2020年行者計(jì)劃審計(jì)提前學(xué) -2課后作業(yè)含答案

斯?fàn)柦逃?金鑫松講注會(huì) 2020 年行者計(jì)劃之“提前學(xué)”審計(jì) 1 網(wǎng)址： 2 2020020 年年行者行者+ +飛越計(jì)劃飛越計(jì)劃之之 “提前學(xué)提前學(xué)”審計(jì)審計(jì) 課后作業(yè)課后作業(yè)（考點(diǎn)考點(diǎn) 7 7考點(diǎn)考點(diǎn) 1 10 0） 考考點(diǎn)點(diǎn) 7 7審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)模型模型 1.下列有關(guān)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的有( )。 （多選題） A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 D.固有風(fēng)險(xiǎn)始終存在，而運(yùn)行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險(xiǎn) 2.下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有( ) （多選題） A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng) 險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零 C.保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 考考點(diǎn)點(diǎn) 8 8審計(jì)審計(jì)證據(jù)證據(jù) 3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。 （單選題） A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息 B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息 C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息 D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù) 4.在判斷審計(jì)證據(jù)可靠性時(shí)，下列表述中正確的有( )。 （多選題） A. 以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠 B. 從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 C. 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 D. 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠 5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)： (1) 收料單與購貨發(fā)票 (2) 銷售發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單 (3) 領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表 (4) 工資計(jì)算單與工資發(fā)放單 (5) 存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄 (6) 銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單 需要注會(huì)考前保過押題，聯(lián)系微信390065需要注會(huì)考前保過押題，聯(lián)系微信l i l y 28256 斯?fàn)柦逃?金鑫松講注會(huì) 2020 年行者計(jì)劃之“提前學(xué)”審計(jì) 2 網(wǎng)址： 要求：分別說明每組證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，簡要說明理由。 （簡答題） 考考點(diǎn)點(diǎn) 1010審計(jì)審計(jì)工作工作底稿底稿 6.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的有( )。 （多選題） A.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作 B.保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄 C.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查閱 D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 7.下列有關(guān)歸檔期限的要求中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是( )。 （單選題） A. 在審計(jì)報(bào)告公布日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作 B. 在審計(jì)報(bào)告公布日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作 C. 在審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作 D. 在審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作 8. 在編制審計(jì)工作底稿時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要將其納入審計(jì)工作底稿的有 （ ） 。（多 選題） A.針對(duì)保持客戶關(guān)系而實(shí)施質(zhì)量控制程序的記錄 B.海外律師通過電子郵件對(duì)有關(guān)未決訴訟的回復(fù) C.被審計(jì)單位本年度有關(guān)股利分配的決議復(fù)印件 D.被審計(jì)單位聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)做出的商譽(yù)減值測(cè)試初稿 9. 在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底 稿的是（ ） 。 （單選題） A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿 課后作業(yè)答案課后作業(yè)答案 請(qǐng)完成作業(yè)后，及時(shí)在社群內(nèi)打卡打卡和研討和研討。 答案將于下周一（2019 年 1 月 13 日）發(fā)送至社群，亦可通過官網(wǎng)下載。 需要注會(huì)考前保過押題，聯(lián)系微信l i l y 28256 斯?fàn)柦逃?金鑫松講注會(huì) 2020 年行者計(jì)劃之“提前學(xué)”審計(jì) 3 網(wǎng)址： 2 2020020 年年行者行者+ +飛越飛越計(jì)劃計(jì)劃之之 “提前學(xué)提前學(xué)”審計(jì)審計(jì) 課后作業(yè)課后作業(yè)答案答案（考點(diǎn)考點(diǎn) 7 7考點(diǎn)考點(diǎn) 1 10 0） 【題題 1多選題多選題】 【答【答案】案】ACD 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥吭斠娤卤恚?選項(xiàng) 解析 選項(xiàng) A 只有認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。 選項(xiàng) B 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在。固有風(fēng) 險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng) B 正確。 選項(xiàng) C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師既可以對(duì)固有和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估，也可以對(duì)兩者進(jìn)行合并評(píng) 估，故選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。 選項(xiàng) D 由于控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險(xiǎn)始終存在，故選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。 【題題 2多選題多選題】 【答【答案】案】BCD 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥窟x項(xiàng) A，題干中的內(nèi)容是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的解釋而非檢查風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某 類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 【題題 3單單選題選題】 【答案】【答案】D 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥吭谀承┣闆r下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。 【題題 4多選題多選題】 【答案】【答案】ACD 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥窟x項(xiàng) B，傳真件與復(fù)印同屬非原件，其可靠性不能僅以存在介質(zhì)為依據(jù)進(jìn)行 判斷。 【題題 5簡答簡答題題】 【答案】【答案】 （1）購貨發(fā)票比收料單可靠：購貨發(fā)票來自外部獨(dú)立來源，收料單是被審計(jì)單位自行編 制的。 （2）銷售發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠：銷貨發(fā)票在外部流轉(zhuǎn)，須經(jīng)外部的承認(rèn)，產(chǎn)品出 庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。 （3）領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠：領(lǐng)料單在生產(chǎn)、倉儲(chǔ)和會(huì)計(jì)部門之間流轉(zhuǎn)，材料成 本計(jì)算表只在會(huì)計(jì)部門流轉(zhuǎn)。 （4）工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠：工資發(fā)放單需經(jīng)職員簽字確認(rèn)，工資計(jì)算單只在會(huì) 計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。 （5）存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠：存貨監(jiān)盤記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的，存貨盤 點(diǎn)表是公司提供的。 （6）銀行回函比銀行對(duì)賬單可靠：前者是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銀行直接獲取的；后者由公司職 員經(jīng)手，有偽造、涂改的可能。 【題題 6多選題多選題】 【答案】【答案】ABD 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥窟x項(xiàng) C，審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、 獲取的審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。它雖然便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查閱，但 需要注會(huì)考前保過押題，聯(lián)系微信l i l y 28256 斯?fàn)柦逃?金鑫松講注會(huì) 2020 年行者計(jì)劃之“提前學(xué)”審計(jì) 4 網(wǎng)址： 并不以此作為編制的目的。 【題題 7單單選題選題】 【答案】【答案】C 【斯?fàn)柦馕鏊範(fàn)柦馕觥繉徲?jì)