學(xué)校財(cái)務(wù)制度

北京的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)財(cái)務(wù)室安全生產(chǎn)管理系統(tǒng)一、單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)安全工作，經(jīng)常對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行安全教育，定期進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，不留后患。二、財(cái)會(huì)人員應(yīng)增強(qiáng)安全意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全管理制度，如有安全隱患，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，盡快采取措施消除隱患。三、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)和安全管理制度，會(huì)計(jì)、出納應(yīng)相互密切配合，監(jiān)督檢查。四、現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定，不得超過限額?，F(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得存放在辦公室的其他地方。五、支票和印鑒應(yīng)分別由兩人保管，銀行印鑒也應(yīng)分別由兩人管理。六、保險(xiǎn)柜的鎖、號(hào)必須同時(shí)使用，鑰匙由出納負(fù)責(zé)保管，并要隨身攜帶，不得將鑰匙放在抽屜里。七、所有易燃、可燃物品，嚴(yán)禁帶入會(huì)計(jì)室、檔案室，不得隨意丟棄煙頭，消防器材應(yīng)放置明顯固定，并學(xué)會(huì)使用。八、如有外來(lái)人員來(lái)訪，會(huì)計(jì)人員不得將客人單獨(dú)留在房間內(nèi)，如有急事處理，請(qǐng)客人暫時(shí)離開房間等候，回來(lái)領(lǐng)取。九、會(huì)計(jì)室要安裝防盜門，安裝兩把鎖；護(hù)欄應(yīng)安裝在窗戶上；當(dāng)金融室里沒有人時(shí)，你必須關(guān)上窗戶，鎖上門。假期時(shí)門應(yīng)該是密封的。十、因違反財(cái)務(wù)保障制度而發(fā)生重大事故，造成財(cái)產(chǎn)損失或不良后果的，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任會(huì)計(jì)師的責(zé)任一、會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的宣傳和解釋工作。二、協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真制定和實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好單位預(yù)算和決算，遵守收支制度，合理使用資金。三、會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定開展各項(xiàng)費(fèi)用支出，?？顚Ｓ茫坏靡匀魏谓杩谂灿霉睢Ｋ摹?huì)計(jì)人員對(duì)于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要做到及時(shí)登記賬簿，要求內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，字跡清晰工整，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤必須按規(guī)定及時(shí)糾正。五、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持收支兩條線，所有收入及時(shí)記賬并開立相應(yīng)的正式票據(jù)。各種勞務(wù)和回扣必須記入本單位的“基本存款賬戶”，然后按照有關(guān)規(guī)定支付給有關(guān)人員或單位統(tǒng)籌使用。不得設(shè)立“賬戶外”或“小金庫(kù)”。六、會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。七、依法接受審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，并密切配合工作。八、必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送，數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。九、定期與物業(yè)管理員核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。十、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照上級(jí)有關(guān)檔案管理工作的規(guī)定和要求，管理好各類會(huì)計(jì)信息。十一、認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)室安全管理制度，做好財(cái)務(wù)室安全工作。十二、密切配合出納人員完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的任務(wù)。出納的職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定。所有現(xiàn)金的收付、提取和交付都應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。審批程序應(yīng)當(dāng)完備。支票及其使用應(yīng)按照規(guī)定妥善管理。二、嚴(yán)格核對(duì)原始憑證和對(duì)外票據(jù)，不合格的原始憑證或票據(jù)不予報(bào)銷八、密切配合會(huì)計(jì)人員完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的任務(wù)?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)一是出納對(duì)現(xiàn)金負(fù)責(zé)，管理中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。二是庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行批準(zhǔn)的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得白條記入銀行，不得挪用。三、存取現(xiàn)金必須由兩人共同完成，必須采取可靠的安全措施。四、現(xiàn)金賬簿要做到日清月結(jié)，賬目一致。五、購(gòu)物可以用支票或一千元以內(nèi)的現(xiàn)金支付，超過一千元的應(yīng)用支票支付。六、如因工作需要借用現(xiàn)金，借款人必須寫好收據(jù)，并注明用途、金額，必須在三天內(nèi)歸還。如果你因公借錢，你回到公司后會(huì)及時(shí)得到補(bǔ)償。七、出納要對(duì)工作負(fù)責(zé)，防止任何差錯(cuò)。票據(jù)管理系統(tǒng)各種票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的合法憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理。一、單位使用北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)和北京市事業(yè)單位統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)，以及從開戶銀行購(gòu)買的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票。特殊的人需要購(gòu)買和保存它。使用范圍僅限于會(huì)計(jì)部門。第二，購(gòu)買各種票據(jù)后，需要按照編號(hào)順序進(jìn)行登記，按照編號(hào)順序使用。不允許跳過頁(yè)面?？瞻灼睋?jù)需要取消，但不能撕掉。使用過的貨幣收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)的審計(jì)員需要仔細(xì)檢查和保存它們，并把它們裝進(jìn)盒子里，以備將來(lái)隨時(shí)參考。三、領(lǐng)用支票手續(xù)必須清晰完整，領(lǐng)用人應(yīng)在專用支票登記簿上簽字，領(lǐng)用支票必須在十天內(nèi)歸還購(gòu)物發(fā)票。四、轉(zhuǎn)讓支票的簽字必須由負(fù)責(zé)人簽字，并在支票上注明日期、用途和印章。五、不得簽發(fā)空白支票，不得將賬戶出租或出借給其他單位或個(gè)人進(jìn)行結(jié)算。過期的空白支票和作廢的支票應(yīng)及時(shí)收回并標(biāo)記為作廢。同時(shí)，作廢支票的注銷手續(xù)應(yīng)在開戶銀行辦理。手續(xù)收據(jù)應(yīng)妥善保管。當(dāng)支票丟失時(shí)，必須立即向銀行報(bào)告。六、月度支票應(yīng)盡量避免跨月使用，年終支票將在今年內(nèi)支付，不得跨年度使用。七、填寫收據(jù)一式三份，要復(fù)印、字跡清楚、情況相符，收款人、收款人簽名，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。本單位購(gòu)買的票據(jù)不得轉(zhuǎn)借或代其發(fā)行。八、按規(guī)范要求填寫收據(jù)，不得在票據(jù)上修理但是，不允許合并費(fèi)用或?yàn)槎囗?xiàng)費(fèi)用僅開具一張收據(jù)。會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，是單位經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，因此，做好會(huì)計(jì)檔案管理是十分必要的。一是各單位會(huì)計(jì)檔案由金融機(jī)構(gòu)整理歸檔，并按規(guī)定向本單位檔案機(jī)構(gòu)備案。檔案機(jī)構(gòu)不接受不符合要求的會(huì)計(jì)檔案。二、金融機(jī)構(gòu)根據(jù)本年度的會(huì)計(jì)檔案類別、保管期限分類裝訂，并建立會(huì)計(jì)檔案庫(kù)存。三、會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，可由金融機(jī)構(gòu)保存一年，期滿后半年移交單位存檔。如需借閱，需向檔案機(jī)構(gòu)辦理借閱登記手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案必須按期封存，不得隨意開啟。如果需要拆包，單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理必須負(fù)責(zé)處理。五、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，必須向上級(jí)主管部門提出申請(qǐng)，并登記銷毀清單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。銷毀應(yīng)在檢查員在場(chǎng)的情況下進(jìn)行。六、會(huì)計(jì)檔案必須科學(xué)管理，妥善保管，保管有序，便于查找。七、會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，必須保證安全，不得丟失或泄露。財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)首先，審計(jì)員由單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，有權(quán)審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二、全經(jīng)濟(jì)公交車四、出納人員不得保管會(huì)計(jì)檔案，不得兼職財(cái)產(chǎn)保管員。五、會(huì)計(jì)人員不得同時(shí)控制現(xiàn)金和支票。六、各種原始憑證必須有經(jīng)辦人員和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，采購(gòu)收據(jù)也應(yīng)有驗(yàn)收人員簽字。七、不得由一人保管支票印章。八、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的思想、作風(fēng)、工作、會(huì)計(jì)等。實(shí)施監(jiān)督和監(jiān)督。審計(jì)成員名單：說出現(xiàn)在的位置北京第62中學(xué)2008年11月高中校長(zhǎng)程軍倪志遠(yuǎn)的書賴振川人事干部資金管理系統(tǒng)一是單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員要密切配合，有計(jì)劃地使用單位各項(xiàng)資金，堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)管理、合理使用、略有結(jié)余的原則。二、嚴(yán)格按照預(yù)算使用財(cái)政資金，專款專用，不得隨意挪用資金。三、嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，對(duì)所有收入實(shí)行統(tǒng)一核算，堅(jiān)持“收支兩條線”，不存在“帳外”和“小金庫(kù)”。四、所有費(fèi)用本著節(jié)約的原則，按上級(jí)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排使用。五、要嚴(yán)格資金管理，防止挪用公款和將公款借給個(gè)人使用。會(huì)計(jì)電算化管理崗位責(zé)任制為保證會(huì)計(jì)電算化的順利運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行，建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，實(shí)行定員定崗，明確職責(zé)分工，有利于會(huì)計(jì)工作的程序化和規(guī)范化，有利于提高工作效率和質(zhì)量。明確每個(gè)崗位的職責(zé)范圍，確保每個(gè)人都負(fù)責(zé)一切，每個(gè)人都有具體的職責(zé)，都有工作要求，都有工作檢查。一、會(huì)計(jì)電算化崗位：根據(jù)各單位的具體特點(diǎn)和上級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理崗位的要求，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)電算化崗位，有些崗位可以一人擔(dān)任。設(shè)置以下基本崗位：會(huì)計(jì)電算化主管、軟件操作員、審計(jì)記賬員、系統(tǒng)管理員、文件管理員等。(要求：附件是會(huì)計(jì)電算化人員的工作分工表，包括每個(gè)崗位的名稱、職稱和工作分工。)第二，工作職責(zé)：1.主管會(huì)計(jì)：制定本單位計(jì)算機(jī)化發(fā)展規(guī)劃，合理設(shè)置計(jì)算機(jī)化崗位，根據(jù)本單位特點(diǎn)，將人員分配到各種計(jì)算機(jī)化崗位，檢查各崗位人員的工作情況。完善本單位現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢(shì)，提出改進(jìn)本單位會(huì)計(jì)工作的建議。2.軟件操作員職位：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)復(fù)制和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出(包括打印輸出憑證、賬簿和報(bào)表)。嚴(yán)格按照操作程序操作電腦和財(cái)務(wù)軟件。注意安全和保密。其操作密碼不得隨意泄露。定期更改他們的密碼。如果運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。3.審核記賬員崗位：審核原始憑證的真實(shí)性和正確性；審核操作員錄入的憑證，及時(shí)記賬，打印相關(guān)的賬表；審計(jì)記賬員不得兼任出納。4.系統(tǒng)管理員崗位：定期檢查計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)的軟硬件運(yùn)行情況；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的軟硬件故障應(yīng)及時(shí)排除。5.檔案員崗位：負(fù)責(zé)歸檔和保管本系統(tǒng)中的各種數(shù)據(jù)磁盤、系統(tǒng)磁盤和各種賬表、憑證和數(shù)據(jù)；備份軟盤應(yīng)編號(hào)并密封歸檔。自行購(gòu)買或開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件文本應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案永久妥善保存；硬盤上的數(shù)據(jù)和備份磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不允許由任何人進(jìn)行操作，除非得到本公司的許可為加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行、使用和管理，保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確、安全，特制定本制度。一、運(yùn)營(yíng)商：操作人員是指有權(quán)在其職責(zé)范圍內(nèi)使用會(huì)計(jì)軟件完成會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門人員。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備以下操作人員。1.系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、系統(tǒng)操作錯(cuò)誤的登記和消除；負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行和使用的組織管理，分配操作人員的工作權(quán)限，設(shè)置操作人員的密碼。2.數(shù)據(jù)錄入員：按照操作程序錄入憑證數(shù)據(jù)，檢查錄入數(shù)據(jù)的正確性，詳細(xì)記錄操作中出現(xiàn)的問題，并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。數(shù)據(jù)錄入人員無(wú)權(quán)直接修改原始憑證或手工憑證上的數(shù)據(jù)，也不得進(jìn)行憑證審核。3.數(shù)據(jù)審查者：負(fù)責(zé)審查輸入計(jì)算機(jī)的憑證號(hào)以及數(shù)據(jù)的完整性和正確性，以確保輸入數(shù)據(jù)的完整性和正確性。4.數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)將檢查后的數(shù)據(jù)打印輸出到賬戶、入賬憑證和賬戶頁(yè)面，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)保存程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、賬戶頁(yè)面等數(shù)據(jù)，確保軟件數(shù)據(jù)擴(kuò)展數(shù)據(jù)的安全性和保密性。5.系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)電算化的硬件和軟件，處理操作故障，防止計(jì)算機(jī)病毒，確保會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)行。二、經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)權(quán)限：1.系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位的會(huì)計(jì)要求，建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算方法。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度、單位會(huì)計(jì)和管理的要求。報(bào)告的格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門的要求。2.數(shù)據(jù)錄入員在錄入數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容進(jìn)行錄入。憑證數(shù)據(jù)不得擅自修改。如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，應(yīng)立即通知制證人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修改后的憑證修改輸入的數(shù)據(jù)。除數(shù)據(jù)錄入外，數(shù)據(jù)錄入人員還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢，但不允許進(jìn)行數(shù)據(jù)審核。審核者也不能進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。如果在審核過程中發(fā)現(xiàn)憑證輸入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)輸入人員修改數(shù)據(jù)。不允許審閱者修改輸入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，可以進(jìn)行審核和簽字。3.除了數(shù)據(jù)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)人員在正常情況下不允許打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。維護(hù)期間不允許修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。不允許其他運(yùn)算符實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)操作。4.用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只是操作人員只有人員才能操作和使用機(jī)器。其他人員不允許登機(jī)。登機(jī)前，操作員必須經(jīng)過培訓(xùn)并獲得系統(tǒng)管理員的批準(zhǔn)。5.操作人員必須在電腦操作前后填寫“電腦操作登記簿”，并如實(shí)填寫姓名、電腦操作時(shí)間、操作內(nèi)容、離機(jī)時(shí)間、操作過程中的系統(tǒng)操作等。必須牢記操作者的保密話語(yǔ)，注意安全和保密，否則，一旦出現(xiàn)問題，操作者和系統(tǒng)管理人員有不可推卸的責(zé)任。6 .備份數(shù)據(jù)軟盤和歸檔數(shù)據(jù)軟盤、賬頁(yè)、憑證、報(bào)表等數(shù)據(jù)由數(shù)據(jù)管理人員按照規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、檢查、存儲(chǔ)、保管。三、會(huì)計(jì)憑證的審核和管理：會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。我們必須確保財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)人員準(zhǔn)備的業(yè)務(wù)憑證后，首先由審核員檢查業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后，再檢查業(yè)務(wù)憑證是否有會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員的簽字。如果確認(rèn)無(wú)誤，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在計(jì)算機(jī)上手工編制。2.手工會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)：由創(chuàng)建者手動(dòng)準(zhǔn)備的憑證必須在提交給數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行輸入之前提交給審核員進(jìn)行審核。審核員必須仔細(xì)檢查證書摘要的標(biāo)準(zhǔn)