典當(dāng)管理辦法

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總 則 第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，充分發(fā)揮 、 、財(cái)務(wù)管理的作用，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則典當(dāng)管理辦法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。 第四條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局發(fā)布的會計(jì)檔案管理辦法，制定會計(jì)檔案管理辦法。 第二章 籌集資金管理 第五條 籌集資金要在遵守典當(dāng)管理辦法及國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。 第一節(jié) 籌集資金預(yù)測管理 第六條 籌集資金的預(yù)測及分析。 公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)測分析。 籌集資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實(shí)際預(yù)測需要量。 資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。 財(cái)務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。 第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。 第二節(jié) 負(fù)債管理 第八條 負(fù)債是由過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 流動負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。 長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固 1定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第九條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十條 公司償還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款計(jì)劃。 資金還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。 第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第三節(jié) 所有者權(quán)益管理 第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第十三條 財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。 按照實(shí)收資本的構(gòu)成分類，分明細(xì)核算，詳細(xì)反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動。 資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成原因、增減變動。 第三章 資產(chǎn)管理 第十四條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 第一節(jié) 貨幣資金管理 第十五條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。 第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財(cái)務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。 公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。 2 第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算制度結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定支票管理辦法。 第二節(jié) 貸款管理 第十九條 質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)立分戶。 第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。 第二十一條 絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項(xiàng)，按借款人每筆絕當(dāng)借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。 第二十二條 為了保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際情況制定備用金管理辦法。 第二十三條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。 第二十四條 貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利息、手續(xù)費(fèi)，均按照國家商務(wù)部頒布的典當(dāng)管理辦法執(zhí)行。 第二十五條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余額的 1比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。 呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計(jì)余額的 10時，不再計(jì)提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的 10時，超過部分應(yīng)用紅字沖回。 財(cái)稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。 第三節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理 第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。 第二十七條 應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用（不超過 5 日）。 第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費(fèi)用。 借款（如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等）、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。 如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫借款申請單然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。 公司員工若離開公司必須到財(cái)務(wù)部清理個人欠款。 3 第二十九條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年 1比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的 10時不再計(jì)提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的 10時，超過部分以紅字沖回。 財(cái)稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理 第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也可作為固定資產(chǎn)。 第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。 第三十二條 公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下： 1、房屋建筑物 20 年 2、運(yùn)輸工具 5年 3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備 5年 第三十三條 在建工程是指公司進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出。工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。 第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理 第三十四條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等。可按合同設(shè)立分戶，攤銷時計(jì)入管理費(fèi)用。 第三十五條 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 第三十六條 長期待攤費(fèi)用采用直線法，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷。 1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷； 2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷； 3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。 第四章 損益管理 第一節(jié) 收入管理 第三十七條 收入是指公司的貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入、其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入等。 第三十八條 其他營業(yè)收入是指公司貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營業(yè) 4收入。 第三十九條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、出納長款。 第二節(jié) 費(fèi)用管理 第四十條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（含折舊）。 第四十一條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。 第四十二條 為了更好地控制公司費(fèi)用的支出，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理辦法。 第五套 利潤及利潤分配 第四十三條 利潤是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 第四十四條 公司所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 第四十五條 公司按月計(jì)算利潤，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配： 1、彌補(bǔ)以前年度的虧損； 2、提取 10的法定盈余公積； 3、提取 5的法定公益金； 4、提取 5的任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金； 5、向股東分配紅利。 第四十六條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本 50時，可不再提??；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的 25。 第四十七條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。 經(jīng)董事會決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。 第六章 附 則 第四十八條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。 第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 第五十條 本制度自董事會批準(zhǔn)之日起生效。RFn*J?SWw 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