投資項目、重大財務(wù)問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議部分確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期（2）財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 13 所示。表 13 財務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理部門名稱/編號直接上級財務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)全面主持公司的會計核算、財務(wù)管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，為公司各項決策提供財務(wù)信息，完成公司財務(wù)目標(biāo)1序號工作職責(zé)組織制定公司財務(wù)管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度負(fù)責(zé)程度全責(zé)2623456789并貫徹執(zhí)行根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制訂公司財務(wù)收支及資金計劃并落實、檢查組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行組織進(jìn)行會計核算和財務(wù)處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報根據(jù)公司營業(yè)的實際情況，進(jìn)行成本預(yù)測。控制、分析和考核，適時提出成本控制方案權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個人用款申請定期或不定期地對公司經(jīng)營狀況。新投資項目進(jìn)行財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等并提交財務(wù)分析報告，并對重大經(jīng)營活動提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持組織進(jìn)行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足公司經(jīng)營運作中的資金需求全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分部分部分10組織進(jìn)行公司的各項審計工作11財務(wù)組織建設(shè)、財務(wù)部門內(nèi)部費用控制與日常行政管理、員工考評等部分部分確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期（3）資金主管崗位職責(zé)，如表 14 所示。表 14 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金總監(jiān)部門名稱/編號直接上級財務(wù)部經(jīng)理27工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)建立、完善公司資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對資金的合理運用，確保 iqye 資金供求平衡，推進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)123456789序號工作職責(zé)制定公司資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實施組織編制公司年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行組織編制公司月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整建議負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理公司現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動，復(fù)核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等定期對公司資金的使用情況進(jìn)行盤點，掌握公司資金動態(tài)復(fù)核部門及個人用款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否妥當(dāng)?shù)蓉?fù)責(zé)資金的核算與管理，適時調(diào)撥公司內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率協(xié)調(diào)公司與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金根據(jù)公司需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作負(fù)責(zé)程度全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分全責(zé)確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期28（4）資金管理專員崗位工作職責(zé)，如表 15 所示。表 15 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金管理專員部門名稱/編號直接上級資金主管工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)具體負(fù)責(zé)公司資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率123456789序號工作職責(zé)協(xié)助主管編制公司有關(guān)