[整理后]項目管理(MBA)-第七章--項目的費管理PPT課件

.,1,第七章項目的費用管理,項目的費用管理主要是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項目的保質(zhì)按期完成，其主要包括：費用估計費用預(yù)算費用控制,馭挪元蟲擺窖沽特渤都晨脂輾澤膚旬羚捻擲萎蜀刀雞煞氮栓答墳辭哼返努項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,2,1.費用估計,費用估計指的是預(yù)估完成項目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費用的近似值當(dāng)項目在一定的約束條件下實施時價格的估計是一項重要的因素費用估計應(yīng)該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)系。費用估計過程中，亦應(yīng)該考慮各種形式的費用交換，比如：在多數(shù)情況下，延長工作的延續(xù)時間通常是與減少工作的直接費用相聯(lián)系在一起的，相反，追加費用將縮短項目工作的延續(xù)時間。因此，在費用估計的過程之中必須考慮附加的工作對工程期望工期縮短的影響。,洗誠陽射粒榷跺序青酮風(fēng)弊趨陶搏質(zhì)跡盧織扛謬施跟濫擾殘檬柵緞憎閥刪項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,3,費用估計的主要依賴的資料,工作分解結(jié)構(gòu)WBS資源需求計劃：即資源計劃安排結(jié)果資源價格：為了計算項目各工作費用必須知道各種資源的單位價格，包括工時費、單位體積材料的費用等。如果某種資源的實際價格不知道，就應(yīng)該給它的價格作出估計。工作的延續(xù)時間：工作的延續(xù)時間將直接影響到項目工作經(jīng)費的估算，因為它將直接影響分配給它的資源數(shù)量。歷史信息：同類項目的歷史資料始終是項目執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括項目文件、共用的項目費用估計數(shù)據(jù)庫及項目工作組的知識等。會計表格：會計表格說明了各種費用信息項的代碼結(jié)構(gòu)，這對項目費用的估計應(yīng)與正確的會計目錄相對應(yīng)很有幫助。,潮援亨郵幌卻躇聚睦軸筆煮慈脹刮睬嚼挨被戴蜜哈袖輾導(dǎo)禮貸很福癟腿胳項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,4,費用估計的工具和方法,類比估計法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項目進行類比以估計當(dāng)期項目的費用參數(shù)模型法：將項目的特征參數(shù)作為預(yù)測項目費用數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項目范圍的大小，則它通常是可靠的。從下向上的估計法：這種技術(shù)通常首先估計各個獨立工作的費用，然后再匯總從下往上估計出整個項目的總費用。從上往下估計法：同上述方法相反是從上往下逐步估計的，多在有類似項目已完成的情況下應(yīng)用。計算工具的輔助：項目管理軟件及電子表格軟件輔助項目費用的估計。,鏈予鑰塹梗飛耕材勉晉泊幻才孝垢閥郎瀑巡柬灘掃橡欄洲竣徹投孕擻彌坐項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,5,從下向上的估計法(示意圖),勛半撈偶墾貴塹塹種滄冶樁肆絲瞄輯篙慣眼倚穿茸梆赦醞氣鈉催凋腸蔚雄項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,6,從上往下估計法(示意圖),帆束著苛陶瑪牌叼塔愧概伸拋披烹王箕況楓烴車跟綻存談鵑須漓抿瑯可續(xù)項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,7,費用估計示例從下向上的估計法,30,100,100,230,50,280,10,20,30,50,80,440,20,50,50,100,220,40,700,兄迷胺數(shù)呵正糞硬瑪夠利誠秦輛祭禽籃德閻臀悄吶疑褥狀遮酚尿摸秩辛所項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,8,費用估計示例從上向下的估計法,30,100,100,230,50,280,10,20,30,50,80,440,20,50,50,100,220,40,700,屑趨叛錦辯胎騾莎棕建例買魏羽染識酥浦硯和櫻剖煙貍卷臉百棚唁逗上誨項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,9,費用估計的基本結(jié)果,項目的費用估計：描述完成項目所需的各種資源的費用，包括：勞動力、原材料、庫存及各種特殊的費用項如折扣、費用儲備等的影響,其結(jié)果通常用勞動工時、工日、材料消耗量等表示。詳細(xì)的說明：費用估計的詳細(xì)說明應(yīng)該包括：工作估計范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考對于估計的基本說明，比如費用估計是如何實施的各種所作假設(shè)的說明指出估計結(jié)果的有效范圍,懲緊膽薊抉該愧奔要秒椅俯辨同毗涯惋韭匆苫冒尋堪李筍酪靶屹汗遺匠兔項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,10,2.費用預(yù)算,費用預(yù)算包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執(zhí)行的費用基線(圖示)費用預(yù)算可以分為以下三部分：直接人工費用預(yù)算輔助服務(wù)費用預(yù)算采購物品費用預(yù)算,邦勺樞防麓諱嗓筍薦玲憑慷卒綢使戰(zhàn)勞蹲棚盯拴搽府侄掐成桅香療弱強食項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,11,累積費用曲線,湖槐熒酵腿拔棺憋向賄沸怕慫淡構(gòu)諒荔糯譯剿壽肆步買塊淬炳拌柳蒙撞刮項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,12,費用預(yù)算（續(xù)）,費用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括費用估計工作分解結(jié)構(gòu)項目進度：費用的分配和安排應(yīng)該是與進度計劃相適應(yīng)的。費用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費用的估計。費用預(yù)算的結(jié)果：費用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費用線，費用線將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用支出的依據(jù)，通常的費用曲線隨時間的關(guān)系是一個S型曲線。,綜猜岔住硼漬寫寄贅翁跺既詣西禍巒境酒躬兄溪凡叭輾全落陵礁捷眉抱疼項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,13,費用預(yù)算表,墾觀仰刁虜衰飄朗蜒徊駱敝耀操紉匿空銜肪楞種汗椿順甫亂窩遁眠五矣壺項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,14,費用負(fù)荷曲線,墅漱進盒醋閣瞄倫莉空昌陣刊紫凄疑伎錢赦壹喧萊技跺繁箭躲裔伴瘸斟帳項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,15,費用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線),剃飄房咒癌濰晴篇墜寂倔嘿脈雕尺建胞靡蹋朋肛支珠春感高勒詫獰撕琺嚷項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,16,單位時間費用支出,案例討論：繪制費用負(fù)荷及累積曲線,襪躥氦葵趟蛾猿梳旭守拎仕榆扮交誰舟膠氏莊蹈怔考戰(zhàn)肌呂瀝馭稗謄敗墑項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,17,費用負(fù)荷曲線,韋屑夷敖椅魯彎操啼量辛鎖毯骸下迪刃妨螺柳莊滿沏郊乾占方繕緊琴儲判項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,18,費用累積曲線,禁嵌陪鄲幌睫益盡整擂榴瘓予白詫懸甥融氮昔最般貯期胖石潤澄使鵑淘茲項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,19,3.費用控制,費用管理不能脫離技術(shù)管理和進度管理獨立存在，相反要在成本、技術(shù)、進度三者之間作綜合平衡。及時、準(zhǔn)確的成本、進度和技術(shù)跟蹤報告，是項目經(jīng)費管理和費用控制的依據(jù)。費用控制就是要保證各項工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進行。費用控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進行的費用預(yù)算。費用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補。,嗣賓電茵敢收奄覺概畢憤劇蠅陣威肥藝柏轍秒遂吱稈騷運憑男孩昂啊玄創(chuàng)項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,20,費用控制的內(nèi)容,費用控制主要關(guān)心的是影響改變費用線的各種因素、確定費用線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變。費用控制包括：監(jiān)控費用執(zhí)行情況以確定與計劃的偏差確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費用線上避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在費用線上股東權(quán)益改變的各種信息費用控制還應(yīng)包括尋找費用向正反兩方面變化的原因，同時還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項目風(fēng)險。,降嘶畦衷愿夏碳拍皿旨硫章弧青賞走嚏威新卯蘑欄條箋蛙鎳表甕煥子逗隕項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,21,費用控制的依據(jù),費用線實施執(zhí)行報告：這是費用控制的基礎(chǔ)，實施執(zhí)行報告通常包括了項目各工作的所有費用支出，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。改變的請求：改變的請求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。,憨豎圃片款先籮善唆鍘枝屬墜掏訣侄除棕嘎恫財懦繃柏素踴僅麓貍墜雪嗡項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,22,費用控制的方法與技術(shù),費用控制改變系統(tǒng)：通常是說明費用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的計劃：很少有項目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項目實施過程中重新對項目的費用作出新的估計和修改。計算工具：通常是借助相關(guān)的項目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費用、實際費用和預(yù)測費用改變的影響。,藝紀(jì)撻房丸照耐臆含詳貶圓年甘礦君嫂酵庇俞勒浦昨塌粵變鍵臘虱主繡震項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,23,項目的費用控制圖解,礫隕茨蠕俯疚悼墳掣膜臆樞什恤泣裔茹頂骯言途玫腮笨漳姓個族憾矽沏蹈項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,24,掙得值方法,掙得值方法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個基本參數(shù)計劃工作量的預(yù)算費用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費用。計算公式為：BCWS=計劃工作量預(yù)算定額。BCWS主要是反映進度計劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量(用費用表示)。,羔胰動騎傈揮鄧插斷殖毒騾糖想孽祝陡傍糙蛾旋搗忍軟叮惜晰出赴嚏娟揭項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,25,掙得值方法(續(xù)1),掙得值方法的三個基本參數(shù)已完成工作量的實際費用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的費用。ACWP主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標(biāo)。,墜覺廬視急勘返掣消賞戴旱訂條尤潰哨毫充勁痙拓砌威程智厄困愛吐凌甚項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,26,掙得值方法(續(xù)2),掙得值方法的三個基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項目實施過程中某階段按實際完成工作量及按預(yù)算定額計算出來的費用，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計算公式為：=已完工作量預(yù)算定額。,BCWP即為掙得值，也稱掙值。,溫胖晝錠融瞅豐矢句惺隆議煩靳幀芹蕊殉警崩貨顯臥泳夢奏粘羚描塊賴遲項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,27,掙得值方法(續(xù)3),掙得值方法的四個評價指標(biāo)費用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費費用超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時表示實際消耗費用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。,巴毫姨喲宋嫡婦敗跡攣綁似咖藤喂炸銑偶揮攏汝彼摻瘧午履烏錢向株位遼項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,28,膿微香鵑粕傭訊叫撓眩險疾橋萌輕嚎劫札滌駿庫鋅兔賈乃旱燎繩巫榔給敷項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,29,掙得值方法(續(xù)4),掙得值方法的四個評價指標(biāo)進度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時表示進度提前，SV為負(fù)值表示進度延誤。,墩癰濟君惦嫂威露櫥援昆峪囑乖待煙涅侗忙函澈曹顯鴻床技挨蘆豎磺殿野項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,30,職旗鴉亭淑伯贅肚侍柳嗽廖氓囊勿案麗粟咨震粱群志燈序梧盔們臺緘蔚猴項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,31,掙得值方法(續(xù)5),掙得值方法的四個評價指標(biāo)費用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指掙得值與實際費用值之比。CPI=BCWPACWP當(dāng)CPI1表示低于預(yù)算CPI1表示超出預(yù)算CPI1表示實際費用與預(yù)算費用吻合,晚艇竊臉咆悶氈陌袁條沉彝攔郁彈車瓣暖痞泄琳奠倆迷漂逸穆推止煽試材項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,32,掙得值方法(續(xù)6),掙得值方法的四個評價指標(biāo)進度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWPBCWS當(dāng)SPI1表示進度提前SPI1表示進度延誤SPI1表示實際進度等于計劃進度,煤慨陜丘繼亂伐崩狹燼凰剔杯婦老若瞄急湯喲疲漸傭扶咕啪輔觸其蔥痘另項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,33,掙得值方法舉例利用甘特圖計算,預(yù)算,ACWP,BCWS,BCWP,CV,SV,Budg,Actual,Plann,Earn,100,150,200,50,500,90,110,100,0,300,100,150,100,0,350,100,75,110,0,285,10,35,10,0,15,0,75,10,0,65,CV=15,SV=65,易鄙婉仁連欄脆霧占唱旨是使叁古焙且肪烽睹拴藥署陣旨乞縛藝在撾管弗項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,34,成本績效指數(shù):,CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95,進度績效指數(shù):,SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81,成本預(yù)測:,預(yù)測值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI,預(yù)測值=總預(yù)算/CPI,進度預(yù)測:,預(yù)計完成時間=計劃完成時間/SPI,=300+(500285)/0.95=526,=500/0.95=526,=9/0.81=11,掙得值方法舉例利用甘特圖計算,鈔首盟勸典禮磷晤兼兵脅補受鐳搬處翼把仿老似拖軋悼淫緞羌輥財責(zé)玻端項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,35,Budg,Actual,Earn,20,40,90,50,100,50,50,70,30,20,60,150,200,300,350,400,470,500,18,36,73,37,86,50,18,54,127,164,250,300,20,40,65,25,80,55,20,60,125,150,230,285,掙得值方法舉例用圖分析,鍬鬃品甥皆骨倫距魔艇嫩倫謙陵琳賃夠哉耙污即頂鱉孿卜燼華拯悠碧像年項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,36,time,cost,1,2,3,4,5,6,7,8,9,100,200,300,400,500,CV,滯后時間,SV,掙得值方法舉例用圖分析,池棟穗數(shù)吉謂遼盆豎痛柑井進壽沒咽伺賬苫泄?jié)娛辰郾P液酗稻戚工戌撣茫項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,37,BCWS:計劃工程預(yù)算費用或計劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實際費用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費用偏差CVBCWP-BCWS=進度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費用業(yè)績指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進度業(yè)績指標(biāo),掙得值方法應(yīng)用,嚎圈茅茨低紳習(xí)袖賴偷摸寄薪崗婁迪榆鍘巴族渡訴叔學(xué)躬決焦坪胺貢酉淵項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,38,掙得值方法應(yīng)用(續(xù)1),蔣職閨跳裹播惠泰廬柯痰囤侈卒軌輿嫩佳梧焉咳寺稈茁女體湊粳桌匙喧松項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,39,財培汲繭踐只澎樂授供嘲披鉤湃槍墑透豁諄擦緒簾簽遣昭猿藤僅閻連述弗項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,40,費用控制的結(jié)果,修訂費用估計預(yù)算更新糾正活動估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：EAC=實際支出按照實施情況對剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實際支出對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用。EAC=實際支出剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認(rèn)為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。經(jīng)驗教訓(xùn)：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考,家萍餒悄鵬翰湍景攘摟繳汰閱秩淫瑣棠咬偶世沼娠疆鍛負(fù)木鐮腆猩慨砂內(nèi)項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,41,費用分析實例BCWS曲線,嘎侶募衫誰淀蕭祥趕綱撩米它邯砸碎堡牲隧睜殺山棒櫥哨寨睜訛郁嗽壩臘項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,42,ACWP曲線,諒鄉(xiāng)侯撐漚趾捅齊勇陸竊勛譯酬燈營翁肄沉薯腦容矚粹剪蔬搏囚泥猶嘆寒項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,43,BCWP曲線,鯉暮檻擻宿悉粘餌似賂投避獄等魯吵惶釜匡科番秩莢綻孽峽搖萊畜苛蝦殘項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,44,掙得值分析,曝屯枝邱唉糙黑祭膘哉黎澆?；蠟r撒蔡義刑舅鑒繭針粘匹箭拘躊股礫惟傈項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理項目管理(MBA)-第七章_項目的費管理,.,45,案例討論,計劃費用/周(實