會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)答案

1 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)”形成性評(píng)價(jià)書(shū)作業(yè)回答形成性評(píng)價(jià)書(shū)作業(yè)回答第一回作業(yè)第一問(wèn)題：理解內(nèi)部統(tǒng)制制度與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系的方法。 問(wèn)題：如何理解內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的關(guān)系。 答：內(nèi)部控制制度是指公司內(nèi)部各職能部門、各相關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。 內(nèi)部控制制度應(yīng)體現(xiàn)合理的分工原則(如：現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)，一人不得開(kāi)票、收款和發(fā)貨，不同人員應(yīng)分別完成，一人不得承擔(dān))內(nèi)部牽制原則(會(huì)計(jì)工作中的內(nèi)部牽制原則是會(huì)計(jì)和事務(wù)分離原則， 會(huì)計(jì)人員和財(cái)產(chǎn)物資經(jīng)營(yíng)者必須獨(dú)立，會(huì)計(jì)不得既做會(huì)計(jì)又做管理的會(huì)計(jì)不得兼任出納等)審查檢查原則(例如，受款人發(fā)出的銷售發(fā)票的檢查、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的制度證明書(shū)必須經(jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)人員的審查后交給出款或支付等) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則(通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施制約，加強(qiáng)工作責(zé)任感，加強(qiáng)企業(yè)管理)成本效益原則(注重控制成本費(fèi)用與產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的比較，規(guī)范管理，防止損失，提高工作效果) 。 企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)制制度是內(nèi)部統(tǒng)制系統(tǒng)，一般構(gòu)成以下幾個(gè)內(nèi)部統(tǒng)制制度。 組織機(jī)構(gòu)控制制度不相容職務(wù)分離制度承認(rèn)控制制度信息質(zhì)量控制制度預(yù)算控制制度實(shí)物安全控制制度文件記錄控制制度業(yè)績(jī)報(bào)告控制制度內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)有密切的關(guān)系。 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的內(nèi)容，內(nèi)部控制制度是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，也是有效執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的有效保護(hù)措施。 例如，作為內(nèi)部統(tǒng)制的銷售環(huán)節(jié)的統(tǒng)制涉及會(huì)計(jì)制度的各個(gè)方面，會(huì)計(jì)存款、庫(kù)存的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)在內(nèi)部統(tǒng)制制度的有效監(jiān)督下進(jìn)行。 作為另一個(gè)例子，債務(wù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和計(jì)算方法形成了企業(yè)的債務(wù)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)根據(jù)債務(wù)會(huì)計(jì)制度提供債務(wù)信息。 通過(guò)債務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)方法的設(shè)計(jì)，制定債務(wù)會(huì)計(jì)制度和管理方法，為正確評(píng)估企業(yè)債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證，以正確闡明企業(yè)某一特定日期的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)狀況。 第二題：讓我們來(lái)解釋一下帳戶與賬戶的關(guān)系。 問(wèn)題：讓我們來(lái)解釋一下會(huì)計(jì)和賬戶的關(guān)系。 答：會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類形成的項(xiàng)目，是填寫(xiě)會(huì)計(jì)證明書(shū)、設(shè)立賬戶、制作會(huì)計(jì)報(bào)告書(shū)的基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)符合的要求：滿足企業(yè)組織形式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。 編制會(huì)計(jì)報(bào)告，提供加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理所需的信息和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 簡(jiǎn)單明了，記憶和使用方便。 會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容是指在制定會(huì)計(jì)制度時(shí)，規(guī)定會(huì)計(jì)科目反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和登記方法，根據(jù)會(huì)計(jì)要素各構(gòu)成內(nèi)容的客觀性質(zhì)進(jìn)行分類，適應(yīng)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理的需要。 帳戶的內(nèi)容反映了各帳戶之間的橫向關(guān)系。 會(huì)計(jì)科目的確定，只是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類，確定了某個(gè)項(xiàng)目的名稱。 但是，只是分類的名稱，如果沒(méi)有一定的格式，就不能連續(xù)、系統(tǒng)地記錄發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，得到有用的會(huì)計(jì)信息。 為了按時(shí)間順序、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起的會(huì)計(jì)要素變動(dòng)，必須提供各種有用的會(huì)計(jì)信息，并根據(jù)規(guī)定的帳戶開(kāi)設(shè)適當(dāng)?shù)膸簟?賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，具有一定格式的構(gòu)造，是用于分類反映會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)及其結(jié)果的工具。帳戶和帳戶之間有兩個(gè)不同的概念，兩者之間有聯(lián)系和不同。 這些聯(lián)系方式，會(huì)計(jì)科目是設(shè)立賬戶的依據(jù)，賬戶的名稱即賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。 反映在會(huì)計(jì)科目中的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是登記在賬戶上的內(nèi)容，兩者必須完全構(gòu)成共同分類和監(jiān)督會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容的專業(yè)方法。 其區(qū)別在于，會(huì)計(jì)科目只是賬戶的名稱，沒(méi)有具體結(jié)構(gòu)的賬戶除了名稱之外，還有一定的結(jié)構(gòu)，能夠連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和反映會(huì)計(jì)要素的變化及其結(jié)果，所以賬戶具有比賬戶更豐富的內(nèi)涵。 只解決了會(huì)計(jì)科目計(jì)算什么樣的內(nèi)容的問(wèn)題，也解決了賬戶如何進(jìn)行具體的計(jì)算的問(wèn)題。 第三題：請(qǐng)告訴我下一篇報(bào)告。我應(yīng)該向這些報(bào)告整體添加什么內(nèi)容？ 問(wèn)題：下一個(gè)報(bào)告是什么？我要說(shuō)明這些報(bào)告應(yīng)該添加到整個(gè)報(bào)告中的內(nèi)容嗎？ a:(1)是產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表。 (2)完成的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表應(yīng)包括名稱、編號(hào)、制作時(shí)間、金額單位、完成的產(chǎn)品件數(shù)、制作人簽字、審核人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字等。 第4題：請(qǐng)指出下圖(省略圖示)是哪個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。用文字說(shuō)明其議題：請(qǐng)指出下圖(省略圖示)是哪個(gè)會(huì)計(jì)處理順序。用文本說(shuō)明其程序內(nèi)容。 序言的內(nèi)容。 a :帳戶匯總表計(jì)算形式的會(huì)計(jì)處理步驟，(1)根據(jù)原始證書(shū)或原始證書(shū)匯總表制作登記證書(shū)。 (二)根據(jù)現(xiàn)金存款、支付證明和銀行存款、支付證明，依次登記現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄。 (3)根據(jù)登記證明書(shū)及其附帶的原始證明書(shū)或者原始證明書(shū)的摘要表，登記各種明細(xì)表。 (四)根據(jù)記賬證明，定期填寫(xiě)賬戶匯總表； (5)期(月)末，根據(jù)帳戶匯總表登記總帳一份。 (六)根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金、銀行存款和各種細(xì)目分錄與對(duì)應(yīng)的總帳進(jìn)行核對(duì)。 (七)期末，根據(jù)總分類帳和詳細(xì)分類帳的記錄制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第二次工作第二次工作第一個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)指出以下現(xiàn)金分錄的問(wèn)題點(diǎn)。 請(qǐng)指出下列現(xiàn)金分錄存在的問(wèn)題。 年證明書(shū)月日號(hào)說(shuō)明帳戶借方馀額11上年馀額500付款1提取保留款銀行存款1300 2付款6付款市內(nèi)交通費(fèi)管理費(fèi)用600付款13丁洋租賃交通費(fèi)其他應(yīng)收款丁洋280付款14張亮還現(xiàn)金其他應(yīng)收款/應(yīng)收款張亮118付款20引用準(zhǔn)備金3 00 16付款20引用準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款準(zhǔn)備金400付款36引用準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款營(yíng)業(yè)部200138 24收款45循環(huán)支付現(xiàn)金310付款85付款差旅費(fèi)管理費(fèi)70付款90付款準(zhǔn)備金銀行存款20萬(wàn)2 .月份貸款合計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤。 3 .一些欄目沒(méi)有對(duì)方科目4 .月份欄目沒(méi)有登記日期。 5 .沒(méi)有結(jié)算證明書(shū)的種類和編號(hào)。 6 .沒(méi)有標(biāo)明登記的年份。 第二個(gè)問(wèn)題是，預(yù)付款帳戶業(yè)務(wù)如何舉例說(shuō)明預(yù)付款帳戶業(yè)務(wù)如何記入應(yīng)付帳款帳戶，指示記入帳戶，并指示如何記入資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收款”和“預(yù)付款帳戶”項(xiàng)。 項(xiàng)目。 答：1.預(yù)付款帳戶較少的企業(yè)也可以將預(yù)付款金額直接記入“應(yīng)付款帳戶”的借方，而不是單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付款帳戶”。 2 .如果應(yīng)付帳款明細(xì)行帳戶的期末有借方馀額，則視為預(yù)付帳款。企業(yè)必須根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)行帳戶的期末借方馀額，以及應(yīng)收帳款明細(xì)行帳戶的期末借方馀額，計(jì)算要填入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收帳款項(xiàng)目3 .根據(jù)預(yù)付帳款明細(xì)行帳戶的期末借方馀額，以及應(yīng)付帳款明細(xì)行帳戶的期末借方馀額，計(jì)算要填入資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付帳款項(xiàng)目。 三問(wèn)珠江公司是珠江集團(tuán)的子公司，主要營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)是能力空調(diào)的制造銷售。 珠江公司是珠江集團(tuán)的子公司，主要營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)是制造、銷售動(dòng)力空調(diào)。 集團(tuán)公司派檢查組到珠江公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組派檢查組到珠江公司商品銷售集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查組對(duì)珠江公司商品銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行專題調(diào)查，提取有關(guān)文件、賬簿等會(huì)計(jì)資料。 其中，銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部統(tǒng)制進(jìn)行了特別調(diào)查，提取了相關(guān)證明書(shū)、賬簿等會(huì)計(jì)資料。 其中，檢查組對(duì)檢查組調(diào)查“發(fā)貨單”的原因是： (1)檢查組檢查倉(cāng)庫(kù)中剩馀的發(fā)貨單第1檢查組檢查倉(cāng)庫(kù)中剩馀的發(fā)貨單第2連“倉(cāng)庫(kù)出貨連倉(cāng)庫(kù)出貨連”，檢查為倉(cāng)庫(kù)，核對(duì)倉(cāng)庫(kù)和第2連中登記的商品保管明細(xì)表的出貨數(shù)量核對(duì)聯(lián)合登記的商品保管明細(xì)書(shū)的發(fā)貨數(shù)量，確認(rèn)發(fā)票的核對(duì)是否一致。 如果將倉(cāng)庫(kù)的出貨數(shù)量與銷售部門匯總的銷售數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，則將發(fā)現(xiàn)兩者有誤差的會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)的出貨數(shù)量與銷售部門匯總的銷售數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，則發(fā)現(xiàn)兩者有誤差的會(huì)計(jì)部門用于會(huì)計(jì)計(jì)算的發(fā)貨單第三連根據(jù)計(jì)算出的發(fā)貨單數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)計(jì)算出的數(shù)量相同合并計(jì)算的銷售數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)計(jì)算的數(shù)量相同。 倉(cāng)庫(kù)保管員主張，各個(gè)發(fā)貨都是根據(jù)銷售部門預(yù)先發(fā)行的發(fā)貨單。 但是，檢查組倉(cāng)庫(kù)保管員主張，各個(gè)出貨都是基于銷售部門預(yù)先發(fā)行的出貨單。 但是檢查組發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)。 這兩個(gè)業(yè)務(wù)比商品保管明細(xì)表上登記的發(fā)貨日期發(fā)行的現(xiàn)在的兩個(gè)業(yè)務(wù)還有疑問(wèn)，這兩個(gè)業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)表上登記的發(fā)貨日期比發(fā)貨單的發(fā)行日期提前了兩天。 交貨單的發(fā)行日提前了兩天。 檢查組發(fā)現(xiàn)只有會(huì)計(jì)部門和倉(cāng)庫(kù)繼續(xù)檢查組。 發(fā)現(xiàn)只有會(huì)計(jì)部門和倉(cāng)庫(kù)繼續(xù)進(jìn)行“發(fā)票”第三聯(lián)和第二聯(lián)的定期核對(duì)工作。 檢查組是銷售部門發(fā)出發(fā)貨單時(shí)留下的第一份工作。 檢查組將銷售部門發(fā)出發(fā)貨單時(shí)留下的第一聯(lián)“備用備件”與第六聯(lián)“貨物裝載貨物裝載貨物裝載行列”進(jìn)行對(duì)照，發(fā)貨單與第一聯(lián)對(duì)照，發(fā)貨單第六聯(lián)“貨物裝載行列”由公司大門的保安人員裝載貨物行列由公司大門的保安人員裝載貨物行列檢查結(jié)果： 2張時(shí)收到并保存。 根據(jù)檢查，“貨物解放聯(lián)貨物解放聯(lián)”沒(méi)有編號(hào)，沒(méi)有編號(hào)，與第一聯(lián)“備份”對(duì)照時(shí)找不到相應(yīng)的“備份備份備份”，檢查組認(rèn)為可能存在重大問(wèn)題，檢查組認(rèn)為可能存在重大問(wèn)題，并將其記錄下來(lái)。 有記錄。 汽車采集的張用汽車采集的“貨物解放聯(lián)盟貨物解放聯(lián)盟”有7張，警衛(wèi)沒(méi)有按照公司的規(guī)定登記汽車，警衛(wèi)有沒(méi)有按照公司的規(guī)定登記號(hào)碼的卡號(hào)，“貨物解放聯(lián)盟貨物解放聯(lián)盟”沒(méi)有按銷售部門的印章(沒(méi)有按銷售部門的印章(“保留發(fā)貨單錯(cuò)了)，在這種情況下，保安不得擱置。發(fā)貨單第四、第五批分別交給運(yùn)輸部門和客戶，檢查組沒(méi)有核對(duì)。 未與客戶、檢查組核對(duì)。 要求：珠江公司和珠江公司批準(zhǔn)了與“發(fā)票”相關(guān)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部審計(jì)程序，相關(guān)的內(nèi)部控制制度批準(zhǔn)了，內(nèi)部審計(jì)程序，證書(shū)記錄及其事先編號(hào)等中存在的脆弱性和缺陷， 分析其危害，分析證書(shū)記錄及其事先編號(hào)等中存在的脆弱性和缺陷，分析其危害；(1)根據(jù)上述資料，按照上述資料，按照發(fā)貨單的發(fā)票流程步驟，按照各連接方式的用途及其相互核對(duì)的發(fā)票流程步驟， 說(shuō)明各聯(lián)合式的用途及其相互對(duì)照關(guān)系；(1)說(shuō)明為了有效執(zhí)行公司的內(nèi)部統(tǒng)制制度，對(duì)哪些人進(jìn)行哪些方面的教育，對(duì)哪些人進(jìn)行哪些方面的教育，為了有效執(zhí)行公司的內(nèi)部統(tǒng)制制度，進(jìn)行哪些方面的教育。 長(zhǎng)大。 答：從上述資料可以看出，發(fā)貨單據(jù)的內(nèi)部控制制度在認(rèn)可管理、4內(nèi)部審計(jì)流程管理、證書(shū)記錄管理等方面存在脆弱性和缺陷：從認(rèn)可管理方面來(lái)看，從倉(cāng)庫(kù)記錄來(lái)看，倉(cāng)庫(kù)可能沒(méi)有客觀地經(jīng)銷售部門的預(yù)先認(rèn)可發(fā)貨，這樣的錯(cuò)誤做法會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失內(nèi)部審計(jì)程序中，除會(huì)計(jì)部門和倉(cāng)庫(kù)持續(xù)進(jìn)行第3連和第2連的定期審計(jì)外，沒(méi)有進(jìn)行其他核對(duì)。 倉(cāng)庫(kù)的出貨數(shù)量和銷售部門的銷售數(shù)量明顯對(duì)照不足的第六聯(lián)“貨物解放聯(lián)”定期發(fā)行與第一聯(lián)和第二聯(lián)不對(duì)照的保安不符合規(guī)定的貨物(未蓋章的貨物)，沒(méi)有履行監(jiān)查責(zé)任的沒(méi)有號(hào)碼的發(fā)貨單，說(shuō)明沒(méi)有審查發(fā)行的發(fā)貨單的制度。 如果沒(méi)有建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)程序，一些單位員工可能會(huì)利用管理缺陷進(jìn)行違法違紀(jì)活動(dòng)，損害公司資產(chǎn)的安全性。 證明書(shū)的記錄及其事先編號(hào)存在問(wèn)題，第六聯(lián)“貨物解放聯(lián)”的沒(méi)有蓋章反映了發(fā)貨單的記錄不完整，保安沒(méi)有按照規(guī)定登記牌照編號(hào)，記錄不完整，沒(méi)有留下將來(lái)核對(duì)線索的事先沒(méi)有編號(hào)的證明書(shū)的說(shuō)明，銷售員的內(nèi)外相結(jié)合，將商品銷售部門發(fā)出“發(fā)貨單”，式6連，第一連的“備份”由銷售部門保留初步調(diào)查，作為銷售量統(tǒng)計(jì)依據(jù)的第二連“發(fā)貨連”交給倉(cāng)庫(kù)，用倉(cāng)庫(kù)文件發(fā)貨，登記商品保管明細(xì)表的第三聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)，登記相關(guān)帳簿的第四聯(lián)交部門作為發(fā)貨證明書(shū)第五次交易方第建立發(fā)貨單的相互核對(duì)制度，進(jìn)行定期核對(duì)。 包括第1連和第2、3、6連的對(duì)照在內(nèi)的第2連和第3、6連的對(duì)照。 上述資料顯示，公司內(nèi)部控制制度正在執(zhí)行中，倉(cāng)庫(kù)保管員、發(fā)行發(fā)票的營(yíng)業(yè)員、保安員沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。 倉(cāng)庫(kù)保管人員必須按照批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，發(fā)行發(fā)貨單的營(yíng)業(yè)員必須在發(fā)貨單上編號(hào)。 各項(xiàng)內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整。 保安須根據(jù)合格的“貨物開(kāi)放”簽發(fā)，登記牌照。 銷售部經(jīng)理必須建立審查部門內(nèi)發(fā)行的發(fā)貨單的制度。 第三次作業(yè)第三次作業(yè)1 .生產(chǎn)新成立的單批多級(jí)船舶的企業(yè)現(xiàn)在委托設(shè)計(jì)生產(chǎn)新成立的單批多級(jí)船舶的企業(yè)，現(xiàn)在委托設(shè)計(jì)該企業(yè)的成本核算方法。 成本計(jì)算方法。請(qǐng)求：(請(qǐng)求： (1)根據(jù)情況，說(shuō)明該企業(yè)應(yīng)該成本計(jì)算的對(duì)象嗎？ 適合錄用)根據(jù)實(shí)際情況，說(shuō)明本企業(yè)應(yīng)該成本核算的對(duì)象嗎？ 哪種成本計(jì)算方法比較合適？ (2)根據(jù)使用的成本計(jì)算方法設(shè)計(jì)該計(jì)算程序的流程)根據(jù)使用的成本計(jì)算方法設(shè)計(jì)該計(jì)算程序的流程是： (1)企業(yè)適合將船舶批次或訂單作為成本計(jì)算對(duì)象采用的成本計(jì)算方法是批量法。 (2)計(jì)算過(guò)程參考教材相關(guān)內(nèi)容。 2