某集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編(全套)_XX股份有限公司內(nèi)部控制制度匯編

.公司內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編XXXXXXXX有限公司2011年1月.目第 1 章 公司內(nèi)部控制資金錄1. 1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程1.3.3 備用金支付控制流程1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度1.3.5 銀行存款控制流程1.3.6 銀行存款控制制度1.4 票據(jù)和印章管理1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范1.4.2 印章管理制度1第 2 章 公司內(nèi)部控制采購(gòu)2.1 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)2.1.2 采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.2.1 采購(gòu)管理崗位設(shè)置2.2.2 采購(gòu)授權(quán)審批制度2.3 請(qǐng)購(gòu)與審批控制2.3.1 采購(gòu)計(jì)劃編制流程2.3.2 采購(gòu)申請(qǐng)審批流程2.3.3 采購(gòu)申請(qǐng)審批制度2.3.4 采購(gòu)預(yù)算管理制度2.4 采購(gòu)與驗(yàn)收控制2.4.1 采購(gòu)詢價(jià)比價(jià)流程2.4.2 供應(yīng)商選擇流程2.4.3 供應(yīng)商評(píng)定流程2.4.4 購(gòu)貨合同簽訂流程2.4.5 采購(gòu)驗(yàn)收控制流程2.4.6 采購(gòu)控制制度2.4.7 驗(yàn)收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款審批流程22.5.2 退貨管理流程2.5.3 付款控制制度2.5.4 退貨管理制度2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度第 3 章 公司內(nèi)部控制存貨31 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.1.1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制3.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.2.1 存貨管理崗位設(shè)置3.2.2 存貨授權(quán)審批制度3.3 驗(yàn)收與保管控制3.3.1 存貨采購(gòu)管理流程3.3.2 存貨采購(gòu)控制制度3.4 驗(yàn)收與保管控制3.4.1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程3.4.2 自制存貨驗(yàn)收流程3.4.3 存貨儲(chǔ)存管理制度3.4.4 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程3.5.2 成品出庫(kù)工作流程33.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度3.5.4 存貨發(fā)放管理制度3.6 盤點(diǎn)與處置控制3.6.1 存貨盤點(diǎn)工作流程3.6.2 滯料處理工作流程3.6.3 存貨盤點(diǎn)管理制度3.6.4 廢損存貨管理制度3.6.5 存貨核算工作規(guī)范第 4 章 公司內(nèi)部控制銷售4.1 銷售管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.1.1 銷售管理風(fēng)險(xiǎn)4.1.2 銷售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制4.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.2.1 銷售管理崗位設(shè)置4.2.2 銷售授權(quán)審批制度4.3 銷售與發(fā)貨控制4.3.1 銷售業(yè)務(wù)控制流程4.3.2 客戶信用等級(jí)控制流程4.3.3 銷售合同訂立控制流程4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程4.3.6 銷售退回控制流程44.3.7 客戶信用管理制度4.3.8 銷售合同管理制度4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度4.4 收款控制4.4.1 預(yù)付款結(jié)算控制流程4.4.2 延期付款審核控制流程4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程4.4.4 預(yù)期賬款回收控制流程4.4.5貨款回收管理制度4.4.6應(yīng)收賬款管理制度4.4.7銷售回款獎(jiǎng)懲制度4.4.8 問(wèn)題賬款管理辦法4.4.9應(yīng)收票據(jù)管理制度第 5 章 公司內(nèi)部控制工程項(xiàng)目5.1 工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.1.1 工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)5.1.2 工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制5.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)5.2.1 工程項(xiàng)目管理崗位設(shè)置5.2.2 工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度5.3 項(xiàng)目決策控制5.3.1 工程項(xiàng)目決策流程55.3.2 項(xiàng)目決策管理制度5.4 概預(yù)算控制5.4.1 概預(yù)算控制流程5.4.2 概預(yù)算審查制度5.5 價(jià)款支付與工程實(shí)施控制5.5.1 進(jìn)度款支付控制流程5.5.2 工程實(shí)施控制流程5.5.3 工程變更控制流程5.5.4 工程實(shí)施管理流程5.6 竣工決算控制5.6.1 竣工驗(yàn)收控制流程5.6.2 工程竣工決算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工驗(yàn)收管理制度5.6.5 竣工決算審計(jì)制度第 6 章 公司內(nèi)部控制固定資產(chǎn)6.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.1.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)6.1.2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置6.2.2 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度66.3 取得與驗(yàn)收控制6.3.1 固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程6.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程6.3.3 固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度6.3.4 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度6.4 使用與維護(hù)控制6.4.1 固定資產(chǎn)維修流程6.4.2 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程6.4.3 固定資產(chǎn)保管制度6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度6.4.7 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制6.5.1 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程6.5.3 固定資產(chǎn)處置制度6.5.4 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第 7 章 公司內(nèi)部控制無(wú)形資產(chǎn)7.1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制7.1.1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)7.1.2 無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制77.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)7.2.1 無(wú)形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置7.2.2 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度7.3 取得與驗(yàn)收控制7.3.1 無(wú)形資產(chǎn)投資審批流程7.3.2 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置控制流程7.3.3 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度7.4 使用與保全控制7.4.1 無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程7.4.2 無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制7.5.1 無(wú)形資產(chǎn)處置控制流程7.5.2 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7.5.3 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第 8 章 公司內(nèi)部控制長(zhǎng)期股權(quán)投資8.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.1.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)8.1.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制8.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)8.2.1 投資管理崗位設(shè)置8.2.2 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度8.3 投資可行性研究、評(píng)估與決策控制88.3.1 投資可行性報(bào)告評(píng)估流程8.3.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程8.3.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度8.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制8.4.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程8.4.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度8.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制8.5.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制流程8.5.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度第 9 章 公司內(nèi)部控制籌資9.1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.1.1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)9.1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制9.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)9.2.1 籌資管理崗位設(shè)置9.2.2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度9.3 籌資決策控制9.3.1 籌資決策控制流程9.3.2 籌資決策管理制度9.4 籌資執(zhí)行控制9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度99.5 籌資償付控制9.5.1 籌資償付控制流程9.5.2 籌資償付管理制度第 10 章公司內(nèi)部控制預(yù)算10.1 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.1.1 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)10.1.2 預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制10.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)10.2.1 預(yù)算管理崗位職責(zé)10.2.2 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度10.3 預(yù)算編制控制10.3.1 預(yù)算編制工作流程10.3.2 預(yù)算編制管理制度10.4 預(yù)算執(zhí)行控制10.4.1 預(yù)算執(zhí)行控制流程10.4.2 預(yù)算執(zhí)行控制制度10.5 預(yù)算調(diào)整控制10.5.1 預(yù)算調(diào)整控制流程10.5.2 預(yù)算調(diào)整管理辦法10.6 預(yù)算分析與考核控制10.6.1 預(yù)算管理工作流程10.6.2 預(yù)算執(zhí)行分析制度1010.6.3 預(yù)算審計(jì)管理制度10.6.4 預(yù)算考核管理制度第 11 章 公司內(nèi)部控制成本費(fèi)用11.1 成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.1.1 成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)11.1.2 成本費(fèi)用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制11.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)11.2.1 成本費(fèi)用管理崗位設(shè)置11.2.2 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度11.3 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制11.3.1 成本費(fèi)用預(yù)算管理流程11.3.2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度11.3.3 成本費(fèi)用預(yù)算編制制度11.4 成本費(fèi)用執(zhí)行控制11.4.1 成本費(fèi)用報(bào)銷管理流程11.4.2 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度11.5 成本費(fèi)用核算11.5.1 成本費(fèi)用核算流程11.5.2 成本費(fèi)用核算制度11.6 成本費(fèi)用分析與考核11.6.1 成本費(fèi)用考核流程11.6.2 成本費(fèi)用分析制度1111.6.3 成本費(fèi)用考核制度第 12 章公司內(nèi)部控制擔(dān)保12.1 擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.1.1 擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)12.1.2 擔(dān)保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制12.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)12.2.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置12.2.2 擔(dān)保授權(quán)審批制度12.3 擔(dān)保評(píng)估與審批控制12.3.1 擔(dān)保評(píng)估控制流程12.3.2 委托評(píng)估控制流程12.3.3 擔(dān)保審批控制流程12.3.4 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度12.4 擔(dān)保執(zhí)行控制12.4.1 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12.4.2 履行擔(dān)保責(zé)任控制流程12.4.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度第 13 章公司內(nèi)部控制合同13.1 合同管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.1.1 合同管理風(fēng)險(xiǎn)13.1.2 合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制13.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1213.2.1 合同管理崗位設(shè)置13.2.2 合同授權(quán)審批制度13.3 合同編制與審核控制13.3.1 合同對(duì)象選擇控制流程13.3.2 格式合同編制控制流程13.3.3 合同文本編制控制流程13.3.4 合同審核控制流程13.3.5 合同會(huì)審制度13.4 合同訂立控制13.4.1 合同訂立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同專用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同變更解除控制流程13.5.2 合同違約處理控制流程13.5.3 合同糾紛處理控制流程13.5.4 合同違約及糾紛處理制度第 14 章公司內(nèi)部控制業(yè)務(wù)外包14.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.1.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)14.1.2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制14.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1314.2.1 業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置14.2.2 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度14.3 外包策略及承包方選擇14.3.1 外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程14.3.2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例14.4 外包業(yè)務(wù)流程控制14.4.1 業(yè)務(wù)外包需求識(shí)別流程14.4.2 外包業(yè)務(wù)控制流程14.4.3 外包業(yè)務(wù)管理制度第 15 章公司內(nèi)部控制子公司管理15.1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.1.1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn)15.1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制15.2 對(duì)子公司的組織及人員控制15.2.1 子公司管理控制崗位設(shè)置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 總會(huì)計(jì)師委派管理辦法15.2.4 委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度15.3 對(duì)子公司的業(yè)務(wù)層面控制15.3.1 子公司重大投資項(xiàng)目控制流程15.3.2 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)流程15.3.3 子公司重大交易事項(xiàng)報(bào)告與披露流程1415.3.4 子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度15.3.5 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度15.3.6 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度15.4 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制15.4.1 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程15.4.2 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度第 16 章公司內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露16.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)16.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制16.2 崗位分工與職責(zé)安排16.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位設(shè)置與職責(zé)16.2.2 反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度16.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制16.3.1 會(huì)計(jì)憑證訂立與審批控制流程16.3.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程16.3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度16.3.4 會(huì)計(jì)憑證管理辦法16.3.5 財(cái)產(chǎn)清查管理制度16.4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制16.4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制流程16.4.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度1516.5 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制16.5.1 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露控制流程16.5.2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度第 17 章公司內(nèi)部控制人力資源管理17.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.1.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)17.1.2 人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制17.2 崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃17.2.1 人力資源管理崗位設(shè)置17.2.2 公司人力資源需求計(jì)劃17.3 招聘與培訓(xùn)控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 內(nèi)部選拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入職培訓(xùn)控制流程17.3.5 脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程17.3.6 崗位輪換控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培訓(xùn)管理制度17.4 績(jī)效考核控制17.4.1 績(jī)效考核控制流程17.4.2 考核申訴控制流程1617.4.3 績(jī)效考核管理制度17.5 薪酬與激勵(lì)控制17.5.1 績(jī)效工資發(fā)放控制流程17.5.2 年終獎(jiǎng)金發(fā)放控制流程17.5.3 薪酬與激勵(lì)管理制度17.6 晉升與離職控制17.6.1 員工晉升控制流程17.6.2 員工辭職控制流程17.6.3 辭退員工控制流程17.6.4 晉升與離職管理制度第 18 章公司內(nèi)部控制信息系統(tǒng)18.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.1.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)18.1.2 信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制18.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)18.2.1 信息系統(tǒng)管理崗位設(shè)置18.2.2 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制18.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制流程18.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度18.4 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理1718.4.1 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全控制流程18.4.2 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理制度18.5 信息系統(tǒng)硬件管理18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購(gòu)買控制流程18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護(hù)控制流程18.5.3 信息系統(tǒng)硬件管理制度18.6 會(huì)計(jì)信息化及其控制18.6.1 會(huì)計(jì)信息化控制流程18.6.2 會(huì)計(jì)信息化綜合管理制度18.6.3 會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度18.6.4 信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度18.6.5 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全保障制度18.6.6 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度第 19 章公司內(nèi)部控制衍生工具19.1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.1.1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)19.1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制19.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)19.2.1 衍生工具管理崗位設(shè)置19.2.2 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程1819.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程19.4.2 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第 20 章公司內(nèi)部控制并購(gòu)20.1 并購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.1.1 公司并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)20.1.2 并購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制20.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)20.2.1 公司并購(gòu)管理崗位設(shè)置20.2.2 并購(gòu)交易授權(quán)審批制度20.3 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備及其控制20.3.1 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備控制流程20.3.2 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度20.4 審慎性調(diào)查及其控制20.4.1 公司內(nèi)部開展審慎性調(diào)查控制流程20.4.2 公司對(duì)外部機(jī)構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程20.4.3 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度20.5 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制20.5.1 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制流程20.5.2 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度第 21 章公司內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易1921.1 關(guān)聯(lián)交易管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.1.1 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)21.1.2 關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制21.2.1 關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程21.2.2 關(guān)聯(lián)方界定控制流程21.2.3 關(guān)聯(lián)交易控制流程21.2.4 關(guān)聯(lián)交易回避制度21.3 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露及其控制21.3.1 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制流程21.3.2 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度第 22 章公司內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)22.1 內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.1.1 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22.1.2 內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制22.2 審計(jì)機(jī)構(gòu)人員22.2.1 內(nèi)部審計(jì)崗位設(shè)置22.2.2 審計(jì)人員工作規(guī)范22.3 審計(jì)內(nèi)容與過(guò)程控制22.3.1 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施流程22.3.2 內(nèi)部審計(jì)管理制度22.4 舞弊行為的預(yù)防、檢查與匯報(bào)2022.4.1 舞弊行為檢查工作實(shí)施流程22.4.2 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度22.5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制22.5.1 審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量控制流程22.5.2 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度22.5.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度22.5.4 內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度21第 1 章公司內(nèi)部控制 資金1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其它資金。可以說(shuō)，資金是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提條件，沒(méi)有資金或資金不足，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)，因此，公司進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。公司在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)，如圖 11 所示。風(fēng)險(xiǎn) 1風(fēng)險(xiǎn) 2風(fēng)險(xiǎn) 3風(fēng)險(xiǎn) 4風(fēng)險(xiǎn) 5資金管理違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司受到處罰造成資金損失資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失算有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制公司在進(jìn)行資金管理、實(shí)施資金內(nèi)部控制過(guò)程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)圖12 所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。22關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效圖 12 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.2.1 資金管理崗位設(shè)置1. 資金管理控制崗位職責(zé)資金管理的基本要求為賬款分離，公司實(shí)行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 11 所示。表 11 資金管理控制崗位職責(zé)一覽表資金管理控制崗位1. 公司管理層主要職責(zé)制定公司開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批有關(guān)資金管理制度審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)不相容職責(zé)具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)232. 各部門管理崗位3. 財(cái)務(wù)總監(jiān)4. 財(cái)務(wù)經(jīng)理5. 資金主管6. 資金合理專員7. 出納部門用款申請(qǐng)授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個(gè)人用款申請(qǐng)審核有關(guān)資金管理制度批準(zhǔn)銀行開戶與金融機(jī)構(gòu)洽談權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目組織制定有關(guān)資金管理制度權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目與金融機(jī)構(gòu)洽談指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表制定有關(guān)資金管理制度辦理銀行開戶、撤銷等復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核部門及個(gè)人用款申請(qǐng)復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔辦理部門及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù)銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管填制銀行、現(xiàn)金日記賬保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目開出支票并進(jìn)行登記按規(guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付定期與總賬核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù)具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作具體的記賬、入賬工作審核有關(guān)資金管理制度復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表制作銀行余額調(diào)節(jié)表辦理現(xiàn)金、銀行存款支付登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表支票開出與使用登記審批現(xiàn)金數(shù)目復(fù)核現(xiàn)金記錄復(fù)核支票登記本保管財(cái)務(wù)專用章制作銀行余額調(diào)節(jié)表248. 會(huì)計(jì)人員9. 審計(jì)人員購(gòu)買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證編制記賬憑證填制資金總賬審批資金日記賬審核資金總賬審核資金辦理手續(xù)盤點(diǎn)庫(kù)存資金取得或填制原始憑證辦理資金業(yè)務(wù) 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金2. 資金管理崗位工作職責(zé)（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表 12 所示。表 12 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財(cái)務(wù)總監(jiān)部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)總裁工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)依據(jù)公司總體戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)算和資金運(yùn)作等工作進(jìn)行總體控制，及時(shí)作出財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)1234序號(hào)工作職責(zé)審核公司資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財(cái)務(wù)計(jì)劃監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控公司財(cái)務(wù)工作及日常資金運(yùn)作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作按照公司規(guī)定的權(quán)限審批公司各部門的各項(xiàng)預(yù)算及費(fèi)用計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目負(fù)責(zé)程度全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分2556789定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案，審核財(cái)務(wù)分析報(bào)告并上交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)董事會(huì)的指示和公司的經(jīng)營(yíng)要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系組織制訂審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、離職任審計(jì)及重大違紀(jì)審計(jì)等工作組織建立并不斷完善公司的財(cái)務(wù)管理體制、核算體系及財(cái)務(wù)監(jiān)控體系全責(zé)全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)10參與公司重大投資項(xiàng)目、重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的決策，提出專業(yè)的意見(jiàn)與建議部分確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期（2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 13 所示。表 13 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱財(cái)務(wù)部經(jīng)理部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門工作目標(biāo)全面主持公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等各項(xiàng)工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為公司各項(xiàng)決策提供財(cái)務(wù)信息，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)1序號(hào)工作職責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等各項(xiàng)規(guī)章制度負(fù)責(zé)程度全責(zé)2623456789并貫徹執(zhí)行根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)制訂公司財(cái)務(wù)收支及資金計(jì)劃并落實(shí)、檢查組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行組織進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理等工作，審核各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報(bào)根據(jù)公司營(yíng)業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)。控制、分析和考核，適時(shí)提出成本控制方案權(quán)限范圍內(nèi)審批部門及個(gè)人用款申請(qǐng)定期或不定期地對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況。新投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等并提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并對(duì)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持組織進(jìn)行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時(shí)完成納稅申報(bào)等工作協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的資金需求全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分部分部分10組織進(jìn)行公司的各項(xiàng)審計(jì)工作11財(cái)務(wù)組織建設(shè)、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部費(fèi)用控制與日常行政管理、員工考評(píng)等部分部分確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期（3）資金主管崗位職責(zé)，如表 14 所示。表 14 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金總監(jiān)部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理27工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)建立、完善公司資金管理制度，編制資金使用計(jì)劃，掌握資金流動(dòng)動(dòng)態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，確保 iqye 資金供求平衡，推進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)123456789序號(hào)工作職責(zé)制定公司資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實(shí)施組織編制公司年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金預(yù)算的具體執(zhí)行組織編制公司月度流動(dòng)資金計(jì)劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整建議負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理公司現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)，復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等定期對(duì)公司資金的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，掌握公司資金動(dòng)態(tài)復(fù)核部門及個(gè)人用款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付公司是否妥當(dāng)?shù)蓉?fù)責(zé)資金的核算與管理，適時(shí)調(diào)撥公司內(nèi)部外部資金，提高資金使用效率協(xié)調(diào)公司與開戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金根據(jù)公司需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開戶、定期清理、核對(duì)等工作負(fù)責(zé)程度全責(zé)部分全責(zé)全責(zé)全責(zé)全責(zé)部分部分全責(zé)確認(rèn)生成日期我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！確 認(rèn) 人：確認(rèn)日期：批準(zhǔn)日期28（4）資金管理專員崗位工作職責(zé)，如表 15 所示。表 15 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱資金管理專員部門名稱/編號(hào)直接上級(jí)資金主管工作聯(lián)系內(nèi)部外部公司內(nèi)各部門、各科室銀行等金融機(jī)構(gòu)工作目標(biāo)具體負(fù)責(zé)公司資金的日常管理，并跟蹤、核實(shí)資金的實(shí)際使用情況，以提高資金使用效率123456789序號(hào)工作職責(zé)協(xié)助主管編制公司有關(guān)